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中心財務(wù)管理制度
為了規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金的使用效率，保證學(xué)校正常運行，結(jié)合本中心學(xué)校實際，特制定本制度。
一、財務(wù)會審制度
1、為了規(guī)范財務(wù)管理，實施民-主理財，增加財務(wù)收支的透明度，學(xué)校成立3至5人組成的“財務(wù)監(jiān)督小組”，其人員通過民-主推薦或選舉產(chǎn)生，“財務(wù)監(jiān)督小組”在校長的領(lǐng)導(dǎo)下對學(xué)校的財務(wù)活動過程進行監(jiān)督和參與管理。
2、“財務(wù)監(jiān)督小組”對本單位的財務(wù)收支單據(jù)實行“集體會審”，集體會審的政策依據(jù)為現(xiàn)行的國家法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度。
3、學(xué)校校長、分管財務(wù)的副校長、財務(wù)報帳員、財務(wù)監(jiān)督小組的成員共同組成本制度的執(zhí)行主體，對執(zhí)行會審的全部內(nèi)容，人人都有監(jiān)督、核查的義務(wù)和權(quán)力。
4、財務(wù)監(jiān)督小組的所有成員必須以學(xué)校的利益為重，積極參加活動，堅持原則，誠實守信，實事求是地認(rèn)真履行職責(zé)，公平公正的參與監(jiān)督和管理。
5、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)必須定期組織和主持財務(wù)會審活動，為“財務(wù)監(jiān)督小組”提供必要的工作條件和環(huán)境，全力支持和督察財務(wù)監(jiān)督小組的工作。
6、財務(wù)監(jiān)督小組必須履行以下職責(zé)：
①參與學(xué)校財務(wù)收支預(yù)算的編制。
②監(jiān)督收支預(yù)算的執(zhí)行。
③監(jiān)督財務(wù)收支的合理性、合法性、真實性。
④熟悉財務(wù)報表、協(xié)助解答疑問。
⑤監(jiān)督財務(wù)報表及有關(guān)財務(wù)政策信息的公示
⑥收集并反饋教職員工及社會對學(xué)校的財務(wù)管理意見。
⑦以主人主人翁的姿態(tài)對學(xué)校財務(wù)管理提出建設(shè)性的意見
7、學(xué)校報帳員憑學(xué)校發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時所取得的原始憑證，經(jīng)證明人、經(jīng)手
人簽字后，順序編號，按編號詳細登錄“學(xué)校財務(wù)原始單據(jù)會審單”。
8、集體會審時，財務(wù)監(jiān)督小組依據(jù)“學(xué)校財務(wù)原始單據(jù)會審單”登錄的內(nèi)容，與原始單據(jù)逐一認(rèn)真核對和審查，對疑點必須及時核查清楚，對支付有異議的在備注欄出具審核意見。
9、認(rèn)真做好“財務(wù)集體會審”記錄，對有延續(xù)性的財務(wù)收支活動，必須按記錄做好連續(xù)的審核。
二、財務(wù)報銷管理制度
（一）、原始憑證的要求
1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，計算準(zhǔn)確，大、小寫相符，無涂改刮擦現(xiàn)象。
3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用效期內(nèi)（一般是本年度或前一年度印制的）
4、在市場購買商品的發(fā)票，須有經(jīng)手人、證明人、驗收人簽字（發(fā)票上注明品名、數(shù)量與入庫驗收的商品相符）。
5、差旅費的報銷必須認(rèn)真填寫“差旅費報銷單”，嚴(yán)格按報銷標(biāo)準(zhǔn)附有當(dāng)日當(dāng)時的正規(guī)票據(jù)，若有超標(biāo)部分在原票上注明核減金額和實報金額
6、每期末由學(xué)校理財小組集中審核并簽名。
（二）、現(xiàn)金結(jié)算的要求
1、學(xué)校按計劃撥付公用經(jīng)費，按定額撥付備用金，實行逐步代理結(jié)算的辦法。每學(xué)期分兩次對學(xué)校的備用金進行清點盤庫。
2、存放現(xiàn)金應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定，任何單位都不能有大量的現(xiàn)金在財務(wù)室或報帳員手中存放。
3、所有工程項目專款的預(yù)付和結(jié)算，均由服務(wù)商在學(xué)校和中心學(xué)校辦理有關(guān)手續(xù)，到縣教育經(jīng)費核算分中心辦理直接付款達服務(wù)商
（三）、往來帳款結(jié)算的要求
1、新的保障機制運行，學(xué)校不允許給任何個人借款，若因特殊情況，經(jīng)批 2
準(zhǔn)的小額借款，由經(jīng)手借款人或批準(zhǔn)借款人負(fù)責(zé)一個月內(nèi)予以收回。
2、出差人員因公出差所借差旅費必須在規(guī)定時間內(nèi)（出差回來一個星期內(nèi)）辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一周內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長的不超過一個月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字。
3、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，學(xué)校書面或口頭通知一次，仍不歸還的由學(xué)校委托中心學(xué)校協(xié)助予以扣回。
4、學(xué)校需作預(yù)付的各種款項必須有充足的預(yù)付理由和足夠的保底金。確保結(jié)算時能全額抵扣，不留“后遺癥”，杜絕一切呆帳的發(fā)生。
5、學(xué)校之間的往來結(jié)算一律使用“內(nèi)部往來結(jié)算單”，不允許使用收款收據(jù)，避免虛擬和擴大收支。
6、新機制運行的保障資金一律不允許償還債務(wù)。
（四）、財務(wù)報銷手續(xù)及要求
1、教職工到財務(wù)室報帳，必須攜帶全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、附件；符合固定資產(chǎn)的還需有固定資產(chǎn)入庫單，外出參加會議的還須有會議通知等。
2、報銷差旅費，必須在報帳員的指導(dǎo)下由出差人逐項認(rèn)真填寫“差旅費報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名“差旅費報銷單”后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫內(nèi)容完全一致，粘貼整齊，并附“出差通知單”和有關(guān)會議通知。
3、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。
4、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼等，財務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報帳。
5、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購置各類小額教學(xué)用品或?qū)Ｓ貌牧希y(tǒng)一由各處室填寫“購物報告審批單”，由主管財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后由總務(wù)處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報銷、后辦理領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序。
6、教職員工的出差一律由校長根據(jù)預(yù)算情況安排，憑會議通知或其他填制出差通知單，出差人憑此單到財務(wù)室辦理借款或報銷手續(xù)。
7、出差人差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)一律按文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
8、學(xué)校要本著熱情節(jié)簡的原則做對外接待工作，控制接待限額和標(biāo)準(zhǔn)，接待清單要附有詳細的附件說明（包括事因、人數(shù)）。
9、學(xué)校發(fā)生的零星修繕都必須由總務(wù)處負(fù)責(zé)，工程結(jié)算時，由乙方出具地稅局或建筑公司開出的正式建筑發(fā)票，超過5000元的必須附有正式合同
10、財務(wù)報銷的時限：原則上不允許跨學(xué)期、跨年度支出，有特殊情況的需附書面說明報中心校批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長，但跨季超過三個月期限的票據(jù)，一律不予報銷。
2011年9月
銷售中心財務(wù)管理制度
一、制度概況
制度目的 規(guī)范公司銷售收款工作，規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險。
參與部門 公司辦公室、財務(wù)部、營銷部
制度關(guān)鍵點 簽訂認(rèn)購協(xié)議、合同
收款/開票 日常清帳
二、相關(guān)部門職責(zé)
1、營銷部
（1）、與客戶簽訂認(rèn)購協(xié)議。
（2）、將認(rèn)購協(xié)議轉(zhuǎn)到財務(wù)部備案。
（3）與客戶簽訂購房合同，填寫合同日報表。
（4）通知客戶交款。
（5）開具收據(jù)或發(fā)票。
（6）錄入銷售臺賬更新銷售資源。
（7）與財務(wù)部對接收款事宜。
（8）與財務(wù)部進行收款票據(jù)的交接
（9）編制銷售資金回籠計劃。
（10）與財務(wù)按揭專員對接，備齊全部的按揭資料。
（11）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他零時任務(wù)。
2、財務(wù)部
（1）、統(tǒng)計公司開發(fā)產(chǎn)品的明細情況：項目類別、產(chǎn)品數(shù)量、產(chǎn)品面積、產(chǎn)品預(yù)算價格、產(chǎn)品實際價格、產(chǎn)品存銷情況。
（2）、核算銷售人員業(yè)績及提成。
（3）、及時核對銷售款項已收（定金、首付款）、應(yīng)收（分期收款、按揭收款）、退付情況。
（4）、正確編制相關(guān)的銷售憑證和賬簿登記。
（5）、及時統(tǒng)計分析各種銷售財務(wù)數(shù)據(jù)，及時上報各種銷售財務(wù)報表。
（6）、根據(jù)公司資金需求狀況對銷售進度提出建設(shè)性的意見。
（7）、催促銷售款項的即時回收。
（8）、及時與營銷部溝通銷售過程中的各種問題。
（9）、及時向上級匯報反映銷售情況。
（10）、及時與營銷部、按揭銀行溝通，催促按揭資料的報備和按揭款的到位。
（11）、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他零時任務(wù)。
三、銷售財務(wù)管理制度細則
第一章 總論
第一條 為了加強企業(yè)的銷售財務(wù)管理，確保銷售收款的準(zhǔn)確和銷售核算的及時，保障收款
現(xiàn)金的安全，加強對銷售財務(wù)的監(jiān)督，提升銷售財務(wù)的服務(wù)水平，規(guī)范銷售流程中的各項經(jīng)營行為，防止差錯和舞弊的產(chǎn)生，提高經(jīng)營效率，制訂本財務(wù)管理制度。
第二條 銷售流程管理的一般要求：保障銷售回款的安全性、完整性、及時性；保證已銷售
情況的真實性、完整性、充分性，促進銷售行為程序化，對可銷售產(chǎn)品實行動態(tài)管理。
第三條 銷售與收款的價格以總經(jīng)理審批的目標(biāo)均價及各階段的定價為基礎(chǔ)，以公司總經(jīng)理
簽批的價格表為依據(jù)。銷售均價與價格調(diào)整按公司辦公室制定的授權(quán)程序?qū)徟?/p>
第二章 認(rèn)籌(排號)、退籌(退號)
第一條 公司項目在集中認(rèn)籌期間，由營銷部參照項目發(fā)布會的情況，預(yù)計集中認(rèn)籌人數(shù)，
財務(wù)部安排（現(xiàn)場）出納人員，確保認(rèn)籌現(xiàn)場財務(wù)收款有序和準(zhǔn)確。
第二條 客戶退籌時需要攜帶相關(guān)證據(jù)包括收據(jù)、VIP卡、身份證原件等。營銷部根據(jù)客戶
VIP和身份證原件驗證客戶的身份，由營銷部經(jīng)理在收據(jù)上簽字，現(xiàn)場出納根據(jù)經(jīng)審批的收據(jù)退款，由客戶在退籌表上對收到的現(xiàn)金簽字確認(rèn)。集中退籌的現(xiàn)金由財務(wù)部送至現(xiàn)場，結(jié)余現(xiàn)金送存銀行。提前退籌的客戶，需要由本人書面提出申請，同時履行上述審批程序。營銷部登記退籌臺賬并每天與財務(wù)核對。
第三條 遺失收據(jù)的客戶退籌時，由客戶提出申請，經(jīng)營銷人員、營銷主管、營銷部經(jīng)理確
認(rèn)，經(jīng)與財務(wù)核對臺賬后，客戶憑其身份證復(fù)印件及客戶聲明書（包括承諾、卡號、票號、手�。�，由現(xiàn)場出納核對身份證原件，辦理退款。
第四條 營銷部建立并登記認(rèn)籌、退籌臺賬，每天與項目會計進行賬目核對。
第三章 解籌(搖號)、下大定、退大定與換定
第一條 在公司項目集中解籌、下大定期間，由營銷部參照認(rèn)籌情況，預(yù)計集中解籌人數(shù)，
財務(wù)部安排出納人員，確保解籌、下大定現(xiàn)場財務(wù)收款有序和準(zhǔn)確。
第二條 客戶下定金額不足公司約定金額的，由營銷部經(jīng)理在認(rèn)購協(xié)議上審批意見，不足金
額必須在3日內(nèi)補齊，否則取消下定或收取違約金。違約金按照日萬分之五收取，違約日期自約定補交款期滿的次日起。
第三條 客戶退大定，根據(jù)營銷部制定的《退定管理制度》執(zhí)行，財務(wù)部安排出納和現(xiàn)金，
出納審核相關(guān)收據(jù)和簽批手續(xù)后進行退款。集中退定的現(xiàn)金由財務(wù)部送至現(xiàn)場，結(jié)余現(xiàn)金送存銀行。非集中退定的客戶，在每周五退款。
第四條 客戶下定后更換樓號，如果客戶名字沒有變化的，可以按照下定時的價格進行。如
果客戶下定后在協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)沒有簽約的，更換樓號時按照新的更換時的新價格執(zhí)行；如果客戶下定后更換名字的（配偶或直系親屬除外），按照新的價格體系進行。
第五條 營銷部建立并登記解籌、下大定、退大定與換定臺賬，每天與項目會計進行賬目核
對。
第四章 現(xiàn)場財務(wù)操作流程
第一條 財務(wù)部分派項目會計負(fù)責(zé)項目的財務(wù)核算及監(jiān)督。
1. 項目會計需依據(jù)價格認(rèn)可單中的坐落號登記銷控表；
2. 項目會計依據(jù)公司總經(jīng)理簽批的價格表審核價格認(rèn)可單中的價格和面積，在正確無誤的價格認(rèn)可單上簽字確認(rèn)。有代收費的要對各項代收費用金額進行復(fù)核計算。
3. 項目會計審核優(yōu)惠是否符合公司規(guī)定。對項目的優(yōu)惠授權(quán)，由公司總經(jīng)理、辦公室根據(jù)項目的整體優(yōu)惠比例擬定優(yōu)惠權(quán)限。
給客戶的優(yōu)惠額度在各項目價格審批表的整體優(yōu)惠額度內(nèi)執(zhí)行，個別特殊客戶的優(yōu)惠在此
基礎(chǔ)上可以有所擴大，但超出比例部分需要報總經(jīng)理審批。營銷部每月將優(yōu)惠情況匯總報財務(wù)部備案。
4. 審核付款方式和金額
1) 分期付款客戶首付款比例原則是4：4：2，付款時間以簽約時間開始計算，交房前1個 月必須付清全部款項。首付款于簽約時間后一周內(nèi)付清，簽約當(dāng)天付款比例不得低于合同總價的10%；首付款比例最低限額為35%；對于首付款比例不足40％的客戶，第二次付款除應(yīng)將首付款差額補齊外。簽定合同時合同約定的付款時間嚴(yán)格按上述規(guī)定約定。
2) 一次性付款簽約當(dāng)天首付款不低于20%，低于20%的部分可以由營銷經(jīng)理簽字確認(rèn)三天 后補齊，否則取消簽約或收取違約金；一周內(nèi)付款不得低于60%，15天內(nèi)必須付清，否則取消下定或收取違約金，違約金按照日萬分之五收取。
3) 按揭付款首付比例不得低于30%（90平方米以下的不低于20%，個人第二套按揭款首付 比例不低于40%，當(dāng)?shù)卣�、金融機構(gòu)對首付比例有其他要求的以當(dāng)?shù)匾鬄闇?zhǔn)），簽約當(dāng)天不得低于20%；低于20％的，經(jīng)營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，一周內(nèi)將首付余款付清。否則取消簽約或收取違約金，違約金按照日萬分之五收取。
第二條 銷售收款與開票，財務(wù)部委派的（現(xiàn)場）出納和營銷部的營銷臺賬人員依據(jù)審核無誤的價格認(rèn)可單收款和開票：
（一）銷售收款包括以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納的定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。
（二）所有銷售收款均由財務(wù)部委派的出納負(fù)責(zé)辦理，其他任何人不得代為經(jīng)辦。 （三）客戶刷卡或交現(xiàn)金，現(xiàn)場出納確保收款安全和準(zhǔn)確。
所有現(xiàn)金收入必須經(jīng)點鈔復(fù)檢過方可收下，送存銀行時若出現(xiàn)假鈔必須由當(dāng)班出納負(fù)責(zé)賠償；
POS機收款，持卡人須為購房者本人。如由其他人代為刷卡，必須要求持卡人寫份《承諾書》，承諾同意代購房者繳納房款，使用未沒密碼的信用卡需驗證持卡人的身份證件（留存復(fù)印件），POS機交易單第一聯(lián)和收據(jù)（發(fā)票）記賬聯(lián)粘在一起交財務(wù)部入賬。
出納依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售與收款日報表》，并于每日17點前全額存入公司指定的賬戶，不得存放在保險柜或個人存折。
（四）銀行轉(zhuǎn)賬（包括支票、電匯、信用卡形式）。出納對客戶交付的支票、匯票、本票等票據(jù)須認(rèn)真進行審核，重點查看出票日期、金額、收款單位名稱、用途是否填寫無誤，要素沒有填寫完的，需要營銷人員當(dāng)場補齊。
1、所有票據(jù)的出票方如和購房者名稱不符的，必須由原出票方出具委托書原件，未提供委托書的可暫時先給客戶開具收據(jù)，待補齊后再進行更換發(fā)票。
2、支票付款的必須當(dāng)場填寫保證書，如遇票據(jù)退票，及時與客戶聯(lián)系，同時告知營銷人員進行催收，客戶來取退票時，要求他們補齊退票房款，并交回原發(fā)票（收據(jù)），同時用紅字發(fā)票沖回，重新按實際交款方式開具新發(fā)票。
3、營銷部應(yīng)及時將收到的票據(jù)原件傳送給出納，并將票據(jù)復(fù)印件、委托書原件、保證書原件和發(fā)票（收據(jù)）記帳聯(lián)粘貼在一起交財務(wù)部入帳。
4、出納在辦理相關(guān)手續(xù)時，應(yīng)提供公司賬號資料�？蛻艮D(zhuǎn)賬后，必須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真至公司財務(wù)部簽收查詢，查詢到賬后方可開具票據(jù)。出納依據(jù)當(dāng)日銀行收款情況逐筆登記《銷售與收款日報表》。
（五）銷售收款統(tǒng)計。出納將每日的《銷售與收款日報表》與營銷臺賬核對并進行確認(rèn)后，于次日上午9：30報財務(wù)部項目會計和會計主管。按揭收款單據(jù)銀行直接交付財務(wù)部，營銷部臺賬人員應(yīng)于每月到財務(wù)部統(tǒng)計當(dāng)月按揭進賬情況，每戶收訖房款后開具發(fā)票，并把按揭收款情況錄入營銷臺賬，發(fā)票（收據(jù)）記賬聯(lián)即時交財務(wù)部入賬。
（六）銷售報表報送。項目會計、出納按日對收款情況進行核對，并據(jù)此填寫《銷售資金回
籠情況明細表》，每周五下午5:30前報送至財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理。
（七）營銷部臺賬人員每周五對本周銷售及應(yīng)收款情況進行統(tǒng)計和匯總，及時與財務(wù)部項目
會計、主管會計進行核對。
（八）營銷臺賬人員為客戶開具相關(guān)票據(jù)，確保票據(jù)的準(zhǔn)確性，完整性。
（九）空白收據(jù)（發(fā)票）領(lǐng)用及開具。
1、每當(dāng)營銷臺賬人員處庫存僅有1本時，請速與財務(wù)部會計主管聯(lián)系，預(yù)約領(lǐng)取。一般一次領(lǐng)取2本，特殊情況需營銷經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審批。領(lǐng)用蓋章后由營銷臺賬人員使用。
2、開票人員應(yīng)妥善保管票據(jù)。臺賬人員應(yīng)即時統(tǒng)計已用完的票據(jù)金額及票據(jù)作廢等使用情況必須在2個工作日內(nèi)交到財務(wù)部由會計主管進行核對后注銷，才能領(lǐng)用新的收據(jù)。收據(jù)使用、交存均要有記錄表（一式兩份），開票員及會計主管應(yīng)妥善保管記錄表。
3、嚴(yán)格按照發(fā)票（收據(jù)）的使用規(guī)定開票，并要求客戶在發(fā)票（收據(jù)）上簽字認(rèn)可。 4、因支票退票客戶重新付款時，需先沖回原發(fā)票（收據(jù)）后再按新付款方式重新開票。 5、發(fā)票（收據(jù)）各欄內(nèi)容必須填寫齊全，包括交款人姓名、樓號、付款方式、支票號碼（若有）等相關(guān)輔助信息，并且必須在當(dāng)日記入臺賬，核對正確無誤。
6、不同的收款方式不得開具同一張發(fā)票（收據(jù)）,性質(zhì)相同的發(fā)票（收據(jù)）換票時可以合并一張發(fā)票（收據(jù)），所有換票業(yè)務(wù)中開具的紅沖發(fā)票（收據(jù)）必須當(dāng)天記入臺賬。
7、換票時，必須要求客戶交還原發(fā)票（收據(jù)），并和紅沖發(fā)票（收據(jù)）粘貼在一起，紅沖發(fā)票（收據(jù)）必須在同一天開出。如客戶遺失原發(fā)票（收據(jù)），需要客戶出具《發(fā)票（收據(jù)）遺失聲明》和原發(fā)票（收據(jù)）存根聯(lián)（記帳聯(lián)）復(fù)印件，并驗證身份證件和留存復(fù)印件。
8、屬于換房、更名等情況客戶要求換開發(fā)票時，必須出具有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的或客戶意見處理單方可辦理。開票后由營銷人員及客戶在發(fā)票（收據(jù)）上簽字確認(rèn)，資料不全，不予辦理。并根據(jù)不同情況，作出如下處理：
“A”變更“B”
營銷部填寫“客戶聯(lián)系單”，由營銷主管、營銷經(jīng)理審批，并要求A承諾將已付款轉(zhuǎn)入B所購的房屋款項中，同時B與我公司訂立銷售合同；再憑原發(fā)票及合同換取臺賬人員開具的新發(fā)票，承諾書原件應(yīng)和發(fā)票（收據(jù)）記帳聯(lián)粘貼在一起交財務(wù)部入帳。 “A”變更“A、B”
客戶服務(wù)部填寫“客戶聯(lián)系單”，并由營銷主管、營銷經(jīng)理審批, 同時A、B與我公司訂立銷售合同；再憑原發(fā)票（收據(jù)）換取臺賬人員開具的新發(fā)票。
“A、B”變更“A”
客戶服務(wù)部填寫“客戶聯(lián)系單”，并由營銷主管、營銷經(jīng)理審批。同時要求B出具承諾書，確認(rèn)該房原由A、B購買，現(xiàn)確認(rèn)由A購買并承擔(dān)付款責(zé)任，B放棄對該房的任何權(quán)利，已付款項轉(zhuǎn)入A的購房款。A即可憑原發(fā)票及合同換取財務(wù)部開具的新發(fā)票，承諾書原件應(yīng)和發(fā)票（收據(jù)）記帳聯(lián)粘貼在一起交財務(wù)部入帳。
（十）若購房客戶要求更換原收據(jù)或發(fā)生退定、營銷人員，臺賬人員及項目會計必須驗明原收據(jù)的真實性、有效性，更換收據(jù)還需在新開收據(jù)中寫明“原收據(jù)的編號，金額，本次實交款”等字樣。收據(jù)換發(fā)票必須全部收回已開收據(jù)，在收回的收據(jù)備注中注明“換票”字樣。
（十一）若購房客戶收據(jù)丟失，必須寫出丟失證明，提前兩天報項目會計核查，確認(rèn)丟失的收據(jù)在此之前沒有辦理退款后，由客戶登報聲明收據(jù)作廢，銷售人員、臺賬人員及項目會計方可辦理退定、退房手續(xù)。營銷部要專人建立票據(jù)丟失臺賬進行備查管理。
（十二）購房客戶所寫的丟失證明，必須寫明原收據(jù)號、金額及客戶名稱，同時必須承諾 若因丟失收據(jù)造成的包括我方在內(nèi)的一切損失及后果均由購房客戶自己負(fù)責(zé)。
第三條 款項收訖后，客戶簽訂銷售合同，項目會計審核合同。項目銷售合同模版要在項目形成銷售之前制定，并需要經(jīng)過公司辦公室、營銷部和財務(wù)部的會審及經(jīng)公司聘請的專業(yè)法律顧問審定后，才在該項目執(zhí)行。
第四條 簽約以首付房款交納和銷售合同簽訂（合同號已出且客戶簽字）同時具備為標(biāo)準(zhǔn)，同時收回認(rèn)購協(xié)議。
第五條 集中發(fā)放產(chǎn)權(quán)證時，由營銷部專人計算超面積款，項目會計協(xié)助營銷部辦理產(chǎn)權(quán)證發(fā)放。客戶領(lǐng)房產(chǎn)證時，必須本人親自領(lǐng)取，并攜帶相關(guān)證據(jù)，包括購房合同、身份證原件。自己辦理房產(chǎn)證的客戶，需要辦理申請手續(xù)，由營銷部專人計算超面積款，經(jīng)營銷經(jīng)理審批后通知客戶到項目會計、出納處辦理收退款。
第五章 應(yīng)收賬款和違約金管理
第一條 銷售應(yīng)收賬款的范圍包括，一旦簽訂銷售合同，根據(jù)銷售價格認(rèn)可單和合同規(guī)定，客戶應(yīng)交所有款項減去已交款項外的部分（按揭形式下一章單獨說明）。
第二條 銷售應(yīng)收款的催收責(zé)任劃分、回款情況反饋、銷售款的責(zé)任制。
銷售應(yīng)收賬款的催收由營銷部和財務(wù)部共同負(fù)責(zé)。營銷部負(fù)責(zé)現(xiàn)款部分的欠款回收和按揭貸款的資料準(zhǔn)備，正式簽訂合同時，營銷部要保證按揭貸款的資料必須齊備。財務(wù)部指定按揭專員負(fù)責(zé)與營銷部函接，向銀行遞交按揭資料并負(fù)責(zé)催促銀行按揭及公積金貸款及時到位。
項目會計負(fù)責(zé)回籠房款的登記并按周編制《銷售資金回籠情況明細表》報送營銷部、主管會計。主管會計對當(dāng)月客戶房款的到位情況及應(yīng)收款情況進行核對落實后，應(yīng)按欠款時間的長短分類匯總統(tǒng)計金額，填寫“應(yīng)收銷售款賬齡分析表”并于每月10日前編制上月的《月度催款計劃》，與營銷部核對后，報相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)。
應(yīng)收賬款實行責(zé)任人“在職終身負(fù)責(zé)制”的管理辦法，經(jīng)辦的營銷人員為第一責(zé)任人，營銷主管為第二責(zé)任人，營銷部經(jīng)理為第三責(zé)任人，財務(wù)經(jīng)理為第四責(zé)任人。應(yīng)收賬款的回款情況與相關(guān)責(zé)任人的提成與績效掛鉤（具體措施詳見營銷管理制度和績效考核制度）。
第三條 催收方案及程序
財務(wù)部應(yīng)配合營銷部根據(jù)客戶付款方式的不同制定相應(yīng)的催收方案。
一、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應(yīng)在購房合同簽訂的30天內(nèi)和60天內(nèi)到位（特殊情況例外）。如果未到位，財務(wù)部應(yīng)分清情況，采取對應(yīng)的措施，并報公司領(lǐng)導(dǎo)，并通知營銷部。
（一）財務(wù)部在客戶具備按揭條件情況下，應(yīng)委派按揭專員及時進入按揭流程。如果客戶提供的按揭資料不符合國家政策規(guī)定、或客戶不具備按揭辦理條件且客戶不變更付款方式的，財 務(wù)部向營銷部下發(fā)取消客戶簽約訂單信息，并關(guān)閉此訂單，作為當(dāng)月銷售合同任務(wù)的沖減。
（二）因客戶資料不全（按銀行要求補辦）的原因造成銀行按揭或公積金貸款未能及時到位的，營銷部負(fù)責(zé)2個工作日內(nèi)通知客戶補全資料，以便銀行或公積金中心及時放款。
（三）在各項資料、手續(xù)齊全，銀行或公積金中心未能及時放款的，由財務(wù)部按揭專員負(fù)責(zé)向責(zé)任銀行、公積金中心催款。
二、客戶選擇分期付款方式的，需由總經(jīng)理特別批準(zhǔn)后方可實行。財務(wù)部應(yīng)及時清理客戶銷售款，并將客戶欠款與營銷部每周五下班前核對一致。當(dāng)逾期款發(fā)生時，財務(wù)部應(yīng)檢查營銷人員是否及時催收客戶欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協(xié)議》等
資料。
第四條 銷售違約金計算原則與標(biāo)準(zhǔn)：
1、應(yīng)收客戶分期付款的房款延期交款，按照客戶違約日期計算，日違約金萬分之五。
2、客戶辦理按揭，由于未提供資料產(chǎn)生的按揭到賬延期，按照客戶違約日期計算，日違約金萬分之五，違約期間自約定提交按揭資料期滿后次日起至資料提交齊備止。
3、退房、退定違約金按上述第三章第二條執(zhí)行。
第五條 銷售違約金減免的權(quán)限：
1．減免金額在200元以下（不含200元），經(jīng)客戶申請，營銷人員核對、營銷主管核對，經(jīng)營銷經(jīng)理批準(zhǔn)后由項目會計核對免收客戶違約金。
2．減免金額在200元（含200元）以上500元以下（不含500元）的銷售違約金，經(jīng)客戶申請，營銷人員核對、營銷主管核對，經(jīng)營銷經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后由項目會計核對免收客戶銷售違約金。
3、減免金額在500元以上的銷售違約金，經(jīng)客戶申請，營銷人員核對、營銷主管核對，經(jīng) 營銷經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理審批后由項目會計核對免收客戶銷售違約金。
第六條 其他違約金的減免
客戶作廢合同，每份合同違約金500元。由客戶申請，營銷人員核對，經(jīng)營銷經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理審批由項目會計核對后由出納收取客戶作廢合同違約金。
第六章 退房、換房、合同變更
第一條 客戶提出退房（含地下室）申請后，營銷部依照公司《退房流程》辦理簽字審批。財務(wù)部項目會計、營銷部臺賬人員審核客戶退款金額的準(zhǔn)確性，收回所有相關(guān)票據(jù)及書面材料。銷售現(xiàn)場決不允許直接給客戶退房款，客戶退房手續(xù)由公司財務(wù)出納依據(jù)審批后的申請，辦理退款。
第二條 銷售退房退款流程
第三條 財務(wù)部項目會計、營銷臺賬員審核客戶退款金額計算的準(zhǔn)確性，并收回所有相關(guān)票據(jù)及書面材料。項目會計負(fù)責(zé)確認(rèn)姓名、坐落位置、總房款、已付款情況等購房信息，并簽字確認(rèn)；營銷臺賬員負(fù)責(zé)審核姓名、坐落位置、總房款、已付款等各項財務(wù)數(shù)據(jù)，并簽字確認(rèn)；營銷經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字核準(zhǔn)后，公司出納扣減違約金后辦理退款。
第四條 換房
1．客戶提出換房申請后，營銷部依照公司《換房流程》辦理簽字審批。
2．財務(wù)部項目會計、營銷臺賬員審核客戶已收金額，收回所有相關(guān)票據(jù)及書面材料；依照
第四章相關(guān)條款審核新的價格認(rèn)可單、合同和計算應(yīng)收款和開票。
第五條 銷售換房流程：
1、簽約后換房流程：
總經(jīng)理
2、下定后簽約前換房換房流程：
客戶申請 銷售經(jīng)理銷售總監(jiān) 總經(jīng)理
上述流程及換房過程，需要在各個賬務(wù)中同時更新，營銷臺賬員及時把相關(guān)信息上報給項目會計。
第六條 銷售換名流程：
1、只有客戶的直系親屬或配偶才可以更換合同名字，更換名字時需要提供雙方的身份證、結(jié)婚證或戶口本的原件及復(fù)印件等有效證件。營銷主管、營銷經(jīng)理、項目會計核對證件原件。
項目會計核對并辦理手續(xù) 非直系親屬之間合同若更換名字，需要按照新的價格體系進行營銷程序處理。 2、合同其他要素變更
客戶提出合同變更申請后，營銷部依照公司《合同變更流程》辦理簽字審批。
第七章 銷售現(xiàn)場工作管理
第一條 銷售票據(jù)管理
銷售人員 當(dāng)天繳存指定銀行
營銷臺賬人員審核款項后開具收據(jù)或發(fā)票
營銷臺賬員負(fù)責(zé)整理、匯總當(dāng)日票據(jù)，傳遞給公司項目會計。營銷臺賬員與項目會計每日應(yīng)及時相互溝通票據(jù)的傳遞情況并核對發(fā)票或收據(jù)，項目會計及時進行入賬處理（最遲2天內(nèi)完成票據(jù)傳遞和賬務(wù)處理）。
第二條 具體收款程序要求
現(xiàn)場出納收取款項，營銷臺賬人員必須在當(dāng)日復(fù)核收款金額并開票。
項目會計做到當(dāng)天財務(wù)收款數(shù)據(jù)當(dāng)天記入銷控表，并和營銷部核對相關(guān)數(shù)據(jù)，確保實際票據(jù)和營銷部收款日報表核對無誤。對簽約資料、應(yīng)收款明細表要進行及時核對，每周五由項目會計匯總當(dāng)日現(xiàn)金應(yīng)收款明細，交營銷部經(jīng)理。
第三條 銷售現(xiàn)場現(xiàn)金收款截止時間為下午五點，五點以后不得收取現(xiàn)金。
第四條 銷售現(xiàn)場不允許為客戶信用卡（銀行卡）代支現(xiàn)金業(yè)務(wù)，也不得協(xié)助安排客戶之間的信用卡（銀行卡）代支現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
第五條 項目會計、出納的調(diào)休時間原則上應(yīng)不與公司或部門組織的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時間沖突，如果有特殊事情需要臨時調(diào)整休息時間，需要報給財務(wù)經(jīng)理，在得到財務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)后，方可以調(diào)整休息時間。
第六條 項目會計負(fù)責(zé)檢查銷售現(xiàn)場的出納、營銷臺賬的工作。 檢查的內(nèi)容包括：
銷售內(nèi)控程序的執(zhí)行；票據(jù)的管理；銷售日報的清晰、完整性、；銷售臺賬的管理；銷售現(xiàn)場的整潔和文檔的管理；現(xiàn)場工作的流程安排與執(zhí)行。
財務(wù)主管負(fù)責(zé)審核銷控表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，項目會計要確保數(shù)據(jù)錄入準(zhǔn)確、及時，具體如下：
1． 財務(wù)主管對項目會計的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和及時性進行監(jiān)督并記錄，作為對現(xiàn)場財務(wù)的月度
考核依據(jù)。
2． 項目會計在周五晚上前把本周的按揭到賬數(shù)據(jù)全部錄入銷控表。 3．項目會計要與臺
賬人員將手工銷售月報、簽約資料與銷控表核對。
3． 項目會計可以使用財務(wù)軟件編制憑證并導(dǎo)出，并打印相應(yīng)當(dāng)日的明細清單。發(fā)現(xiàn)問
題及時處理，與現(xiàn)場溝通。
4． 第七條 銷售現(xiàn)場的具體工作內(nèi)容和流程，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，由項目會計向財務(wù)主
管匯報后，項目會計執(zhí)行財務(wù)主管的工作安排。
第八章 銷售合同的管理
第一條 款項收訖后，客戶簽訂銷售合同，臺賬人員、項目會計審核合同。項目銷售合同模版是在項目形成銷售前制定，并需要經(jīng)過公司辦公室、營銷部和財務(wù)部的會簽及公司聘請的法律顧問審定后，在該項目執(zhí)行。
第二條 營銷部在向財務(wù)部移交購房協(xié)議、購房合同要達到以下要求：一購房協(xié)議和購房合同按照摟座號排好先后順序；二購房協(xié)議、購房合同封面上注明坐落號和業(yè)主姓名；三業(yè)主的借款合同、反擔(dān)保合同與購房合同應(yīng)整理在一起。
第三條 營銷部臺賬人員暫時保管銷售合同，在可以移交到財務(wù)部門時進行移交，財務(wù)部在核對所有數(shù)據(jù)和交納印花稅后，轉(zhuǎn)交給辦公室檔案人員進行保管。合同移交的每一個環(huán)節(jié)均應(yīng)辦理交接手續(xù)，建立登記簿。
第四條 銷售合同的借閱，需要有營銷人員確認(rèn)業(yè)主身份，業(yè)主憑身份證和其自己的銷售合同原件到財務(wù)部或行政人事部辦理合同借閱手續(xù)。合同管理人員負(fù)責(zé)查看相關(guān)證件，并登記客戶借閱信息（姓名、聯(lián)系方式、業(yè)務(wù)代表、借閱時間），并要求客戶簽名。銷售合同借出人員負(fù)責(zé)定期把借閱的銷售合同催交回公司保管。
第九章 按揭款的管理
第一條 按揭款的范圍：客戶以所購商品房做抵押并由公司提供階段性擔(dān)保的個人住房貸款。
第二條 按揭手續(xù)的前期準(zhǔn)備
一、在每期樓盤發(fā)售前一個月內(nèi)，財務(wù)部按揭專員依據(jù)公司已與按揭合作銀行簽署《銀行按揭業(yè)務(wù)合作書》所規(guī)定的相關(guān)條款與營銷部進行溝通，并由營銷部告知客戶辦理按揭的相關(guān)事項。
二、按揭專員必須督促營部相關(guān)負(fù)責(zé)人，要求營銷人員在客戶簽署《商品房買賣合同》時，辦理好銀行按揭、公積金貸款申請手續(xù)。銀行按揭資料、公積金貸款資料由營銷部負(fù)責(zé)督促客戶在簽署《商品房買賣合同》后5天內(nèi)按銀行要求提供并向按揭專員移交完整按揭資料。在按揭貸款辦理期間，按揭資料由按揭專員負(fù)責(zé)保管。
三、按揭專員必須確保按揭貸款資料收集完畢后按10天(或10戶)一個批次報送主辦銀行，爭取在《商品房買賣合同》簽署后約30天內(nèi)放款，公積金貸款在《商品房買賣合同》簽署后約60天內(nèi)放款
第三條 按揭放款情況的統(tǒng)計及報送：按揭專員必須建立樓盤按揭放款臺賬，根據(jù)財務(wù)部出納領(lǐng)取的按揭放款收賬通知，分別按銀行及樓盤輸入按揭客戶明細，并將按揭放款情況輸入臺賬，每周周五下午5：00報電子版本給主管會計，由主管會計稽核，并于每周周一上午12：00之前將稽核結(jié)果報本部門負(fù)責(zé)人。
第四條 按揭放款情況的匯總及反饋：按揭專員應(yīng)將每批次按揭貸款客戶名單、應(yīng)放款金額報財務(wù)部出納備查，貸款發(fā)放后由雙方進行核對，對未放款的應(yīng)于2日之內(nèi)查明原因，如因客戶原因的反饋至營銷部，并及時通知客戶；如因公司原因的，則上報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第五條 按揭放款情況的實時監(jiān)控：在《房屋產(chǎn)權(quán)證》未辦理完畢前，按揭專員必須跟進客戶供樓情況，嚴(yán)格控制回購率，具體要求如下：
一、每月最后一天，按揭經(jīng)辦人員與按揭銀行核對至本月止，屬公司擔(dān)保期限內(nèi)未按時供樓人員名單，將該名單進行統(tǒng)計并報財務(wù)部、營銷部負(fù)責(zé)人。
二、客戶1個月未按時供樓的，由相應(yīng)營銷人員電話催辦。經(jīng)電話通知5天內(nèi)仍不供樓的，由營銷部負(fù)責(zé)發(fā)書面催款通知。書面催款通知發(fā)出10天內(nèi)客戶仍未供樓的，
營銷人員必須上報營銷部經(jīng)理后采取有效措施處理
三、連續(xù)三個月以上未按時供樓的，由按揭經(jīng)辦人員先與銀行協(xié)商，暫不回購；經(jīng)請示
主管領(lǐng)導(dǎo)后，進入相應(yīng)法律程序，并與物業(yè)公司聯(lián)系采取相應(yīng)措施督促客戶供樓（未交樓除外）。
第十章 銷售產(chǎn)品的管理
第一條 銷售產(chǎn)品管理的范圍：包括可售房屋的數(shù)量、單價的確定，管理報表的報送，
營銷宣傳資料的定制，銷售（預(yù)售）手續(xù)的申報，項目銷售結(jié)束后的效益分析，樣板房的處理等。
第二條 可售房屋套數(shù)和面積的確定：各棟號房屋在達到可以預(yù)售的狀態(tài)下，可售房屋
套數(shù)相關(guān)數(shù)據(jù)必須經(jīng)公司辦公室、財務(wù)部盤點核實后簽字認(rèn)可�？偪墒勖娣e和每套可售有效面積應(yīng)以房屋管理部門批準(zhǔn)文件、證書、確認(rèn)書等為依據(jù)，經(jīng)公司辦公室、財務(wù)部共同復(fù)核后簽字確定。
第三條 可售房屋銷售價格的確定：定價之前，由公司辦公室、財務(wù)部進行項目樓盤的
成本預(yù)算分析工作，編制《項目成本預(yù)算分析報告》，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。營銷部結(jié)合市場調(diào)查分析和項目成本預(yù)算分析，擬定《項目定價建議報告》，提交公司總經(jīng)理辦公會審議并經(jīng)總經(jīng)理審批后，以確定房屋單位銷售價格，并報財務(wù)部備案并存檔。如遇價格變動，營銷部應(yīng)按程序重新報批，同時報財務(wù)部備案，財務(wù)部據(jù)此作為銷售合同評審和記錄應(yīng)收款項的依據(jù)。
第四條 管理報表的報送
一、管理報表的種類：日報表主要指《銷售及收款日報表》；周、月報表主要指《按揭
進度表》、《回籠資金明細表》、《月度催款計劃》等。
二、營銷部根據(jù)每日銷售情況對現(xiàn)場出納報送的《銷售及收款日報表》進行核對確認(rèn)，
并據(jù)以登記臺賬。每周五下午5:30之前，將本周的銷售及可售房屋情況與主管會計進行核對，并報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。
三、按揭專員依據(jù)每周按揭回款情況填制各樓盤《按揭進度表》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字
后，報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。每月30日上午12：00之前將當(dāng)月匯總表報送電子版本給財務(wù)部主管會計和財務(wù)經(jīng)理，發(fā)現(xiàn)問題必須在2天內(nèi)查明原因，并報公司領(lǐng)導(dǎo)。
四、周報表必須在每周周五下午5:30以前報公司領(lǐng)導(dǎo)。月報表數(shù)據(jù)截止為每月28日，
上交時間為每月30日上午12：00之前，應(yīng)分別報公司領(lǐng)導(dǎo)，送營銷部。
五、各管理報表報送：
第十一章 罰 則
第一條 財務(wù)部現(xiàn)場出納未按照標(biāo)準(zhǔn)程序辦理收款手續(xù)的，未造成損失的，處以100元/
次的罰款；造成損失的，由本人全額承擔(dān)。
第二條 財務(wù)部會計、出納、營銷部營銷人員未按時編制相關(guān)銷售管理報表或未進行統(tǒng)
計、核對并報出的，處以50元/次的罰款。
第三條 財務(wù)部會計在統(tǒng)計應(yīng)收銷售款明細情況的過程中出現(xiàn)差錯，導(dǎo)致少收或錯收銷
售款，未造成損失的，處以100元/次的罰款；造成損失的，由本人全額承擔(dān)。
第四條 超過《商品房買賣合同》規(guī)定付款期限15天應(yīng)收到而未收到房款且未采取有效
措施處理的，給予營銷部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理20元/筆的罰款，給予營銷人員、財務(wù)部主管會計50元/筆的罰款。
第五條 財務(wù)部按揭專員在按揭貸款辦理期間，未妥善保管按揭貸款資料，造成資料遺
失或毀損的，處以100元/次的罰款。按揭專員未按相關(guān)規(guī)定將按揭貸款資料及時、完整地報送主辦銀行，由此導(dǎo)致按揭貸款放款滯后（超過應(yīng)放款時間10日），未造成損失的，處以100元/次的罰款；造成損失的，由本人負(fù)責(zé)賠償。按揭專員未及時編制“按揭進度表”，未積極跟進按揭貸款的辦理，造成按揭放款的滯后（超過應(yīng)放款時間10日），處以100元/次的罰款。
第六條 營銷人員擅自收取銷售定金和銷售款未造成損失的，給予營銷經(jīng)理處300元/次
的罰款，給予營銷人員500元/次的罰款；造成損失的，由營銷部經(jīng)理和營銷人員各承擔(dān)損失額的50%。
第七條 營銷人員在與客戶簽署《商品房買賣合同》后5天內(nèi)未辦理銀行按揭申請手續(xù)
并且未規(guī)范催收函件手續(xù)的，給予營銷經(jīng)理50元/戶的罰款，給予營銷人員20元/戶的罰款。超過15日仍未處理的，加倍處罰。
第八條 公司辦公室（一級復(fù)核）、財務(wù)部（二級復(fù)核）未按照規(guī)定實施操作,造成房屋可
售套數(shù)與實際不符的, 給予相關(guān)人員50元/套的罰款；如誤差絕對值超過3%，給予相關(guān)人員100元/套的罰款；造成每套房屋價格錯誤的，未造成損失的，處以200元/套的罰款；造成損失的，由相關(guān)人員負(fù)責(zé)賠償。
第九條 財務(wù)部未及時發(fā)出催收書面通知給營銷部，財務(wù)部相關(guān)人員處以50元/次的罰
款。營銷部沒有及時書面催收通知客戶的，營銷部經(jīng)理處50元/次的罰款，給予營銷人員100元/次的罰款
工程技術(shù)中心財務(wù)管理制度
第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進工程中心的發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和市科技局有關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合工程中心實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，財務(wù)管理委托依托單位公司財務(wù)部執(zhí)行。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督中心財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是中心經(jīng)營管理的一個重要方面，中心管委會對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是中心發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 中心應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處
理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條 資本金是中心建設(shè)的核心資本，必須加強資本金管理。中心籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)中心建設(shè)依托單位董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十五條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司管委會批準(zhǔn)后處理。
第十六條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十七條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。
財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。中心的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第十八條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第十九條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十一條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用余現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十二條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬余經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的。
第二十三條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十四條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
（一）房屋、營業(yè)用房30 年
（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3 年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3 年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3 年
第二十五條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提
前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第二十六條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)管委會批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。
第二十七條 無形資產(chǎn)指被中心長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短余 10 年的期限攤銷。
第二十八條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢逃?5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第二十九條 后的營業(yè)收入包括成果轉(zhuǎn)化收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證中心損益的真實性。
第三十條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第三十一條 中心在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理中心經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十二條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
（三）固定資產(chǎn)折舊費：指中心根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的 1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的 1%提取。
（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十三條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十四條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第三十五條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第三十六條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前
兩項後的 10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的 50％時不再提取。
（四）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第三十七條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。中心財務(wù)月報表應(yīng)於次月 15 日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年 90 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。
第三十八條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。
（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對中心財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第三十九條 財務(wù)分析是中心財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對中心經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十條 總結(jié)和評價本中心財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：
①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第四十一條 每月 10 日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進行。
第十一章 附 則
第四十二條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第四十三條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
工程技術(shù)研究中心管理委員會
年 月 日
XXX活動中心財務(wù)管理規(guī)定細則
第一章 總 則
一、依據(jù)《中華人民共和國會計法》制定本制度；
二、為規(guī)范中心日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在中心管理中的作用，便于中心各部門及員工對中心財務(wù)管理部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善中心財務(wù)管理制度，維護中心及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度。
第二章 范 圍
本制度適用于中心對財務(wù)工作的管理，中心各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第三章 財務(wù)管理體系
一、中心的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的原則，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理制度，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；
二、中心主任是中心財務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對中心的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對中心財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任；
三、中心對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由中心主任簽署。
第四章 財務(wù)管理職能
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；
二、中心綜合管理辦公室在財務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和中心的章程規(guī)定執(zhí)行；
三、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；
四、積極為中心資金管理服務(wù)，促進中心財務(wù)工作安全有序運行；厲行節(jié)約，合理使用資金；
五、中心主任對中心的一切經(jīng)濟活動負(fù)責(zé)；綜合管理辦公室、財務(wù)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受上級單位的檢查和監(jiān)督；
六、中心的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由綜合管理辦公室具體組織進行。
第五章 財務(wù)管理部部門崗位職責(zé)
一、參與制定中心財務(wù)制度及相應(yīng)的實施細則；
二、參與中心的財務(wù)分析工作；
三、負(fù)責(zé)上級機關(guān)及中心主任所需的財務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報；
四、負(fù)責(zé)對財務(wù)工作有關(guān)的局機關(guān)、稅務(wù)、銀行、會計事務(wù)所等對接、溝通工作；
五、負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度；編制月、季、年度財務(wù)情況說明分析,并向中心領(lǐng)導(dǎo)報告中心經(jīng)營情況；
六、負(fù)責(zé)資金統(tǒng)計、復(fù)核，每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報表,負(fù)責(zé)各單位的收款工作；
七、負(fù)責(zé)每月憑證的編制，匯總所有的記賬憑證；
八、負(fù)責(zé)中心總賬及所有明細分類賬的記賬、結(jié)賬、核對，完成會計報表的編制，并及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款項；
九、協(xié)助做好衛(wèi)生保健所收款工作，并配合衛(wèi)生保健所做好資金分析；
十、負(fù)責(zé)中心全年的會計報表、賬薄裝訂及會計資料保管；
十一、負(fù)責(zé)銀行財務(wù)管理、支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購買、領(lǐng)用及保管，辦理銀行收付業(yè)務(wù)；
十二、負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，審核收付原始憑證；
十三、負(fù)責(zé)編制銀行收付憑證、現(xiàn)金收付憑證，登記銀行存款及現(xiàn)金日記賬,月末與銀行對賬單核對銀行存款余額,并編制余額調(diào)節(jié)表；
十四、負(fù)責(zé)中心員工工資的發(fā)放、現(xiàn)金收付等。
第六章 財務(wù)員工崗位職責(zé)
一、綜合管理辦公室負(fù)責(zé)人：
1. 具體負(fù)責(zé)中心的財務(wù)會計工作；
2. 對各項財務(wù)會計工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律和中心各項規(guī)章制度。不斷改進和提高財務(wù)會計工作水平；
3. 督促中心加強定額管理、原始記錄和計量檢驗等基礎(chǔ)；
4. 認(rèn)真審核會計憑證和會計報表，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時；
5. 制定的各項財務(wù)管理制度應(yīng)便于各部門管理和核算并有利于提高經(jīng)濟效益；
6. 隨時檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)紀(jì)律、財務(wù)會計制度的,及時制止和糾正,重大問題應(yīng)向中心領(lǐng)導(dǎo)匯報；
7. 組織編制中心的財務(wù)收支計劃,按時報送中心領(lǐng)導(dǎo)，并檢查各部門執(zhí)行情
況；
8. 在編制財務(wù)收支計劃前,應(yīng)要求各職能部門提供切實可行的收支計劃明細表,經(jīng)審核驗證后據(jù)此編制中心的財務(wù)收支計劃和編制說明；
9. 經(jīng)中心主任審批的財務(wù)收支計劃，應(yīng)組織有關(guān)職能部門嚴(yán)格實施；
10. 組織編制中心的成本計劃和費用預(yù)算，并將各項計劃指標(biāo)分解下達落實并檢查執(zhí)行情況；
11. 編制的成本計劃應(yīng)現(xiàn)金合理，費用預(yù)算應(yīng)厲行節(jié)約，費用開支不超越規(guī)定范圍；
12. 在中心主任的組織下，應(yīng)將成本計劃和費用預(yù)算案項目分解，逐步落實到各職能部門；
13. 設(shè)計必要的臺帳及時反映、分析計劃或預(yù)算執(zhí)行情況，并向各職能部門反饋；
14. 充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果,提供可靠信息，預(yù)算經(jīng)濟前景，為中心領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)；
15. 組織中心財務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)財務(wù)人員的考核；
16. 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)，把財務(wù)工作納入正軌；
17. 負(fù)責(zé)保管中心財務(wù)專用印鑒，并按中心財務(wù)制度使用印鑒；
18. 完成中心領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
二、主管會計
1. 負(fù)責(zé)中心日常財務(wù)核算，參與中心的經(jīng)營管理，擬定和完善中心財務(wù)制度、會計核算制度和財務(wù)各專業(yè)體系；
2. 根據(jù)中心資金運營情況合理調(diào)配資金，確保中心資金正常運轉(zhuǎn)；
3. 搜集中心活動情況、資金動態(tài)、收入和費用開支數(shù)據(jù)并進行分析、提出建議，定期向中心主任報告；
4. 嚴(yán)格財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，監(jiān)督財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財務(wù)紀(jì)律；
5. 負(fù)責(zé)全中心各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查、調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，保證資產(chǎn)的資金來源；
6. 參與中心及各部門對外經(jīng)濟合同的簽定審核；
7. 負(fù)責(zé)中心現(xiàn)有資產(chǎn)管理；
8. 收集有關(guān)單位審核及賬務(wù)處理；各項費用支付審核及賬務(wù)處理；應(yīng)收賬款賬務(wù)處理；
9. 總分類賬、日記賬等賬簿處理；財務(wù)報表及會計科目明細表；
10. 統(tǒng)一票據(jù)作業(yè)；
11. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。
三、出 納
1. 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)；
2. 認(rèn)真審核原始憑證的合法，正確和完整性，保證內(nèi)容真實、手續(xù)完備；
3. 記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映中心經(jīng)濟的狀況，正確運用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整；
4. 根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開支項目，必須經(jīng)過綜合管理辦公室負(fù)責(zé)人報中心主任審批后方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或相關(guān)人員名章；
5. 根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符；
6. 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。不得以借款單或欠款單充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)查明原因；
7. 不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金；
8. 做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報,原則上對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借；
9. 按時發(fā)放員工薪酬、生活補貼等費用；
10. 認(rèn)真做好總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表；
11. 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)有關(guān)人員審核簽章的收、付款憑證,進行復(fù)核,辦理款項收付。對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員、中心主任審核簽章方可辦理；收付款后要在收付款憑證上簽章；
2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超出部分要及時存入銀行。不得以 “白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金；
12. 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；
如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須在支票上寫明,收示單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報銷期限,并由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票 ,必須加蓋"作廢"戳記,與存根一并保存；支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)；
13. 編制和保管會計記賬憑證；
1）根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內(nèi)容必須填齊,附有原始憑證；填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證,應(yīng)按編號順序,折疊整齊,按月裝訂成冊,加蓋封面、封底、蓋章歸檔；
14. 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；
根據(jù)記賬憑證,逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,做到日清日結(jié)�，F(xiàn)金的賬面余額要同時及庫存現(xiàn)金核對相符。銀行的賬面余額要及時與銀行對賬單核對,月末要編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",使帳面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符,對于未達賬項要及時查詢,要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算；
15. 保管庫存現(xiàn)金；
對于現(xiàn)金要確保其安全和完整無缺,如有短缺,要負(fù)責(zé)賠償,保險箱密碼要保密,保管好鑰匙,不得轉(zhuǎn)交他人；
16. 保管有關(guān)空白收據(jù)和支票；
對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
第八章 財務(wù)各項工作管理要求
一、資產(chǎn)管理要求
1. 中心的資產(chǎn)按以下原則確定主要管理部門：
1) 貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)管理部負(fù)
責(zé)管理；
2) 辦公用固定資產(chǎn)由行政人力資源管理部負(fù)責(zé)管理；
3) 未開發(fā)土地、在建項目及工程用設(shè)備物料由項目管理部負(fù)責(zé)管理；
4) 已完工項目由物業(yè)公司負(fù)責(zé)管理；
各項資產(chǎn)統(tǒng)一由中心財務(wù)管理部核算，各級財務(wù)人員應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)，在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合；
2. 中心在購買、出售資產(chǎn)金額過于龐大時，需經(jīng)董事長審批執(zhí)行；
3. 中心應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營中心資產(chǎn)，保證中心資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。
二、 資金管理要求
1. 中心的資金實行統(tǒng)一管理制度，資金由中心統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用；財務(wù)管理部門于每年末按照中心整體發(fā)展規(guī)劃和下年度財務(wù)計劃做好下年度中心整體的資金預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報中心主任和綜合管理辦公室審批后執(zhí)行；資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排；
2. 中心的所有資金必須納入相關(guān)會計賬冊核算，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率；
3. 中心的各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟�；對于未�?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，現(xiàn)金會計不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項；付款申請需提交相關(guān)證明票據(jù)和證明；
4. 所有的資金的支付必須依據(jù)有效、齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，
杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金；由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限；
5. 除按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，中心的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經(jīng)中心主任和綜合管理辦公室審批；資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并確保安全回收；
6. 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金；
7. 財務(wù)人員不得將中心的資金投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動；
8. 中心財務(wù)管理部須加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全；財務(wù)管理部應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行；中心的所有銀行賬戶必須由財務(wù)管理部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶；
9. 銀行賬戶必須以中心的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴(yán)禁將公-款私存、出租或出借中心銀行賬戶；
10. 資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)；財務(wù)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。
三、應(yīng)收及預(yù)付款管理要求
1. 中心應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收；
2. 財務(wù)管理部應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款
單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收；臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入；
3. 對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)管理部及相關(guān)部門共同催收；
4. 由于客觀原因確實無法收回，符合中心壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項，中心應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報中心主任及上級主管部門審批核銷壞賬；
5. 中心員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠中心款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。
四、固定資產(chǎn)管理要求
1. 財務(wù)管理部應(yīng)在編制下一年度財務(wù)預(yù)算時確定下一年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批；
2. 中心固定購置應(yīng)報中心主任及上級主管部門審批，并報中心財務(wù)管理部備案；
3. 嚴(yán)禁用公-款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入相關(guān)現(xiàn)金會計的賬內(nèi)管理和核算；
4. 中心的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核算，確保賬實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任；對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時按照權(quán)限報請審批清理。
五、 會計檔案管理要求
1. 會計檔案的立卷
1) 會計憑證由會計按先后序進行編號，負(fù)責(zé)整理保管，并按固定格式裝訂成冊，存放在財務(wù)檔案室的指定檔案柜內(nèi)，指定人員監(jiān)督；
2) 會計賬薄在每次結(jié)算完成后10個工作日內(nèi)裝訂成冊；
3) 財務(wù)報告及其附表、附注說明等由相關(guān)財務(wù)人員集中保管，并在年度結(jié)算終了后10個工作日內(nèi)裝訂成冊；
4) 其他會計檔案在本年度內(nèi)由相應(yīng)的財務(wù)人員整理保管，并在年度結(jié)算終了后20個工作日內(nèi)移交至財務(wù)管理部檔案室指定檔案柜中保存；
5) 非紙質(zhì)的會計檔案必須同時保存印制出的紙質(zhì)會計檔案；
2. 會計檔案的查閱
1) 會計檔案與中心其他檔案使用統(tǒng)一查閱、復(fù)印登記制度；
2) 會計檔案不得借出；如有特殊需要，經(jīng)中心主任批準(zhǔn)后，可以進行查閱或者復(fù)制，并辦理相關(guān)登記手續(xù)；查閱或者復(fù)印會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換；
3. 凡是中心的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔；
4. 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明年度、月份、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂；
5. 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，并分類填制目錄；
6. 原則上任何人不得攜帶會計檔案外出，凡查閱、復(fù)印、摘錄會計檔案，須登記在案；會計檔案每月報送上級主管部門審查工作由指定人員負(fù)責(zé)；。
十、支票管理
1. 支票的購買、填寫和保存由現(xiàn)金會計負(fù)責(zé)；
2. 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，現(xiàn)金會計應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐個登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；
3. 出納收取支票時，須立即送往銀行，不得私自保存；
4. 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、 中心主任簽字后現(xiàn)金會計方可開據(jù)支票；
5. 所開出支票必須封填收款單位名稱；
6. 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
十一、印章管理要求
1. 銀行印章必須由綜合管理辦公室保管；
2. 財務(wù)專用章和法人公章分別由中心主任和綜合管理辦公室負(fù)責(zé)保管；
3. 中心印章除部門專門印章由使用部門指定專人保管外，其余印章均由綜合管理辦公室保管。
第九章 財務(wù)各項工作流程
一、借款流程
1. 中心相關(guān)人員可以根據(jù)簽訂的合同約定申請預(yù)借款項，填寫相應(yīng)的單據(jù)，根據(jù)借款金額的大小獲得不同層級領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。向財務(wù)管理部提交已批準(zhǔn)的審批單時，應(yīng)附上借款原因說明，財務(wù)相關(guān)現(xiàn)金會計根據(jù)資金情況予以付款，原則上列入資金計劃的款項優(yōu)先安排；
2. 員工出差時可根據(jù)出差地點、出差期間和所辦事由預(yù)借差旅費。填寫借
款單時，應(yīng)簡要列明申請借款金額的計算過程：如多少天，每天花費的金額，包含的項目等；
3. 員工個人借款出差或辦理中心事務(wù)的，應(yīng)在出差或辦完事后盡快填寫報銷單。個人因公借款不能超過30天。超過期限的，財務(wù)管理部有權(quán)從其工資中扣回。舊帳未清時，原則上不再準(zhǔn)予新借款；
4. 借款單由經(jīng)辦人統(tǒng)一交給中心相應(yīng)現(xiàn)金會計，綜合管理辦公室核實現(xiàn)有借款和其他信息后，再由中心主任審批。財務(wù)管理部根據(jù)審批情況，安排付款并進行帳務(wù)處理；
5. 借款后，根據(jù)借款目的不同，由財務(wù)管理部現(xiàn)金會計進行帳務(wù)處理并保留相關(guān)憑證； 7. 借款人按規(guī)定填寫借據(jù)，注明借款事由、借款金額（大小寫須填寫一致，不得涂改）；
8. 財務(wù)付款：借款憑證審批后的借款單到財務(wù)管理部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
二、報銷流程 1. 日常報銷費用主要包括差旅費、通訊費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件采購費、資料費等；在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算；
2. 費用報銷的一般規(guī)定：
1) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度)；
2) 填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致(不得涂改)，簡述費用內(nèi)容或事由；
3) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)管理部以便備款；
3. 報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→綜合管理辦公室復(fù)核→中心主任審批→到相應(yīng)現(xiàn)金會計處報銷；。
三、薪資福利支付流程
1. 每月5日-10日由綜合管理辦公室將本月工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、工資變動、社會保險等信息) 經(jīng)中心主任審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)管理部；
2. 按薪資審批流程審批；
3. 每月10日由財務(wù)管理部通過直接發(fā)放的形式支付工資。
四、支出審批流程
1. 日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材等采購計劃，由綜合管理辦公室收齊匯總，上報中心主任審批；由綜合管理辦公室統(tǒng)計庫存，各部門填寫《辦公用品登記表》后領(lǐng)用；
2. 工資或獎金的支出：由綜合管理辦公室核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)管理部編制工資發(fā)放表，綜合管理辦公室簽字確認(rèn)，并報中心總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)發(fā)放。
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