實(shí)施方案
為了確保事情或工作安全順利進(jìn)行，往往需要預(yù)先制定好方案，方案是書面計(jì)劃，具有內(nèi)容條理清楚、步驟清晰的特點(diǎn)。怎樣寫方案才更能起到其作用呢？以下是小編整理的實(shí)施方案4篇，僅供參考，歡迎大家閱讀。
實(shí)施方案 篇1
《中國(guó)教育改革和發(fā)展綱要》指出：中小學(xué)要由“應(yīng)該教育”轉(zhuǎn)向全面提高國(guó)民素質(zhì)的軌道，面向全體學(xué)生。全面提高學(xué)生的思想道德、文化科學(xué)、勞動(dòng)技能和身體心理素質(zhì)，促進(jìn)學(xué)生生動(dòng)活潑地發(fā)展，辦出各自的特色。
新課程規(guī)范也強(qiáng)調(diào)：學(xué)校辦學(xué)要規(guī)范+特色；教師工作要稱職+特點(diǎn)；學(xué)生生長(zhǎng)要合格+特長(zhǎng)。素質(zhì)教育既要實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展，更要突出特色發(fā)展，并以特色發(fā)展形成自身的教育特色。由此可見，特色教育是基礎(chǔ)教育改革的需要，是全面實(shí)施素質(zhì)教育的一項(xiàng)重要工作，是優(yōu)化學(xué)校教育資源、均衡教育發(fā)展、豐富學(xué)校內(nèi)涵、提升學(xué)校品位的重要舉措。
我校自20xx年9月開始在我校開展美術(shù)《小學(xué)生裝飾美化生活的能力研究》安昌路小學(xué)家教親子教材編寫活動(dòng)；體育開展以排球運(yùn)動(dòng)為突破口的體育特色活動(dòng)課程；以科技活動(dòng)教育為載體培養(yǎng)學(xué)生的科技創(chuàng)新意識(shí)。從開始以來(lái),我校利用各種生活活潑的形式，激發(fā)學(xué)生的興趣，引領(lǐng)小朋友們興趣盎然地走近中國(guó)藝體文化中，讓學(xué)生融入到活動(dòng)中,并形成良好的風(fēng)氣。
為了做好學(xué)校藝體特色、科技特色教育工作，充沛調(diào)動(dòng)與發(fā)揮廣大教師的智慧和力量，增強(qiáng)特色教育的主動(dòng)意識(shí)和自覺意識(shí)，深刻認(rèn)識(shí)與掌握特色學(xué)校創(chuàng)立工作的重要性和目的性，特制訂本方案。
組織領(lǐng)導(dǎo)
成立安昌路小學(xué)特色教育和特色學(xué)校創(chuàng)立工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長(zhǎng)：羅斌校長(zhǎng)
副組長(zhǎng)：陶文清、鄒玉國(guó)
成員：漆濤、崔俊、謝春陽(yáng)、代斌、羅國(guó)祥、陳興林、劉東弟、劉丞
（一）《小學(xué)生裝飾美化生活的能力研究》——家教親子教材（校本教材）
聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)：陶文清
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：
�、贂ò啵毫_國(guó)祥
�、诩艏埌啵毫_永國(guó)、廖娜
�、劾L畫班：張曉蓉
實(shí)施方式：
1、項(xiàng)目組成員在學(xué)校開設(shè)的美術(shù)課課時(shí)內(nèi)要就“親子教材”作介紹，并講授基礎(chǔ)知識(shí)，達(dá)到全體學(xué)生對(duì)“親子教材”有所了解和認(rèn)識(shí)。
2、在校內(nèi)三、四、五年級(jí)組建興趣小組（書法班、剪紙班和繪畫班）
3、項(xiàng)目組成員老師利用星期三（每周一節(jié)）下午第三節(jié)和課外活動(dòng)時(shí)間統(tǒng)一在學(xué)校繪畫室輔導(dǎo)訓(xùn)練。
4、學(xué)校利用班級(jí)文化建設(shè)角、學(xué)校黑板報(bào)、櫥窗欄、學(xué)校網(wǎng)等多種形式展示學(xué)生優(yōu)秀作品。
5、積極組織學(xué)生我能夠參與區(qū)，市、省和國(guó)家等各種級(jí)別的競(jìng)賽。
6、堅(jiān)持社會(huì)組織的.各種公益性展出活動(dòng)，擴(kuò)大社會(huì)影響。
（二）藝體特色課
聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)：謝春陽(yáng)
項(xiàng)目責(zé)任人：謝春陽(yáng)
音樂(lè)、體育興趣班：謝春陽(yáng)、代斌、陳興林、張?zhí)m、邱萍、賴麗君
實(shí)施方式：
1、項(xiàng)目成員老師充沛利用音樂(lè)、體育課課時(shí)時(shí)間，上好基礎(chǔ)知識(shí)課，并廣泛宣傳。
2、組織音樂(lè)、體育興趣班，組織有相關(guān)特長(zhǎng)的學(xué)生利用星期三第三節(jié)和課外活動(dòng)時(shí)間參與針對(duì)性強(qiáng)化訓(xùn)練。
3、興趣班分組和責(zé)任人：
A組——田徑班：謝春陽(yáng)
B組——排球班：陳興林
C組——乒乓球班：陳興林
D組——籃球班：代斌
E組——圍棋隊(duì)：陳興林
F組——舞蹈隊(duì)：張?zhí)m
G組——合唱隊(duì)：邱萍
H組——民族器樂(lè)隊(duì)：賴麗君
4、堅(jiān)持每期一次的學(xué)生音樂(lè)、體育素質(zhì)綜合展演大賽助推活動(dòng)開展。
5、堅(jiān)持社會(huì)公益性的展演，擴(kuò)大社會(huì)影響。
（三）科技特色教育
1.項(xiàng)目成員老師充沛利用科技課時(shí)時(shí)間，上好
礎(chǔ)知識(shí)課，并廣泛宣傳。
2.組織科技興趣班，組織有相關(guān)特長(zhǎng)的學(xué)生利用星期三第三節(jié)和課外活動(dòng)時(shí)間參與針對(duì)性強(qiáng)化訓(xùn)練。
3、興趣班分組和責(zé)任人：
聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)：崔俊
項(xiàng)目責(zé)任人：崔俊
“三�！迸d趣班由劉成老師具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)。
�。ㄋ模┢渌�
特色項(xiàng)目在活動(dòng)開展活動(dòng)中，出現(xiàn)的其它臨時(shí)需調(diào)整改變的相關(guān)事宜由學(xué)校行政統(tǒng)一調(diào)配布置，具體責(zé)任部門由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)。
實(shí)施方案 篇2
貫徹落實(shí)團(tuán)中央書記處關(guān)于圍繞新的歷史條件下少先隊(duì)根本任務(wù)開展工作的要求和全國(guó)少工委五屆五次全委會(huì)精神，全面展開全國(guó)少先隊(duì)基層組織和基層工作試點(diǎn)，引導(dǎo)隊(duì)員有愛心，養(yǎng)成良好的道德行為習(xí)慣，使班隊(duì)形成積極向上的良好風(fēng)氣，我校少先隊(duì)對(duì)“五項(xiàng)評(píng)比”工作做了進(jìn)一步的修改與完善�，F(xiàn)將檢查內(nèi)容及相關(guān)細(xì)則通知如下：
一、檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)：
（一）隊(duì)常務(wù)（以衛(wèi)生為主）
檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
檢查方式
環(huán)境整潔美觀
地面（包括走廊）
無(wú)垃圾
校醫(yī)日查
門窗（南窗）
窗臺(tái)、窗框、門框無(wú)積灰，玻璃上無(wú)臟痕
墻壁（包括走廊欄桿）
壁無(wú)蛛網(wǎng)，磚上無(wú)污跡，墻沿、欄桿面上無(wú)積灰，爭(zhēng)章欄無(wú)積灰不損壞
衛(wèi)生角
衛(wèi)生工具擺放有序，桌面及飲水機(jī)保持潔凈
桌椅
橫排豎排對(duì)得齊（放學(xué)時(shí)統(tǒng)一擺放椅子），桌兜內(nèi)無(wú)垃圾
講臺(tái)
臺(tái)面干凈，電腦無(wú)積灰，物品擺放整齊
黑板
板書及時(shí)擦干凈，黑板槽無(wú)粉筆灰和粉筆頭
室外衛(wèi)生區(qū)
無(wú)紙屑
宣傳陣地
有序張貼或擺放、不損壞
個(gè)人習(xí)慣良好
隨身帶好干凈手帕、勤剪指甲勤洗手、頭發(fā)衣服保持干凈
自覺、正確做好眼保健操、廣播操
（二）隊(duì)活動(dòng)
檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
檢查方式
禮儀規(guī)范
班主任（輔導(dǎo)員）及時(shí)參與，規(guī)范佩戴紅領(lǐng)巾（未入隊(duì)的班級(jí)除外）
德育處、教導(dǎo)處抽查、大隊(duì)委一周一查
能及時(shí)、規(guī)范地按照大隊(duì)部統(tǒng)一的'隊(duì)活動(dòng)儀式進(jìn)行
隊(duì)員人人佩戴好紅領(lǐng)巾和隊(duì)符、隊(duì)旗收放及時(shí)
活動(dòng)到位
能圍繞大隊(duì)部活動(dòng)主題或班隊(duì)活動(dòng)主題設(shè)計(jì)、組織活動(dòng)
主題鮮明，主題在黑板或幻燈屏幕上呈現(xiàn)
隊(duì)活動(dòng)時(shí)間保證，不挪為他用，教育效果好
隊(duì)員人人參與，隊(duì)員自主性、能動(dòng)性、創(chuàng)造性得到體現(xiàn)
注重活動(dòng)資料的積累和保存
（三）隊(duì)禮節(jié)
檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
檢查方式
標(biāo)志到位
在校期間人人堅(jiān)持佩戴好紅領(lǐng)巾，隊(duì)干部佩戴好隊(duì)標(biāo)志
大隊(duì)部抽查、大隊(duì)委不定時(shí)查
紅領(lǐng)巾、隊(duì)干部標(biāo)志規(guī)范佩戴，保持潔凈
動(dòng)作到位
人人會(huì)正確規(guī)范佩戴紅領(lǐng)巾、隊(duì)干部標(biāo)志
人人會(huì)正確敬隊(duì)禮
人人會(huì)唱隊(duì)歌、呼號(hào)、宣誓
（四）隊(duì)晨會(huì)
檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
檢查方式
時(shí)間保證
每天確保晨會(huì)教育時(shí)間
各級(jí)部蹲點(diǎn)中層抽查、日常視察
內(nèi)容充實(shí)
圍繞一周養(yǎng)成主題進(jìn)行教育
成效顯著
人人接受教育，教育有成效
（五）隊(duì)集會(huì)
檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
檢查方式
室外集會(huì)
人員到位
班主任（輔導(dǎo)員）和護(hù)導(dǎo)員前后站位，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)教育，會(huì)后強(qiáng)化教育
各級(jí)部蹲點(diǎn)中層一周一查
隊(duì)員無(wú)特殊情況全員參與
集隊(duì)迅速
迅速有序上下樓梯，平地上勻速小跑，無(wú)人講話
儀式規(guī)范
五會(huì)：會(huì)立正轉(zhuǎn)身、會(huì)唱國(guó)歌、會(huì)敬隊(duì)禮、會(huì)傾聽、會(huì)鼓掌；三不：不打鬧、不說(shuō)笑、不隨意走動(dòng)
正確規(guī)范佩戴紅領(lǐng)巾（一年級(jí)除外），統(tǒng)一穿好校服
室內(nèi)收聽
班主任（輔導(dǎo)員）和護(hù)導(dǎo)員均要到位，收聽收看后加強(qiáng)教育；隊(duì)員認(rèn)真收聽收看，不做無(wú)關(guān)的事情
二、考評(píng)流程：
一查一反饋：相關(guān)部門依據(jù)各項(xiàng)評(píng)比的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行日查和抽查，由檢查人員負(fù)責(zé)將當(dāng)日檢查情況向級(jí)部進(jìn)行反饋說(shuō)明。
一周一評(píng)比：“五項(xiàng)評(píng)比”中每項(xiàng)內(nèi)容的分值為10分，累計(jì)總分為50分。一周內(nèi)五項(xiàng)檢查均無(wú)扣分（即得到滿分50分）的班級(jí)，由級(jí)部主任帶領(lǐng)本級(jí)部的年級(jí)組長(zhǎng)張貼一枚“五項(xiàng)評(píng)比”笑臉獎(jiǎng)?wù)隆?/p>
每月一考核：（1）一個(gè)月獲得四枚“五項(xiàng)評(píng)比”獎(jiǎng)?wù)芦@20元獎(jiǎng)勵(lì)；連續(xù)兩個(gè)月獲得四枚“五項(xiàng)評(píng)比”獎(jiǎng)?wù)聞t40元獎(jiǎng)勵(lì)；連續(xù)三個(gè)月獲得四枚“五項(xiàng)評(píng)比”獎(jiǎng)?wù)聞t獲60元獎(jiǎng)勵(lì)；連續(xù)四個(gè)月獲得四枚“五項(xiàng)評(píng)比”獎(jiǎng)?wù)聞t獲80元獎(jiǎng)勵(lì)。（2）第一個(gè)月中如果出現(xiàn)一次扣分情況，不得“五項(xiàng)評(píng)比”獎(jiǎng)?wù)�，但仍可獲得20元獎(jiǎng)勵(lì)，但第二個(gè)月的考核獎(jiǎng)勵(lì)基數(shù)只能從20元起。
三、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用收支說(shuō)明：
1、“五項(xiàng)評(píng)比”考核費(fèi)用一學(xué)期一發(fā)放。
2、“五項(xiàng)評(píng)比”所獲獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用歸屬班級(jí)，由班主任（輔導(dǎo)員）統(tǒng)一管理，用于組織開展班隊(duì)活動(dòng)或購(gòu)買隊(duì)員獎(jiǎng)品。支出情況一學(xué)期一登記（登記表格在學(xué)期末統(tǒng)一下發(fā)）。
實(shí)施方案 篇3
一、指導(dǎo)思想:
為貫徹落實(shí)《義務(wù)教育法》《甘肅省義務(wù)教育條例》，消除學(xué)生輟學(xué)現(xiàn)象，確保義務(wù)教育階段適齡兒童少年完成學(xué)業(yè)，加強(qiáng)我區(qū)義務(wù)教育階段控輟保學(xué)工作，按照《蘭州市教育局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)義務(wù)教育階段控輟保學(xué)工作的通知》(蘭教基[2113]238號(hào))精神、《蘭州市嚴(yán)格規(guī)范辦學(xué)行為十項(xiàng)規(guī)定》、《蘭州市教育工作目標(biāo)考核辦法》要求，結(jié)合我校實(shí)際，特制定控輟保學(xué)工作方案如下:
二、工作目標(biāo):
在本學(xué)年度中，我校將進(jìn)一步加大管理工作力度，使在校學(xué)生的鞏固率達(dá)到更好，并且要求班主任老師及時(shí)注意學(xué)生的思想狀況，做好思想工作。
三、工作重點(diǎn):
(一)成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)的依法治輟工作領(lǐng)導(dǎo)小組，嚴(yán)格落實(shí)《學(xué)籍管理工作計(jì)劃與措施》，每位成員的工作態(tài)度及工作表現(xiàn)、工作成績(jī)均與每學(xué)年一次的教師考核相聯(lián)系。
(二)實(shí)行“三包”，進(jìn)行全員管理。
我校在成立“學(xué)籍管理領(lǐng)導(dǎo)小組”，建立“校長(zhǎng)包全校，主任包班級(jí)，教師包學(xué)生，三級(jí)網(wǎng)絡(luò)管理機(jī)制，形成層層有人抓，重點(diǎn)生有人管的全員管理局面。
(三)強(qiáng)化措施，實(shí)行全方位管理。
為提高我校學(xué)生的鞏固率，降低輟學(xué)率，我校要強(qiáng)化以下幾個(gè)方面的工作:
第一，認(rèn)真落實(shí)素質(zhì)教育中所規(guī)定的課程計(jì)劃，做到開足開齊，把“興趣”還給學(xué)生。
第二，教學(xué)中做到因材施教。以課堂教學(xué)為切入點(diǎn)，實(shí)行異步教學(xué)，進(jìn)行分類指導(dǎo)，讓學(xué)生嘗到學(xué)習(xí)的`興趣。
第三，嚴(yán)格按“減輕學(xué)生課業(yè)負(fù)擔(dān)”的要求。
第四，學(xué)校組織教師深入調(diào)查了解學(xué)困生和貧困生的情況，對(duì)學(xué)困生進(jìn)行“心理健康”教育，打破輟學(xué)念頭;對(duì)貧困生給予幫助。讓他們感到學(xué)校的溫暖。
第五，加強(qiáng)安全管理，優(yōu)化育人環(huán)境。為讓學(xué)生在校安全地度過(guò)每一天，我校定期排查安全隱患，及時(shí)排除不安全因素，確保學(xué)生的生命安全。
第六，嚴(yán)格要求教師不準(zhǔn)體罰和變相體罰學(xué)生，保證學(xué)生的身心健康。
(三)建章立制，實(shí)行全員管理。
制止輟學(xué)工作必須天天講，天天抓，只有這樣才能提高學(xué)生的鞏固率，我校將采取如下做法:
我校本著“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制，凡因失職、瀆職、玩忽職守導(dǎo)致學(xué)生輟學(xué)的，堅(jiān)決給予查處，嚴(yán)肅追究責(zé)任人的責(zé)任。我校在過(guò)程管理中，要嚴(yán)格按計(jì)劃實(shí)施，按制度落實(shí)，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)常抓不懈，教導(dǎo)處對(duì)全校學(xué)生了如指掌，心中有數(shù)。每個(gè)教師對(duì)重點(diǎn)生家訪，以此加大過(guò)程管理力度，提高我校在校學(xué)生的鞏固率。
三、主要措施
摸底、匯總情況，包班到人，。 具體要求是:
、依法控輟:
1、 要根據(jù)《義務(wù)教育法》，制定有關(guān)控輟保學(xué)的規(guī)章，明確學(xué)生家長(zhǎng)或監(jiān)護(hù)人的保學(xué)責(zé)任。
2、 學(xué)校要根據(jù)《義務(wù)教育法》的規(guī)定，為適齡兒童少年提供良好的學(xué)習(xí)環(huán)境。
3、 每年3月和9月要有組織有計(jì)劃地開展“控輟月”活動(dòng)，認(rèn)真宣傳執(zhí)行《義務(wù)教育法》等有關(guān)規(guī)定，杜絕未完成義務(wù)教育的學(xué)生務(wù)農(nóng)、務(wù)工、經(jīng)商行為的發(fā)生。
4、學(xué)校一旦出現(xiàn)輟學(xué)學(xué)生，立即對(duì)該學(xué)生家長(zhǎng)或監(jiān)護(hù)人發(fā)出“輟學(xué)生返校通知書”，如未按規(guī)定期限返校，應(yīng)及時(shí)報(bào)告鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府實(shí)施行政處罰或追究法律責(zé)任。
5、 要堅(jiān)持以流入地管理為主的原則，妥善解決流動(dòng)人口子女就學(xué)問(wèn)題。
、管理控輟
1、 學(xué)校要把控制學(xué)生輟學(xué)，作為實(shí)施義務(wù)教育的重點(diǎn)工作來(lái)抓，學(xué)校校長(zhǎng)要把控輟目標(biāo)分解量化到各教研組、各班，實(shí)施控輟管理，校長(zhǎng)與教師、教師與學(xué)生家長(zhǎng)，做到責(zé)任到人。
2、 進(jìn)一步完善輟學(xué)報(bào)告制度，班主任老師發(fā)現(xiàn)有思想波動(dòng)者盡快做家訪，達(dá)到控輟的目的。
實(shí)施方案 篇4
摘要：全面預(yù)算管理通過(guò)合理分配人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，在企業(yè)管理中具有重要意義。文章通過(guò)對(duì)山東省交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”）全面預(yù)算管理方案的實(shí)施闡述了通過(guò)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理的一體化，提高經(jīng)營(yíng)管理的精細(xì)化水平，最大限度地發(fā)揮集團(tuán)現(xiàn)有管理資源的效能，保持集團(tuán)公司持續(xù)、、快速發(fā)展。
關(guān)鍵詞：方案；實(shí)施；優(yōu)化與完善
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的過(guò)程。為進(jìn)一步優(yōu)化全面預(yù)算管理工作，根據(jù)山東省國(guó)資委的工作要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定如下方案：
一、全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的總體思路
�。ㄒ唬┛傮w目標(biāo)
根據(jù)集團(tuán)公司的管理現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展要求，當(dāng)前集團(tuán)公司全面預(yù)算管理工作的總體目標(biāo)是：在集團(tuán)公司現(xiàn)有管理運(yùn)營(yíng)體系的基礎(chǔ)上，以提高經(jīng)營(yíng)管理的控制力和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)見性，確保集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，突出業(yè)務(wù)模塊管理，整合專業(yè)管理資源，統(tǒng)一管控平臺(tái)，建立以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以現(xiàn)金流為核心，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理體系。
�。ǘ┙�(fù)合型全面預(yù)算管理模式
集團(tuán)公司是一個(gè)以客運(yùn)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，物流、、汽車后服務(wù)、城市客貨出租運(yùn)輸、內(nèi)河航運(yùn)、代理業(yè)務(wù)等多元化經(jīng)營(yíng)的大型企業(yè)集團(tuán)。通過(guò)復(fù)合型全面預(yù)算管理模式的構(gòu)建，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)全面預(yù)算管理模式與集團(tuán)組織管控體制的有機(jī)統(tǒng)一，保證集團(tuán)全面預(yù)算管理體系的有效運(yùn)行。
�。ㄈ┭驖u進(jìn)、分步實(shí)施
科學(xué)的全面預(yù)算管理體系構(gòu)建和完善是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須尊重歷史、立足現(xiàn)實(shí)并著眼未來(lái)。結(jié)合集團(tuán)公司全面預(yù)算管理工作的現(xiàn)狀，應(yīng)首先解決全面預(yù)算管理體系建立和健全的問(wèn)題。在建立健全的基礎(chǔ)上，應(yīng)考慮適時(shí)逐步建立以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理體系。全面預(yù)算是落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略的一項(xiàng)重要工具，而預(yù)算目標(biāo)又處于整個(gè)預(yù)算體系的核心地位，它既是企業(yè)編制預(yù)算的基礎(chǔ)，也是預(yù)算執(zhí)行期望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。所以，預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)決定預(yù)算目標(biāo)。
二、全面預(yù)算管理的組織體系
集團(tuán)公司及各分、子公司應(yīng)根據(jù)本單位組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等，建立從上到下的多層次預(yù)算管理組織體系，各單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。
（一）集團(tuán)公司層次的全面預(yù)算管理組織體系
集團(tuán)公司層次的全面預(yù)算管理組織體系分全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理辦公室和全面預(yù)算執(zhí)行主體三個(gè)部分。
1.全面預(yù)算管理委員會(huì)。集團(tuán)公司成立以董事長(zhǎng)為主任，總經(jīng)理為常務(wù)副主任，集團(tuán)公司副總（包括總經(jīng)理助理）以上管理人員、有關(guān)職能部室負(fù)責(zé)人為成員的全面預(yù)算管理委員會(huì)，全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，是集團(tuán)公司全面預(yù)算的最高日常管理決策機(jī)構(gòu)。
2.全面預(yù)算管理辦公室。集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室，由集團(tuán)公司指定一名副總經(jīng)理任主任，指定一名職能部室負(fù)責(zé)人為常務(wù)副主任，相關(guān)職能部室主要負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干為成員。全面預(yù)算管理辦公室對(duì)全面預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，是集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的組織執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
3.全面預(yù)算執(zhí)行主體。對(duì)集團(tuán)公司而言，母公司各職能部室、分公司、納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司均屬全面預(yù)算執(zhí)行主體。
�。ǘ┓止竞妥庸緦哟蔚娜骖A(yù)算管理組織體系
集團(tuán)公司各分公司、納入合并報(bào)表范圍的子公司應(yīng)建立與集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)和全面預(yù)算管理辦公室對(duì)接的組織機(jī)構(gòu)，并報(bào)集團(tuán)公司備案。其下屬各子分公司、各職能部門、所屬非法人單位、車間等為其預(yù)算編制和執(zhí)行責(zé)任主體。凡有下級(jí)預(yù)算編制和執(zhí)行責(zé)任主體的單位，應(yīng)將下級(jí)單位的預(yù)算指標(biāo)匯總后連同預(yù)算底稿一并報(bào)上一級(jí)單位。
三、全面預(yù)算的編制
集團(tuán)公司全面預(yù)算按照“自上而下，自下而上，上下結(jié)合；分級(jí)編制，逐級(jí)匯總，綜合平衡”的程序編制。
（一）預(yù)算啟動(dòng)
每年9月中旬由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)和全面預(yù)算管理辦公室進(jìn)行年度預(yù)算啟動(dòng)工作，主要工作內(nèi)容是：下達(dá)集團(tuán)公司級(jí)年度運(yùn)作計(jì)劃分工表，組織集團(tuán)公司各職能部門、分公司、子公司進(jìn)行具體運(yùn)作計(jì)劃的編制工作，審核、匯總、平衡各單位的.運(yùn)作計(jì)劃，確定年度預(yù)算目標(biāo)。
�。ǘ┘瘓F(tuán)公司下達(dá)年度預(yù)算編制方案
集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室擬訂的年度預(yù)算編制方案，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，于每年10月中旬下達(dá)至各預(yù)算責(zé)任單位，組織預(yù)算編制工作。預(yù)算編制方案中應(yīng)包括編制范圍，編制內(nèi)容、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、表格樣式、預(yù)算編制前提條件等內(nèi)容。
1.編制范圍。根據(jù)省國(guó)資委的工作意見，全面預(yù)算的編制范圍應(yīng)與企業(yè)合并報(bào)表的范圍口徑一致。每年集團(tuán)公司納入合并報(bào)表范圍的單位可能發(fā)生變化，職能部室和分公司也有可能發(fā)生調(diào)整，所以有必要每個(gè)預(yù)算年度重新界定預(yù)算編制范圍，預(yù)算編制范圍界定的過(guò)程同時(shí)也是集團(tuán)公司預(yù)算責(zé)任主體界定的過(guò)程。
2.編制內(nèi)容。應(yīng)明確全面預(yù)算體系涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部?jī)?nèi)容，具體包括：
�。�1）業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各單位可能形成現(xiàn)金收付的營(yíng)業(yè)活動(dòng)的預(yù)算，包括票款收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等。
�。�2）資本預(yù)算。資本預(yù)算是各單位在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、工程項(xiàng)目投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。
�。�3）資金預(yù)算。資金預(yù)算是各單位在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流量的預(yù)算，主要包括與業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算相關(guān)聯(lián)的日常資金收支預(yù)算和籌資預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)保證企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金收支平衡。
�。�4）財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是在業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。主要以預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等形式反映。
3.編制流程及說(shuō)明。主要說(shuō)明預(yù)算編制工作在什么時(shí)間，由什么單位/崗位，完成何項(xiàng)工作，形成什么樣的工作成果。預(yù)算編制流程與說(shuō)明的內(nèi)容，本方案后續(xù)部分以流程圖和流程圖說(shuō)明的形式給出了主要工作的示例。
�。ㄈ╊A(yù)算審核、匯總與平衡
各職能部室、分公司、子公司經(jīng)過(guò)相應(yīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)審核通過(guò)后的預(yù)算經(jīng)兩個(gè)途徑報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室：各預(yù)算責(zé)任主體上報(bào)全套預(yù)算；集團(tuán)公司有關(guān)業(yè)務(wù)歸口部門上報(bào)歸口管理范圍內(nèi)的預(yù)算。集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室開展審核、平衡與匯總工作，從集團(tuán)公司的角度形成全面預(yù)算方案。
�。ㄋ模╊A(yù)算按法定程序?qū)徟c下發(fā)
集團(tuán)公司全面預(yù)算方案及各單位全面預(yù)算方案經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室在每年1月20日前正式行文下發(fā)各單位及部門，作為各級(jí)單位及部門預(yù)算期內(nèi)組織收入、安排支出及業(yè)績(jī)考核的主要依據(jù)。
四、全面預(yù)算的執(zhí)行
預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實(shí)施。
�。ㄒ唬╊A(yù)算的分解落實(shí)
各單位預(yù)算實(shí)行歸口管理、分級(jí)控制的原則，各預(yù)算執(zhí)行單位將預(yù)算指標(biāo)層層分解，按照“縱向到底，橫向到邊”的原則落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
�。ǘ﹫�(zhí)行信息的報(bào)告
1.健全預(yù)算執(zhí)行信息的要求。在日�？刂浦�，健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，保證各指標(biāo)統(tǒng)計(jì)范圍及內(nèi)容一致，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，有關(guān)部門必須及時(shí)查明原因，提出解決辦法。
各單位以責(zé)任預(yù)算為基礎(chǔ)，定期對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)的記錄和計(jì)量，進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
2.預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的內(nèi)容包括預(yù)算目標(biāo)完成情況、控制措施落實(shí)情況、主要教訓(xùn)和改進(jìn)計(jì)劃。
各單位月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告于次月10號(hào)前報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室，季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告在下季度第一個(gè)月10號(hào)前報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室，年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告在次年1月30號(hào)前報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室。
定期編制的報(bào)告可以用報(bào)表、數(shù)據(jù)分析、文字說(shuō)明等多種形式，另外，口頭匯報(bào)和碰頭會(huì)等可作為日常信息報(bào)告和的重要方式，以保證信息的暢通。
預(yù)算執(zhí)行報(bào)告逐級(jí)上報(bào)、匯總，直至集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)。
�。ㄈ╊A(yù)算的調(diào)整
正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，應(yīng)保持權(quán)威性和穩(wěn)定性，一般不予調(diào)整，但為保持預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性和可行性，在原預(yù)算編制基礎(chǔ)或集團(tuán)公司提出新的管理要求、目標(biāo)時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。預(yù)算調(diào)整分動(dòng)態(tài)調(diào)整和定期調(diào)整兩種。
五、全面預(yù)算的分析與考核
�。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行情況分析
全面預(yù)算分析是評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果、優(yōu)化預(yù)算管理運(yùn)行質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。全面預(yù)算的分析主要通過(guò)確定分析對(duì)象及分解標(biāo)準(zhǔn)、收集信息、差異計(jì)算與分解、判斷差異重要程度、對(duì)重要差異進(jìn)行解釋、差異原因分析確認(rèn)和后續(xù)工作等環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)。
各單位、各部門應(yīng)當(dāng)定期收集財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)方面的有關(guān)信息資料，從定量與定性兩個(gè)方面分析預(yù)算執(zhí)行情況、發(fā)展趨勢(shì)及存在的潛力。預(yù)算分析可根據(jù)實(shí)際情況選用不同的方法或多種方法結(jié)合使用，常用的預(yù)算分析方法有：比率分析法、比較分析法、因素分析法。
�。ǘ╊A(yù)算考核
績(jī)效考核與預(yù)算管理間存在著以下兩方面聯(lián)系：
1.預(yù)算為績(jī)效考核提供了可衡量的基礎(chǔ)。預(yù)算目標(biāo)值可以成為集團(tuán)績(jī)效考核指標(biāo)的比較標(biāo)桿。預(yù)算管理在為績(jī)效考核提供參照值的同時(shí)，管理者也可以在預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中不斷修正、優(yōu)化績(jī)效考核體系，確�？己私Y(jié)果更加符合實(shí)際，真正發(fā)揮評(píng)價(jià)與激勵(lì)的作用。全面預(yù)算指標(biāo)是計(jì)算財(cái)務(wù)類績(jī)效指標(biāo)目標(biāo)值的基礎(chǔ)。在制定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)目標(biāo)值時(shí)，需要以根據(jù)全面預(yù)算結(jié)果計(jì)算出的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)。結(jié)合預(yù)算指標(biāo)制定的績(jī)效考核指標(biāo)在考核執(zhí)行中，遇到預(yù)算調(diào)整情況，會(huì)對(duì)很多績(jī)效指標(biāo)產(chǎn)生影響，績(jī)效指標(biāo)應(yīng)隨預(yù)算指標(biāo)調(diào)整而調(diào)整。
2.預(yù)算管理工作開展情況同時(shí)是績(jī)效考核需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。全面預(yù)算管理連接著公司戰(zhàn)略、運(yùn)作計(jì)劃、運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)控制等多個(gè)重要管理范疇，是集團(tuán)公司管理系統(tǒng)的一個(gè)非常重要的組成部分。對(duì)預(yù)算管理工作開展情況的考核，將構(gòu)成針對(duì)“內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程”工作考核的一部分。專門和側(cè)重于各部門預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和調(diào)整等具體管理工作內(nèi)容的績(jī)效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)被包含在績(jī)效考核指標(biāo)體系中。
六、全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化與完善
集團(tuán)公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化和全面預(yù)算管理體系的運(yùn)行情況，全面評(píng)估該預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)的科學(xué)性、規(guī)范性及適用性，提出優(yōu)化建議�？芍攸c(diǎn)考慮以下內(nèi)容：
第一，預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完善與優(yōu)化。當(dāng)前階段在集團(tuán)各業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)預(yù)算表格設(shè)計(jì)過(guò)程中，受基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完備性、信息化應(yīng)用程度的限制，很多數(shù)據(jù)無(wú)法取得或預(yù)測(cè)，應(yīng)不斷加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完備水平從而編制出更能體現(xiàn)管理要求的業(yè)務(wù)預(yù)算。
第二，預(yù)算管理制度體系的完善。由于集團(tuán)公司在預(yù)算管理體系還存在較多空白，預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算具體方法、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)處理流程等都有較大的優(yōu)化空間。
第三，建立多維數(shù)據(jù)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)。全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)作為一個(gè)面向分析的管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)是由多個(gè)維度（角度）描述的。根據(jù)集團(tuán)公司信息化當(dāng)前建設(shè)情況，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)各系統(tǒng)分塊設(shè)置，不同信息系統(tǒng)彼此之間缺乏有效的信息共享、共用。在集團(tuán)公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、管理信息化建設(shè)和應(yīng)用實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的基礎(chǔ)條件時(shí)，通過(guò)建立基于多維數(shù)據(jù)模型的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，有效整合分散在各業(yè)務(wù)模塊的信息管理系統(tǒng)，是預(yù)算管理體系的長(zhǎng)期努力方向。
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