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零余額賬戶管理規(guī)定
單位在運(yùn)用零余額賬戶的過程中,除了能充分享受零余額賬戶帶來的便利和收益之外,更要關(guān)注零余額賬戶存在的弊端。以下是小編整理的零余額賬戶管理規(guī)定。
零余額賬戶管理規(guī)定
第一章 總則
第一條 零余額賬戶是指財政部門和預(yù)算單位在辦理支付款項業(yè)務(wù)時，先由代理銀行根據(jù)財政預(yù)算批復(fù)撥款憑證支付指令，通過單位零余額賬戶將資金支付到供應(yīng)商或收款人賬戶。支付的資金由代理銀行在每天規(guī)定的時間內(nèi)與人民銀行通過國庫賬戶進(jìn)行清算，將當(dāng)天支付的所有資金從人民銀行國庫劃到代理銀行賬戶，當(dāng)天軋賬后，賬戶的余額為零。
第二條 按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政的發(fā)展要求,實行零余額賬戶支付制度，其最終目標(biāo)是最大限度地減少財政資金的庫外沉淀和閑置浪費(fèi),提高資金使用效益,更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。
第二章 零余額賬戶設(shè)置
第三條 零余額賬戶和專用存款賬戶共同構(gòu)成預(yù)算單位財政性資金的主要銀行賬戶，以此作為財政性資金存儲、支付和清算的基礎(chǔ)，實行國庫單一賬戶體系。
第四條 預(yù)算單位零余額賬戶管理的有關(guān)規(guī)定：
(一)獨(dú)立核算的基層預(yù)算單位，才能開設(shè)一個零余額賬戶;非獨(dú)立核算的單位，包括單位財務(wù)機(jī)構(gòu)以外的內(nèi)設(shè)職能部門，不得開設(shè)零余額賬戶。
(二)預(yù)算單位零余額賬戶只能用于本級開支.不得用于資金轉(zhuǎn)撥,一般情況下不得向本單位實有資金賬戶劃撥資金，如有特殊情況，確需將資金從本單位零余額賬戶撥入本單位實有資金賬戶，需要報上級財政部門審核，收到上級財政部門批準(zhǔn)文件后方可辦理資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。
第三章 用款計劃
第五條 預(yù)算單位基本支出用款計劃按照均衡性原則、項目支出用款計劃按照項目實施進(jìn)度原則，用款計劃按月編制上報。
第六條 基本支出額度由市財政局按月下達(dá)至預(yù)算單位零余額賬戶。項目支出額度由基層預(yù)算單位按月提出申請，經(jīng)預(yù)算主管部門審核，報經(jīng)市財政局批準(zhǔn)后，下達(dá)至預(yù)算單位零余額賬戶。
第四章 支付程序
第七條 零余額賬戶支付包括財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。
第八條 財政直接支付程序：根據(jù)財政批復(fù)預(yù)算和用款計劃，由財政部門開具支付指令，通過零余額賬戶直接將財政資金支付到用款單位賬戶。包括：納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的在職人員工資和機(jī)關(guān)事業(yè)單位離退休人員工資補(bǔ)貼、納入政府采購范圍的設(shè)備采購專項經(jīng)費(fèi)及達(dá)到財政直接支付限額標(biāo)準(zhǔn)的房屋維護(hù)專項經(jīng)費(fèi)。
第九條 零余額賬戶基本業(yè)務(wù)包括：提取現(xiàn)金、貸記憑證、支票、委托收款、電匯、日常資金退回、差錯更正等業(yè)務(wù)。
第五章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)控制
第十條 預(yù)算管理人員負(fù)責(zé)政務(wù)專網(wǎng)財政預(yù)算資金的用款申請、額度下?lián)芎秃藢�，申請直接支付額度并準(zhǔn)備相關(guān)紙質(zhì)材料，并指導(dǎo)其他業(yè)務(wù)人員正確使用零余額賬戶。出納負(fù)責(zé)政務(wù)專網(wǎng)向市財政局申請授權(quán)額度和向銀行申請支付指令、核對零余額賬戶賬面余額與銀行對賬單。會計主管負(fù)責(zé)對政務(wù)專網(wǎng)預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理，及時報送有關(guān)報表。
第十一條 不得由一人辦理零余額賬戶業(yè)務(wù)的全過程，應(yīng)確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納擔(dān)任零余額賬戶經(jīng)辦人的，不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
第十二條 零余額賬戶各崗位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并進(jìn)行定期輪換。
第十三條 零余額賬戶業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人、審核人辦理零余額賬戶業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
第十四條 財務(wù)處應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理零余額賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)。
第六章 管理控制
第十五條 單位應(yīng)對通過國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)打印和報送的各項憑證的真實性和合法性負(fù)責(zé)，保證國庫集中支付計算機(jī)管理系統(tǒng)終端的正常和安全運(yùn)行。
第十六條 財政授權(quán)支付的方式包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付。支付金額應(yīng)在財政授權(quán)支付額度以內(nèi)辦理，現(xiàn)金支付和銀行支付必須按照學(xué)校財務(wù)處相關(guān)制度執(zhí)行。
第十七條 財政直接支付申請需提供有關(guān)申請所需憑證，確保憑證的真實性、合法性;根據(jù)財政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。
第十八條 零余額賬戶每月至少核對一次，須與銀行對帳單及政務(wù)網(wǎng)授權(quán)支付明細(xì)核對一致。
第十九條 市財政局將全面實施財政動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，預(yù)算主管部門可以在網(wǎng)上對基層預(yù)算單位進(jìn)行實時監(jiān)控。對于同名賬戶轉(zhuǎn)賬、可疑支付用途、授權(quán)支付大額現(xiàn)金提取等進(jìn)行預(yù)警。
第二十條 財務(wù)處應(yīng)當(dāng)建立對零余額賬戶支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。包括：
(一)零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(二)零余額賬戶用款額度授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點檢查零余額賬戶用款額度支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
(三)支付款項印章的保管情況，重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(四)票據(jù)的保管情況，重點檢查授權(quán)支付等票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
第二十一條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的零余額賬戶用款額度內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。
零余額賬戶的使用和管理
�、儇斦苛阌囝~賬戶。財政部零余額賬戶用于財政直接支付。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算;營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的(含5000萬元)，應(yīng)當(dāng)及時與國庫單一賬戶清算。財政部零余額賬戶在國庫會計中使用。
�、陬A(yù)算單位零余額賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算;營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的(含5000萬元)，應(yīng)及時與國庫單一賬戶清算。預(yù)算單位零余額賬戶只能用于財政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和國庫單一賬戶的資金清算。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。財政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位會計和事業(yè)單位會計中使用。
零余額賬戶的作用
零余額賬戶的性質(zhì)決定了其在國庫單一賬戶體系和財政支付管理中具有重要作用，是實現(xiàn)財政集中支付的橋梁。首先，零余額賬戶是連接國庫單一賬戶與商品或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶的紐帶，代理國庫單一賬戶對商品或勞務(wù)供應(yīng)商的支付。財政支付的實質(zhì)是預(yù)算資金從國庫單一賬戶轉(zhuǎn)移到商品或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶，在零余額賬戶模式下，這一資金轉(zhuǎn)移是通過零余額賬戶的支付與清算活動實現(xiàn)的，預(yù)算支出先由零余額賬戶向商品或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶支付，然后國庫單一賬戶向零余額賬戶支付清算，完成整個支付過程。其次，更為重要的是，零余額賬戶是實現(xiàn)對預(yù)算資金最終付款控制的必要的技術(shù)手段，是我國國庫單一賬戶制度保證預(yù)算資金在實際支付時才流出國庫單一賬戶的一項重要制度安排。零余額賬戶的零余額特性，使得所有預(yù)算資金得以集中控制在國庫單一賬戶，從而克服傳統(tǒng)的因分散、重復(fù)設(shè)置賬戶而導(dǎo)致的預(yù)算資金大量滯留于預(yù)算單位以及由此引發(fā)的一系列弊端。從這一意義上說，對零余額賬戶的有效管理是實現(xiàn)改革目標(biāo)的關(guān)鍵。
此外，建立國庫單一賬戶體系，實行財政集中支付后，預(yù)算單位原有的在商業(yè)銀行開設(shè)的存款賬戶都將被取消，而零余額賬戶可以作為這些傳統(tǒng)賬戶的替代，一方面兼顧預(yù)算單位的傳統(tǒng)支付習(xí)慣，使預(yù)算單位可以依據(jù)預(yù)算管理權(quán)限向零余額賬戶發(fā)出支付命令，履行支付義務(wù)，保證為執(zhí)行預(yù)算而采購商品或勞務(wù)時做出的支付承諾按時兌現(xiàn);另一方面也能夠體現(xiàn)在國庫單一賬戶制度改革中，保持預(yù)算管理體制賦予預(yù)算單位的管理權(quán)限及其會計主體地位不變的改革要求。
擴(kuò)展資料：零余額賬戶相關(guān)知識
零余額賬戶需由同級財政部門批準(zhǔn)開立，并出具證明文件，由開戶銀行報經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后核發(fā)開戶許可證。
（一）財政部門和預(yù)算單位已經(jīng)開立零余額賬戶的，財政部門應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定，盡快規(guī)范和明確賬戶性質(zhì)；預(yù)算單位新開立零余額賬戶的，財政部門在批準(zhǔn)開戶時，應(yīng)按本通知規(guī)定，在相關(guān)證明文件中明確賬戶性質(zhì)。
零余額賬戶的變更、合并與撤銷須經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，并按照財政國庫管理制度規(guī)定的程序和要求執(zhí)行。
�。ǘ┴斦块T原則上只能為預(yù)算單位開立一個預(yù)算單位零余額賬戶，為執(zhí)收單位開立一個財政匯繳零余額賬戶。確因特殊管理需要（如存在異址辦公并獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)等情形），需要開立一個以上賬戶的，應(yīng)當(dāng)通過主管部門向同級財政部門提出申請，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)后開立。
財政部門在同一家代理銀行原則上只能開立一個財政部門零余額賬戶。
�。ㄈ┴斦块T零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度具有與人民幣存款相同的支付結(jié)算功能。財政部門零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬等支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得提取現(xiàn)金。預(yù)算單位零余額賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬、匯兌、委托收款和提取現(xiàn)金等支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
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