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財務(wù)報告管理制度規(guī)定（通用9篇）
為規(guī)范公司財務(wù)報告，保證報告的真實、完整，應(yīng)制定規(guī)范的財務(wù)報告管理制度。下面小編為大家整理了有關(guān)財務(wù)報告管理制度的范文，希望對大家有幫助。
財務(wù)報告管理制度規(guī)定 篇1
第一條 為了真實地反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況，規(guī)范各公司、中心室財務(wù)報表的內(nèi)容、格式和操作規(guī)程，更好地發(fā)揮財務(wù)信息在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》和蒙牛公司財務(wù)管理制度的要求，制定本管理制度。
第二條 本制度主要對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)報表的編制、報送和管理做出規(guī)定，對外報送的會計報表及年度對外會計報表，按照國家財政部制定的《企業(yè)會計制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三條 各單位報送內(nèi)容分為年報、季報和月報三類，具體規(guī)定如下：
(一)液體奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、報送的報表如下：
1、月度報送的內(nèi)容。
�、� 資產(chǎn)負債表
�、� 利潤表及責任會計利潤表
③ 應(yīng)收、其他應(yīng)收及預付賬款考核表
�、� 主營業(yè)務(wù)收支明細表
⑤ 營業(yè)費用月報表
�、� 管理費用月報表
⑦ 財務(wù)費用月報表
�、� 財務(wù)運營分析
2、季度、年度報送內(nèi)容除月度表之外，增加以下報表：
�、俅尕浖緢蟊�
② 營業(yè)外收支季報表
(二) 包頭及區(qū)外各公司按月報送的報表如下：
�、� 資產(chǎn)負債表
�、� 利潤表及責任會計利潤表
�、� 應(yīng)收、其他應(yīng)收、預收及預付賬款考核表
�、� 主營業(yè)務(wù)收支明細表
⑤ 存貨月報表
⑥ 營業(yè)費用月報表
�、� 管理費用月報表
⑧ 財務(wù)費用月報表
�、� 財務(wù)運營分析
以上報表除資產(chǎn)負債表、利潤表及附表、附注按財政部頒布的《企業(yè)會計制度》填報外，其它報表可根據(jù)各分公司的具體情況進行增減，具體格式見附錄。
公司總部的財務(wù)報告，由計財中心核算部負責編報，并根據(jù)公司的管理要求負責合并會計報表的編報。合并會計報表除上述規(guī)定的報表外，還應(yīng)按月增加現(xiàn)金流量報表，即財政部規(guī)定的其他報表及內(nèi)容。
第四條：財務(wù)運營分析說明應(yīng)包括以下內(nèi)容
1、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績說明，主要包括預算完成情況及增減因素簡要分析;
2、主要產(chǎn)品售價變動因素分析;
3、應(yīng)收賬款分析;
4、邊際效益分析;
5、主要產(chǎn)品成本升降變動因素分析;
6、期間費用分析;
7、財務(wù)閘口指標的分析;
8、財務(wù)預警分析;
9、市場狀況及經(jīng)營對策;
關(guān)于財務(wù)運營分析說明書的具體編報規(guī)定，由計財管理中心另行制定發(fā)布。
第五條：期末各公司總賬報表會計根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和有關(guān)資料，按公司規(guī)定的格式編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容清楚、說明清楚、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間應(yīng)做到，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致;本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互一致;會計報表各項目內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)加以說明。
第六條：各分公司的財務(wù)報告必須經(jīng)財務(wù)主管和企業(yè)第一負責人審閱簽章后方可報出。年度、季度及月度財務(wù)運營分析說明書要求全面詳細、有情況、有分析、有建設(shè)性意見，并符合計財管理中心制定的內(nèi)容和格式編制，如有重大問題應(yīng)附送簡要說明。
第七條：公司總部對外報送的財務(wù)會計報告應(yīng)做到，依次(按資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及各主表對應(yīng)的附表)編訂頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章;在封面注明：單位名稱，單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度及送出日期;公司總裁、財務(wù)總監(jiān)、計財中心主任及會計主管人員審閱簽名并蓋章，方可報出。
第八條：財務(wù)報告的質(zhì)量要求
1、財務(wù)報告必須如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、資料可靠。
2、嚴格按照統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整，即各種報表的項目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全、不能遺漏。
3、正確填寫報表數(shù)據(jù)，確保表內(nèi).表間勾稽關(guān)系正確無誤，做到帳表相等，表表相符。
4、信息可比，即編制報表所采用的會計處理方法和計量標準，保持相對穩(wěn)定，保證前后各會計期間會計口徑一致性和可比性。
5、編報及時，即在規(guī)定時間內(nèi)及時報出。
6、財務(wù)報告應(yīng)依次編定頁號(裝訂順序為資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及各自附表)，裝訂成冊，加具封面，在封面上注冊企業(yè)名稱、報表所屬年份、月份、報出日期等，并在封面上加蓋報送單位印章并經(jīng)企業(yè)負責人、財務(wù)負責人簽名蓋章。
第九條：會計報表有下列情形之一時，應(yīng)立即予以更正，除更正本單位留存的報表外，并應(yīng)同時通知接受報表的單位更正，若錯誤較多，應(yīng)重新編報。
1、其內(nèi)容與會計賬簿記載不一致
2、填寫、計算發(fā)生差錯
3、未經(jīng)單位第一負責人簽名蓋章
4、其它與法規(guī)制度不相符的
第十條：報送方式
1、外埠公司以快件郵寄、直接送達、E-mail等方式統(tǒng)一報送至計財中心核算部。
2、本市機構(gòu)以直接送達或軟盤方式送至計財中心核算部。
第十一條：報送時間
1、月、季報表，各單位應(yīng)于月終8日內(nèi)報出，總部報表于10日內(nèi)報出。
2、年度報表各單位應(yīng)于年度終了15日內(nèi)報出，總部報表于20日內(nèi)報出。
3、實現(xiàn)電算化后，月、季和年報提前5天報出。
第十二條：考核辦法
1、財務(wù)報告的管理，確保公司財務(wù)信息的真實性、完整性和及時性，對各公司財務(wù)報告的.編制及報送實行考核。
2、財務(wù)報告考核管理部門為計財中心核算部
3、考核內(nèi)容
(1)財務(wù)報告的完整性
(2)財務(wù)報告的準確性
(3)財務(wù)報告報送及時性
4、考核辦法
(1)根據(jù)規(guī)定，核算部每半年對各公司編報的財務(wù)報告進行評分，每項內(nèi)容依照優(yōu)秀、良好、一般、差4檔進行評分。
三項內(nèi)容(完整性、準確性和及時性)滿分依次為35分、35分、30分共計100分，得分在95分以上為優(yōu)秀，90～95分為良好，85～90分一般，85分以下為不合格，具體辦法由核算部制定執(zhí)行。
(2)核算部將考核結(jié)果向各分公司予以通報，對在財務(wù)報告工作中成績優(yōu)秀的單位給予表揚，對財務(wù)報告管理工作混亂、財務(wù)數(shù)據(jù)錯誤頻繁，財務(wù)報告報送不及時的單位除發(fā)出整改通知外，每發(fā)生一處數(shù)據(jù)錯誤，處罰財務(wù)負責人20元，每遲報半天，處罰財務(wù)負責人50元。
(3)未按規(guī)定計算成本、收入和利潤，以及采用各種方式調(diào)節(jié)公司損益的(公司總部另有規(guī)定除外)情況，按違紀金額50%扣罰單位工資總額，同時按違紀金額的5%分別處罰經(jīng)營者和財務(wù)負責人。
(4)公司總部的財務(wù)報告考核，按計財管理中心OEC管理的部門控制分類明細賬進行考核。
第十三條：本制度由計財管理中心制定發(fā)布，執(zhí)行過程中如有問題，由計財管理中心負責解釋、修改。
第十四條：本制度自公布之日起執(zhí)行。
財務(wù)報告管理制度規(guī)定 篇2
一、目的：
為了規(guī)范公司財務(wù)報告的編制，保證財務(wù)報告的真實、完整，根據(jù)《會計法》《財務(wù)會計報告條例》結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。
二、范圍：
適用于公司財務(wù)部。
三、責任者：
為公司財務(wù)人員。
四、工作程序：
(一)本制度適用于公司財務(wù)部
財務(wù)報告是指企業(yè)財務(wù)向企業(yè)管理者、政府管理機關(guān)提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量文件的總稱。
(二)財務(wù)報告的種類、內(nèi)容
1、分類
(1)、財務(wù)報告按編報時間分為年度財務(wù)報告、半年度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、月度財務(wù)報告。
(2)、財務(wù)報告按服務(wù)對象分為對外財務(wù)會計報告和內(nèi)部財務(wù)報告。
2、內(nèi)容
對外財務(wù)會計報告
(1)、年度、半年度、季度財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注(年報)、財務(wù)狀況說明書(年報);月度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、損益表及其附表。
(2)、會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表及其附表。
(3、會計報表附注是對會計報表的'編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所做的說明。包括對重要會計政策及其變更情況，其他重要事項的說明等。
(4)、財務(wù)狀況說明書：指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況，利潤實現(xiàn)和分配情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，以及對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量由重大影響的其他事項所作的簡要說明。
內(nèi)部財務(wù)報告
按企業(yè)為加強財務(wù)管理的需要進行編制。除包括以上各項報表的內(nèi)容外，還包括收入明細表、費用明細表、應(yīng)交稅金明細表以及資金預算執(zhí)行情況分析、債權(quán)債務(wù)及帳齡分析、損益分析、成本費用分析等資料。
(三)編制要求
1、編制財務(wù)會計報告應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料并按照會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制，對各會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變。
2、年度報表結(jié)帳日為公歷年度的每年12月31日;半年度、季度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每半年度、每季度、每月度的最后一天。企業(yè)應(yīng)當在結(jié)帳日進行結(jié)帳，不得提前或延遲。
3、會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當相互一致，本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)該相互銜接。
財務(wù)報告管理制度規(guī)定 篇3
一、總則
1.為真實反映公司整體經(jīng)營狀況，規(guī)范財務(wù)報告的編制和管理;及時準確地提供財務(wù)信息，了解公司的整體發(fā)展態(tài)勢，促進公司的`發(fā)展，特制定本管理制度。
2.本管理制度主要對企業(yè)月度財務(wù)報告的編制、報送和管理作出規(guī)定，年度會計決算報表按照財政部及公司關(guān)于年度會計決算的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、財務(wù)報告內(nèi)容
1.各公司須按月按規(guī)定格式編報資產(chǎn)負債表、損益表(格式見附件)及財務(wù)狀況說明。其中財務(wù)狀況說明應(yīng)包括以下內(nèi)容：主要公司經(jīng)營業(yè)績說明;預算完成情況及增減因素簡要分析;主要業(yè)務(wù)收入與成本升降因素簡要分析;存在的主要問題及改進措施等情況。
2、各廣告公司須同時報送當月刊載一覽表、媒體監(jiān)測明細表。
三、財務(wù)報告規(guī)范要求
1.各公司的財務(wù)報告必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)(或財務(wù)負責人)和公司負責人審閱后方可報出。
2.財務(wù)報告質(zhì)量要求。
(1)財務(wù)報告必須如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實，數(shù)字準確，資料可靠。
(2)嚴格按照公司規(guī)定統(tǒng)一表式填列有關(guān)財務(wù)報告;做到內(nèi)容完整，即各種報表的項目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全，不能遺漏。
(3)正確填列報表數(shù)據(jù)，確保表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系正確無誤，做到賬表相符，表表相符。
(4)信息可比。即編制報表所采用的會計處理方法、揭示方法保持相對穩(wěn)定，保證前后各會計期會計口徑一致性和可比性。
(5)編報及時。即在規(guī)定的時間內(nèi)及時報出。 報送方式
1、各公司的財務(wù)報告采取電子郵件或者直接送達的方式統(tǒng)一報送集團
2、財務(wù)報告的電子文件名統(tǒng)一為“(某某公司)0701財務(wù)報告”，前兩位數(shù)字表示年度，后兩位數(shù)字表示月份。
四、報送時間
1.各公司應(yīng)于月度終了10日前上報月度會計報表及相關(guān)資料。
2.年度會計報表應(yīng)于年度終了25日前上報。上報時應(yīng)以收到報表日為準。
財務(wù)報告管理制度規(guī)定 篇4
為加強財務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)本企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度：
一、總原則
1.公司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2.公司各經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。
3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。
4.經(jīng)手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入帳。
6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、公司訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置三聯(lián)，會計、出納、經(jīng)辦人和客戶分別一聯(lián)，以便核對。
4.出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。
四、成本控制制度
1.各員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的`技術(shù)水平，節(jié)約能耗，提高效率，保證質(zhì)量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。
3.材料入庫保管人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應(yīng)商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務(wù)、采購部門，以便核對。
5.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、領(lǐng)用部門、倉庫各一聯(lián)。
6.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。
7.財務(wù)部門必須建立原材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。
8.各部門按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀因素經(jīng)總經(jīng)理批準調(diào)整定額。
財務(wù)報告管理制度規(guī)定 篇5
第一部分總則
第一條為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財務(wù)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的.借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
�。ㄒ唬┙杩钊税匆�(guī)定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。
（二）審批流程：經(jīng)辦人→主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財務(wù)經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。
�。ㄈ┴攧�(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四部分報銷時間的具體規(guī)定
第五條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1．財務(wù)報銷（零星費用報銷）：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部，本制度未盡事項后嘗補充。
第七條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。
財務(wù)報告管理制度規(guī)定 篇6
一、總則
為規(guī)范我街道學校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《市學校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本街道學校特點，制定本制度。
學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學校財務(wù)狀況。
本所屬學校實行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學校配備會計人員進行集中核算管理，實施會計工作電算化；各校只設(shè)報帳員，在校長領(lǐng)導下，管理學校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心學校報帳。
二、財務(wù)收支管理
�。ㄒ唬┦杖牍芾�
1．收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2．學校必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3．學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時足額上繳中心學校，做到票款同步。
（二）支出管理
1．支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出。
2．學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3．學校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替，中小學校支出須使用合法票據(jù)。
（三）財會人員職責
1．會計人員具體負責本單位的財務(wù)會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準確、及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務(wù)收支計劃，并組織實施，參與學校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動的預測、規(guī)劃、決策，學校資金的籌措和使用，運用會計資料進行科學分析，做好學校領(lǐng)導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。
2．出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
3．報帳人員負有出納的職責外，還應(yīng)做好以下幾點：
�、偶皶r將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交中心學校會計人員入帳；
⑵在8000元備用金范圍內(nèi)支付學校各項支出業(yè)務(wù)，并及時向中心學校報帳；超過8000元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準權(quán)限規(guī)定。
4．財會人員應(yīng)認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。
由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過調(diào)整憑證的方法進行調(diào)整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內(nèi)帳簿作無痕修改。
5．報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準確，報送及時。
6．做好財務(wù)分析。學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析的內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。
三、固定資產(chǎn)管理
學校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
1．固定資產(chǎn)的`管理和使用。
學校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導，分工負責，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。
財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當分保管員調(diào)換時，負責監(jiān)督交接工作。
財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。
學校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后，學校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。
2．資產(chǎn)的帳、冊
財產(chǎn)分保管員應(yīng)對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。
學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3．固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批
學校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)學校負責人批準。房屋、建筑物、車輛及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準后予以核銷。
固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學校負責人批準方能報損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉(zhuǎn)入修購基金。
學校應(yīng)當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。
四、收費管理
嚴格收費管理，加強行風建設(shè)，各學校要進一步統(tǒng)一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。
健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學校收費票據(jù)，嚴禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，�？顚Ｓ�，按規(guī)定項目列支，每學期結(jié)束前必須按實結(jié)清，列明細向?qū)W生公布，余額退還。
五、內(nèi)部牽制制度
為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會計信息質(zhì)量和學校財物的安全完整，各校應(yīng)制訂學校內(nèi)部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議研究決定。學校財務(wù)實行校長一支筆審批。
帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒，有中心學校會計人員和學校報帳員分別保管。
實行財務(wù)公開、民主理財，增強學校財務(wù)工作透明度。各校應(yīng)建立財務(wù)審查小組，對學校經(jīng)費收支情況每月進行審查，公開學校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容，加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學校年度收支預、決算應(yīng)向教工代表大會報告，接受審議。
財務(wù)報告管理制度規(guī)定 篇7
為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學校財務(wù)制度》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際，特制定本制度。
一、財務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設(shè)財務(wù)室，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)一管理”的體制，學校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
2、財務(wù)室設(shè)報帳員一名，報帳員根據(jù)《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經(jīng)費報帳活動業(yè)務(wù)。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執(zhí)行情況考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。
2、支出預算：根據(jù)學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應(yīng)在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區(qū)財政局核定的預算控制數(shù)進行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫(yī)療經(jīng)費、養(yǎng)老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的'管理規(guī)定，進行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的標準和范圍，使用財政規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節(jié)約和量力而為的原則，嚴格執(zhí)行國家的財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行國家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對各項支出實行分類管理，重點是事業(yè)支出和建設(shè)性支出。建設(shè)性支出，不得超預算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。
3、對各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預算數(shù)代替支出數(shù)，隨時接受有關(guān)部門的審計和檢查。
4、各項支出應(yīng)經(jīng)校長審批簽字，財務(wù)室方能辦理報銷手續(xù)。
五、資產(chǎn)管理
1、流動資產(chǎn)管理：貫徹內(nèi)部牽制原則，實現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會計處理規(guī)程，按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現(xiàn)金進行核對和清查保證帳實相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設(shè)立固定資產(chǎn)的分類明細帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終結(jié)前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規(guī)定程序?qū)ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行及時處理。
六、財務(wù)監(jiān)督
1、接受有關(guān)部門對校財務(wù)預算、預算執(zhí)行、決算編報的財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。
2、本校財務(wù)監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
財務(wù)報告管理制度規(guī)定 篇8
1、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
2、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。
3、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
4、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
5、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
6、參與并嚴格執(zhí)行學校財務(wù)預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
7、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
8、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
9、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
10、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的.借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
11、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
12、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
14、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。
15、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
財務(wù)報告管理制度規(guī)定 篇9
1、加強財務(wù)管理，實行領(lǐng)導班子成員集體理財制度。領(lǐng)導班子要根據(jù)學校當年收入情況，年初集體研究制定出學校全年經(jīng)費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃，年終總結(jié)上報中心學校。
2、實行民主理財。凡超過1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導班子研究決定，不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導班子例會研究，同時上報上級部門審批，批準后方可實施。凡是符合招投標條件的項目，要按招投標有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項目要堅持預決算制度，否則要追究學校一把手經(jīng)濟責任。
4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關(guān)人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、和經(jīng)辦人及學校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財，否則不得核銷。
5、量入為出，學校當年收支必須做到無赤字，有結(jié)余，確保收支平?，嚴禁負債運行。
6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批準，否則不能做財務(wù)處理。
7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債，學校必須結(jié)余一定比例的資金，用于改善辦學條件。學校各項收入全部入帳，實行財務(wù)一本帳，不得出現(xiàn)赤字。
8、扶困助學資金要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應(yīng)發(fā)給學生的，要及時足額發(fā)放到學生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如困難住宿生補助及其他形式的`救助資金，學校不得擠占、挪用，否則要嚴肅處理。
9、學校財務(wù)要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。學校要把本校財務(wù)收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質(zhì)疑，學校分管負責人要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。
10、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產(chǎn)，工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準，切實做到帳物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。
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