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高中學(xué)校財務(wù)管理制度
為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校教育事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會計制度》等法規(guī)、規(guī)章、制度，結(jié)合我校實際，特制訂長葛市第一高級中學(xué)財務(wù)管理制度。
一、學(xué)校的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)是學(xué)校財務(wù)處，財務(wù)處由財務(wù)處主任、主辦會計、助理會計、現(xiàn)金會計等成員組成。我校的財務(wù)管理工作是在校長（學(xué)校會計行為的第一責(zé)任人）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)處主任具體組織財務(wù)處的有關(guān)人員在各自的責(zé)權(quán)范圍內(nèi)組織實施和監(jiān)督。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”。
二、財務(wù)管理人員必須堅持四項基本原則，不斷加強(qiáng)政治、理論的學(xué)習(xí)，努力提高思想素質(zhì)，樹立起高尚的職業(yè)道德，敬業(yè)愛崗，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，客觀公正，實事求是，保守學(xué)校財務(wù)秘密，牢固樹立為教學(xué)服務(wù)，為師生服務(wù)的思想。
三、財務(wù)管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹新的《會計法》，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富財務(wù)會計知識，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平，提高工作能力，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對學(xué)校的財務(wù)活動進(jìn)行系統(tǒng)的有效管理。
四、堅持勤儉辦學(xué)的方針，貫徹雙增雙節(jié)的原則，注重挖掘潛力，提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)規(guī)模，提高資金的使用效益，使有限的資源得到充分合理的使用，做到經(jīng)濟(jì)效益和社會效益雙豐收。
五、正確處理好國家、集體和個人三者利益關(guān)系，財務(wù)管理、使用做到統(tǒng)一
安排，統(tǒng)籌兼顧。
六、財務(wù)管理人員應(yīng)參與學(xué)校的民-主理財，參加或列席教職工代表大會及學(xué)校經(jīng)濟(jì)工作和財務(wù)工作會議，保證學(xué)校財務(wù)工作決定、決議的合規(guī)性和可操作性。財務(wù)管理人員在編制學(xué)校月、季、年度財務(wù)收支計劃時，要做到量入為出，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，收支平衡或略有結(jié)余；對確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項目等投資支出，必須報經(jīng)教育、財政等主管部門，批準(zhǔn)后列入預(yù)算或追加支出計劃。
七、學(xué)校的一切收入（包括回扣、手續(xù)費、折讓、實物）都要納入學(xué)校財務(wù)處的統(tǒng)一管理。進(jìn)一步做好發(fā)票的領(lǐng)購管理工作，只有現(xiàn)金會計才是我校合法的收款人�，F(xiàn)金會計必須嚴(yán)格按照物價部門所核發(fā)的收費許可證上所批準(zhǔn)的收費項目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費，當(dāng)期（月）的收入當(dāng)期入帳，按照《會計法》及《會計制度》的有關(guān)規(guī)定分清資金來源渠道，將收入及時介繳銀行進(jìn)財政專戶，實行收支兩條線管理，不得坐支，并進(jìn)行收入核算。
八、進(jìn)一步嚴(yán)格學(xué)校支出的管理
1、學(xué)校經(jīng)費的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的各項財政財務(wù)法規(guī)制度和財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行學(xué)校制訂的各項內(nèi)部開支定額標(biāo)準(zhǔn)（支出管理的行為規(guī)范），學(xué)校做好不相容職務(wù)的定崗工作，在實際工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行，做到相互牽制職責(zé)明確。
2、按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定，學(xué)校的決定一切支出實行部門主任審核、校長審批雙簽字制。獎金、津貼、福利、補(bǔ)貼由人事歸口部門主任或財務(wù)處主任審核簽字，校長審批；購物或外單位提供勞務(wù)性支出，必須先由部門主任審核并簽名，再呈報校長審批簽名，方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無效憑證。對無效憑證，單位財會人員必須拒絕辦理資金收付及會計核算業(yè)務(wù)。
3、為了能及時準(zhǔn)確的反映學(xué)校財務(wù)收支成果，要求當(dāng)期（月）的支出當(dāng)期
報支，原則上不得跨年報支。
九、進(jìn)一步明確請購及報支程序。
1、購置財產(chǎn)物資的程序
（1） 購置物品首先由請購人填寫請購單，由處室負(fù)責(zé)人提出意見，�？厣唐繁仨毴〉门徥掷m(xù)，屬于政府采購的要按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，按審批權(quán)限（以一張發(fā)票金額為限），報經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可購置。
（2）購置物品一般由采購員按批準(zhǔn)的請購單進(jìn)行采購，專業(yè)性強(qiáng)或貴重物品的采購必須指派專人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購要貨比三家，大宗同類的物品要有計劃進(jìn)行批發(fā)采購，要以最優(yōu)的性價比進(jìn)行采購。
（3）采購回來的物品必須入庫，分別固定資產(chǎn)與材料，由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫”戳記，同時開出固定資產(chǎn)驗收單或材料入庫單(一式三份)，按品名與規(guī)格、用途、單價、數(shù)量及金額驗收入庫,并在驗收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門保管員也應(yīng)簽字，據(jù)此登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳），入庫單由保管員自留一份，憑此登記材料明細(xì)分類帳或固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳，一份交由采購員連同發(fā)票一起送審（審核與審批）報支。
（4）審核人員按批準(zhǔn)的請購單對原始憑證的真實性，合法性和完整性進(jìn)行審核并簽字。
（5）最后由校長對原始憑證確認(rèn)后簽字才能報支。
2、差旅費的報支
（1） 學(xué)校工作人員因會務(wù)性、事務(wù)性出差一般要出示會議通知，先由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，（可在會議通知上直接批示，也可另附同意出差的批示）方可報支差旅費。
（2）出差人要及時報銷差旅費（一般不超過7天），首先由出差人填寫差旅費報銷單，并將車船費、住宿費和其它一些有關(guān)費用的票據(jù)進(jìn)行有序的粘貼，寫清附件的張數(shù)，交由審核人員進(jìn)行計算和審核簽字，然后呈報校長審批后方可報支。
3、醫(yī)療費及兒童醫(yī)療費的報銷
（1）女教工生小孩的醫(yī)療費用，先由本人在醫(yī)療費單子上簽字，交醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志按規(guī)定進(jìn)行審核，并根據(jù)規(guī)定、實際情況填寫實報金額，交由財務(wù)處主任進(jìn)行財務(wù)審核，最后由校長審批后方可報銷列支。
（2）教工獨生子女醫(yī)療費用的報支，由工會女工委員根據(jù)學(xué)校與教工配偶方單位簽訂的有關(guān)協(xié)議，對應(yīng)由我方承擔(dān)醫(yī)療費的，統(tǒng)一造表，交由校長審批后，由財務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放并列支。
（3）因工傷而發(fā)生的有關(guān)醫(yī)療費用，須在學(xué)校報銷費用的，先由工傷人員本人在票據(jù)上簽名，并由所在部門主任簽字證明，交由醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志審核核定報銷金額，最后由校長審批同意后，方能報銷列支。
4、其他合理支出，憑票據(jù)由有關(guān)人員簽字后，送審核人員審核簽字，然后由校長審批后方可報支。
十、加強(qiáng)結(jié)余及分配的管理，對學(xué)校全年收支活動進(jìn)行全面的清查、核對、結(jié)算。凡屬本會計年度的各項收入，都要及時清理入帳；凡屬本會計年度的各項支出,都要按規(guī)定的支出渠道列支,從而正確計算、如實反映全年收支結(jié)余情況,對于透支(不正常的),必須在安排支出時就要加強(qiáng)控制資金使用計劃。
十一、對專用基金的管理，做到提取按比例，支出按規(guī)定，收支有計劃，專款專用。
十二、嚴(yán)密手續(xù)制度，加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
1、加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理，建立健全現(xiàn)金、各種存款存貨管理的內(nèi)控制度。
（1）認(rèn)真貫徹《會計法》關(guān)于內(nèi)部牽制的原則規(guī)定，做到經(jīng)管現(xiàn)金及各種存款的出納與記帳分開；出納與審核分開；審核與審批分開；計算機(jī)操作的口令各自設(shè)定，計算機(jī)業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)審核分開。做到分工明確，職責(zé)清楚。
（2）進(jìn)一步嚴(yán)格報銷手續(xù)，現(xiàn)金、各種存款的支出必須符合學(xué)校支出管理制度的要求及請購、報支程序。現(xiàn)金會計應(yīng)根據(jù)上級財政與中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金支付范圍和對銀行存款帳戶管理要求的有關(guān)規(guī)定，對收支業(yè)務(wù)進(jìn)行真實性、合法性及完整性的復(fù)核，辦理有關(guān)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)（100元以上的支出原則上應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算）。及時編制記帳憑證，并與記帳人員辦理憑證的交接手續(xù)，有關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用和票根繳銷，材料單的傳遞，帳簿的歸檔都必須辦理交接手續(xù)。
（3）遵守現(xiàn)金及各種存款的管理規(guī)定。根據(jù)正常需要核定庫存現(xiàn)金限額。嚴(yán)格執(zhí)行收、支兩條線管理，不得坐支�，F(xiàn)金、各種存款要做到日清日結(jié)，現(xiàn)金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對帳單核對一次，做到帳款相符，帳帳相符。與銀行的未達(dá)帳月底要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后與銀行對帳單一同交由總帳會計核對。
（4）要認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、印章及密碼器的保管工作，做好安全防范工作并與校綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組簽訂安全責(zé)任書，接受上級有關(guān)部門定期或不定期的對現(xiàn)金及各種存款等管理工作的檢查監(jiān)督（校內(nèi)每年至少兩次）
（5）加強(qiáng)庫存材料的管理，制訂庫存材料管理制度（已另訂），明確責(zé)任，并盡可能降低存貨的庫存和消耗，并提高使用效益，學(xué)校財務(wù)處設(shè)“材料”會計科目，對我校的存貨實行總額控制。
2、加強(qiáng)對應(yīng)收及暫付款項的管理
（1） 應(yīng)收帳款是學(xué)校應(yīng)收取而尚未收到的各種款項,是其它有關(guān)單位或個人對債權(quán)學(xué)校資金的占用,學(xué)校應(yīng)該控制應(yīng)收款項的額度和收回時間,積極采取有效措施及時組織結(jié)算和催收。目前，主要是加強(qiáng)對三產(chǎn)租金的收入管理,使應(yīng)收款項及時、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。
（2） 暫付款是學(xué)校墊付給其他有關(guān)單位或個人的各種款項。首先要控制暫付款的資金額度，各種暫付款項，要按核定的預(yù)算或計劃，取得手續(xù)完備的憑證，經(jīng)核實批準(zhǔn)后支付。對于不合規(guī)定超過預(yù)算或計劃的款項，財務(wù)處應(yīng)講清道理，拒付或少付。其次，要控制暫付款的占用時間，一般的借款在月內(nèi)結(jié)算報銷（不超過三十天），預(yù)付的工程款及貨款，一般在工程竣工后和貨物驗收入庫后，進(jìn)行暫付款的結(jié)還。年終，除出差未歸人員借支的差旅費和預(yù)付下年度設(shè)備、工程款外，其它借款原則上應(yīng)全部結(jié)清，不能跨年度掛帳，每三個月要對暫付款項進(jìn)行清理、結(jié)算，并將暫付款的清單報告財務(wù)及單位負(fù)責(zé)人，由批準(zhǔn)人以一定的方式進(jìn)行催還及處理，不得長期掛帳。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，學(xué)校財務(wù)處設(shè)“固定資產(chǎn)”會計科目，對我校固定資產(chǎn)實行總額控制進(jìn)行管理，具體由學(xué)校固定資產(chǎn)管-理-員會同部門固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行分室保管，財務(wù)處做好協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作，同時制訂固定資產(chǎn)管理制度（已另訂），明確責(zé)任，按章辦事，提高固定資產(chǎn)使用效益。
4、提高學(xué)校無形資產(chǎn)（學(xué)校聲譽、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）的管理意識，要重視對無形資產(chǎn)的保護(hù)，要依法管理利用無形資產(chǎn)，取得合法的經(jīng)濟(jì)效益，為促進(jìn)教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。
十三、學(xué)校要重視對外投資的管理，學(xué)校的對外投資應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，
報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或備案，在投資前要進(jìn)行可行性論證，正確把握投資與回報的關(guān)系，按有關(guān)財務(wù)制度在“其它對外投資”科目中進(jìn)行核算。
十四、加強(qiáng)對學(xué)校負(fù)債的管理：
1、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，學(xué)校多渠道籌措資金，更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的，對學(xué)校借款的行為要分清不同性質(zhì)，對負(fù)債進(jìn)行分別管理，并及時組織清算。
2、學(xué)校要有計劃的安排支出，要適當(dāng)控制貸款規(guī)模、期限，以穩(wěn)健性的財務(wù)管理方法，妥善處理好借貸、還貸業(yè)務(wù)，厲行節(jié)約，促進(jìn)教育事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
3、財務(wù)部門要結(jié)合學(xué)生代辦費管理制度，做好每學(xué)期代辦費的收支結(jié)算工作。
十五、學(xué)校財務(wù)處主任及校長對每月的財務(wù)報表應(yīng)認(rèn)真審閱，并對報表的真實性、合法性、完整性進(jìn)行確認(rèn)后簽字以示負(fù)責(zé)。
十六、學(xué)校內(nèi)審小組應(yīng)定期對財務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出財務(wù)管理工作考核意見，作為會計機(jī)構(gòu)履行崗位職責(zé)的考核意見之一。促進(jìn)各項制度的貫徹執(zhí)行，使財務(wù)管理工作上檔次、上水平，從而進(jìn)一步促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展。
Xx市第一高級中學(xué) 2015年8月
XX中學(xué)財務(wù)管理制度
為完善學(xué)校財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，做到有計劃用款，把學(xué)校有限資金服務(wù)于教學(xué)，逐步改善辦學(xué)條件，現(xiàn)根據(jù)上級有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我校實際，擬如下財務(wù)管理制度。
一、學(xué)校資金管理
1、學(xué)校財務(wù)部門每學(xué)期收費，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)“收支兩條線”及“一費制”政策規(guī)定。財務(wù)部門根據(jù)每學(xué)期資金收入情況，制定本期用款預(yù)算，報學(xué)校審批。按審批后的用款計劃實施支出。并定期于次月五號前列表公布上月學(xué)校收支情況，接受學(xué)校教師監(jiān)督，做到財務(wù)公開。于十日由報帳員上報市局結(jié)算中心進(jìn)帳。
2、經(jīng)學(xué)校集體研究商定本期用款預(yù)算后，校長負(fù)責(zé)學(xué)校本期資金全額調(diào)配。凡學(xué)校壹仟元以上支出項目，須報市教育局有關(guān)部門批準(zhǔn)后實施。
3、為調(diào)動教職工的工作積極性，學(xué)校應(yīng)規(guī)劃出部分資金用于獎教及補(bǔ)貼。獎教項目分為參賽類和統(tǒng)考類。獎金應(yīng)視學(xué)校經(jīng)濟(jì)狀況而定。補(bǔ)貼項目即為班主任費、出勤費、代課費、會議費及教師用電補(bǔ)貼等，實行多勞多得。
二、學(xué)校資金分配
學(xué)校財務(wù)部門依據(jù)上級返撥學(xué)雜費，按比例實行統(tǒng)調(diào)分配，全額用于事業(yè)支出，具體比例額視學(xué)校經(jīng)濟(jì)狀況而定。其他資金實行�？顚Ｓ�。
三、學(xué)校財務(wù)報銷制度
1、教職員工的補(bǔ)貼按多勞多得實行補(bǔ)給，具體方案由總務(wù)處和教導(dǎo)處確定實施。
2、學(xué)校辦公用品和其他的購買。辦公用品和教學(xué)用品的購入應(yīng)分期 1
分批，做好購物計劃，交校長審批，由后勤部門人員購入，并交有關(guān)部門驗收發(fā)放，發(fā)放物品應(yīng)設(shè)有領(lǐng)物登記表，以備期末清算結(jié)余。
3、后勤部門對學(xué)校支出要量入而出，杜絕浪費。無經(jīng)事先向領(lǐng)導(dǎo)請示批準(zhǔn)，私自購物，財務(wù)人員可拒絕付款。對學(xué)校資金亂用，造成學(xué)校支出大，經(jīng)核查后，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。力求做到每期應(yīng)有節(jié)余。
4、不準(zhǔn)任何人向銷售經(jīng)營單位掛帳、賒帳。每次購物的單據(jù)，應(yīng)于三天內(nèi)向報帳員結(jié)算。購物單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人（驗收人）、批準(zhǔn)人，三者不可缺一。
5、有關(guān)部門來校指導(dǎo)工作，確實需要在校用餐，學(xué)�？芍概梢恢炼嘘P(guān)領(lǐng)導(dǎo)接待，實行工作用餐，每人餐費30元，按實際人數(shù)付給。如若超出，由接待人員自負(fù)。非來校檢查工作的用餐，財務(wù)部門拒付。
6、因公外出開會或出差，憑市級單位文件通知，除車費、住宿費實銷實報外，每天補(bǔ)給用餐費30元。外出參會只報途中伙食補(bǔ)助。會議期間不補(bǔ)。對鎮(zhèn)內(nèi)5公里以外，由于學(xué)校工作需要而派出的一次性每天補(bǔ)給15元。因工作需要而加班的，每天補(bǔ)助20元，每晚補(bǔ)助10元。
7、個別教師因家庭經(jīng)濟(jì)困難或出現(xiàn)意外急需用款，在學(xué)校經(jīng)濟(jì)許可的情況下，由校長批準(zhǔn)，適當(dāng)借出部分款額，但要做好還款計劃，分期分批付還學(xué)校。任何人不得拖欠、挪用學(xué)校資金。
8、財務(wù)人員要做到日清月結(jié)，帳務(wù)清楚，廉潔奉公，嚴(yán)格財務(wù)制度。
9、本制度自公布日起實施。
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某中學(xué)財務(wù)管理制度范本
為了加強(qiáng)我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。
一、預(yù)算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn)，不予以報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
（1）開支50元以下，由后勤主任審批；
（2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批；
（3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負(fù)責(zé)審批；
（4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定；
（5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會表決通過。
2、審批程序
（1）500元以內(nèi)的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，
最后由校長簽字報銷；
（2）500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。
（3）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入賬，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
（1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
（1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。
差旅費、住宿費、車船費按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：
出差地區(qū)車船費報
銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)生活費報銷標(biāo)準(zhǔn)備注
本區(qū)內(nèi)裾實報銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報銷交通費2元。 市內(nèi)裾實報銷50元以內(nèi)10元每天報銷交通費3元。
市外一般地區(qū)裾實報銷70元以內(nèi)15元每天報銷交通費4元，火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機(jī)由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。
經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實報銷90元以內(nèi)20元
（2）一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。
3、班費的管理
（1）各班班費，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。
（2）班費只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。
（3）班費每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節(jié)余者歸學(xué)校。
（4）班費開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。
4、課本費、資料費管理
（1）每學(xué)期訂購學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管教學(xué)的副校長審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報銷按審批權(quán)限處理）。
（2）每學(xué)期訂購學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)）。教導(dǎo)處在訂購資料時，先要征求
學(xué)科教師或年級教研組長同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外）。
（3）凡訂購資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費中扣出（如代管費不購用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來交學(xué)校總務(wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費。
（4）訂購資料，如有回扣費，一律歸學(xué)校。發(fā)票報銷按“審批權(quán)限”處理。
5、辦公用品添置費的管理
（1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報（填寫申請購置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費計劃權(quán)衡后，報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實施。先斬后奏者不予以報銷。
（2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
6、其他費用
（1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過100元。
（2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。
（3）接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。
四、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期清查，年終必須盤點，做到賬物相符。
對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動時（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價陪償。
3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買。
4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。
5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費用由所有住戶承擔(dān)。
6、新分來或調(diào)來我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé)，如有人員變動，需由學(xué)校驗收后（如有損壞照價賠償），方能辦理變動手續(xù)。
7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實施。
五、民-主理財制度
1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持民-主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民-主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。
2、民-主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、
預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。
3、民-主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。
六、會計報表制度
1、年初向?qū)W校報送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說明書。
2、每月向?qū)W校報送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報表。
七、財務(wù)審計制度
1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校民-主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。
2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題，由民-主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。
3、離任審計。學(xué)校財會人員在離任進(jìn)行工作交換時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
八、財務(wù)公開制度
為了增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)開支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財務(wù)收支情況。
另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。 本制度從200×年×月×日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準(zhǔn)。
那佐中學(xué)財務(wù)管理制度
一、財務(wù)工作指導(dǎo)思想、任務(wù)、基本職能
１、學(xué)校財務(wù)工作是整個學(xué)校工作的重要組成部分。學(xué)校各項資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策，要為學(xué)校各項工作、廣大師生員工的學(xué)習(xí)、生活而服務(wù)。
２、按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經(jīng)費的使用效率，為提高教育質(zhì)量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
３、認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)公共資財?shù)陌踩�，根�?jù)上級有關(guān)規(guī)定和學(xué)校具體情況，編制和執(zhí)行學(xué)校的財務(wù)計劃，擬訂學(xué)校財務(wù)和財產(chǎn)、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作，調(diào)查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經(jīng)濟(jì)決策。
二、內(nèi)部財務(wù)管理責(zé)任制
（一）總務(wù)主任崗位職責(zé)
１、在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助校長做好財務(wù)管理參謀，具體負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財會人員及財務(wù)往來工作，積極做好教育第一線服務(wù)工作。
２、負(fù)責(zé)總務(wù)部門職工的管理，加強(qiáng)后勤人員思想政治教育工作，關(guān)心后勤人員的業(yè)務(wù)進(jìn)修和技術(shù)培訓(xùn)，做好服務(wù)育人的工作。建立和健全各項規(guī)章制度，與政工處、教務(wù)處密切協(xié)作，對廣大師生進(jìn)行“學(xué)校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。
３、負(fù)責(zé)辦公、教育用品的采購、管理和供應(yīng)，按計劃發(fā)放師生的
課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會同有關(guān)人員購買圖書、儀器、體育器材、醫(yī)療用品。
４、管理校產(chǎn)：負(fù)責(zé)學(xué)校基本建設(shè)和校舍、課桌等校產(chǎn)的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護(hù)校產(chǎn)。
５、管理財務(wù)：審核一切收支憑證，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目清楚、準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，貫徹民-主理財精神，合理使用各項經(jīng)費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學(xué)生本子費、代管費的收繳工作。
６、組織學(xué)校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作，改善辦學(xué)條件和學(xué)校環(huán)境。
7、完成好校長交給的其它工作任務(wù)。
（二）會計人員崗位職責(zé)
１、會計人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理會計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
２、認(rèn)真執(zhí)行會計制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期結(jié)報，對發(fā)生的每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，
必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。 ３、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金的核算和管理。
４、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，總結(jié)經(jīng)驗，揭露存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出建議。 ５、協(xié)同有關(guān)后勤人員做好校舍安全、檢查和維護(hù)管理工作，加強(qiáng)對學(xué)校財產(chǎn)、物資的管理，按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。
６、會計人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。
７、認(rèn)真完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作任務(wù)。
（三）、出納工作人員崗位職責(zé)
１、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，做好學(xué)校資金的收付工作。如有違反制度的開支，有權(quán)拒付，并向?qū)W校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人匯報。
２、按照銀行制度的規(guī)定，加強(qiáng)存款和現(xiàn)金的管理。
３、根據(jù)收付的原始憑證，按時記賬，定期與會計做好結(jié)算工作。
４、應(yīng)逐日盤點和保管好庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，不出差錯。
５、要認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，每天結(jié)賬，大量現(xiàn)金要及時交存銀行，日清月結(jié)，嚴(yán)密手續(xù)、妥為保管、保證安全，切實做
好現(xiàn)金收付工作、及時記賬。收入款項應(yīng)及時如數(shù)繳入銀行或財政專戶。對暫付的現(xiàn)金要按規(guī)定催促有關(guān)人員來報銷結(jié)賬。
6、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作。
（四）保管管理人員崗位職責(zé)
１、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務(wù)，樹立為教育服務(wù)的思想，以高度負(fù)責(zé)的精神，保管好財產(chǎn)、儀器、物資及各類教學(xué)用品。
２、財產(chǎn)、儀器、物資、教學(xué)用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，使學(xué)校財產(chǎn)，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產(chǎn)、儀器、物資的作用。
３、期初按時發(fā)放各類教學(xué)用品、儀器設(shè)備及教學(xué)上有關(guān)的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細(xì)算，有問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
４、教學(xué)儀器等固定資產(chǎn)，需經(jīng)校長或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領(lǐng)用時要填寫好出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過總務(wù)處辦理出借手續(xù)，管理人員無權(quán)出借。
５、完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作任務(wù)。
三、會計人員內(nèi)部牽制制度
１、在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，會計、出納、實物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、固定資產(chǎn)賬外，只管錢、不管帳；會計管帳（負(fù)責(zé)登記各類總分類賬）不管錢；保管員只管實物及分派。
２、每月結(jié)賬，出納填好結(jié)報單，連同本月審核無誤的原始憑證及
原始憑證的張數(shù)，按時上報給會計，會計核準(zhǔn)結(jié)報單及原始憑證的金額、張數(shù)并分別在出納結(jié)報單上簽字。
四、財務(wù)收支稽核制度
１、審查財務(wù)。各項經(jīng)費的支出，必須按《經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)》和《經(jīng)費年度預(yù)算計劃》辦理。
２、各項財務(wù)收出，每類收入都應(yīng)開具財稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報銷單據(jù)都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格稽核�；巳藛T應(yīng)嚴(yán)格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經(jīng)手人簽名，說明用途。實物的票據(jù)，是否有保管員簽名。
３、報銷人員應(yīng)把稽查過的原始憑證送校長或總務(wù)主任審批、簽字，方可到出納處報銷。
４、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等原始憑證，出納有權(quán)拒絕付款。情節(jié)嚴(yán)重的扣留原始憑證，并報告校長。但校長堅持要支付，必須以書面形式向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。
５、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進(jìn)行稽核，如有差錯應(yīng)及時糾正保證質(zhì)量。
五、原始記錄管理制度
（一）原始憑證必須具備下列內(nèi)容：
１、原始憑證的名稱
２、原始憑證的的填制日期和編號
３、接受憑證單位的名稱
４、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要
５、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實物數(shù)量和金額及收付款方式
６、填制憑證單位的名稱及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章
（二）原始憑證的填制必須符合下列要求
１、記錄真實
２、內(nèi)容完整
３、填制及時
４、書寫清楚
（三）原始憑證的審核
１、合法、合理性的審查
２、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。
３、自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)手人、填制人、負(fù)責(zé)人的簽名。必須按符合規(guī)定的要求填制。
六、財務(wù)收支報銷審批制度
１、向?qū)W生收取的各項費用，按《收費許可證》收費項目使用統(tǒng)一的收費票據(jù)，向?qū)W生和家長公開收費范圍、標(biāo)準(zhǔn)，接受監(jiān)督，防止巧立項目亂收費行為。
２、學(xué)校的各項財務(wù)支出，必須嚴(yán)格審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。
３、審批程序：學(xué)校所需購買的物品、學(xué)生應(yīng)用的學(xué)習(xí)資料等，事先由各處室、班主任填寫請購單，報送總務(wù)處查驗后具體由總務(wù)處辦理采購，其它人員不得代購。購物人員憑單據(jù)和實物交保管員，請購人員清點核實并簽名交稽核人簽名，方可向出納報銷，如手續(xù)不完備，出納有權(quán)拒報。
４、其它非實物性支出，一律按上級有關(guān)規(guī)定票據(jù)范圍、標(biāo)準(zhǔn)、辦理。當(dāng)事人寫明事由簽名，經(jīng)校長總務(wù)主任審核簽名，方可報銷。
５、學(xué)�；窘ㄔO(shè)等與外單位有往來的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經(jīng)辦人員及國家有關(guān)規(guī)定預(yù)、決算等應(yīng)具備的手續(xù)，經(jīng)稽核審批后方可報銷。
七、財產(chǎn)物資計量驗收制度
１、對學(xué)校財產(chǎn)實行專管、兼管和群管相結(jié)合的方法。財產(chǎn)專管和學(xué)校財務(wù)人員管理的帳物與各組室兼管人員的帳物相符。對購入、自制、收回的財產(chǎn)物資均在質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上進(jìn)行嚴(yán)格驗收，具體驗收工作由有關(guān)人員，保管人員負(fù)責(zé)。驗收合格后保管人員簽字、編號入庫。
２、各部門保管的財產(chǎn)，必須按學(xué)校規(guī)定實施保管職責(zé)。財產(chǎn)實物帳一式兩份，一份上交總務(wù)處，接受總務(wù)處監(jiān)督檢查，一份自留備查。對學(xué)校的財產(chǎn)，每學(xué)期自查一次，每年由總務(wù)處核對一次。
３、保管人員在驗收中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上有問題，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)退辦，財產(chǎn)物資在盤點時，發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量、數(shù)量與賬面不符，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施。
八、財產(chǎn)物資保管及賠償制度
（一）保管員：
１、嚴(yán)格校產(chǎn)及各種物資的驗收工作。購入或添置校產(chǎn)，必須經(jīng)過有關(guān)保管員驗收，清點數(shù)量、發(fā)生的時間，并簽名、登記造冊放入指定地點。
２、經(jīng)常清理財物，實物應(yīng)分類別，堆放整齊，防腐防蛀，注意倉庫安全，切實做好防災(zāi)、防盜工作。貴重物品和危險品必須放入專柜，需購教學(xué)用品及時向總務(wù)處提供購物計劃，保障教學(xué)第一線的供應(yīng)。
３、領(lǐng)用出租財物時，要經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，方可領(lǐng)發(fā)、出借。及時記錄財產(chǎn)、物資減少數(shù)，并注明減少的原因，領(lǐng)用人的簽名，杜絕假公濟(jì)私。不符手續(xù)的領(lǐng)物一律拒絕。
４、上班時間不得擅自離開崗位，無關(guān)人員不得入庫，不得索取財物，如有公差要預(yù)先安排好工作。
（二）出借、賠償制度
１、學(xué)校一切財產(chǎn)出借，均由具借人向保管人員填寫出借清單，歸還后銷號。
２、凡財產(chǎn)出借后遺漏、被盜、人為損壞均要按價賠償。
３、教室財產(chǎn)由各班負(fù)責(zé)保管，對愛護(hù)財產(chǎn)，財產(chǎn)管理好的班級，學(xué)校予以獎勵（每班下發(fā)維修班級財產(chǎn)費100元，開學(xué)初學(xué)校清查造冊好各班財產(chǎn)并由班主任簽字，如果財產(chǎn)損壞班主任應(yīng)立即修復(fù)，否則不預(yù)發(fā)放維修費。期末學(xué)校驗收沒有損壞的班級可以發(fā)放維修費）。
九、銀行收支管理制度
１、學(xué)校開設(shè)的賬戶必須是學(xué)�；窘Y(jié)算賬戶，不得開設(shè)任何形式的存折戶。
２、嚴(yán)格遵守銀行的各項結(jié)算制度，接受銀行的監(jiān)督。
３、銀行賬戶只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓。
4、出納人員應(yīng)按月和銀行對帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)單，保證賬款
相符無差錯，有差錯及時追究原因。
5、匯款、信匯必須由負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的簽名，方可到銀行辦理手續(xù)。
十、現(xiàn)金收支管理制度
１、堅持現(xiàn)金專人保管，學(xué)校的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)由出納辦理。
２、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理條例，每天的庫存現(xiàn)金為1000元，超過限額應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。
３、嚴(yán)格遵守使用現(xiàn)金的范圍，不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
４、嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)。收到現(xiàn)金時，應(yīng)給交款單位（人）出具合法的、完整的、正確的正式收據(jù)；付出現(xiàn)金時，應(yīng)先對原始憑證進(jìn)行復(fù)核并加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。
５、出納對當(dāng)日辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到逐筆登記，賬款相符，不得以白條抵庫。
６、學(xué)校的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人儲蓄方式存入銀行，沒有經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意、審批，出納人員不準(zhǔn)以任何理由臨時出借。
十一、財務(wù)預(yù)決算分析制度
１、按上年的財務(wù)收支決算和本年度的事業(yè)計劃制定本年度的財務(wù)預(yù)算，年終編制收支決算。
２、定期或不定期的對預(yù)決算進(jìn)行分析，指出存在問題，找出原因，口頭或書面提出改正意見和建議，一年兩次分析（一學(xué)期分析一次），并為校長提供決算的依據(jù)。
十二、票據(jù)管理制度
１、根據(jù)上級規(guī)定，由會計人員購買、保管及在規(guī)定的期限內(nèi)注銷票據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用時，領(lǐng)用人要簽字，遺失要追究領(lǐng)用人的責(zé)任。 ２、嚴(yán)格票據(jù)管理制度，保管好存根，不得為任何單位或個人代-開-發(fā)-票。
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