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商會財務(wù)報銷制度
到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務(wù)部)。⑵員工出差返回后,填寫“差旅費”報銷單,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。...
為了加強公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，統(tǒng)一公司的報銷程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。
一、辦公費
辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。
⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購單交部門負(fù)責(zé)人簽批后報行政部，行政部審批后交財務(wù)部審批。
⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。
⑶行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。
二、差旅費
差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）、伙食補助費、市內(nèi)交通費、零星雜支等費用。
⑴員工出差應(yīng)填寫“出差申請表”（見附表1），并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務(wù)部)。
⑵員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。
⑶員工差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)。
①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。
②出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：
一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；
二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。
③出差住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）
職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)
董事長實報實銷
總經(jīng)理300xx50
部門經(jīng)理xx50250
一般職員15080200
④出差補助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元
補貼。
⑤員工出差交通費報銷標(biāo)準(zhǔn)
員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機、軟
臥、輪船一等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟倉，但需報董事長批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準(zhǔn)。
⑥員工長途出差交通費，部門經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報銷。
⑷員工差旅費報銷規(guī)定：
①住宿費，交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況，
超標(biāo)部分由財務(wù)部核實后報董事長審批方可報銷），節(jié)約歸已。
②業(yè)務(wù)招待費用由部門領(lǐng)導(dǎo)核定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。
③出差人員無住宿費用時，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補助。
④員工出差返回后應(yīng)于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷
的，財務(wù)部門則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費，待報銷時再行支付。
⑤超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財
務(wù)部門不予報銷。
三、交通費
⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序?qū)徟�，由行政人事部派車。�?dāng)日的交通費不予報銷。[1][2][3][4][5][6]
⑵員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。
四、業(yè)務(wù)招待費
因生產(chǎn)、經(jīng)營的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費用。
⑴嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費。部門經(jīng)理受領(lǐng)導(dǎo)批示需請客的，必須先填寫“業(yè)務(wù)招待費申請表”（見附表2）。請客發(fā)生的餐費應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi)，無特殊情況超額的，超額部分個人負(fù)擔(dān)。
⑵事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷（如遇特殊情況必須電話申請）。
⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費用，如有特殊情況，事先向部門領(lǐng)導(dǎo)請示。
五、費用單據(jù)
⑴所有費用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請示或報上一級主管領(lǐng)導(dǎo)同意可以特殊處理。
⑵凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價，否則不予報銷。
⑶發(fā)票上的要素要完整。
⑷對于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫出詳細(xì)情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開出單位取得書面證明），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽字后按此程序報銷。丟失住宿-費-發(fā)-票的，無論住宿費多少，只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費⑷-③執(zhí)行。
六、其它
非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會務(wù)費、員工戶外拓展費等由財務(wù)部在利潤中按5%計提福利基金列支。發(fā)生以上費用前由經(jīng)辦人先填寫“贊助費申請表”（見附表3）“或“福利費用申請表”（見附表4），報公司董事長審批。
本制度的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會批準(zhǔn)并發(fā)布之日起執(zhí)行。
附表一：出差申請表
附表二：業(yè)務(wù)招待申請表
附表三：贊助費申請表
附表四：福利費用申請表
財務(wù)報銷制度
財務(wù)報銷制度一、目的為了加強公司的財務(wù)管理,合理調(diào)度資金,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策,結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。...
財務(wù)報銷制度
一、目的
為了加強公司的財務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。
二、報銷注意事項
1．報銷人員所取得的票據(jù)必須包括日期，單位名稱，內(nèi)容，數(shù)量，金額，并加蓋開具發(fā)票單位的發(fā)票章或財務(wù)章。
2．報銷人員需填寫報銷憑單（內(nèi)容包括日期、部門名稱、報銷人姓名、金額、用途、領(lǐng)導(dǎo)簽字、會計審核、經(jīng)手人）
3．將所取得報銷單據(jù)黏貼在報銷憑單后面，并注明經(jīng)手人，并保證憑單所寫金額與票據(jù)金額一致。
4．報銷人必須在取得票據(jù)7日內(nèi)報銷。
5．如為事先借款，則在該筆款項未報銷前，不得再行借款。
6．如請款或報銷金額額較大（超過xx元），則應(yīng)提前1天向財務(wù)說明。
三、報銷手續(xù)
1．報銷人按規(guī)定填制報銷憑單。
2．會計人員對報銷憑據(jù)的合法性、真實性、合理性予以復(fù)核。
3．經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
4．出納付款。(1)(2)(3)(4)(5)(6)
四、請款審批手續(xù)
1．請款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時，應(yīng)填寫“借款單”經(jīng)部門主管初審簽字；
2．請款人員執(zhí)“借款單”到公司經(jīng)理處審批；
3．請款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財務(wù)部，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會計制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付；
五、報銷時間規(guī)定
1．每周三為報銷日。
六、本規(guī)定由公司財務(wù)負(fù)責(zé)解釋。
財務(wù)制度——報銷制度
由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查;由財務(wù)經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查;由總經(jīng)理進行最后的審核批準(zhǔn)。第三條:費用的控制實行...
費用報銷控制制度
第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點，特制訂制度。
第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；
由財務(wù)經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由總經(jīng)理進行最后的審核批準(zhǔn)。
第三條：費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質(zhì)、費用的用途、費用的預(yù)計金額、
款項支付預(yù)計時間等要素,先報部門經(jīng)理審批同意后，報總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。
第四條：費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。
第五條：費用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而
遭受財務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。
第六條：費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。
第七條：當(dāng)事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，
并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用
金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。
第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。
第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務(wù)經(jīng)理進行審批，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復(fù)核稽查。財務(wù)經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”財務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財務(wù)經(jīng)理的名字�！�1〗〖2〗〖3〗〖4〗〖5〗〖6〗
第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最后的審查和審批�？偨�(jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。
總經(jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。
第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員
應(yīng)對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。
第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會。
第十三條：本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實施，修改時亦同。
財務(wù)報銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財務(wù)報銷管理,使經(jīng)費的開支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責(zé):會計、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項經(jīng)費支出的...
1、目的：為完善公司的財務(wù)報銷管理，使經(jīng)費的開支得到合理控制。
2、適用范圍：本公司全體同仁。
3、職責(zé)：會計、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項經(jīng)費支出的確認(rèn)工作；出納負(fù)責(zé)支付款項；各報銷人員負(fù)責(zé)提供有效的稅務(wù)發(fā)票并填寫正確無誤的報銷憑證。
4、內(nèi)容：
4.1.費用報銷單由經(jīng)辦人填表、財務(wù)審核，然后逐級審批，終審簽署后出納方可支付。
4.2.公司所有費用的開支，終審人為總經(jīng)理。
4.3.每月預(yù)算兩次，各部門負(fù)責(zé)人須于每月的1日、15日前把所需開支的費用提前報送財務(wù)出納，以便財務(wù)按計劃支付。如無提前預(yù)算的現(xiàn)金支出，財務(wù)人員拒絕報銷。（總經(jīng)理特批除外）。
4.4.采購物料需先報批購物申請，執(zhí)行時應(yīng)備送貨單、倉庫簽單。凡未申請而購物者，財務(wù)人員應(yīng)拒絕支付。
4.5.所有在國內(nèi)發(fā)生的外購品、加工費等須索要有效發(fā)票，凡持收據(jù)申請支付者，財務(wù)應(yīng)拒絕受理。
4.5.1.外購品和各項費用,須經(jīng)經(jīng)辦人與客戶對帳后,經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理確認(rèn)后送財務(wù)以便月結(jié)，當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)付費用須在次月3日之前報備。
4.6.報銷時間:每周之周二上午、周五上午。
4.7.不按程序辦事者，財務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理。
4.8.程序：經(jīng)手人→會計→事務(wù)部長→總經(jīng)理→出納。
4.9.費用報銷時應(yīng)先沖抵經(jīng)辦人欠款。
4.10.虛構(gòu)項目報帳者，除追繳款項外,立即解雇，超過5千元者向警方報案。
5.公司內(nèi)部審計部不定期抽查財務(wù)收支業(yè)務(wù)，另具審計報告予總經(jīng)理。
財務(wù)報銷工作的注意事項
這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財務(wù)部報銷。上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識,在財務(wù)報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點,在遇到具體問題、...
財務(wù)日常報銷具有很強的規(guī)范性和專業(yè)性。但在平常的報銷中，許多員工對此項工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計算，其實這項工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報銷過程中一些常犯的小問題。 1 2 3 4 5 6
第一、原始憑證的審核
所謂的原始憑證是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時得到或者填制的用以記錄或者證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的原始書面證明，也就是我們通常所說的各種發(fā)票，也叫原始單據(jù)。
我們在取得發(fā)票時應(yīng)從以下幾點對原始憑證進行審核：首先是原始憑證所記載的內(nèi)容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內(nèi)容有無涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發(fā)票上有無簽章，簽章是否清楚等。因為原始憑證的取得人并非專業(yè)財務(wù)人員，所以在取得發(fā)票時要針對以上幾點對發(fā)票進行初步審核，避免不必要的麻煩。
第二、原始憑證的粘貼。
在我們粘貼原始憑證之前應(yīng)先對原始憑證進行分類，同金額同種類的應(yīng)粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來，以便于審核簽字。
第三、原始憑證的報銷程序。原始憑證由經(jīng)辦人粘貼后先經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字批準(zhǔn)后送交財務(wù)部會計人員審核計算附件張數(shù)和金額；在部門主管負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員審核簽字后須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財務(wù)部報銷。
上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識，在財務(wù)報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點，在遇到具體問題、特殊問題時我們應(yīng)以財務(wù)部的具體制度與規(guī)則為準(zhǔn)。
關(guān)于財務(wù)報銷單據(jù)分類粘貼
關(guān)于財務(wù)報銷單據(jù)分類粘貼及報銷單據(jù)填制的要求為了加強財務(wù)管理,使公司的會計工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《...
關(guān)于財務(wù)報銷單據(jù)分類粘貼
及報銷單據(jù)填制的要求
為了加強財務(wù)管理，使公司的會計工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中小企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，對有關(guān)原始憑證的粘貼及報銷單據(jù)的填制要求告知各部門，望大家認(rèn)真遵照執(zhí)行：
一、原始憑證的粘貼
（一）為規(guī)范會計憑證，報銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會計憑證的裝訂及保管。
(二)、發(fā)票和收據(jù)必須分開粘貼，并分別填制報銷單。
(三)、報帳憑證必須內(nèi)容、項目真實完整，用途清楚，時間準(zhǔn)確，摘要簡明，大小寫金額相符。需報賬的單據(jù)，必須按照下列要求進行整理、粘貼，不得隨意、無序粘貼。
①首先應(yīng)按照類別（如：辦公費、業(yè)務(wù)招待費等）進行分類整理，同類單據(jù)應(yīng)粘貼在一起。
②進行粘貼時，必須使用由財務(wù)部統(tǒng)一格式的票據(jù)粘貼單、費用報銷單和旅差費報銷單，不得使用自行印制或購買的其他單據(jù)。
③在票據(jù)粘貼單上粘貼單據(jù)時，應(yīng)使用固體膠（方便膠）進行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。
④同類單據(jù)如果數(shù)量較多，大小不一，應(yīng)按票據(jù)規(guī)格的大小進行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據(jù)盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過多。
⑤凡需列入差旅費科目的報銷憑證（如：停車費、路橋費、住宿票、車票），均應(yīng)使用旅差費報銷單。粘貼時，應(yīng)先將票據(jù)粘貼在粘貼單上，然后將旅差費報銷單粘貼在票據(jù)和粘貼單的上方，不得直接在旅差費報銷單的背面粘貼報銷票據(jù)。[1][2][3][4][5][6]
⑥在粘貼單上粘貼票據(jù)時，應(yīng)自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據(jù)與粘貼單上、下、右三面對齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據(jù)應(yīng)保持原樣粘貼，對個別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內(nèi)容的完整性。
⑦對于規(guī)格較大，紙質(zhì)較硬的單據(jù)（如：工資表），可不再使用票據(jù)粘貼單進行粘貼，但必須分張折疊，規(guī)格大小要與票據(jù)粘貼單的規(guī)格保持完全一致。
⑧單據(jù)粘貼完畢后，需將票據(jù)粘貼單上粘貼票據(jù)的張數(shù)、大小寫合計金額、日期、經(jīng)辦人和報賬員簽字等內(nèi)容填列完整，做到書寫清楚，計算正確。粘貼好的憑證，應(yīng)及時用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。
(四)、報賬人員將整理好的報銷憑證交財務(wù)部進行報銷。對于不真實、不合理的報銷憑證，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付；對于記載不明確、內(nèi)容不完整的支出憑證，財務(wù)部予以退回，要求更正、補充。
（五）、本制度由財務(wù)部制定，并根據(jù)實際情況進行修改、增加或刪除，財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。
關(guān)于公司財務(wù)報銷簽字流程的說明
有很多企業(yè)(尤其是民營企業(yè))對財務(wù)報銷的簽字流程不是很規(guī)范,現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明一、報銷人首先粘貼好報銷單據(jù)后找本部門負(fù)責(zé)人簽字;本步驟是為了讓部門...
有很多企業(yè)（尤其是民營企業(yè)）對財務(wù)報銷的簽字流程不是很規(guī)范，現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明
一、報銷人首先粘貼好報銷單據(jù)后找本部門負(fù)責(zé)人簽字；本步驟是為了讓部門負(fù)責(zé)人核實單據(jù)中發(fā)生的真實性和合理性，最主要的還是交易的真實性。其實這一步在企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中非常重要，企業(yè)費用控制和預(yù)算控制的好壞在這個環(huán)節(jié)可以得到明顯的控制，同時也可以比較明顯的看出各部門負(fù)責(zé)人在執(zhí)行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負(fù)責(zé)人個方面的綜合素質(zhì)。
二、報銷人持有本部門負(fù)責(zé)人簽字后的單據(jù)到財務(wù)部門找主管財務(wù)經(jīng)理簽字；主要是確認(rèn)費用的合理性和控制相關(guān)部門的預(yù)算進度。這個步驟要求財務(wù)經(jīng)理不但能夠熟練掌握財務(wù)知識，還要熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)性質(zhì)、公司業(yè)務(wù)的運作方式，財務(wù)經(jīng)理要融入到公司業(yè)務(wù)的方方面面，否則不會發(fā)現(xiàn)問題更不會解決問題。
三、報銷人持報銷單據(jù)找主管的總經(jīng)理（副總經(jīng)理）簽字報銷；這一步驟主要是明確相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，加強相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營責(zé)任和經(jīng)營意識。
四、報銷人持有以上三個步驟簽字后的單據(jù)到財務(wù)的稽核處簽字確認(rèn)；本步驟主要是為了再一次核實相關(guān)費用的合理性、合法性。
五、經(jīng)過以上四個步驟之后，報銷人持有單據(jù)到出納處辦理報銷手續(xù)；注意在這一步出納人員也要對報銷單據(jù)進行進一步的審核，對于不合理的或者不符合報銷流程的單據(jù)可以拒絕付款。
簡單的費用報銷制度
一、目的
為使公司營運進一步規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行國家之財經(jīng)、稅務(wù)法規(guī)，保證公司經(jīng)營活動有序地開展，并控制公司之費用與成本，特制定本規(guī)定。
二、適用范圍
本規(guī)定適用于本公司所屬各部門，用于日常現(xiàn)金支出、員工國內(nèi)、海外出差的費用報銷。
三、內(nèi)容
（一）費用報銷規(guī)定
1、票據(jù)要求。
1)費用報銷時需填制費用報銷單，注明事由、經(jīng)辦人，由部門負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)的真實性、合理性后簽字，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管總經(jīng)理審批簽字；辦公用品、低值易耗品等零星物品的采購支出報銷，還必須附物品驗收單、有驗收人、保管人、領(lǐng)用人簽字。
2)附件票據(jù)必須是稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票、財政監(jiān)制收據(jù)（行政事業(yè)性收費）等正本，非法票據(jù)不予報銷。
3)附件票據(jù)內(nèi)容必須齊全：臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額、單位蓋章等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，涂改無效。
4)海外出差憑商業(yè)票據(jù)報銷。
2、報銷時限。一般應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后7日內(nèi)到財務(wù)報銷。
3、借款規(guī)定。
1)借款：必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管總經(jīng)理審批，注明用途、金額、還款計劃及期限、經(jīng)辦人員等必要的內(nèi)容。
2)歸還：借款人完成業(yè)務(wù)后，必須按還款計劃在期限內(nèi)報銷或現(xiàn)金歸還；否則將由財務(wù)處在月度工資中進行扣除；
（二）部門操作指引：
1、根據(jù)各部門業(yè)務(wù)安排或預(yù)算，發(fā)生費用事項時，經(jīng)辦人應(yīng)要求對方（收
款人）提供正式發(fā)票、行政事業(yè)性收據(jù)。
2、事項完成后，經(jīng)辦人填寫費用報銷單并簽字，注明具體用途，附上費用票據(jù)后交部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
3、 業(yè)務(wù)完成后7日內(nèi)，全套費用報銷單交會計審核，票據(jù)合法、數(shù)字準(zhǔn)確
后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。
4、 財務(wù)審核后，交總經(jīng)理審批后，到出納處進行報銷。
三、本制度由財務(wù)處草擬呈總經(jīng)理簽署批準(zhǔn)生效，并與2015年4月1日開始實施，現(xiàn)行相關(guān)制度在本制度執(zhí)行之日同時廢止。
四、本制度公布實施，修改、補充制度也要報呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。
五、本制度的執(zhí)行由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
財務(wù)報銷制度
第一章：總則
第二章：費用報銷基本制度及流程
第三章：報銷時間的具體規(guī)定
第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程
第五章：費用審批管理
第六章：附則
第七章：附件
第一章：總則
第一條：為了加強集團公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由費用會計對報銷單據(jù)的合法性及準(zhǔn)確性進行二級審查，財務(wù)經(jīng)理對其進行復(fù)核；由總經(jīng)理進行最后的審核批準(zhǔn)
第三條：本制度根據(jù)集團公司的實際情況，將報銷分為差旅費、辦公費、招待費、交通費、通訊費、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費、會議費等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第四條：本制度適用集團公司總部及各下屬公司。
第二章：費用報銷基本制度及基本流程
第五條：報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。
第六條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：
1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；
2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；
3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；
4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；
5、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；
6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；
7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；
8、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；
9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；
10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；
第七條：在一個預(yù)算期內(nèi)，各項費用的累積支出原則上不得超出預(yù)算，超出預(yù)算納入對部門負(fù)責(zé)人的考核，特殊情況需公司負(fù)責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。
第八條：費用報銷基本流程：
經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→費用會計→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→出納通知領(lǐng)款
費用報銷具體流程：
1.費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。
2.當(dāng)事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名�！百M用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用、金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。
3.當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字并由當(dāng)事人傳遞至財務(wù)部費用審核會計處，如有問題直接退回經(jīng)辦人重新簽單填寫。
4.當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務(wù)部費用會計進行審核，費用會計應(yīng)重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復(fù)核稽查，費用會計審核無誤后在“費用報銷單”會計審核一欄簽字并送交財務(wù)經(jīng)理審核，如有問題直接退回經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人重新簽單，財務(wù)經(jīng)理審查復(fù)核無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”財務(wù)經(jīng)理審核一欄簽署審批意見并簽署財務(wù)經(jīng)理的名字，如有問題，退回費用會計，費用會計知悉后退回經(jīng)辦人并將問題原因轉(zhuǎn)告經(jīng)辦人，經(jīng)辦人重新簽單。
5..費用會計將取得財務(wù)經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最后的審查和審批�？偨�(jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。總經(jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名，簽核完畢后知會費用會計取回單據(jù)。
6.費用會計將取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應(yīng)在下周一上午下班前送交出納，出納人員應(yīng)對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確，審批手續(xù)是否齊備，出納人員在審核無誤后方能通知經(jīng)辦人取款。
第九條：差旅費報銷
1、因公出差的辦理程序
1.1因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。
1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。
1.3凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報銷。
1.4出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。
1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標(biāo)準(zhǔn)填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。
2、差旅費標(biāo)準(zhǔn)
住宿標(biāo)準(zhǔn)
級次
城市名稱
一級城市
北京、天津、沈陽、大連、哈爾濱、濟南、青島、南京、上海、杭州、武漢、廣州、深圳、重慶、成都、西安
二級城市
石家莊、長春、呼爾浩特、太原、鄭州、合肥、無錫、蘇州、寧波、福州、廈門、南昌、長沙、汕頭、珠海、�？凇⑷齺�、南寧、貴陽、昆明、拉薩、蘭州、西寧、銀川、烏魯木齊
其他城市
除一二級城市以外的其他城市
補充說明：
2.1住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額的一半公司將予以補償給出差人員，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)，特殊情況者需寫書面申請?zhí)峤豢偨?jīng)理審批。
2.2報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算。
2.3伙食和交通補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報總經(jīng)理審批。
2.4出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。
2.5出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
2.6不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。
2.7部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機。
2.8到達(dá)目的地后，除公司負(fù)責(zé)人外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細(xì)注明時間、起止地點及事由。
2.9上述住宿費標(biāo)準(zhǔn)為一個標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。
2.10出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補貼。
2.11出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補助。
2.12應(yīng)優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負(fù)。
第十條：辦公費報銷
行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程。
行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。
第十一條：業(yè)務(wù)招待費
1.公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
2.部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。
3.進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。
4.其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)
第十二條：交通費
原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。
第十三條：通訊費
1.普通員工手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷；
2.凡由公司委托銀行代扣手機費的，由人力行政部按照實際金額填寫費用報銷單報銷；
3.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。
第十四條：教育經(jīng)費及培訓(xùn)費
1.教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2.費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。
3.費用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。
第十五條：會議費
1.各部門因工作需要參加各種會議的，應(yīng)填寫“參會申請單”，詳細(xì)注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會議地點、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費，“參會申請單”后附“會議邀請函”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實、總經(jīng)理簽字后方可前往，會議結(jié)束后應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
2.參會人員應(yīng)嚴(yán)格控制其費用總額，不得無故超支。
3.會議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附“參會申請表”及“會議邀請函”。
第十六條：未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由集團公司財務(wù)部上報總裁辦酌情處理。
第三章：報銷時間的具體規(guī)定
第十七條：為了方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1． 公司財務(wù)部根據(jù)實際情況在每星期集中定時進行財務(wù)報銷，費用會計對費用單據(jù)每周只審核一次，時間安排在每周三，周四遞交財務(wù)經(jīng)理審核，周五傳遞至總經(jīng)理審核，周一出納對上周所審核單據(jù)進行報銷，各部門經(jīng)辦人員必須在每周三之前將需要的審核的單據(jù)傳遞至財務(wù)部費用會計處，費用會計將單據(jù)匯集統(tǒng)一安排在周三進行審核，逾期未送達(dá)者將遞延至下周進行審核。
2．借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程
第十八條：借款標(biāo)準(zhǔn)
1.員工借款須確有公務(wù)需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔(dān)保人（未特別指明擔(dān)保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任）。
2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
3.員工因公需要借款時，應(yīng)合理預(yù)計所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財務(wù)部支取現(xiàn)金。
4.辦公人員借用公-款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。
5.借款人員完結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。
6.個人非公原因一律不得向公司借支。
7.凡是向公司借支現(xiàn)金，必須提前一天報備財務(wù)部，出納據(jù)此提現(xiàn)。
8.遇到特別緊急的情況，由出納開具現(xiàn)金支票，借支人在簽收現(xiàn)金支票后持現(xiàn)金支票到銀行提現(xiàn)；
第十九條：借款流程
現(xiàn)金借款簽核流程：申請人——>部門主管——>財務(wù)經(jīng)理——>總經(jīng)理（或人力資源及行政總監(jiān)）
第五章：費用審批管理
第二十條：費用審批管理。
1.公司負(fù)責(zé)人在董事會授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。
2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。
3.公司負(fù)責(zé)人外出時可以指定授權(quán)人（電話授權(quán)），報財務(wù)備案，由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人進行復(fù)核，對不符合公司財務(wù)制度的單據(jù)，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理，公司負(fù)責(zé)人回來后要立即補辦批準(zhǔn)手續(xù)。
4.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。
5.貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式。
6.公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲τ纱艘鸬牟涣己蠊?fù)連帶責(zé)任。
7.報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進一步處理。
8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準(zhǔn)予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%--50%的罰款。
9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。
10.財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。
11.出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（副總）、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。
第六章：附 則
第二十一條：本制度解釋權(quán)歸集團公司財務(wù)部。
第二十二條：本制度經(jīng)總裁辦公室討論通過并由執(zhí)行副總裁簽字后生效，修改亦同。
第二十三條：各下屬公司可依據(jù)自身情況在總部制度的框架內(nèi)，制定子公司費用報銷制度，但需報送集團公司執(zhí)行副總裁審批備案后方能生效。
財務(wù)報銷制度及報銷流程
總則
第一條、為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度適用公司全體員工。
借支、預(yù)支管理規(guī)定及辦理流程
（原則上公司不借款給員工和支付預(yù)付款，遇特殊情況及征得總經(jīng)理同意后方能借款，但必須嚴(yán)格按照流程操作并及時銷賬）
第二條、借款管理規(guī)定
（一）出差借款：出差人員憑審批后的{出差申請表}，填寫借款或報銷單，由部門經(jīng)理審簽后，報人事部門審核，并送分管領(lǐng)導(dǎo)，方能向財務(wù)部借款出差，返回后及時辦理報銷還款手續(xù)，不允許跨月借支及核銷。
（二）公司對于200元以下的借款需求不予支持，各項借款金額超過500元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款，借款未還原則上不得再次借款。
（三）借款銷賬時申請單做為報銷憑證的附件，依照申請單據(jù)報銷，超出申請范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬；剩余金額必須退還，并在報銷單上注明原借金額和退還金額。
第三條 預(yù)支管理規(guī)定
預(yù)支是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“申請書”，向財務(wù)室出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)報總經(jīng)理同意后，方可預(yù)支。預(yù)支申請書及單據(jù)做為此后報銷憑證的附件。
第四條、辦理流程
經(jīng)手人按規(guī)定填寫《申請單》，注明申請事由、金額《大小寫須完全一致，不得涂改》――主管部門負(fù)責(zé)人審核簽字――行政人事部經(jīng)理審核簽字――財務(wù)復(fù)核――總經(jīng)理審批――經(jīng)手人持審批后的借款及預(yù)支申請單到財務(wù)部辦理�！督�(jīng)辦人須在一周內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預(yù)付款項。超出一周不銷賬者，須向財務(wù)室提交說明書并報分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，否則從員工工資中扣除�！�
日常費用報銷制度及流程
第五條 、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
第六條、費用報銷的規(guī)定
（一）費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。
（二）報銷費用時必須認(rèn)真填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)《如差旅費、招待費、辦公費用》分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。
（三）按規(guī)定的審批程序報批，報銷500元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
（四）原始憑證的審核（各部門經(jīng)理須對其審簽的各項原始憑證負(fù)責(zé)）
4.1原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：
4.1.1憑證名稱；
4.1.2填制憑證的日期 ；
4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；
4.1.4經(jīng)辦人的簽名；
4.1.5發(fā)票內(nèi)容，各種杜撰必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細(xì)則的規(guī)定；
4.1.6數(shù)量、單價和金額；
4.2原始憑證的技術(shù)必要求：
4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
4.2.2支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字、審批人簽字及付款的依據(jù)。
4.2.3員工的借款借據(jù)需由出納附在記賬憑證上，員工歸還借款時由財務(wù)另開收據(jù)，其原始借款借據(jù)不再退還。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
4.2.4屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽字，不得通檔劃大括號簽一個章。
費用報銷的一般流程
報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單（辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單）―部門經(jīng)理審核簽字―財務(wù)部門復(fù)核―總經(jīng)理審批―到財務(wù)部報銷。
差旅費報銷制度及流程
（一）費用標(biāo)準(zhǔn)：詳見《沈陽艾米創(chuàng)意文化傳媒公出管理制度》
（二）費用標(biāo)準(zhǔn)及補充說明：
1.特殊安排出差由總經(jīng)理會同有關(guān)負(fù)責(zé)人制定，差旅費實行包干制，報銷時必須提供住宿和餐飲發(fā)票，實際發(fā)生未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補償；超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2.實際出差天數(shù)的計算以所乘坐交通工具時間到返還時間為準(zhǔn)，以小時計算，超過3小時不滿6小時計半天，超過6小時計1天。
3.出差所發(fā)生的車旅費用，按發(fā)票進行報銷，但需在發(fā)票背面注明日期、出發(fā)地點、到達(dá)地點等詳細(xì)信息。
4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費。
5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
（三）報銷流程：
1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)說明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
3.購票：出差人員持審批過的出差申請表復(fù)印件，到行政人事部申請訂票。
4.返回報銷：出差人員應(yīng)在出差任務(wù)完成后及時辦理報銷事宜，流程同日常報銷。
電話費報銷制度
（一）費用標(biāo)準(zhǔn)
1.移動通訊費：依照通訊費補貼辦法執(zhí)行。
2.固定電話費：由行政從事部指定專人每月 20——23日前查清費用，按日常費用申請程序?qū)徟蠼回攧?wù)部處理，處理完后程序辦理相關(guān)手續(xù)。若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
（二）報銷流程
1.人事部制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部，財務(wù) 部每月中旬（23日前）統(tǒng)一按標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程集中報銷通訊費用。
2.固定電話費由行政人事部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)。
交通費報銷制度及流程
（一）資費標(biāo)準(zhǔn)：員工因公辦事或者加班，可憑公交車票據(jù)報銷交通費；加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后乘出租車，公司可報銷出租車費。
（二）報銷流程
1. 員工整理交通車票，按規(guī)定填好《交通費報銷單》（須填寫坐車起始站點）
2. 審批：按日常費用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由會所行政人事部統(tǒng)一管理，集中購置并指定專人負(fù)責(zé)。
（二）報銷流程
1. 購置申請：公司行政人事部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，填寫購置申請單報分管領(lǐng)導(dǎo)后購置。
2. 報銷程序：經(jīng)辦人憑借款手續(xù)進行報銷。不需入庫的物資，需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報銷。
3. 費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政人事部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>
招待費及其他費用報銷制度及流程
（一）費用標(biāo)準(zhǔn)
1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出 招待費應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。
2.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實辦理。
（二）報銷流程：
1.招待費由經(jīng)辦 人按日常費用報銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.其他 費用報銷參照報銷制度及流程辦理。
工薪福利及相關(guān)費用同以上制度及流程
第十三條 工薪福利等支出 包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 工薪福利支付流程
（一）工資支付：
考勤數(shù)據(jù)匯總 財務(wù)部制作工資表
行政文員處統(tǒng)計 財務(wù)經(jīng)理審核 各級領(lǐng)導(dǎo)進行審批 發(fā)薪日
造表、行政經(jīng)理審核
每月 10 日 每月 12 日 每月 13 日 每月 15 日
每月發(fā)薪日前由財務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放上月工資發(fā)，遇節(jié)日提前發(fā)放。鞍山會所20日發(fā)薪。
（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。
（見專項支出財務(wù)報銷制度及流程）
第十五條專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、經(jīng)營活動材料購置、咨詢費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十六條 固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程
（一）填寫購置申請：按會所《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《請購單》并報批，并通知財務(wù)部備款。
（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。
（三）結(jié)賬報銷：
1、資產(chǎn)驗收無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（后附入庫單）。
2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>
3、財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單付款。
第十七條 其他專項支出報銷制度及流程
（一）費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢、廣告、及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
（二）費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請求審批。
（三）財務(wù)報銷流程
1. 審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
2. 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由會所行政人事部審核，合同應(yīng)注明付款方式等）
3. 付款流程：
（1） 由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；
（2） 按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字――財務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批；
（3） 財務(wù)部根據(jù)審批的報銷單金額付款。
報銷時間的具體規(guī)定
第十八條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，公司財務(wù)部每周四集中處理費用及員工報銷事務(wù)。
第十九條 從本制度執(zhí)行之日起，做如下規(guī)范：
（1） 公司各小組活動結(jié)束一周內(nèi)，必須核銷本次活動費用。每超一日由本次活動提成中扣款人民幣100元。
（2） 各采購員采購商品（物料）自入庫之日起，一周內(nèi)進行核銷。每超一日由當(dāng)月工資扣款50元。
（3） 各部門人員非活動出差，返回單位三日內(nèi)報銷差旅費，（以返程車票日期為準(zhǔn)）超一日由當(dāng)月工資扣款50元
（4） 對票據(jù)不完善，不規(guī)范，不能說明出處、原因、經(jīng)由地的財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。
（5） 考勤每月10日前報到財務(wù)，有關(guān)當(dāng)月各部門匯總報表必須于次月5日前報到財務(wù)，超一日扣制表人當(dāng)月工資50元。
（6） 各組請款單后附請款明細(xì)單，（財務(wù)掌握活動內(nèi)容，核銷時備查。）結(jié)款時要提供正規(guī)發(fā)票，沒有正規(guī)發(fā)票必須有經(jīng)手人及收款人本人簽字。
（7） 公司所有費用核銷必須由經(jīng)手人整理，粘貼，相關(guān)人員簽字后報到財務(wù)核銷。
附則
第十九條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
第二十條 本制度自簽發(fā)之日起生效。
沈陽######管理有限公司
2012-1-4
盤點工作管理制度及操作流程
為確保公司庫存物料盤點的正確性，達(dá)到倉庫物料有效管理和公司財產(chǎn)有效管理的目的，特制訂以下管理流程：
一、盤點工作的范圍：
包含公司（會所）所有固定資產(chǎn)、裝飾品、倉庫庫存物料、便利店商品、餐廳及后廚原材料、餐具、消耗品在內(nèi)的所有公司物品和器具。
二、盤點工作的組織
盤點工作由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，各公司（會所）配合執(zhí)行。盤點以不影響會所的日常工作為目的，由總公司財務(wù)部與各公司（會所）總經(jīng)理協(xié)商確定盤點的具體時間和參與人員。各公司的盤點工作應(yīng)在總公司財務(wù)部人員的參與下方能生效，否則會所自行盤點視同無效。
三、盤點工作的實施
盤點采取實盤制，即按照貨品的實際數(shù)量進行盤點。由總公司財務(wù)部人員及各分公司（會所）指派人員參與盤點工作，現(xiàn)場整理出數(shù)據(jù)后與賬面數(shù)量進行比對，由庫管做出盤虧盤盈表，各部門負(fù)責(zé)人對盤點表進行復(fù)核簽字，對盤虧盤盈情況予以書面說明后，經(jīng)各公司（會所）總經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報總公司財務(wù)，予以后續(xù)的處理工作。
四、盤點時間
一、月末盤點；倉庫平均每月組織一次盤點，盤點時間一般在每月的月底；具體盤點時間由總公司財務(wù)與運營總監(jiān)根據(jù)實際工作情況安排。
二、年終盤點：倉庫每年進行一次大盤點，盤點時間一般在年終放假前的銷售淡季�！ �
五、盤點方法及注意事項
1盤點采用實盤實點方式，禁止目測數(shù)量、估計數(shù)量；
2盤點時注意商品物料的擺放，盤點后需要對商品物料進行整理，保持原來的或合理的擺放順序；
3所負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)商品物料需要全部盤點完畢并按要求做相應(yīng)記錄；
4參照初盤、復(fù)盤、查核、稽核時需要注意的事項；
5盤點過程中注意保管好“盤點表”，避免遺失，造成嚴(yán)重后果；
六、盤點計劃
1、月底盤點由財務(wù)部根據(jù)工作情況組織進行，年終盤點需要征得總經(jīng)理的同意；
2、開始準(zhǔn)備盤點一周前需要制作好“盤點計劃書”，計劃中需要對盤點具體時間、倉庫停止作業(yè)時間、帳務(wù)凍結(jié)時間、初盤時間、復(fù)盤時間、人員安排及分工、相關(guān)部門配合及注意事項做詳細(xì)計劃。
七、時間安排
1 初盤時間：確定初步的盤點結(jié)果數(shù)據(jù)；初盤時間計劃在一天內(nèi)完成；
2復(fù)盤時間：驗證初盤結(jié)果數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；復(fù)盤時間根據(jù)情況安排在第一天完成或在第二天進行；
3 查核時間：驗證初盤、復(fù)盤數(shù)據(jù)的正確性；查核時間安排在初盤、復(fù)盤過程中或復(fù)盤完成后由倉庫內(nèi)部指定人員操作；
4稽核時間：稽核初盤、復(fù)盤的盤點數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題，指正錯誤；稽核時間根據(jù)稽核人員的安排而定，在初盤、復(fù)盤的過程中或結(jié)束后都可以進行，一般在復(fù)盤結(jié)束后進行；
5盤點開始時間和盤點計劃共用時間根據(jù)當(dāng)月銷售情況、工作任務(wù)情況來確定，總體原則是保證盤點質(zhì)量和不嚴(yán)重影響便利店、餐廳、倉庫正常工作任務(wù)；
八、人員安排
人員分工；
1 初盤人：負(fù)責(zé)盤點過程中物料的確認(rèn)和點數(shù)、正確記錄盤點表，將盤點數(shù)據(jù)記錄在“盤點數(shù)量”一欄；
2 復(fù)查人：初盤完成后，由復(fù)盤人負(fù)責(zé)對初盤人負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)的物料進行復(fù)盤， 將正確結(jié)果記錄在“復(fù)盤數(shù)量”一欄；
3 數(shù)據(jù)錄入員：負(fù)責(zé)盤點查核后的盤點數(shù)據(jù)錄入電子檔的“盤點表”中；
4 根據(jù)以上人員分工設(shè)置、財務(wù)部需要對盤點區(qū)域進行分析進行人員責(zé)任安排；
九、盤點工作準(zhǔn)備
1、 盤點前需要準(zhǔn)備a4夾板、筆、透明膠、盤點清單；
2、盤點一周前開始追回借料，在盤點前一天將借料全部追回，未追回的要求其補相關(guān)單據(jù)；因時間關(guān)系未追回也未補單據(jù)的，借料數(shù)量作為庫存盤點，并在盤點表上注明，借料單作為依據(jù)；
3、盤點前需要將所有能入庫歸位的物料全部歸位入庫登帳，不能歸位入庫或未登帳的進行特殊標(biāo)示注明不參加本次盤點；
4、將倉庫所有物料進行整理標(biāo)示，同一儲位物料不能放超過2米遠(yuǎn)的距離，且同一貨架的物料不能放在另一貨架上�！�
5、盤點前倉庫帳務(wù)需要全部處理完畢；
6、帳務(wù)處理完畢后需要制作“倉庫盤點表”，表的格式請參照附件；并將完成后的電子檔發(fā)郵件給對應(yīng)財務(wù)人員（有單項金額）；
7、在盤點計劃時間只有一天的情況下，需要組織人員先對庫存物料進行初盤；
8、倉庫盤點前需要組織相關(guān)參加人員召開會議，以便落實盤點各項事宜，包括盤點人員及分工安排、異常事項如何處理、時間安排等；
十、盤點工作的實施
1、在盤點過程中需要本著“細(xì)心、負(fù)責(zé)、誠實”的原則進行盤點；
2、盤點過程中嚴(yán)禁弄虛作假，虛報數(shù)據(jù)，盤點粗心大意導(dǎo)致漏盤、少盤、多盤，書寫數(shù)據(jù)潦草、錯誤，丟失盤點表，隨意換崗；復(fù)盤人不按要求對初盤異常數(shù)據(jù)進行復(fù)盤，“偷工減料”；不按盤點作業(yè)流程作業(yè)等（特殊情況需要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；
3、根據(jù)“盤點計劃”的安排對所負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)進行盤點；
4、商品物料點數(shù)完成確定無誤后，根據(jù)儲位和“盤點表”中找出對應(yīng)的物料行，并在表中“商品物料盤點數(shù)量”一欄記錄盤點數(shù)量；
5、盤點人完成查核工作后在“盤點表”上簽字并將“盤點表” 交由“數(shù)據(jù)錄入員”進行數(shù)據(jù)錄入工作；
6、錄入工作應(yīng)仔細(xì)認(rèn)真保證無絲毫錯誤，錄入過程發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時找相應(yīng)人員解決。錄入完成后將電子檔“盤點表”發(fā)郵件給總經(jīng)理審核，同時抄送運營總監(jiān)、成本部��；
7、由倉庫保管員確認(rèn)及查明盤點差異原因，在盤點表上標(biāo)注，交財務(wù)部審核，倉庫保管員將物料金額納入核算，最終將“盤點差異（含商品物料和金額差異）表”呈交總經(jīng)理審核簽字；
8、財務(wù)部根據(jù)盤點差異情況對責(zé)任人進行考核，對“盤點表 、稽核盤點表、盤點差異表“進行存檔；
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2012-1-4
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