并軌后退休金如何計(jì)算

　　養(yǎng)老金“并軌”：指對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員實(shí)行和企業(yè)職工一樣的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。其目的在轉(zhuǎn)機(jī)制，而非降待遇，改革可能需要財(cái)政的大力支持，適當(dāng)調(diào)整公務(wù)員和事業(yè)單位職工工資水平，彌補(bǔ)因個(gè)人繳費(fèi)而增加的支出，維持改革前后職工的基本生活水平。以下是小編整理的并軌后退休金如何計(jì)算，希望對(duì)大家有所幫助。

　　據(jù)報(bào)道，隨著包括陜西、吉林、青海、遼寧等26個(gè)省份陸續(xù)出臺(tái)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌方案，這項(xiàng)改革進(jìn)入啟動(dòng)實(shí)施階段。目前，事業(yè)養(yǎng)老金比企業(yè)養(yǎng)老金高出約三倍左右，一旦并軌，將近4000萬(wàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員將實(shí)行和企業(yè)職工一樣的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。同時(shí)，1500多萬(wàn)退休人員的養(yǎng)老金也將進(jìn)行調(diào)整。

　　報(bào)道稱，2015年1月，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（簡(jiǎn)稱《決定》），并從2014年10月1日起實(shí)施。方案明確表示，中國(guó)將實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資基數(shù)的8%，而單位需繳納員工個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)之和的20%。此《決定》一出，意味著4000萬(wàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員將從吃財(cái)政飯轉(zhuǎn)變?yōu)槔U養(yǎng)老金，從單位養(yǎng)老轉(zhuǎn)向社會(huì)養(yǎng)老。

　　報(bào)道稱，中國(guó)實(shí)行的一直是養(yǎng)老金“多軌制”，即不同群體實(shí)行不同的管理方式，享受不同的養(yǎng)老待遇。盡管幾十年來(lái)政府對(duì)制度細(xì)則有過(guò)多次調(diào)整，城鄉(xiāng)之間、城市內(nèi)部不同就業(yè)人群之間仍然存在巨大的養(yǎng)老待遇鴻溝。目前居住在中國(guó)農(nóng)村的社會(huì)觀察人士田奇莊說(shuō)：“我所知道的好多公職人員的退休金達(dá)到7000元，可是農(nóng)民只有70元�！别B(yǎng)老金并軌后，公職人員將和企業(yè)職工實(shí)行同樣的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這兩個(gè)群體的待遇差距也會(huì)隨之縮小。

　　根據(jù)方案，并軌后參加工作且繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。并軌前參加工作，方案實(shí)施后退休且繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過(guò)渡性養(yǎng)老金和過(guò)渡性調(diào)節(jié)金。此外，養(yǎng)老金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)也由身份級(jí)別轉(zhuǎn)為依據(jù)參加社會(huì)勞動(dòng)的時(shí)間進(jìn)行均等分配。

　　很多人退休后，每個(gè)月都可以領(lǐng)取退休金，還可以申請(qǐng)領(lǐng)取養(yǎng)老金。當(dāng)然還有一部分人是沒有退休金或養(yǎng)老金，他們就會(huì)想退休金和養(yǎng)老金的區(qū)別是什么，為什么只能領(lǐng)取一樣？

　　概念不同

　　1、退休金是國(guó)家按照社會(huì)保險(xiǎn)制度規(guī)定，在勞動(dòng)者年老或喪失勞動(dòng)能力后，根據(jù)他們對(duì)社會(huì)所作出的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格或退休條件，按月或一次支付給貨幣形式的保險(xiǎn)待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

　　2、養(yǎng)老保險(xiǎn)全稱社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

　　資金渠道不同

　　1、退休金一般都是國(guó)家財(cái)政或地方財(cái)政列支，未參加養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的退休人員（如公務(wù)員、事業(yè)單位人員，不含事業(yè)單位企業(yè)化管理的單位）的退休待遇簡(jiǎn)稱退休金或退休生活費(fèi)。

　　2、養(yǎng)老金是由社會(huì)保險(xiǎn)資金列支的，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的退休人員的退休待遇統(tǒng)稱為養(yǎng)老金。

　　計(jì)算方法：

　　基礎(chǔ)退休金=（退休時(shí)全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）/2×繳費(fèi)年限×1%。

　　計(jì)算公式：(僅供2006年1月1日后退休計(jì)算使用)

　　P=P1+P2+P3

　　P1 =（W+Y）/2×N×1%

　　P2=Q/計(jì)發(fā)月數(shù)

　　P3=Y×N×X

　　參數(shù)含義及解釋：

　　P—基本養(yǎng)老金P1—基礎(chǔ)養(yǎng)老金P2—個(gè)人賬戶養(yǎng)老金P3—過(guò)渡性養(yǎng)老金

　　Q—職工退休時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額

　　W—參保人員退休時(shí)上一年度全省在崗職工月平均工資

　　N—繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，計(jì)算到月，累計(jì)12個(gè)月為1年）

　　Y—本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資，是本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)與本人退休時(shí)上一年度全省在崗職工月平均工資的乘積

　　X—計(jì)發(fā)系數(shù)，按1.3%取值。

　　繳費(fèi)方式不同

　　1、退休金由單體或企業(yè)提供，不需要受益人繳費(fèi)即可享受。

　　2、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用一般由參保人員的單位代扣代繳，一部分交給國(guó)家，一部分存入個(gè)人賬戶。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)往往遵循統(tǒng)一的繳費(fèi)準(zhǔn)則。

　　領(lǐng)取方式不同

　　1、按退休金的支付方式可分為一次支付退休金和分期支付退休金。前者指在職工退休后一次支付退休金，企業(yè)支付退休金后對(duì)職工退休退職無(wú)任何給付義務(wù)，后者指在職工退休后分期支付退休金，直至死亡為止，如按月或按年支付退休金。

　　2、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金由政府部門機(jī)構(gòu)統(tǒng)一發(fā)放，養(yǎng)老金的領(lǐng)取問題方面，對(duì)每個(gè)社會(huì)成員有統(tǒng)一的養(yǎng)老金領(lǐng)取規(guī)則。

　　養(yǎng)老金并軌后退休待遇

　　一、第一支柱空賬運(yùn)轉(zhuǎn)

　　根據(jù)《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2016》，2015年個(gè)人賬戶的累計(jì)記賬額已經(jīng)高達(dá)4.7萬(wàn)億元，但是實(shí)實(shí)在在積累的資金還不到3300億元，空賬高達(dá)4.4萬(wàn)億元。第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨著財(cái)務(wù)可持續(xù)性方面的挑戰(zhàn)，往細(xì)了說(shuō)就是要如何完善個(gè)人賬戶制度、提高統(tǒng)籌層次、提高退休年齡等等。

　　二、第二支柱發(fā)展遲緩

　　第二支柱企業(yè)年金制度的問題在于覆蓋面很低，2016年底規(guī)模剛剛破萬(wàn)億，覆蓋企業(yè)職工人數(shù)僅為2325萬(wàn)人，而且增長(zhǎng)緩慢幾近停滯。與基本養(yǎng)老相比，企業(yè)年金的作用幾乎可以忽略不計(jì)。根據(jù)《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2016》的數(shù)據(jù)，2015年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入3.2萬(wàn)億，占比83%，企業(yè)年金繳費(fèi)金額1343.2億元，占比僅為3.5%;從待遇領(lǐng)取上看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出2.8萬(wàn)億，占比97%，企業(yè)年金支出260億元，僅占0.9%。而且由于年金的個(gè)人稅收優(yōu)惠實(shí)際上并不優(yōu)惠，年金待遇領(lǐng)取時(shí)從第一塊錢就開始計(jì)算所得稅，沒有起征點(diǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)和個(gè)人加入年金的意愿并不強(qiáng)烈。

　　而尚未正式啟動(dòng)的職業(yè)年金的制度同樣也面臨不少挑戰(zhàn)。比如，如何設(shè)定單位繳費(fèi)虛賬的收益率，如何有效規(guī)避委托代理的道德風(fēng)險(xiǎn)，如何解決系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)與運(yùn)維等。

　　三、第三支柱幾乎沒有

　　中國(guó)的三支柱體系，基本就是第一支柱獨(dú)挑大梁，第二支柱艱難發(fā)展，第三支柱幾乎沒有的局面。所以一旦第一支柱基本養(yǎng)老出現(xiàn)問題，必將影響整個(gè)中國(guó)的養(yǎng)老體系，因此基本養(yǎng)老的制度改革已經(jīng)迫在眉睫，不改不行了。

　　頂層設(shè)計(jì)的解決方案

　　一、調(diào)劑金制度

　　我國(guó)基本養(yǎng)老的運(yùn)營(yíng)狀況非常不均衡。超過(guò)半數(shù)的省份已經(jīng)收不抵支，但是全國(guó)整體還是盈余的。結(jié)果就是有結(jié)余的省基金越來(lái)越多，像廣東、江蘇、浙江、北京、山東和四川六個(gè)省2015年的累計(jì)結(jié)余共有19963億元，占到全國(guó)累計(jì)結(jié)余的56.5%，從而可以降低基本養(yǎng)老的費(fèi)率，而另一邊是困難地區(qū)基金缺口的規(guī)模越來(lái)越大，依靠本省力量完全無(wú)法解決，需要中央財(cái)政補(bǔ)貼。

　　要解決這個(gè)問題，最好的辦法就是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌，有大量結(jié)余的長(zhǎng)三角、珠三角地區(qū)多做貢獻(xiàn)，而缺口巨大、嚴(yán)重收不抵支的東北地區(qū)則可以減負(fù)。但是由于相對(duì)固化的地方利益，實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌的難度很大，所以本次頂層設(shè)計(jì)采取了一個(gè)折中的辦法，即中央建立調(diào)劑金制度，各省都按照一定比例，把養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)上繳一部分給中央建立調(diào)劑金，再根據(jù)各省的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支狀況，進(jìn)行分配。隨著時(shí)間推進(jìn)，調(diào)劑金的比例會(huì)越來(lái)越大，最后變成全國(guó)統(tǒng)籌的安排。

　　二、延遲退休

　　終于講到重點(diǎn)了，事關(guān)我們老百姓每個(gè)人切身利益的一點(diǎn)就是延遲退休!

　　面對(duì)老齡化加劇，人口出生率下降的養(yǎng)老危局，延遲退休是一個(gè)非常有效的途徑。不退休就能多繳費(fèi)，少領(lǐng)錢，自然能夠大大降低養(yǎng)老金的支付壓力。雖然大家都不樂意延遲退休，但是這個(gè)已經(jīng)成為無(wú)法逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。據(jù)英國(guó)就業(yè)與退休保障部門統(tǒng)計(jì)，截至2015年，65歲以后還在工作的人數(shù)是1995年時(shí)的兩倍。

　　既然如此，那我們要到什么歲數(shù)才能退休呢?

　　2015年12月發(fā)布的《人口與勞動(dòng)綠皮書：中國(guó)人口與勞動(dòng)問題報(bào)告No.16》建議，按照并軌先行、漸進(jìn)實(shí)施和彈性機(jī)制的原則逐步延遲退休年齡。首先，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金制度并軌，將退休年齡歸為兩類：職工養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取年齡和居民養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取年齡;其次，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的退休年齡改革方案分兩步走。第一步：2017年完成養(yǎng)老金制度并軌時(shí)，取消女干部和女工人的身份區(qū)別，將職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的女性退休年齡統(tǒng)一規(guī)定為55歲。第二步：從2018年開始，女性退休年齡每3年延遲1歲，男性退休年齡每6年延遲1歲，直至2045年同時(shí)達(dá)到65歲。再次，居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的退休年齡從2033年開始每3年延遲1歲，直至2045年完成。

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