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集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范集團(tuán)公司及各類子公司的經(jīng)營行為，切實(shí)保障股東合法權(quán)益，特制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是:追求股東利益最大化和最佳現(xiàn)金流量，充分發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢，促進(jìn)集
團(tuán)各產(chǎn)業(yè)持續(xù)，健康發(fā)展。
第三條 財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是：以資金管理為核心，有效控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
第四條 本制度所稱集團(tuán)公司系指中捷控股集團(tuán)公司(不含各類子公司)；子公司系指集團(tuán)公司直接控股的公司；二級子公司系指由子公司控制的公司；中捷集團(tuán)系指集團(tuán)公司和上述各類子公司。
第五條 本管理規(guī)定適用集團(tuán)總部以及集團(tuán)所有下屬公司（上市公司除外）財(cái)務(wù)管理。集團(tuán)公司其他子公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心，通過虛化其他子公司的董事會來實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控。
作為上市公司，集團(tuán)公司對中捷縫紉機(jī)股份公司財(cái)務(wù)管理要符合上市公司有關(guān)規(guī)定，并通過集團(tuán)外派專職董（監(jiān)）事來實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)公司外派專職董（監(jiān)）事必須及時(shí)將股份公司財(cái)務(wù)相關(guān)信息反饋到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心，集團(tuán)公司形成意見后由外派專職董（監(jiān)）事在股份公司董事會出具。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第六條 為充分體現(xiàn)以產(chǎn)權(quán)為依托的新型母-子公司關(guān)系，從維護(hù)出資人的資本權(quán)益和實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司總體目標(biāo)出發(fā)，同時(shí)有利于各類子公司按照公司治理原則進(jìn)行經(jīng)營和管理，集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行“會計(jì)政策統(tǒng)一制定，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)獨(dú)立核算”的相對集中的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)公司及各類子公司財(cái)務(wù)管理均納入集團(tuán)財(cái)務(wù)管理
體系，執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》，同時(shí)符合上市公司信息披露的規(guī)范和要求。
第七條 職責(zé)和權(quán)限劃分：
(一)屬于集團(tuán)公司統(tǒng)一管理的職責(zé)權(quán)限:
1、會計(jì)政策和會計(jì)信息管理
制定中捷集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)政策和會計(jì)核算辦法，并對各類子公司執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部管理制度等情況進(jìn)行監(jiān)督；合理組織會計(jì)核算，真實(shí)，完整反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
2、資金管理
⑴根據(jù)集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要和行業(yè)特點(diǎn)，制定和落實(shí)穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策，并通過合理的財(cái)務(wù)控制手段和財(cái)務(wù)杠桿，使公司保持適度的負(fù)債水平和合理的現(xiàn)金流量。
⑵建立有效的現(xiàn)金流向分級管理責(zé)任機(jī)制和控制體系，對現(xiàn)金流向的合法，合規(guī)性進(jìn)行審核，監(jiān)督，提高現(xiàn)金運(yùn)用的效率和效益。
⑶統(tǒng)籌現(xiàn)金來源，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)的資金結(jié)算和資金余缺調(diào)劑。
⑷制定集團(tuán)內(nèi)部授信政策，核定各類子公司的貸款及擔(dān)保授信額度。為符合條件的子公司提供內(nèi)部資金借款，以及向銀行借款提供擔(dān)保。
3、投資管理
（1）投資行為包括以貨幣資金或以房屋，機(jī)器設(shè)備，物資等實(shí)物資產(chǎn)以及以專利權(quán)，商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行的各種長期，短期投資行為；利用自有資金或借款進(jìn)行基本建設(shè)，購買大型固定資產(chǎn)，機(jī)器設(shè)備等行為也作為投資管理。
（2）各類子公司的投資行為均須按照中捷集團(tuán)公司對外投資相關(guān)管理制度和公司章程規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后才能實(shí)施。
4、對外擔(dān)保
⑴集團(tuán)公司及各類子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中捷集團(tuán)公司擔(dān)保管理相關(guān)規(guī)定，控制對外擔(dān)保。本制度所指擔(dān)保包括信用擔(dān)保和資產(chǎn)質(zhì)押擔(dān)保。
⑵集團(tuán)公司為各類子公司因經(jīng)營需要提供借款擔(dān)保必須經(jīng)董事會授權(quán)的代表人簽字同意，擔(dān)保總額應(yīng)控制在經(jīng)股東大會批準(zhǔn)并授權(quán)董事會的擔(dān)保額度內(nèi)。
⑶子公司為其控制的二級子公司提供擔(dān)保，必須經(jīng)過該公司董事會批準(zhǔn)并由該公司董事長簽字。擔(dān)保總額不得超過集團(tuán)公司核定的擔(dān)保額度。
⑷子公司除為集團(tuán)公司和其控制的二級子公司提供擔(dān)保外，不得為無關(guān)聯(lián)關(guān)系的其他單位和自然人提供任何形式的擔(dān)保。
5、財(cái)務(wù)監(jiān)督
財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括財(cái)務(wù)分析制度和財(cái)務(wù)檢查制度。集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化對各類子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。通過分析和檢查，了解各類子公司執(zhí)行國家政策和內(nèi)部制度情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題，形成集團(tuán)
內(nèi)部信息反饋和預(yù)警糾錯(cuò)機(jī)制，促進(jìn)中捷集團(tuán)提高整體管理水平。
(二) 各類子公司的職責(zé)權(quán)限
1、根據(jù)國家和內(nèi)部制度有關(guān)規(guī)定組織會計(jì)核算，真實(shí)，完整反映本單位財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金
流量。
2、在中捷集團(tuán)總體目標(biāo)框架下，獨(dú)立經(jīng)營和自主管理，合法有效地運(yùn)作企業(yè)法人資產(chǎn)。
3、合理籌集資金，有效使用資金。
4、做好財(cái)務(wù)收支預(yù)測，計(jì)劃，控制，分析和審核，為所在企業(yè)提供決策信息。
第三章 資金管理
第八條 資金管理的原則
1、效益優(yōu)先原則。最大限度保障和支持符合集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和投資方向的經(jīng)營，投資資金。在資金安排和利率等方面向股東貢獻(xiàn)值高的業(yè)務(wù)和信用優(yōu)良的企業(yè)傾斜。
2、計(jì)劃性原則。加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理，集團(tuán)公司及各類子公司特別是資金密集型企業(yè)和資產(chǎn)規(guī)模較大的企業(yè)，應(yīng)定期編制和及時(shí)修正資金需求和支付進(jìn)度計(jì)劃。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)在認(rèn)真把握國家宏觀政策流出進(jìn)度的建議，并通過合理的財(cái)務(wù)控制手段和財(cái)務(wù)杠桿，保持公司具有良好的現(xiàn)金流量。
3、有償使用原則。集團(tuán)公司及各類子公司之間的資金往來和借款，實(shí)行“存貸分離，差別利率，分別計(jì)息”辦法，參照銀行同期存、貸款利率支付資金占用費(fèi)。提供融資擔(dān)保的，內(nèi)部授信額度內(nèi)的擔(dān)保以及各
類子公司上存到集團(tuán)公司的存款所對應(yīng)的擔(dān)保貸款，免收擔(dān)保費(fèi)。超額度擔(dān)保，借款單位按事先約定，提
供擔(dān)保費(fèi)。
4、控制風(fēng)險(xiǎn)原則。風(fēng)險(xiǎn)包括由于經(jīng)營，投資，籌資行為過程中產(chǎn)生的法律，財(cái)務(wù)，經(jīng)營和道德等風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司及各類子公司應(yīng)不斷強(qiáng)化現(xiàn)金流向的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，自覺遵守各項(xiàng)內(nèi)部管理制度和現(xiàn)金流管理責(zé)任合同的有關(guān)約束條款。嚴(yán)格對賒銷業(yè)務(wù)和預(yù)付款項(xiàng)的審批管理，控制對各類風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金投放。
第九條 集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理
建立以集團(tuán)財(cái)務(wù)中心為核心的資金中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及各類子公司（上市公司除外）的資金統(tǒng)籌管理和除異地企業(yè)外的各類子公司的現(xiàn)金收支結(jié)算。集團(tuán)內(nèi)部資金管理按行業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)不同實(shí)行分類管理，另外集團(tuán)下屬上市公司的子公司，應(yīng)按公司章程和上市公司規(guī)則有關(guān)程序單獨(dú)組織資金管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)。
第十條 集團(tuán)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌管理
1、各類子公司（上市公司除外）除正常經(jīng)營或項(xiàng)目開發(fā)所需要的資金以外的閑余資金一般應(yīng)集中上存到集團(tuán)公司統(tǒng)一管理。
2、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)根據(jù)子公司的資金收、付計(jì)劃以及內(nèi)部授信情況，匯總編制月度資金計(jì)劃，并進(jìn)行合理，統(tǒng)籌安排，盡可能保證計(jì)劃內(nèi)資金的落實(shí)。
3、對計(jì)劃外的臨時(shí)大額資金(500萬元以上)需要，用款單位須辦妥相關(guān)審批手續(xù)并提前三個(gè)工作日向財(cái)務(wù)中心提出申請，以便安排資金。
第十一條 集團(tuán)內(nèi)部融資統(tǒng)籌管理
1、集團(tuán)各類子公司因生產(chǎn)，經(jīng)營所需資金不足可以通過向金融機(jī)構(gòu)融資或向集團(tuán)公司借款解決。
2、集團(tuán)公司對各類子公司提供借款或擔(dān)保金額原則上控制在內(nèi)部授信額度內(nèi)。集團(tuán)內(nèi)部授信額度的核定，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心會同子公司根據(jù)各單位經(jīng)營目標(biāo)，行業(yè)特點(diǎn)以及實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)綜合評定后確定，并報(bào)集團(tuán)公司辦公會議核準(zhǔn)后實(shí)施。集團(tuán)公司對各類子公司提供借款或擔(dān)保應(yīng)當(dāng)落實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)保障措施。
第十二條 核心成員企業(yè)的資金管理
1、核心成員企業(yè)營運(yùn)資金原則上控制在企業(yè)自有資金內(nèi)，使用資金額度不超過其凈資產(chǎn)的，由企業(yè)按其經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)支配資金，但應(yīng)保證資金用于正常業(yè)務(wù)經(jīng)營，不得違反相關(guān)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)等制度和規(guī)定以及超越權(quán)限將經(jīng)營資金用于其他用途。
2、核心成員企業(yè)確因擴(kuò)大經(jīng)營或投資需要而資金不足的，可以向集團(tuán)公司借款或由集團(tuán)公司提供擔(dān)保向金融機(jī)構(gòu)融資，集團(tuán)公司提供借款和擔(dān)�？傤~，不得超過集團(tuán)公司對該企業(yè)年度內(nèi)部信用評估確定的授信額度。
3、按照控制風(fēng)險(xiǎn)和效益優(yōu)先原則，重點(diǎn)加強(qiáng)對無信用額度或超信用額度賒銷業(yè)務(wù)的控制管理以及對逾期應(yīng)收賬款的跟蹤管理。
4、核心成員企業(yè)不得超越經(jīng)營范圍從事未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的其他經(jīng)營和投資業(yè)務(wù)。
第十三條 投資項(xiàng)目資金管理
1、投資項(xiàng)目資金的籌集
集團(tuán)公司和各類子公司根據(jù)公司章程和中捷集團(tuán)公司投資管理等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的投資項(xiàng)目資金列入公司資金預(yù)算計(jì)劃，由實(shí)施投資項(xiàng)目的公司的財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金籌措。
2、投資項(xiàng)目資金的使用
⑴設(shè)立分、子公司和對外參股，收購?fù)獠科髽I(yè)股權(quán)等股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部有關(guān)制度規(guī)定和公司章程中的權(quán)限規(guī)定進(jìn)行審批，實(shí)施投資行為的公司的財(cái)務(wù)部門憑董事會或股東會決議，投資項(xiàng)目可行性報(bào)告，投資協(xié)議等文件，需要集團(tuán)公司批準(zhǔn)的還需憑集團(tuán)公司的批準(zhǔn)意見，尚可支付投資款。
⑵除中捷集團(tuán)戰(zhàn)略投資管理中心外，各類子公司一般不得從事委托貸款，購買債券，股票，基金等短期投資活動(dòng)，每年年初由集團(tuán)公司辦公會議確定當(dāng)年短期投資總額度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)所批準(zhǔn)的投資內(nèi)容，投資金額控制付款。
⑶購置房屋，汽車，生產(chǎn)企業(yè)購置機(jī)器設(shè)備資金使用按照本制度第四章“資產(chǎn)管理”規(guī)定執(zhí)行。
第四章 資產(chǎn)管理
第十四條 本制度所稱資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。資產(chǎn)管理的目的是保證公司資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。
第十五條 資產(chǎn)管理的重點(diǎn)是對各項(xiàng)資產(chǎn)的取得，資產(chǎn)的處置和資產(chǎn)日常管理進(jìn)行的管理和控制。
第十六條 資產(chǎn)管理執(zhí)行中捷集團(tuán)公司資產(chǎn)管理辦法的有關(guān)規(guī)定。
第五章 成本控制和費(fèi)用管理
第十七條 成本控制不僅局限于對成本項(xiàng)目的事中和事后控制，而應(yīng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行事先控制和全過程控制。
第十八條 成本控制應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)行預(yù)算管理。
第十九條 成本費(fèi)用控制應(yīng)遵守中捷集團(tuán)公司成本費(fèi)用管理辦法的有關(guān)規(guī)定。
第二十條 集團(tuán)各類子公司應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)并結(jié)合各自經(jīng)營目標(biāo)，對原材料，商品采購，工程項(xiàng)目招投標(biāo)和結(jié)算，費(fèi)用管理等制定具體的成本管理內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。
第六章 稅務(wù)管理
第二十一條 依法納稅是企業(yè)的義務(wù)。集團(tuán)公司及各類子公司經(jīng)營者和企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)切實(shí)樹立依法經(jīng)營，按規(guī)納稅的觀念。
第二十二條 企業(yè)財(cái)務(wù)人員要熟練掌握有關(guān)稅務(wù)政策，積極參與公司的投資，資產(chǎn)重組，股權(quán)轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃，為企業(yè)經(jīng)營服務(wù)。
第二十三條 公司決策層要積極利用財(cái)務(wù)人員對稅收政策的熟知優(yōu)勢，對相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行共同磋商，以達(dá)到合理節(jié)稅或避免不必要稅收負(fù)擔(dān)的目的。
第二十四條 加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系，及時(shí)足額履行納稅申報(bào)義務(wù)。
第七章 信用和風(fēng)險(xiǎn)管理
第二十五條 信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是:樹立中捷集團(tuán)誠信經(jīng)營理念，控制和防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)長期健康發(fā)展。
第二十六條 信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容:
1、客戶資信管理。
建立和完善重要客戶的信息資料庫，信息覆蓋逐步從核心產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域向其它產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域拓展。在收集和積累信息的基礎(chǔ)上對各種信息資料進(jìn)行歸類和分析，根據(jù)需要做出評估，為集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營企業(yè)有關(guān)決策人員及時(shí)了解掌握重要的客戶信息，避免和減少由于客戶信用產(chǎn)生的交易風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)營成本提供依據(jù)。
2、對相關(guān)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)控制。
重點(diǎn)加強(qiáng)對商品經(jīng)營，工程項(xiàng)目等發(fā)生的賒銷和各類預(yù)付款項(xiàng)的事前控制管理和對外投資，合作項(xiàng)目中對合資合作單位資信狀況評估和評價(jià)。所有的賒銷放帳業(yè)務(wù)和對外支付預(yù)付款項(xiàng)必須根據(jù)授權(quán)權(quán)限和規(guī)定的審批程序進(jìn)行。
3、集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)信用評價(jià)和內(nèi)部授信。
逐步建立和完善內(nèi)部企業(yè)信用評價(jià)體系。按照市場化運(yùn)行的基本原則，引入和參照金融機(jī)構(gòu)和外部企業(yè)的先進(jìn)評估方法，建立一套適合本集團(tuán)企業(yè)特點(diǎn)，較科學(xué)的內(nèi)部信用評估指標(biāo)體系和方法，為集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營管理服務(wù)。
第二十七條 信用風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。主要負(fù)責(zé)集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的日常管理以及保險(xiǎn)和理賠事務(wù)的統(tǒng)籌管理，信用和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則按照中捷集團(tuán)公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)辦法執(zhí)行。
第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是及時(shí)了解，反饋集團(tuán)公司和各類子公司財(cái)務(wù)信息和公司會計(jì)信息正確，真實(shí)，完整，保證國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行，糾正實(shí)際工作可能存在的失誤，提高中捷集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理水平。
第二十九條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的對象是集團(tuán)公司和各類子公司生產(chǎn)，經(jīng)營，管理活動(dòng)中涉及的現(xiàn)金活動(dòng)，以及反映該活動(dòng)信息的財(cái)務(wù)會計(jì)資料和其他有關(guān)資料。其主要內(nèi)容為:①執(zhí)行財(cái)務(wù)制度情況；②財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作水平；③財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析測評；④經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)參與管理的做法與效果；④財(cái)務(wù)人員的盡職情況。 第三十條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的方式主要包括財(cái)務(wù)分析制度和財(cái)務(wù)檢查制度。財(cái)務(wù)檢查分定期檢查，專項(xiàng)檢查，經(jīng)理離任審計(jì)等。定期檢查即對企業(yè)進(jìn)行的年度財(cái)務(wù)檢查；專項(xiàng)檢查包括現(xiàn)金流向合規(guī)性，財(cái)務(wù)制度的完善與執(zhí)行，以及其它個(gè)別經(jīng)濟(jì)，會計(jì)事項(xiàng)的檢查；經(jīng)理離任審計(jì)是根據(jù)大股東或董事會，股東大會要求對即將離任或任期屆滿的企業(yè)經(jīng)理在任期內(nèi)的盈虧，經(jīng)濟(jì)責(zé)任和期末資產(chǎn)質(zhì)量等情況，配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的全面審計(jì)。
第三十一條 檢查人員一般由財(cái)務(wù)中心委托集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)中心進(jìn)行，如有必要也可聘請外部會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。
第三十二條 檢查人員有權(quán)要求被檢查單位負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他有關(guān)人員說明情況，提供資料，上述人員不配合或阻礙檢查的，由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任；財(cái)務(wù)人員不配合或阻礙檢查的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。
第三十三條 檢查過程和結(jié)果必須形成成書面報(bào)告并報(bào)告有關(guān)部門和上級領(lǐng)導(dǎo)。定期檢查和經(jīng)濟(jì)離任審計(jì)結(jié)果必須向被查單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通報(bào)，征詢被查單位意見；該意見應(yīng)作為檢查過程資料記錄在案。
第三十四條 對檢查中發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，應(yīng)要求被檢查單位進(jìn)行整改，對企業(yè)造成損失的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部有限規(guī)定分別對企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作出經(jīng)濟(jì)或行政處罰；財(cái)務(wù)人員故意隱瞞真實(shí)財(cái)務(wù)情況，作虛假財(cái)會記錄的，對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。
第三十五條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心根據(jù)財(cái)務(wù)檢查得到的信息，以及日常工作等方面的情況，對各類子公司位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)績進(jìn)行評定，并作為核定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人薪酬分配和職務(wù)升降的依據(jù)。
第三十六條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心對所有檢查結(jié)果均記錄在案，并保存5年以上。對其中重大或嚴(yán)重錯(cuò)誤，失誤，應(yīng)報(bào)告集團(tuán)公司人力資源部，作為對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人業(yè)績考評的依據(jù)之一。
第三十七條 檢查人員要做到客觀，公正，廉潔。不得向無關(guān)人員任意擴(kuò)散檢查目的，內(nèi)容和結(jié)果。 第九章 預(yù)算管理制度
第三十八條 建立全面預(yù)算管理體系就是利用預(yù)算方法對企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)和企業(yè)管理的各個(gè)部門進(jìn)行管理控制，從而保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第三十九條 預(yù)算管理的基本原則
1、預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃。企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)長期經(jīng)營的總括方針，通過預(yù)算定量化的指標(biāo)體系使企業(yè)戰(zhàn)略具有可操作性。
2、預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)突出重點(diǎn)。不同的企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況和特點(diǎn)，在預(yù)算指標(biāo)設(shè)定，預(yù)算控制以及預(yù)算考核等方面選擇重點(diǎn)。
3、通過預(yù)算考評與績效獎(jiǎng)懲相結(jié)合，完善內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制。
第四十條 預(yù)算管理的基本內(nèi)容
企業(yè)預(yù)算主要包括經(jīng)營預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算，投資預(yù)算或資本支出預(yù)算，貨幣資金預(yù)算。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營，管理特性分別由各經(jīng)營單位和職能部門自下而上層層匯總編制。
第四十一條 預(yù)算流程
(一)預(yù)算的編制與安排
1、預(yù)算分整體預(yù)算，部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算。整體預(yù)算即企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)，以集團(tuán)內(nèi)各生產(chǎn)經(jīng)營主體為對象，分單位編制，并由集團(tuán)公司做適當(dāng)調(diào)整后匯總形成，如集團(tuán)公司匯總形成的銷售收入預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，損益預(yù)算等。部門預(yù)算也可稱為分項(xiàng)預(yù)算，即以特定的收支項(xiàng)目為對象，由各單位，部門編制整體預(yù)算下的單項(xiàng)預(yù)算，如費(fèi)用預(yù)算，現(xiàn)金預(yù)算，固定資產(chǎn)及設(shè)備采購預(yù)算，項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度預(yù)算等。
2、集團(tuán)公司根據(jù)整體經(jīng)營目標(biāo)對子公司和職能部門下達(dá)經(jīng)營規(guī)模，利潤目標(biāo)，開發(fā)項(xiàng)目完成進(jìn)度等目標(biāo)計(jì)劃，子公司和職能部門根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)計(jì)劃結(jié)合本單位自身經(jīng)營特點(diǎn)和外部因素，進(jìn)行指標(biāo)分解落實(shí)，分別確定銷售，生產(chǎn)，成本費(fèi)用，資金等預(yù)算，并據(jù)以形成各類預(yù)算報(bào)表。預(yù)算單位的預(yù)算報(bào)表及預(yù)算說明均需經(jīng)企業(yè)法人代表簽署意見。
3、預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。各單位的綜合預(yù)算和分項(xiàng)預(yù)算由集團(tuán)公司根據(jù)各單位上報(bào)方案，結(jié)合集團(tuán)公司年度經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)綜合平衡后，由集團(tuán)公司以正式文件批復(fù)下達(dá)后執(zhí)行。
4、預(yù)算編制時(shí)間為每年11月份，次年1月份由集團(tuán)公司下達(dá)預(yù)算批復(fù)。
5、各預(yù)算單位應(yīng)對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，有利差異(收入和利潤增加，費(fèi)用和虧損降低)達(dá)到30%不利差異(收入和利潤降低，費(fèi)用和虧損上升)達(dá)20%以上的，應(yīng)形成書面分析材料，報(bào)所在單位負(fù)責(zé)人，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。
（二）預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整
1、預(yù)算經(jīng)批復(fù)下達(dá)后即具有指令性，各預(yù)算單位應(yīng)認(rèn)真組織落實(shí)，并定期對比預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分析檢查，對發(fā)生執(zhí)行結(jié)果發(fā)生不利差異的應(yīng)查明原因，采取修正措施。以確保預(yù)算目標(biāo)完成。
2、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)掌握和分析綜合預(yù)算和分項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果嚴(yán)重偏離預(yù)算(指不利差異達(dá)20%以上)，應(yīng)向該單位發(fā)出預(yù)警糾錯(cuò)通知并報(bào)告公司總經(jīng)理。集團(tuán)公司稽核部門應(yīng)采用全面或抽樣檢查等方式監(jiān)督預(yù)算單位的執(zhí)行情況，保證預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性和合法性。
3、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心每半年向集團(tuán)公司經(jīng)營層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并對下半年預(yù)算目標(biāo)提出工作安排。對確需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目提出調(diào)整意見。同時(shí)，集團(tuán)公司應(yīng)對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)。4、預(yù)算調(diào)整一般在半年末進(jìn)行。對遇到突發(fā)事件或因?yàn)樵陬A(yù)算執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境，經(jīng)營條件，政策法規(guī)等方面發(fā)生了不可控制的重大變化，致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或?qū)е聢?zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，應(yīng)由預(yù)算單位董事會作出調(diào)整預(yù)算決議后報(bào)集團(tuán)公司予以調(diào)整。
(三)預(yù)算的考核和評價(jià)
企業(yè)業(yè)績考評要以預(yù)算報(bào)告提供的客觀數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立與預(yù)算評價(jià)結(jié)果相對應(yīng)的激勵(lì)，約束機(jī)制。 第十章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員管理
第四十二條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置
1、集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，以及本制度所規(guī)定的屬于集團(tuán)公司管理職責(zé)和權(quán)限的財(cái)務(wù)管理工作。
2、各類子公司設(shè)財(cái)務(wù)部，具體負(fù)責(zé)本單位的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作以及對所控制的企業(yè)進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理控制。
第四十三條 財(cái)務(wù)人員聘免
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人按照集團(tuán)公司干部聘免管理辦法、程序聘免。
2、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司推薦，并經(jīng)用人單位同意后實(shí)行委派制，由所在公司按法定程序聘免。
3、二級子公司的企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由子公司推薦，經(jīng)用人單位同意并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心確認(rèn)后實(shí)行委派制，由所在公司按法定程序聘免。
4、各類子公司的一般財(cái)務(wù)人員可由集團(tuán)公司或用人單位推薦，選擇，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心進(jìn)行專業(yè)技能和綜合素質(zhì)考評后，由用人單位自行聘用。
第四十四條 財(cái)務(wù)人員管理和考核
1、集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理實(shí)行行政和業(yè)務(wù)雙重管理制度和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期交流制度。
2、根據(jù)各經(jīng)營單位行業(yè)特點(diǎn)及經(jīng)營規(guī)模設(shè)定會計(jì)崗位和財(cái)務(wù)人員人數(shù)，在不違反會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求條件下，對經(jīng)營規(guī)模較小的經(jīng)營單位，會計(jì)崗位可以一人多崗和跨企業(yè)上崗。
3、委派的各類子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，其人事關(guān)系在所委派的單位，行政關(guān)系歸屬所在單位。其薪酬和養(yǎng)老，醫(yī)療等各種社會保險(xiǎn)，保障金，基本福利以及在工作中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用均由所在單位承擔(dān)。
4、財(cái)務(wù)人員的考核根據(jù)中捷集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)崗位職責(zé)要求和各單位年度財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及各崗位職責(zé)完成情況，由委派單位財(cái)務(wù)部門和所在單位共同對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行績效考核。
5、對有重大失職或不稱職的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，委派單位具有否決聘任的權(quán)利。對由于失職造成損失的，將根據(jù)中捷集團(tuán)職工獎(jiǎng)懲條例進(jìn)行處罰。
第十一章 附則
第四十五條 本辦法經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團(tuán)公司對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。
第四十六條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定。
第四十七條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
1.1**集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。
1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。
1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財(cái)會管理體制。
集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。
2.3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會計(jì)管理上的主要責(zé)任：
1、單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；
2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；
3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；
4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；
5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：
1、主持本級財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財(cái)會人員；
2、對公司和各經(jīng)營單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；
3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；
4、負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資；
5、貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；
7、 調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。
2.5、企業(yè)財(cái)會機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：
具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。
2.6企業(yè)各級財(cái)會機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：
1、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；
2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理；
3、除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲；
企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：
1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。
2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。
2.7各級財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2.8財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。企業(yè)財(cái)會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。 集團(tuán)公司董事會可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。 財(cái)會人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。
被撤消、合并單位的財(cái)會人員，必須會同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。 移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。
2.9財(cái)會人員的后續(xù)教育制度：
1、財(cái)會人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí)；
2、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會知識進(jìn)行培訓(xùn)。
3、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。
第三章 會計(jì)核算的原則
3.１企業(yè)執(zhí)行《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會計(jì)制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算：
1、有價(jià)證券的收付；
2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；
3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；
4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；
5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；
6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。
3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。
3.3公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。
3.4企業(yè)采取的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會同意，任何人不得隨意改變。
3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；
(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；
( 3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； (4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
6、企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。
7、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。
8、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳準(zhǔn)備。
第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理
1、庫存現(xiàn)金的管理
①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。
②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。
③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。
④現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。
⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。
⑥差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額[按“車費(fèi)＋（住宿費(fèi)＋生活補(bǔ)助）×出差天數(shù)”計(jì)算申請借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。 其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。
⑦、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。
2、銀行存款的管理
１）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。
3）、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行３章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
4）、銀行支票的使用規(guī)定：
a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；
b、會計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；
c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。
d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；
e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。
f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。
g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。
5）、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號進(jìn)帳。
6）、財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。
同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
7）、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。
8)、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定，非法集資。
9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。
10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
3、應(yīng)收款的管理
1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。
2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。
①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個(gè)月,購銷合同超過1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對超期一個(gè)
第一條： 為加強(qiáng)XX集團(tuán)各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。
第二條： 本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日常營運(yùn)的所需的開支(如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用)，但不包括成本項(xiàng)下的開支(如：廣告費(fèi)用，材料采購和工程費(fèi)用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。
第三條： XX集團(tuán)的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總裁審批。
第四條： XX集團(tuán)費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃;各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會上確定下個(gè)月的費(fèi)用開支預(yù)算，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
第五條： 對于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序：
1、 費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書(見附表一、二);
2、 在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支;
3、 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核;
4、 主管會計(jì)對費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書進(jìn)行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報(bào)總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);
5、 費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁審批;
6、 已審批過的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財(cái)務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);
7、 出納付款前核對各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請書存檔保管;
第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序：
1、 薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金;
2、 人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔;
3、 超過年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;
4、 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。
第七條： 超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟�，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。
第八條： 費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：
一、 辦公費(fèi)用
辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報(bào)辦公室，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。
二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)
各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四)，詳細(xì)填寫招待對象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。
三、 市內(nèi)交通
1、 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。
2、 在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。
3、 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。
四、 外埠差旅
1、 員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。
2、 出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。
3、 出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包 報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。
第三條 銀行賬戶印鑒管理
公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒，實(shí)行三章分管并用制，分別為：財(cái)務(wù)章、法人章和出納章。財(cái)務(wù)章由該公司會計(jì)保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團(tuán)總裁授權(quán)予專人保管，小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管，出納章由公司出納本人保管，不準(zhǔn)1人同時(shí)保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)主管報(bào)告?zhèn)浒�，由其指定委托人代管�?/p>
第四條 銀行賬號保密原則
各公司銀行帳戶的賬號應(yīng)嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對外提供。
第五條 各公司所有銀行的資料(開戶資料、開戶許可證、銀行賬本)要妥善保管，銀行賬本要及時(shí)登記，定期同銀行核對。
第六條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外來單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
第七條 對于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進(jìn)行審批;
第八條 各公司財(cái)務(wù)主管在年度報(bào)表編制中應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表(見附表2)，并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備; 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。
第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
某集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度
1 目的
為加強(qiáng)集團(tuán)公司子公司的管理和控制，提高集團(tuán)公司對子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，進(jìn)一步理順集團(tuán)公司、子公司之間的投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，規(guī)范子公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)投資者和債權(quán)人合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，制定本制度。
2 范圍
本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團(tuán)公司各子公司的會計(jì)人員管理、會計(jì)核算、資金管理、物價(jià)管理、成本及費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)投資、對外股權(quán)及股票投資、關(guān)聯(lián)交易及利潤分配等內(nèi)容要求。
本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司各子公司。
3 引用文件
《中華人民共和國公司法》
《中華人民共和國會計(jì)法》
《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》
《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》
《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》
《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》
《中華人民共和國票據(jù)法》
《支付結(jié)算辦法》
《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》
4 總則
4.1 子公司法定代表人對子公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，對子公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)具有審批權(quán)，但不得超越制度范圍、突破計(jì)劃或定額。
4.2 子公司無獨(dú)自對內(nèi)、對外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時(shí)，經(jīng)集團(tuán) 1
Q/ST-G02-036-2011
公司批準(zhǔn)。
4.3 經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，給予子公司定額內(nèi)靈活使用一定資金的權(quán)力。
4.4 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會計(jì)人員由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部(以下簡稱財(cái)務(wù)部)委派，負(fù)責(zé)組織子公司會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，確保子公司會計(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)、合法。
4.5 財(cái)務(wù)部派出人員有監(jiān)督子公司財(cái)產(chǎn)安全的責(zé)任，對子公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報(bào)告集團(tuán)公司。
4.6 子公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計(jì)崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。
4.7 子公司會計(jì)人員嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)要求規(guī)范會計(jì)行為。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制，即對子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督考核。財(cái)務(wù)部可以隨時(shí)查閱和審計(jì)子公司的會計(jì)賬目，查閱時(shí)子公司應(yīng)無條件服從。
4.8 子公司財(cái)務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算、繳納各種稅金，維護(hù)國家及投資者權(quán)益。除法定的會計(jì)賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計(jì)賬冊、賬戶，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲。
4.9 子公司中層人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收入實(shí)行年薪制，分別由子公司、集團(tuán)公司按月預(yù)發(fā)收入，年終由集團(tuán)公司依據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行兌現(xiàn)；上述人員的重點(diǎn)項(xiàng)目等專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，均須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。除預(yù)發(fā)的月度收入、專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)外，子公司中層人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得在子公司支取任何名目的收入，否則，按違紀(jì)處理。
5 管理要求
5.1 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作
5.1.1 子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì) 2
制度和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會計(jì)核算準(zhǔn)確、有效、合法。
5.1.2 建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會計(jì)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
5.1.3 子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點(diǎn)及要求，建立和完善定額管理、計(jì)量驗(yàn)收制度，確保各項(xiàng)定額先進(jìn)合理、進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)手續(xù)齊全。
5.1.4 建立科學(xué)的存貨管理制度，保證會計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行；定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)（每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
5.1.5 子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）、投資等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，按照財(cái)務(wù)制度、稅法相關(guān)規(guī)定做好賬務(wù)處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
5.1.6 建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。
5.1.7 子公司發(fā)生重大及異常會計(jì)核算事項(xiàng)時(shí)，須提前向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，子公司及時(shí)將處理結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
5.2 會計(jì)核算
5.2.1 子公司統(tǒng)一執(zhí)行集團(tuán)公司執(zhí)行的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其補(bǔ)充規(guī)定，子公司在日常會計(jì)核算所采用的會計(jì)政策及會計(jì)估計(jì)、會計(jì)變更等均應(yīng)遵循集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。
5.2.2 子公司應(yīng)按照集團(tuán)公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會計(jì)資料。一般情況下，子公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表由集團(tuán)公司委托或經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將會計(jì)事務(wù)所在審計(jì)過程中提出的問題書面報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
5.2.3 子公司報(bào)送集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間如下：
a) 月度財(cái)務(wù)報(bào)表：報(bào)表電子版于次月2日17時(shí)前、紙質(zhì)報(bào)表（含財(cái)
務(wù)分析）于次月5日前報(bào)送財(cái)務(wù)部；
b) 年度財(cái)務(wù)報(bào)表：報(bào)表電子版于次年元月10日前、紙質(zhì)報(bào)表（含財(cái)
務(wù)情況說明書、會計(jì)報(bào)表附注）于次年15日前報(bào)送財(cái)務(wù)部；
c) 審計(jì)報(bào)告：于次年3月20日前將會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告復(fù)
印件報(bào)送財(cái)務(wù)部。
5.3 資金管理
5.3.1 集團(tuán)公司對子公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)籌安排，在保證子公司資金正常使用的前提下，統(tǒng)一調(diào)度子公司資金存量進(jìn)行集中運(yùn)作，發(fā)揮資金使用效率，并對子公司資金流動(dòng)實(shí)施監(jiān)控。
5.3.2 子公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求建立和完善具體的資金管理制度；同時(shí)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)要求編制年度、月度貨幣資金使用計(jì)劃，貨幣資金計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后定向支付，不得改變用途挪作他用；嚴(yán)格控制無預(yù)算資金支出，超計(jì)劃的資金支出必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。在日常管理中要及時(shí)掌握資金增減變動(dòng)情況，并對資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。對計(jì)劃內(nèi)大額的資金調(diào)動(dòng)和支付，須提前、按周向財(cái)務(wù)部提報(bào)使用申請，以備統(tǒng)一安排資金。
5.3.3 子公司必須嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》等法律、法規(guī)規(guī)定，從本公司實(shí)際出發(fā)，建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度，確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全及保證日常經(jīng)營活動(dòng)結(jié)算業(yè)務(wù)的順利開展；嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，超出規(guī)定范圍的必須通過銀行辦理結(jié)算；經(jīng)開戶行核定的現(xiàn)金庫存限額報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
5.3.4 子公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。
5.3.5 子公司按年度編制新建與技改項(xiàng)目、零購固定資產(chǎn)資金計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行，超計(jì)劃支出報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
5.3.6 經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的對外擔(dān)保，子公司必須落實(shí)反擔(dān)保，并指定專人具體負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)控?fù)?dān)保合同的履行情況，特別是擔(dān)保借款的使用方向、
被擔(dān)保人的經(jīng)營狀況和償債能力等，及時(shí)向集團(tuán)公司通報(bào)情況，直到擔(dān)保責(zé)任解除。
5.3.7 經(jīng)報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的對外投資，子公司要對投資資金的安全、效益進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，出現(xiàn)異常情況時(shí)，須及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告。
5.3.8 按照市場化原則，由財(cái)務(wù)部及各子公司財(cái)務(wù)部門按日均占用額結(jié)算集團(tuán)公司與各子公司相互間占用的資金利息，結(jié)算方式由財(cái)務(wù)部確定。
5.3.9 子公司貨幣資金實(shí)行定額管理，資金定額由集團(tuán)財(cái)務(wù)部核定。各子公司資金定額為(根據(jù)子公司日常流量具體核定)。子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行資金定額，超出定額的部分于當(dāng)天、最遲于次日10時(shí)前劃回集團(tuán)公司；收取的銀行承兌匯票于次周一下午4時(shí)前交回；法定節(jié)假日收取的款項(xiàng)，必須妥善保管，現(xiàn)匯超定額部分在開戶銀行營業(yè)后的當(dāng)天10時(shí)前劃回集團(tuán)公司，承兌匯票于節(jié)假日結(jié)束上班第一天10時(shí)前交集團(tuán)公司。
5.3.10 子公司次日8時(shí)之前將本單位銀行存款、銀行承兌匯票余額表通過“郵件”或“OA”發(fā)送至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
5.3.11 計(jì)劃內(nèi)發(fā)生大額貨幣支付時(shí)（現(xiàn)金付款 萬元以上、銀行付款 萬元以上），財(cái)務(wù)人員須向財(cái)務(wù)部報(bào)告，子公司法定代表人簽批。
5.4 物價(jià)管理
財(cái)務(wù)部對非利潤承包的子公司實(shí)行物價(jià)監(jiān)督，子公司應(yīng)將主要原材料價(jià)格、產(chǎn)品銷售價(jià)格報(bào)財(cái)務(wù)部審核、備案；泰順房產(chǎn)房屋銷售價(jià)格特殊情況須報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.5 成本及費(fèi)用管理
5.5.1 子公司應(yīng)按照全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃安排和管理要求，科學(xué)、合理編制成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
5.5.2 子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度，強(qiáng)化對成本、費(fèi)用的日常監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
5.5.3 強(qiáng)化各項(xiàng)支出授權(quán)審批制度。各子公司按照有關(guān)制度規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，其中差旅費(fèi)執(zhí)行集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批
準(zhǔn)后執(zhí)行；子公司財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把好費(fèi)用審核報(bào)銷關(guān)，不得報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的各種費(fèi)用，違者除退回已報(bào)銷費(fèi)用外，還將視情對責(zé)任人進(jìn)行處理。
5.5.4 各子公司要加大成本考核力度，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，促進(jìn)集團(tuán)公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
5.6 關(guān)聯(lián)交易
5.6.1 子公司與集團(tuán)公司以及子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，按照“平等互利、等價(jià)交換”的原則簽訂經(jīng)濟(jì)合同，對交易中涉及的結(jié)算價(jià)格按市場原則合理確定。
5.6.2 子公司與集團(tuán)公司范圍外的關(guān)聯(lián)公司發(fā)生的交易須按市場價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，每月將交易情況（業(yè)務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)）及資金收支報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。
5.7 利潤分配
子公司嚴(yán)格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅，按照規(guī)定順序分配稅后利潤：
a) 按照“誰投資、誰擁有所有權(quán)”的原則，集團(tuán)公司擁有子公司全
部或部分財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán)；
b) 集團(tuán)公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng)：
1) 子公司任意公積金提�。�
2) 子公司盈余公積金補(bǔ)虧；
3) 子公司法定公積金轉(zhuǎn)增股本；
4) 子公司向集團(tuán)公司分配利潤；
c) 子公司次年元月8日前向集團(tuán)公司交納上年度應(yīng)分配利潤。 6 檢查與考核
6.1 檢查
6.1.1 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害集團(tuán)公司、子公司利益的行為，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告；子公司其他人員對財(cái)務(wù)人員違反制度的問題要及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告。
6.1.2 財(cái)務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由各科室（崗位）對子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督。
6.1.3 財(cái)務(wù)部至少每半年組織一次對子公司會計(jì)業(yè)務(wù)全面檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告，并制定整改措施，監(jiān)督子公司限期改正。
6.2 考核
6.2.1 對現(xiàn)金超庫存限額、資金超定額、支付超定額或計(jì)劃、未經(jīng)批準(zhǔn)支付的，出現(xiàn)一次，視額度大小，扣罰責(zé)任人200元～1000元。
6.2.2 對外出借資金、出借銀行賬戶、未經(jīng)批準(zhǔn)對外投資和對外擔(dān)保的，扣罰責(zé)任人3個(gè)月～6個(gè)月獎(jiǎng)金。
6.2.3 對挪用資金的，按挪用金額的10%扣罰責(zé)任人。
6.2.4 對另立會計(jì)賬簿、私設(shè)小金庫的，扣罰責(zé)任人3個(gè)月～6個(gè)月獎(jiǎng)金。
6.2.5 弄虛作假報(bào)銷費(fèi)用的，收回報(bào)銷金額，扣罰相關(guān)責(zé)任人1個(gè)月～3個(gè)月獎(jiǎng)金。
6.2.6 對應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的事項(xiàng)未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，扣罰責(zé)任人1～3個(gè)月獎(jiǎng)金。
6.2.7 未按照規(guī)定報(bào)送資料的，出現(xiàn)一次，扣罰責(zé)任人200元。
6.2.8 違反其他規(guī)定的，視情扣罰責(zé)任人200元～500元。
6.2.9 在對直接責(zé)任人考核、扣罰的同時(shí)，按責(zé)任劃分追究子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，視情扣罰年薪收入的10%～50%。
6.2.10 違反規(guī)定造成損失的，按集團(tuán)公司的《失職責(zé)任追究辦法》執(zhí)行。
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