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私營企業(yè)財務(wù)管理制度
第一條 總說明
一、為規(guī)范公司內(nèi)部各部門的請款計劃、付款行為，以開源節(jié)流為宗旨，防范付款過程中的差錯和舞弊，確保付款業(yè)務(wù)的真實正確、合法合理，根據(jù)《公司章程》，制定本制度。
二、本制度適用于公司內(nèi)部各事業(yè)部、職能部門請款計劃、付款行為。
三、本制度所稱付款，是指經(jīng)公司賬戶及公司現(xiàn)金之對內(nèi)、外的一切支出行為。
四、 公司所有付款必須經(jīng)董事長（或董事長授權(quán)人）審批后方能支付。
第二條 請款計劃流程
一、請款計劃審批流程
二、公司大型活動、工程項目（金額在50000元以上）均需提供詳細財務(wù)預(yù)算計劃。付款申請時必須附上合同或框架協(xié)議，原則上大型活動不得超過預(yù)算計劃金額的10%。
第三條 付款審批及報銷
一、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在提交付款審批前應(yīng)認真整理好相關(guān)附件單據(jù)，將相關(guān)單據(jù)整理歸類粘貼，主要關(guān)注發(fā)票有無過期，蓋章有無遺漏，發(fā)票字跡 1
是否清楚，聯(lián)次是否齊全，合同付款期是否到期；貨物驗收是否合格；付款申請單據(jù)填寫是否完整、正確；相關(guān)單據(jù)之間數(shù)據(jù)是否一致；預(yù)付款審核是否簽訂合同或框架協(xié)議等；質(zhì)保金是否超過合同規(guī)定的質(zhì)保期；付工程進度款是否有進度報告；工程結(jié)算款是否有竣工驗收報告；大型活動需要有結(jié)算清單；大批購物或月結(jié)的款項要有供應(yīng)商加蓋公章確認的對賬清單，對賬單必須由經(jīng)手人與供應(yīng)商確認一致。具體操作要求歸類如下：
1、費用單據(jù)需要整理歸類，如交通費、住宿費、辦公費、電話費等需要分類粘貼。
2、單據(jù)一律要求用黑色鋼筆、簽字筆或碳素墨水筆填寫，且內(nèi)容完整、字跡清晰、不得涂改，人民幣大小寫一致。
3、支付證明單上必須注明附件張數(shù)。
4、所有原始憑證，必須有經(jīng)手人簽名，有特殊要求的需要注明用途、事項摘要、參加人、時間等。
5、報銷憑證盡量索要經(jīng)蓋章的正規(guī)發(fā)票或財政局及稅務(wù)局部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)。如無正規(guī)發(fā)票收據(jù)的，需要在相關(guān)單據(jù)上詳細注明事由、地點、費用類型、經(jīng)辦人、證明人簽字。
二、審批流程
審批流程圖見下：
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付款業(yè)務(wù)應(yīng)當經(jīng)過業(yè)務(wù)經(jīng)辦申請、部門審核、財務(wù)審核、董事長或董事長授權(quán)人核準、財務(wù)付款五個程序。并嚴格按照指定程序執(zhí)行，否則出納有權(quán)拒絕支付款項。
第四條 關(guān)于備用金及借款的規(guī)定
一、出差借款： 出差人員可先到財務(wù)部領(lǐng)取《借款單》，詳細填寫借款金額、日期、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及出差人員，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交財務(wù)部留存，待借款人返回報銷并沖結(jié)借款，財務(wù)開具借款結(jié)算收據(jù)。
二、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取《借款單》，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1點。
三、備用金：公司原則上不設(shè)立備用金制度，對于特定部門或基地備用金，需經(jīng)報董事長批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報賬時歸還結(jié)清，來年續(xù)借，須重新申請審批。備用金專管人員離職，財務(wù)部必須出具該人員備用金交接結(jié)算完畢的簽字說明。
四、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費等，審批程序同第1點。
五、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。所有借款在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢，逾期五個工作日無故未報銷者，不得再借款，并從當月工資中扣除該筆借款，部門經(jīng)理負責(zé)督促本部門借款人員按時到財務(wù)部辦理沖賬還款手續(xù)。
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六、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由董事長批準后方可借支。
第五條 關(guān)于預(yù)付款的規(guī)定
一、預(yù)付款嚴格依照合同約定辦理，其審批流程與一般報銷審批流程相同外，必須附帶合同原件交至財務(wù)。
二、對于無合同、協(xié)議情況下申請支付預(yù)付款，必須填報《請款單》，其審批流程與一般報銷審批流程相同外，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須做出詳細的付款事由說明，部門負責(zé)人必須做出明確的批示意見，并對預(yù)付款的安全性負責(zé)，再上報財務(wù)總監(jiān)、董事長審批。
三、對于支付的保證金、押金、備用金等，財務(wù)部應(yīng)定期與相關(guān)部門和個人清理核對。
四、如遇異地緊急請款、領(lǐng)導(dǎo)外出等特殊情況，可由經(jīng)辦人員通過電話、傳真、短信、電子郵件等方式，經(jīng)逐級領(lǐng)導(dǎo)批示，財務(wù)部征詢查實后付款，再由經(jīng)辦人負責(zé)補辦付款審批手續(xù)。
第六條 關(guān)于車輛費用報銷的規(guī)定 一、根據(jù)會計核算要求，車輛費用按以下分類：燃油費、過路過橋費、車輛保養(yǎng)及維修費、停車費、車輛保險及稅費、司機費用、洗車費及其他，共七項車輛費用。嚴格按照以上費用分類標準粘貼各類原始票據(jù)，《支付證明單》上分類計算各項費用金額。
二、車輛費用報銷具體規(guī)定：
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1、燃油費按單臺車耗油量/公里確定核銷的基準數(shù)，具體報銷數(shù)額按單臺車行車實際公里耗油量予以核定，超出部分不予報銷。燃油費發(fā)票后需注明車公里數(shù)，車公里數(shù)由該車的上級主管部門負責(zé)核定。
2、車輛維修由駕駛員根據(jù)實際要求先列出修理項目，上報“車輛修理申請”，經(jīng)上級主管同意，方可前往修理。出差途中特殊情況，需要電話征詢上級主管意見并獲同意后方可修理。車輛維修費由送修人在車輛離廠5日內(nèi)憑 “車輛維修質(zhì)量驗收單”和維修發(fā)票到辦公室辦理結(jié)算手續(xù)。
3、車輛配件和其他用品購置（價值在200元以下）由駕駛員事先提出申請，行政部門同意后方可購買。購置價值在200元以上，必須經(jīng)過董事長（或授權(quán)人）審批同意，方可購買。
4、停車費、路費、洗車費等應(yīng)憑真實、合法的票據(jù)，公司規(guī)定在某區(qū)域有定點停車區(qū)而不執(zhí)行的，其停車費一律不予報銷。
5、公司公務(wù)車輛出車事先需報上級主管批準，所發(fā)生的相關(guān)車輛費先交由上級主管審核。凡未向上級主管報告并履行相關(guān)手續(xù)出車所發(fā)生的所有費用，一律不予報銷。
6、私人車輛發(fā)生的維修費（含保養(yǎng)費）、年檢費、保險費，不在公司報銷范圍。
7、私車公用所產(chǎn)生的油費、路橋費、停車費、洗車費等如實報銷，報銷程序及要求參照本規(guī)定執(zhí)行，具體解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
三、車輛費用報銷單據(jù)填寫要求：
1、需填寫《支付證明單》，后附真實、合法、完整的原始憑證，和經(jīng)批準的相關(guān)審批單。
2、 所有車輛費用必須分車開具發(fā)票，每張單據(jù)均由駕駛員簽字，需要寫明出車時間、隨行人員、目的地及事由。
四、 本規(guī)定與公司《車輛管理制度》結(jié)合執(zhí)行。
第七條 關(guān)于采購報銷的規(guī)定
一、物資采購前由使用部門填寫《請購單》，并經(jīng)相關(guān)部門審批。
二、物資采購報銷須填寫《支付證明單》，除逐級審批人簽字外，必須有驗收人簽字，報銷憑證后需附有《請購單》。固定資產(chǎn)采購必須有使用部門驗收簽字。
三、所有采購報銷需交到采購部匯總加簽，再到財務(wù)部審核，其后報賬流程與本制度第三條付款審批流程相同。
四、本規(guī)定與公司相關(guān)采購制度結(jié)合執(zhí)行。
第八條 差旅費報銷規(guī)定
一、出差申請程序：出差前均應(yīng)填寫《出差申請單》,明確出差任務(wù)、出行路線、出差時間及隨行人員等相關(guān)事宜，《出差申請單》應(yīng)由部門負責(zé)人簽字同意，部門負責(zé)人出差，其《出差申請單》由董事長簽字同意。若同次出差任務(wù)涉及多部門員工的，應(yīng)按部門分別填制出差申請單。未經(jīng)過審批的，不予借支和報銷差旅費�！冻霾钌暾垎巍犯皆摯尾盥觅M報銷憑證后交由財務(wù)部留存。
二、差旅費報銷標準：
1、住宿費報銷標準： 單位：元/天/人
注：（1）因特殊情況超標，經(jīng)董事長批準后方可報銷。
（2）已有餐費固定補貼的員工，不予報銷伙食費及誤餐費。
2、交通費報銷標準
注：交通費采取實報實銷方式進行，乘坐交通工具由部門負責(zé)人視情況做出安排，除按規(guī)定可報出租車費的人員外的其他人員如要乘座出租車，應(yīng)事前向部門領(lǐng)導(dǎo)請示同意，報賬時由董事長（或董事長授權(quán)人）簽字審批。
三、差旅費報銷原則
1、經(jīng)批準出差辦事人員，應(yīng)如實填寫《差旅費報銷單》，并列明出差任務(wù)、出行路線、出差時間及隨行人員，交部門負責(zé)人審核簽字，報銷流程與本制度第三條報銷審批流程相同。
2、省內(nèi)區(qū)域外派公干，當日可來回，給予20元/天/人的誤餐補貼。工作人員到公司內(nèi)部異地公干，于食堂就餐的由公司支付餐費，不另予誤餐補貼。
3、住宿及伙食費報銷在以上標準內(nèi)實報實銷的方式進行，對參與接待任務(wù)情形，扣除當天餐補；如對方招待食宿，則取消相應(yīng)食宿報銷。
4、出差的行程路線須與出差申請單上標明路線相符，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標準的金額，不予報銷，且多行走的天數(shù)按曠工處理。
5、對于差旅費已包含在業(yè)務(wù)提成之內(nèi)的業(yè)務(wù)人員，不在此差旅費報銷標準之內(nèi)。
第九條 招待費報銷規(guī)定
一、招待費具體范圍：
1.招待來訪客人、客戶的茶葉、煙、水果、飲料等食品；
2.宴請客人、客戶用餐費、住宿費等；
3.贈送客戶紀念品、禮品等；
4.公司職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用。
二、招待費報銷原則：
所有招待業(yè)務(wù)發(fā)生前，經(jīng)辦人應(yīng)向上級主管請示，獲批后方可進行，并以“厲行節(jié)約、合理開支、嚴格控制、超標自負”為報銷原則。
三、招待費報銷標準：
1. 宴請客人、客戶用餐以及職工內(nèi)部聚餐，在市區(qū)招待標準不超過80元/人，在縣、鎮(zhèn)、村招待標準不超過40元/人，在核定標準內(nèi)實報實銷，超標自負。
2.招待客人、客戶住房標準為四星級賓館。
3. 單次招待費預(yù)計開支在1000元以上，部門負責(zé)人需要提前向董事長（或董事長授權(quán)人）申請，獲批后方可招待。
4.如遇重要客戶、大客戶、外賓等特殊招待，預(yù)計餐費超標或需要五星級賓館招待住宿，由部門負責(zé)人需要提前向董事長（或董事長授權(quán)人）申請，獲批后方可招待。
5.贈送客戶紀念品或禮品，每人物品價值超過200元，部門負責(zé)人需要提前向董事長（或董事長授權(quán)人）申請，獲批后方可贈送。
6.招待費報銷流程同本制度第三條。
第十條 其他說明
禁止報銷因私產(chǎn)生的相關(guān)費用（包括購買的私人物品、用品，餐飲住宿、車輛費用等），一旦查實，應(yīng)書面檢討，并按公司制度處罰。 第十一條 本制度自二○**年*月**日起執(zhí)行。
第十二條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
批準：
************實業(yè)有限公司
二○****年***月*****日
私企公司財務(wù)管理制度
（一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
（二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
（三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
（四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
（七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責(zé)是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。
第二十一條 財務(wù)人員月底清帳時憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
(私營企業(yè))財務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是：
（一） 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。
（二） 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。
（三） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五） 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六） 積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
（七） 完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由會計、出納人員組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 財務(wù)負責(zé)人組織本公司的下列工作
（一） 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金：
（二） 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
（三） 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向木公司領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。
（四） 組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；
（五） 負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
（六） 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作
第六條 會計的主要工作職責(zé)是：
（一） 按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
（二） 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
（三） 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四） 糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
（五） 針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
（六） 完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
（一） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（二） 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支
現(xiàn)金，不能白條抵押現(xiàn)金。
（三） 建立健全銀行存款日記帳、現(xiàn)金收付日記帳等各種出納帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四） 出納負責(zé)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)取、保管和使用登記工作。嚴格支票管理制度，編制支票使用于續(xù)，財務(wù)印章與支票分開保管，使用支票須經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）簽字后，方可生效。
（五） 積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
（六） 配合會計做好各種帳務(wù)處理。
（七） 完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）交付的其他工作。
第三章 財務(wù)工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止
第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）公司指定人員定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）審核，每月上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十三條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督
財務(wù)工作人員有權(quán)對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更證、補充。
第十四條 財務(wù)上作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向公司財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）和總經(jīng)理書而報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審核
出納人員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作
第十六條 財務(wù)審核每季一次。審核人員根據(jù)審核事項，對發(fā)現(xiàn)出的問題做出審核報告，報送財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）和總經(jīng)理。
第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接于續(xù)，由辦公室主任、財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）監(jiān)交。
附則一、出納作業(yè)處理準則
第一條 本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)
第二條 為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）核定，其備用金由出納經(jīng)管。
第三條 出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴格遵守公司的付款審批程序。
第四條 除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款
人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。
第五條 凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。
第五條 出納人員對各種款款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或公司，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）核準。
第六條 公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補
手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。
第七條 支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記
第八條 公司所有收入原則上都應(yīng)通過公司帳戶轉(zhuǎn)入。特殊情況的現(xiàn)金收入，出納必須當天存入公司帳戶。
第九條 出納人員必須做到日清月結(jié)，做好現(xiàn)金收付日記帳和銀行存款日記帳。當期收入必須與當期支出一同全額入帳。出納帳必須與會計的現(xiàn)金帳相符，并相互簽字確認。
附則二、 借款及報銷審批程序
（一） 出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差
天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門負責(zé)任人同意，再由公司財務(wù)負責(zé)人批準后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
（二） 凡職工借用公-款者，在原借款未還清前，不得再借。
（三） 其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一款。
（四） 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負有連帶責(zé)任。
（五） 借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬、結(jié)算。如遇特殊情況，未結(jié)清部分財務(wù)部門有權(quán)在當月工資中扣回
（六） 報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，部門負責(zé)人簽字和公司財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）簽字。
附則三、 業(yè)務(wù)招待費標準及審批
（一） 因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門負責(zé)人填寫招待費審批單，報公司財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）或總經(jīng)理批準。
（二） 業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門負責(zé)人加簽證實，再報公司財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）審核，方能付款報銷。
（三） 超審批會額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
（四） 公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（負責(zé)人）和總經(jīng)理共同批準并簽字報銷。
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