- 相關(guān)推薦
出納崗位實(shí)習(xí)報(bào)告月
為期三周的出納崗位實(shí)習(xí)是在電腦上完成的，通過(guò)做題，逐漸熟悉各種憑證的填制，蓋章及注意事項(xiàng)。出納所做的活都十分繁瑣，比如開(kāi)設(shè)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并予以及時(shí)、逐筆、連續(xù)地登記日記賬，填制單據(jù)，將貨款送存銀行，熟悉各種憑證，催繳貨款等。所以對(duì)出納的要求，細(xì)致謹(jǐn)慎是首位的。這次的報(bào)告主要以幾種憑證的填制為主要內(nèi)容，具體闡述一下用法和注意細(xì)節(jié)。
一、托收憑證
首先，個(gè)人認(rèn)為托收憑證在填制時(shí)要十分注意。相對(duì)于經(jīng)驗(yàn)豐富的人來(lái)說(shuō)，我們?cè)趯?shí)習(xí)期間，要分清其業(yè)務(wù)類(lèi)型，收付款對(duì)象，托收憑證的名稱(chēng)都是靠提示信息，所以閱讀時(shí)要特別注意，千萬(wàn)不能搞錯(cuò)收款人和付款人。其次，對(duì)于貨款金額的大小寫(xiě)在各種單據(jù)上要正確填寫(xiě)，小寫(xiě)中人民幣的符號(hào)不可少，精確到分；大寫(xiě)中各個(gè)數(shù)字要認(rèn)清，注意“整”“元”二字，不可漏寫(xiě)，錯(cuò)寫(xiě)。另外，委托日期在不同單據(jù)上，大小寫(xiě)要求不同，看其提示，就托收憑證而言，用小寫(xiě)即可。
下面粘貼一張托收憑證，具體闡述。
銀行承兌匯票到期托收，需要填寫(xiě)“托收憑證”，并將銀行承兌匯票背書(shū)欄補(bǔ)齊，在最后被背書(shū)欄加蓋本單位預(yù)留印鑒。各銀行的托收憑證樣式都是統(tǒng)一的，只是印刷不同，因而不能通用。注意點(diǎn)：1、委托日期：即該憑證送交銀行柜臺(tái)的日期；2、付款人全稱(chēng)：應(yīng)該注意的是，銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的承兌人不同，銀行承兌匯票的承兌人是銀行，所以，此處即為票面顯示的“付款行全稱(chēng)”欄內(nèi)付款行行名；3、付款人賬號(hào)：付款人賬號(hào)欄不填，由銀行查詢填寫(xiě)；4、付款人地址：若票面有付款行詳細(xì)地址則按地址填寫(xiě)，如沒(méi)有，需要查詢到該付款行隸屬于何省何市(或縣)；5、付款人開(kāi)戶行：“付款人開(kāi)戶行”欄與“付款人”欄一樣，均為承兌行行名；6、收款人全稱(chēng)：即為收款單位；7、收款人賬號(hào)：為收款單位送交托收銀行本單位賬號(hào)；8、收款人地址：收款單位隸屬盛市(縣)；9、收款人開(kāi)戶行：收款單位送交托收行行名；10、金額：票面金額大寫(xiě)、小寫(xiě)；11、款項(xiàng)內(nèi)容：“貨款”等；12、托收憑據(jù)名稱(chēng)：“銀行承兌匯票”并需填寫(xiě)托收的本張承兌右上角的匯票號(hào)碼；13、附寄單證張數(shù)：此欄有些銀行不要求填寫(xiě)，有些銀行要求，所附寄的即為本需托收匯票，一般寫(xiě)“一張”本托收憑證共五聯(lián)，要求復(fù)印填寫(xiě)，每張?zhí)顚?xiě)內(nèi)容一致。填完后在第二聯(lián)左下角指定處加蓋本單位預(yù)留印鑒。
二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票
在實(shí)習(xí)期間，最頭疼的要數(shù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。購(gòu)貨單位、銷(xiāo)售單位的具體信息都要填寫(xiě)清楚，因?yàn)槭窃陔娔X上完成，避免了很多親手填制造成的失誤。此外，貨物或是勞務(wù)名稱(chēng)要寫(xiě)清楚，有規(guī)格型號(hào)的要注明，不僅要填寫(xiě)具體金額，還要寫(xiě)明單價(jià)，單位，數(shù)量。一般貨物和低稅率貨物要區(qū)分，計(jì)算稅額后加總求得總額，既要小寫(xiě)，又要大寫(xiě)。專(zhuān)用發(fā)票，是增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
注意事項(xiàng)：（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；
（二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；
（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章；
（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。
對(duì)不符合上列要求的專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方有權(quán)拒收。
三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表
銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對(duì)企業(yè)帳目與銀行帳目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行帳目的差錯(cuò)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表只能起到核對(duì)賬目的作用，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額，不屬于原始憑證。
（1）企業(yè)賬面存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)－銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)
（2）銀行對(duì)賬單存款余額=企業(yè)賬面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)－企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)
（3） 銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬通過(guò)核對(duì)調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說(shuō)明雙方記帳沒(méi)有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。調(diào)節(jié)后，如果雙方余額相等，一般可以認(rèn)為雙方記帳沒(méi)有差錯(cuò)。
調(diào)節(jié)后雙方余額仍然不相等時(shí)，原因還是兩個(gè)，要么是末達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯(cuò)。無(wú)論是什么原因，都要進(jìn)一步查清楚并加以更正，一定要到調(diào)節(jié)表中雙方余額相等為止。
至此，關(guān)于出納崗位的實(shí)習(xí)所獲心得總結(jié)完畢，對(duì)于這三種憑證的填制也有了比較清楚地認(rèn)識(shí)，相信在以后的實(shí)習(xí)工作中能有效的完成。
【出納崗位實(shí)習(xí)報(bào)告月】相關(guān)文章：
出納崗位實(shí)習(xí)報(bào)告11篇01-16
出納崗位實(shí)習(xí)報(bào)告(11篇)01-16
會(huì)計(jì)崗位實(shí)習(xí)報(bào)告09-08
會(huì)計(jì)崗位實(shí)習(xí)報(bào)告01-25