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公司主管會計崗位職責
1、協(xié)助財務經(jīng)理制定業(yè)務計劃、財務預算、監(jiān)督計劃；
2、核簽、編制會計憑證，整理保管財務會計檔案；
3、登記保管各種明細賬、總分類賬；
4、定期對賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時有關賬務的調(diào)整；
5、設計、修訂會計制度、會計表單，分析財務結(jié)構(gòu)，編制會計報告、報表；
6、管理往來賬、應收、應付款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，每月計提核算稅金、費用、折舊等；
7、完成財務經(jīng)理交辦的其他工作。
會計主管崗位職責
1全面管理企業(yè)日常財務會計工作
2控制預算案，指導制定企業(yè)財務管理政策及工作程序，負責經(jīng)濟合同的制定和執(zhí)行
3管理現(xiàn)金流量，管理貸款，負責管理會計事物、出納、收支核算業(yè)務 4監(jiān)督編制預算表、現(xiàn)金流量報告
5負責與各部門進行業(yè)務溝通
6具體負責制定每個崗位的工作職責，工作程序，建立各種物資、資金管理制度；
7審批財務收支，審閱財務專題報告和會計報表，對重大財務收支計劃、經(jīng)濟合同進行會簽。
會計主管崗位職責
1、按照《會計法》和有關財經(jīng)法規(guī)、政策和制度的規(guī)定，負責組織本企業(yè)的財會人員辦理會計事物、會計核算，實行會計監(jiān)督。協(xié)助財務經(jīng)理工作，支持會計人員依法行使職權，發(fā)揮企業(yè)會計機構(gòu)的核算職能、監(jiān)督職能、規(guī)劃職能、控制職能、調(diào)節(jié)職能和評價職能的作用。
2、根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標和整體經(jīng)營規(guī)劃，定期組織有關崗位編制財務收支預算、成本計劃和期間費用計劃；
3負責的企業(yè)日常財務活動的管理。按期按其編制各種長短期負債的償債計劃；開展全面預算管理，嚴格控制財務收支；建立現(xiàn)金和各種銀行存款的內(nèi)部控制制度，經(jīng)常檢查貨幣資金收支和管理情況。
4負責按國家有關規(guī)定，嚴格審查應交稅金、應交利潤和其他應交款，督促有關崗位辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，做到按期足額完成上交任務，不挪用、不截流、不拖欠。
5定期或不定期向企業(yè)和董事會、監(jiān)事會匯報企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，提報企業(yè)財務評價。按會計制度規(guī)定，及時向有關方面報送會計報表，認真審查對外報出的會計報表和其他會計資料，保證數(shù)字準確，真實可靠；
6、按國家《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，制定有關崗位專門保管暫存與會計部門的會計檔案，定期立卷按期移交檔案部門歸檔；
7監(jiān)督因調(diào)動工作或因故離職的會計工作人員，認真辦理會計交接手續(xù)，保證會計記錄的連續(xù)性和跨級資料的完整性；
8負責按有關規(guī)定，建立財產(chǎn)審查制度，定期組織有關部門共同進行財產(chǎn)清查工作；
9組織企業(yè)會計工作人員學習現(xiàn)代企業(yè)會計的理論和方法、業(yè)務技術，不斷提高會計工作人員素質(zhì)。
10承辦董事長、總經(jīng)理及財務經(jīng)理交辦的其他工作。
總出納崗位職責：
1負責現(xiàn)金收入、票據(jù)及銀行存款的保管、出納、記錄及管理，檢查和清點每日收款點叫來的現(xiàn)金，填制松寬薄，及時存入銀行。
2負責管理庫存資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定，并計算收付財務費用；
3及時簽收、整理和保管各種支票、匯票和本票等。填制送款薄，及時送
存銀行；
4檢查一切收、付、繳款業(yè)務憑證，做到有憑證、有審批，手續(xù)完備，項目內(nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符，對檢查無誤的憑證及時辦理； 5負責編制“企業(yè)每日資金報表”和“銀行存款每日報告表”
6嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清點盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金和備用金，做到賬款相符，保證現(xiàn)金的安全。
7完成財務部經(jīng)理安排的其他事項
8嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金盡量做到日清月結(jié)，月結(jié)盤庫后做現(xiàn)金盤庫表。
9負責每日營業(yè)額的追繳，按領導和財務經(jīng)理的安排籌集現(xiàn)金。
10負責企業(yè)的工資發(fā)放，按時發(fā)放工資、獎金，并填制有關的記賬憑證及報表。
11根據(jù)現(xiàn)金收付憑證，每日登記現(xiàn)金日記賬和輔助記錄
12銀行賬務和支票辦理
13會計憑證的匯總和管理
14備用周轉(zhuǎn)金必須每天核對，不得以白條抵庫，一切營業(yè)收入和現(xiàn)金不準坐支，未經(jīng)財務經(jīng)理批準，不能任意挪用現(xiàn)金，也不能將現(xiàn)金借給任何部門或個人；
15負責所得稅扣繳申報事項；
一、負責與收銀有關賬目來往的會計師職責；
1制定會計操作規(guī)程，控制及平衡預付定金，計算一切應付的傭金。 2編制每月的會計應收賬款和應付賬款報告書；
3處理會計爭端及疑問與銷售部經(jīng)理解決逾期已久而應收賬目，并處理亂帳。
4 負責保存企業(yè)內(nèi)客戶須按時支付的
5負責審閱合同中有關的協(xié)議、價格及安排，審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議和其他經(jīng)濟文件。
二、負責企業(yè)日常所需費用（薪金除外）支出的會計師職責；
1核對及處理企業(yè)內(nèi)部支付的費用，編織支出分析及其他有關單位和個人的月結(jié)單。
2根據(jù)企業(yè)支付情況作出分析報告供領導參考，以便控制費用開支，搞好平衡，不超出預算；
3對企業(yè)日常所支付的費用進行統(tǒng)計和控制，掌握銀行存款余額的記錄； 4處理銷售收入與支出的記錄。
單位會計主管崗位職責
1會計基礎工作
1.1 組織會計人員進行會計核算，領導所屬的出納員、資材會計、成本會計按時、按要求記賬收款，如實反映和監(jiān)督企業(yè)的各項經(jīng)濟活動和財務收支情況，保證各項經(jīng)濟業(yè)務合情、合理、合法；
1.2 負責指導、監(jiān)督、檢查和考核本組成員的工作，及時處理解決工作中發(fā)生的問題，保證本組的會計核算工作正常進行；
1.3 負責對憑證、各類費用報銷單據(jù)、銀行余額調(diào)節(jié)表進行審核；
1.4 對公司的會計憑證、帳薄報表、審計報告和重要經(jīng)濟合同等會計資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編號，按照《會計檔案治理辦法》的規(guī)定妥善保管，并做好財務信息的保密工作；
1.5 負責對財務軟件進行實時維護，為財務軟件的建立、完善和不斷更新提供財務信息。
1.6 定期對庫存現(xiàn)金進行盤點；
2 執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)控職能
2.1 修訂完善內(nèi)部財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行；
2.2 按照會計制度要求，執(zhí)行內(nèi)部稽核，強化會計人員內(nèi)部管理；
2.3 定期組織人員對公司固定資金和流動資產(chǎn)的進行清查、核實，確保財產(chǎn)的準確性，加強對固定資產(chǎn)和流動資金的管理，提高資金利用率。
2.4 控制成本費用支出，加強成本考核和分析。 3 財務管理工作
3.1 財務預算
建立、改進、完善預算管理體系，及時修訂預算管理制度； 實行全面預算管理，協(xié)助領導完成年度財務預算的編制工作；
監(jiān)督預算執(zhí)行情況，實時進行預算的考核、差異分析與評價，為成本控制和預算修訂提供依據(jù)；
3.2 財務分析
定期編寫財務分析，并提出改進建議；
季度末根據(jù)公司財務報表、統(tǒng)計報表編寫本部門季度分析報告、預算執(zhí)行情況，提出問題及建議；
3.3 財務報表
定期編制國家機關、股東方以及企業(yè)內(nèi)部管理者所需要的月、季、年度會計報表，做到數(shù)字真實、計算準確的、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時；
4 涉及稅務、財政、金融、審計及股東雙方的管理工作
4.1與稅務機關—熟悉國家稅收法律和政策，與國家稅務局和地方稅務局進行業(yè)務往來，辦理稅務減、免等工作；監(jiān)督完稅申報工作；
4.2 與財政局—隨時與財政局進行業(yè)務溝通，掌握新的財政政策，為國家財政
部門宏觀調(diào)控提供真實、準確的會計資料；
4.3 與審計機構(gòu)—接受財政、稅務、工商管理機構(gòu)的檢查；
4.4 與股東—接受投資雙方的內(nèi)、外部審計；及時與股東各方進行經(jīng)濟業(yè)務核算、核對，報送所需的財務資料。 5 組織推動所屬人員工作
5.1 定期組織所屬部門員工學習有關國家財政政策、法規(guī)、財經(jīng)紀律和財會制度，不斷提高員工的思想水平和業(yè)務工作能力；
5.2 執(zhí)行管理職能，因人制宜，合理分配財務工作；
5.3 培養(yǎng)下屬員工的團隊意識，合作精神。
5.4 不斷提高會計人員職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務水平，充分調(diào)動會計人員的工作積極性。
6 其他
6.1 隨時解決股東各方提出的相關財務問題；
6.2 完成領導交辦的其他工作；
工作協(xié)作關系
內(nèi)部協(xié)調(diào)關系：
1． 在日常工作和一些臨時性的工作方面接受財務經(jīng)理的
監(jiān)督和指示，指導分部會計、庫管業(yè)務
2． 在賬目的核算方面，與往來核算會計、稅務會計發(fā)生協(xié)
作關系，在材料消耗資料的提供方面，與倉庫的管理人員發(fā)生協(xié)作關系，在賬目的核對方面，與銷售部門的人員發(fā)生協(xié)作關系，在貨款支付方面，與采購部發(fā)生協(xié)作關系，在現(xiàn)金報銷方面，與現(xiàn)金報銷各方發(fā)生協(xié)作關系。 外部協(xié)調(diào)關系：
與銀行，當?shù)囟悇站职l(fā)生聯(lián)系，與應收款單位應付款單位聯(lián)系
會計主管崗位職責規(guī)定
第一條 在財務部經(jīng)理領導下，具體負責公司會計部門的管理工作。
第二條 負責領導所屬的出納員、記賬員、會計員按時、按要求記賬收款，如實反映和監(jiān)督企業(yè)的各項經(jīng)濟活動和財務收支情況，保證各項經(jīng)濟業(yè)務合情、合理、合法。
第三條 負責指導、監(jiān)督、檢查和考核本組員工的工作，及時處理工作中發(fā)生的問題，保證本組的會計核算工作正常進行。
第四條 按時編制月、季、年度會計表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。
第五條 根據(jù)會計制度，定期匯總會計憑證（登記總賬不超過10天），并與科目明細賬核對相符。
第六條 負責公司管理費核算，認真審核收支原始憑證；賬務處理符合制度規(guī)定，賬目清楚，數(shù)字準確，結(jié)算及時。
第七條 負責專用款項的明細核算，正確反映各項專用基金運用和結(jié)余情況以及專項工程支出情況。專用基金的往來款項要及時對賬清算。
第八條 負責每月預提和待攤費用的核算。
第九條 負責公司稅金合賬的登記和稅金的交納。
第十條 負責公司各部門的費用報銷業(yè)務手續(xù)。
第十一條 按每月工資表、水電耗用表、燃料耗用表等費用項目編制部門費用分攤表，根據(jù)工資表提取福利基金、工會經(jīng)費，并按規(guī)定上繳工會經(jīng)費。
第十二條 對公司的會計憑證、賬簿報表、財務計劃和重要經(jīng)濟合同等會計資料定期收集、審查、裝訂成冊、登記編號，按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷毀報批手續(xù)。
第十三條 定期組織對公司固定資產(chǎn)和流動資金的清查、核實工作，確保財產(chǎn)的準確性，加強對固定資產(chǎn)和流動資金的管理，提高資金利用串。
第十四條 嚴格按照財務管理制度的要求，認真做好記賬憑證的稽核，組織會計統(tǒng)計報表的編審工作，保證財務結(jié)算的正確、及時和真實，為領導提供可靠的經(jīng)營管理資料。 第十五條 及時掌握流動資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向財務部經(jīng)理匯報工作。
第十六條 督導所負責崗位的工作情況，并對工作完成的效果負直接責任。
第十七條 定期組織所屬部門員工學習有關國家財政政策、法規(guī)、財經(jīng)紀律和財會制度，不斷提高員工的思想水平和業(yè)務工作能力。
中小企業(yè)財務主管工作職責
【導讀】中小企業(yè)財務主管-財務會計主管承擔較全面的財務會計管理工作。以下是某中小企業(yè)財務主管工作職責-財務會計主管崗位職責供參考。
現(xiàn)代企業(yè)會計功能不僅僅體現(xiàn)在計算企業(yè)利潤多少，更體現(xiàn)在預測、規(guī)劃、計劃獲取更多盈利的目標和方案，以及實現(xiàn)方案的控制手段。
1、制定本企業(yè)會計制度
財務主管（會計主管）根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度和其他法規(guī)、政策，結(jié)合本單位實際情況，主持起草本單位具體會計制度及實施辦法，科學地組織會計工作，并領導、督促會計人員貫徹執(zhí)行。
2、組織領導財會部門工作
財務主管（會計主管）要落實會計部門崗位職責和人員分工，領導本部門人員認真貫徹遵守國家財經(jīng)法律和政策，遵守會計法規(guī)，嚴格按照本企業(yè)會計制度和其他規(guī)定，加強會計核算。財務主管-會計主管還要組織本部門有關崗位人員會同有關部門，制定本企業(yè)辦理有關財產(chǎn)物資的各項會計事務的規(guī)章制度，協(xié)調(diào)各部門共同執(zhí)行。財務主管-會計主管有行使監(jiān)督職能、嚴格財經(jīng)紀律、防范和制止違法亂紀行為的責任。
3、做好高層領導的財務管理助手
財務主管（會計主管）要作為高層領導的財務會計助手，充分提取和利用會計信息資料，為企業(yè)高層領導提供經(jīng)濟預測和經(jīng)營決策的依據(jù)。財務主管（會計主管）要參與經(jīng)營決策，主持制定和考核財務預算。財務主管（會計主管）還要從會計和經(jīng)濟法角度參與審查或擬定重要的經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議。
4、加強日常財務管理和成本控制
企業(yè)會計要經(jīng)常掌握貨幣資金收支結(jié)存情況和和種有價證券、短期投資的市場變動，按期編制各種長、短負債的償債計劃；開展全面預算管理，嚴格控制財務收支；組織有關部門和會計崗位人員按期匯集、計算和分析成本控制情況，加強成本控制和管理，向高層領導提出成本控制分析報告和成本計劃。
5、保證按時納稅及應交利潤
財務主管（會計主管）應負責按照國家稅法和其他規(guī)定上，嚴格審查應交稅金、應交利潤和其他應交款項，督促有關崗位人員及時辦理解交手續(xù)，做到按期完成上交任務，不挪用、不截留、不拖欠。
6、負責定期財產(chǎn)清查
財產(chǎn)清查制度是企業(yè)財經(jīng)制度的一個內(nèi)容，財務主管（會計主管）的職責在于定期組織有關部門人員共同進行財產(chǎn)清查工作。結(jié)合財產(chǎn)清查，促使有關部門不斷完善管理制度，改進管理方法。財務主管（會計主管）還要根據(jù)管理部門決定，按經(jīng)營管理要求，協(xié)助有關部門核定機器設備需要量和物資儲備定額。
7、搞好財務部門人力資源管理
建立業(yè)務學習制度，組織財務部門人員學習業(yè)務，不斷提高財務部門的整體素質(zhì)。
企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容
1、 應對貨幣資金收支和保管建立嚴格的授權批準制度
2、 應當建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)的驗
收、領用、發(fā)出、盤點、保管和處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制
3、 應當合理設置采購和付款業(yè)務的機構(gòu)和崗位，建立完善采
購和付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制
4、 應當建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基
礎工作，制定標準、分解和考核指標、控制差異、落實獎懲措施
全面預算的內(nèi)容
銷售預算，生產(chǎn)預算，直接材料用量和采購、人工和制造費用預算，存貨預算，產(chǎn)品成本預算，研究開發(fā)/設計成本預算，配送成本預算，客戶服務成本預算，管理費用和營業(yè)費用預算，現(xiàn)金預算，資本支出預算，預計利潤表和資產(chǎn)負債表
財務報表之間的關系
1、 管理者最關注的是利潤表
2、 利潤表是反映企業(yè)最終財務成果的財務報表
3、 資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)方反映的是企業(yè)創(chuàng)造財務成果的能力，
而負債方反映的則是企業(yè)資產(chǎn)的來源結(jié)構(gòu)
4、 現(xiàn)金流量表：對利潤表而言，反映的是企業(yè)利潤的質(zhì)量；
而對資產(chǎn)負債表而言，則是對其貨幣資金項目的詳細說明 期初未分配利潤（資產(chǎn)負債表）+本期凈利潤（利潤表）-本期分配利潤=期末未分配利潤（資產(chǎn)負債表）
期初貨幣資金（資產(chǎn)負債表）=年初現(xiàn)金（現(xiàn)金流量表） 期末貨幣資金（資產(chǎn)負債表）=年末現(xiàn)金（現(xiàn)金流量表）
主管會計崗位職責
1、根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負責擬定公司會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領導批準后組織實施。
2、參與擬定財務計劃，審核，分析、監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)行情況。
3、根據(jù)《會計法》的規(guī)定結(jié)合本行業(yè)實際情況對發(fā)生的下列事項，應及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算�？铐椇陀袃r證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權債務的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。
4、 在上級主管領導下，準確、及時地做好帳務和結(jié)算工作，正確進行會計核算，認真審核原始憑證并填制記帳憑證，按照規(guī)定每月扎帳后進行結(jié)帳、記帳。定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、往來單位或各人等進行互相核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，負責編制本公司的月報、季報、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。
6、負責固定資產(chǎn)的財務管理，每月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期不定期的組織清產(chǎn)核資工作。
7、負責公司稅金的計算、申報和繳納工作，協(xié)助有關部門開展財務審計、稅務檢查和年審。
8、負責會計監(jiān)督,根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合性、合理性和真實性，審核費用審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
10、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務工作，完成財務臨時交辦的其他任務。
11、監(jiān)督財務部各崗位履行《財務管理制度》情況。
主管會計崗位職責 (2)
一﹑財務主管的工作職責
1.制定本企業(yè)會計制度
財務主管根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)﹑會計制度和其他法規(guī)﹑政策，結(jié)合本單位實際情況，主持起草本單位具體會計制度及實施辦法，科學地組織會計工作，并領導、督促會計人員貫徹執(zhí)行。
2.組織領導財會部門工作
財務主管要落實會計部門崗位職責和人員分工，領導本部門人員認真貫徹遵守國家財經(jīng)法律和政策，遵守會計法規(guī)，嚴格按照本企業(yè)會計制度和其他規(guī)定，加強會計核算。財務主管還要組織本部門有關崗位人員會同有關部門，制定本企業(yè)辦理有關財產(chǎn)物資的各項會計事務的規(guī)章制度，協(xié)調(diào)各部門共同執(zhí)行。財務主管有行使監(jiān)督職能、嚴格財經(jīng)紀律、防范和制止違法亂紀行為的責任。
3.充當高層領導的財務管理助手
財務主管要作為高層領導的財務會計助手，充分提取和利用會計信息資料，為企業(yè)高層領導提供經(jīng)濟預測和經(jīng)營決策的依據(jù)。財務主管要參與經(jīng)營決策，主持制定和考核財務預算。
4.加強日常財務管理和成本控制
企業(yè)會計要經(jīng)常掌握貨幣資金收支結(jié)存情況和和種有價證券、短期投資的市場變動，嚴格控制財務收支；組織有關部門和會計崗位人員按期匯集、計算和分析成本控制情況，加強成本控制和管理，向高層領導提出成本控制分析報告和成本計劃。
5.保證按時納稅及應交利潤
財務主管應負責按照國家稅法和其他規(guī)定上，嚴格審查應交稅金、應交利潤和其他應交款項，督促有關崗位人員及時辦理解交手續(xù)，做到按期完成上交任務，不挪用、不截留、不拖欠。
6.負責定期財產(chǎn)清查
財產(chǎn)清查制度是企業(yè)財經(jīng)制度的一個內(nèi)容，財務主管的職責在于定期組織有關部門人員共同進行財產(chǎn)清查工作。結(jié)合財產(chǎn)清查，促使有關部門不斷完善管理
吉林市小額貸款有限公司 文件編號：YG-FD-20151112004 制度，改進管理方法。
二、財務主管的素質(zhì)要求
1.良好的職業(yè)道德
財務主管作為現(xiàn)代企業(yè)核心部門的領導人，良好的職業(yè)道德是做好財務工作的關鍵。具體表現(xiàn)在以下4個方面。
（1）客觀公正財務主管的目標應和企業(yè)財務組織的目標一致。一方面為企業(yè)的各利益相關者提供財務信息；另一方面為企業(yè)提高經(jīng)濟效益而抓好企業(yè)的管理工作。這就要求財務主管要堅持客觀、公正的原則，嚴格遵守各項財經(jīng)法律、法規(guī)，在財務管理工作中，堅持原則，廉潔奉公。
（2）對企業(yè)忠誠對企業(yè)的忠誠主要表現(xiàn)在：除履行法律責任外，不得匯漏工作過程中所獲得的任何機密資料；視企業(yè)利益高于個人利益，不做任何不利于企業(yè)發(fā)展的事情；自覺維護企業(yè)形象，為企業(yè)發(fā)展出謀劃策。
（3）忠于職守敬業(yè)愛崗、忠于職守，是財務主管必須恪守的規(guī)范。作為財務主管這樣一個特定的工作崗位，必須自覺、認真地履行各項職責，切實做好財務管理工作。要有強烈的事業(yè)心和責任感，不擅權越位，不摻雜私心，不瀆職。
（4）不斷提高業(yè)務水平作為企業(yè)財務部的負責人，財務主管要加強業(yè)務學習，鉆研財務管理的新技術，尤其是要加強對財務預測、計量模型以及計算機數(shù)據(jù)管理等知識的學習，不斷提高業(yè)務水平和工作能力，切實擔負起財務管理的職責，為企業(yè)的發(fā)展出謀獻策。
2.完備的業(yè)務知識與技能
隨著經(jīng)濟技術的發(fā)展，各種法規(guī)和制度也在不斷創(chuàng)新，作為人個財務主管，要不斷給自己“輸血”，學習新的知識。通過不斷豐富知識，才能保持一定的職業(yè)能力水平，才能按照法律、法規(guī)的要求約束自己的行為，才能合理組織企業(yè)的財務管理工作。
（1）財務主管要具備一定的經(jīng)濟學知識
財務工作是在一定的經(jīng)濟環(huán)境下進行的，只有掌握這些知識，財務主管才能較好把握宏觀經(jīng)濟對企業(yè)經(jīng)營的影響。
（2）財務主管必須熟練掌握并運用財務知識
財務主管進行財務管理活動的信息來源于會計賬目和會計報表，只有掌握了
吉林市小額貸款有限公司 文件編號：YG-FD-20151112004 豐富的專業(yè)知識地，才能對各種信息進行正確的分析和決策。
（3）財務主管還應掌握與專業(yè)有關的各項財經(jīng)法律、法規(guī)各 項財經(jīng)法律、法規(guī)是進行會計工作的基礎和指南，財務主管應充分理解并自覺貫徹實施這些法律、法規(guī)，使自己的財務視野不僅僅局限于自身所處的部門，而是放眼于更大的企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境，為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益努力地工作。
三、重要財務管理制度范本
1.會計核算基礎工作規(guī)定
第一條為適應公司外向型經(jīng)濟的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。
第二條會計科目的運用及賬戶的設置，按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置。
第三條會計憑證一般采用通用記賬憑證或收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證。工業(yè)企業(yè)可采用收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證，貿(mào)易企業(yè)可采用通用記賬憑證。
第四條會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序。
（1）根據(jù)審核無誤后的原始憑證填制記賬憑證。
（2）根據(jù)記賬憑證記賬編制憑證匯總表。
（3）根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬。
（4）根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
（5）根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬。
（6）月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。
第五條記賬規(guī)則：
（1）記賬依據(jù)必須是審核無誤的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)賬時，用記賬員填制的轉(zhuǎn)賬憑證作記賬依據(jù)外，其他記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿。
（3）記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或只使用代號代替科目全稱。
（4）會計分尋的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
（5）每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡
略，以保證第三者能看清楚。
（6）賬面的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴格刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。出現(xiàn)空白或空白頁時將空行或空頁斜紅線注銷，并注明“此頁空白”或“此行空白”字樣。
（7）紅字沖賬除了用于更正記賬錯誤外，還可以用于下列事項：
一、經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生銷售退回或退出。
二、經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收。
三、賬戶的發(fā)生額和余額需要保持同一借貸方向，如采用多欄式明細帳中的“管理費用”科目。
（8）編制會計報表前，必須保證總賬和明細賬記載齊全，試算平衡，每個科目的明細賬各賬戶相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。
（9）年度更換新賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣在。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格連同不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷。
第六條結(jié)賬、對賬：
（1）結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內(nèi)容如下：
①在結(jié)賬時，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部記入有關賬簿。
②本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。
③在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，應結(jié)算出所有的賬簿余額。
（2）對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內(nèi)容如下： ①賬證核對：是指各種賬簿（總賬、明細分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等）的記錄與會計憑證（記賬憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。
②賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對，會
計部門各種財產(chǎn)物資明細類賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門的保管賬相核對等。
③賬實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求至少每月核對一次；第二類各種物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等，要求至少每季核對一次。
2.公司會計核算處理辦法
總則
第一條本公司會計事務處理除法令及本公司章程另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定辦理。
第二條會計原則與會計方法的采用，應考慮到能充分反映公司財務狀況，其處理原則應前后一致，不得任意變更，這樣一來會計結(jié)果便于比較分析，基于重大原因必須變更者，應依法令規(guī)定辦理，并將變更原因、變更期限及累計影響金額，于財務報表內(nèi)注明。
第三條公司營業(yè)決算的會計年度自公歷年1月1日起至12月31日止。
第四條會計結(jié)果的表達，與會計事項的計算及記錄，應予以重視。
第五條會計科目排列次序應依科目性質(zhì)分別按其流動性、重要性、清償期及其他有關規(guī)定為準。
第六條會計資料所示金額以人民幣為記賬本位幣。
資產(chǎn)
第七條資產(chǎn)購入以取得所有權為原則。資產(chǎn)的入賬價值，以取得時的實際成本為準。
第八條資產(chǎn)的取得為支付現(xiàn)金者，其所支出的現(xiàn)金數(shù)額，即為該項資產(chǎn)的成本，非支付現(xiàn)金而以其他有形資產(chǎn)或勞務交換者，依所交付資產(chǎn)或勞務的成本為該項資產(chǎn)的成本。
第九條延期或分期付款所得資產(chǎn)價款及其利息與現(xiàn)購價格間的差額，屬裝置期間的固定資產(chǎn)列為資產(chǎn)的成本，其屬流動資產(chǎn)者得按期作為該期間的財務費用列賬。
第十條以債權交換而取得的資產(chǎn)，應依所取得資產(chǎn)的市價計算列賬。前項資產(chǎn)無市場價者，以客觀合理的方法予以估計，其有約定者從其約定。
第十一條因贈與或捐贈而獲得的資產(chǎn)，依其市價計價列賬。前項資產(chǎn)無市價者，以客觀合理方法估計。
第十二條資產(chǎn)價值或使用權的存續(xù)為有限期者，應于限期內(nèi)將其價值依合理而有系統(tǒng)的方法分期攤銷，轉(zhuǎn)作費用或其他資產(chǎn)的成本。
第十三條資產(chǎn)在本公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移或形態(tài)改變，除基于成本會計的規(guī)定而另計其金額外，應不得改變其原有賬面價格。
第十四條固定資產(chǎn)的賬面價值，由于時價的長期劇烈漲落，或其他國內(nèi)外經(jīng)濟情況的變化，確實無法表現(xiàn)其真實情況時，以適當?shù)馁Y料補充說明，或依法定程序，報請有關機關核準變更其賬面價值。
第十五條存貨（包括商品及可材料）領用的計價，應以采用移動加權平均法；前項計價方法經(jīng)擇用后，不得任意變更，但因特殊原因，得報請有關領導核準后變更。
第十六條資本支出及費用支出的劃分，凡因支出而取得的效能僅屬于本期者為費用支出，其效益屬于本期以后者為資本支出。
第十七條存貨于每年結(jié)賬時，其盤點與賬面發(fā)生的盈虧得報請總經(jīng)理核準后列為當期的收入或損失。
負債
第十八條各項負債入賬，悉依其應清償?shù)臄?shù)額為標準。
第十九條清償?shù)臄?shù)額，應為已經(jīng)獲得債權人同意的數(shù)額，其無法或尚未取得債權人同意的債務，其數(shù)額得依據(jù)事實估計，或有負債或支付承諾性質(zhì)的債務者，應于財務報表內(nèi)注明。
第二十條長期負債到期日在一年或超一年的一個營業(yè)周期以內(nèi)應于年終或轉(zhuǎn)列流動負債。
第二十一條公司債的溢價或折價，屬于該項債務的調(diào)整項目，并應于債務存續(xù)期間以系統(tǒng)的方法，調(diào)整其利息。
第二十二條清理外幣的債權債務，如因折合率變更而發(fā)生賬面差額時，其差額應列為清償時期的收益或費用。
股東權益
第二十三條股東權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，為
投資者所持有的權益。
第二十四條實收資本經(jīng)核準登記的數(shù)額為準，本公司資本額的增減應依公司章程及公司法的規(guī)定辦理。
第二十五條投資人投資為現(xiàn)金以外的資產(chǎn)，其作價不得高于繳付時的公平市價。
第二十六條公司獲有盈余時，除依法繳納企業(yè)所得稅及提取法定公積外，必須依照公司章程進行盈余的分配，但有累積虧損進，應先彌補。
收入
第二十七條收入系指下列各項而言：（1）產(chǎn)品銷售與勞務服務的供應所獲得的收入。（2）其他業(yè)務收入。（3）其他與業(yè)務無關的收益，應列入本期的損益。
第二十八條所獲得的收入為現(xiàn)金以外的資產(chǎn)者，應依照該項資產(chǎn)公平市價或所供給產(chǎn)品或勞務的售價，作為數(shù)額。
第二十九條收入的認定，須于債權已經(jīng)發(fā)生的同時并有資產(chǎn)獲得或債權的成立或債務的抵消。
費用
第三十條與當期收入相配合的支出就是費用。但與當期收入本配合。但無潛在收益能力的支出為損失。
第三十一條費用系指下列各項而言:
(1)凡為獲得收入所必須供給的產(chǎn)品或勞務的成本。
(2)凡為促進獲得收入而消耗的各項費用。
(3)凡為維持收益能力的繼續(xù)存在所消耗的各項費用。
(4)其他與業(yè)務無關，應由本期負擔的費用及損失。
第三十二條費用依所支付的現(xiàn)金數(shù)額或耗費資產(chǎn)的成本，或所負擔的債務予以估算費用時依合理方法予以估計。
第三十三條當期收入應與當期支出配合，如所獲得的收入，已經(jīng)列賬而有關的費用尚未發(fā)生，該項費用依合理方法估計列賬，已開支但未收實效的費用，該項費用應先以預付費用列賬。
會計報告
第三十四條會計報告的編制，除另有規(guī)定者外，應先了解對方的需要，再決定報告的內(nèi)容及格式，尤應加強對內(nèi)部各管理階層的報告。
第三十五條會計報告對于下列事項應予注意，或另以附表補充說明：
（1）流動資產(chǎn)賬面價值與市價有重大差異的。
（2）短期及長期投資中有價證券的市價。
（3）存貨的計價方法。
（4）固定資產(chǎn)折舊及最近重新估價日期與方法。
（5）因借款而提供白擔保資產(chǎn)及其相關債務。
（6）公司債務償還時間﹑利率及有關事項。
（7）無形資產(chǎn)攤銷方法。
（8）資本﹑公積及盈余的變動情況。
（9）影響當期損益的重大原因。
（10）呆賬及閑置資產(chǎn)處理情況。
（11）資本支出執(zhí)行的情況。
（12）其他應加說明的特殊事項。
第三十六條由于物價或其他經(jīng)濟狀況的變動，導致會計報告不能正確表示財務狀況及經(jīng)營結(jié)果時，對其差異附適當?shù)恼f明或補充資料。
第三十七條會計報告編制的原則。
（1）應顯示要點：凡重要的科目、項目或金額，應予分別列示或單獨說明，不重要的項目，可擇其性質(zhì)相似者并列。
（2）計價基礎應加以說明：資產(chǎn)類項目的價值如以其市價重置成本計價者，均予以說明。
（3）一致性：會計報告的格式及編制方法應各期一致。所應用的會計原則如有變更并足以影響其計算結(jié)果時，應將變更情況附注說明。
（4）充分表達：會計報告應能滿足閱讀者的需要，并使不發(fā)生誤解，凡報表未能充分說明者，應另以文字補充說明。
第三十八條對生產(chǎn)成本預算數(shù)與實際數(shù)的差異應作適當?shù)姆治黾罢f明。
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