會(huì)計(jì) 工作小結(jié)
起初，我在碰到日記賬的那一瞬間，只有發(fā)票，什么都沒有，我無從下手，手心不停的在出汗。所以我的腦子一直有一種想搞懂它的意念，就這樣我做起了出納。時(shí)間的流逝，從我手中經(jīng)過的發(fā)票越來越多。每次拿到一張發(fā)票，我會(huì)問自己一個(gè)問題，“這張發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做？”；每次拿到一張發(fā)票，我會(huì)及時(shí)的登日記賬，做到日清月結(jié)。到我發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄我不會(huì)時(shí)，我會(huì)及時(shí)的去問師傅，翻閱資料或上網(wǎng)查查，只到我弄懂了為止。
現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式，由于出納人員，現(xiàn)在也就是由我根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。若有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄賬頁格式，也由我根據(jù)銀行存款記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按照當(dāng)月編制“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的本年累計(jì)就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年” 字樣；在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是我每天都在進(jìn)行的事，知道了每張發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄，填寫記賬憑證就很容易了。我的師傅在外面兼了幾個(gè)單位，她讓我登明細(xì)賬和總賬，還教我怎么試算平衡？
基本過程：
1、 審核原始憑證。具體包括a審核原始憑證的真實(shí)性；b審核原始憑證的合法性；c審核原始憑證的完整性；d審核原始憑證的`正確性；e審核原始憑證的及時(shí)性。
2、 編制記賬憑證�；疽笥校篴記賬憑證各項(xiàng)內(nèi)容必須完整，b記賬憑證應(yīng)該連續(xù)編號(hào)，c記賬憑證的書寫應(yīng)清楚、規(guī)范，d記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，e除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證，f填制記賬憑證時(shí)若發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)重新填制，g記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。
3、 登明細(xì)賬其中具體包括：三欄式明細(xì)賬、數(shù)量式明細(xì)賬、多欄式。
4、 T字賬匯總。這是為登賬所做的準(zhǔn)備，它能反應(yīng)這期間業(yè)務(wù)發(fā)生了哪些會(huì)計(jì)分錄，并能清楚的看到其借貸所發(fā)生的余額以及最后金額。
5、 編制科目匯總表試算平衡。這是對(duì)“T”字賬的匯總，各科目的借貸金額最終是借方等于貸方，如果不平必須從前面的賬中找出錯(cuò)誤。
6、 登記總賬。按照科目匯總表中各科目依次登賬，
7、 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的編制。往往很多會(huì)計(jì)人員會(huì)忘記對(duì)賬這一步。我們必須做到的是原始憑證和記賬憑證，各明細(xì)賬和總賬核對(duì)等。
通過這次的實(shí)習(xí)，給我的感觸很深，仿佛一下子長大成人，懂得更多地做人和做事的道理，真正懂得學(xué)習(xí)的意義，時(shí)間的寶貴，和人生的真諦。讓我看清了自己的方向，知道了自己想要什么，更加知道了，走向社會(huì)靠的是實(shí)力。我很珍惜這次真正意義上的實(shí)踐，從中我學(xué)到了學(xué)校里無法學(xué)到的東西并增長了一定的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)期間，我曾覺得整天要對(duì)著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶，厭倦，以至于登帳登得錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)，這只會(huì)導(dǎo)致“雪上加霜”反之，只要你用心的做，反而會(huì)左右逢源，越做越有趣，越做越起勁。所以做賬時(shí)切忌：粗心大意，馬虎了事，心煩氣躁。我知道自己很馬虎，但我會(huì)努力改善自己的不足，了解會(huì)計(jì)的本質(zhì)，設(shè)定人生的目標(biāo)，向成功邁進(jìn)一大步。
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