單位預(yù)算管理制度

　　在學(xué)習(xí)、工作、生活中，很多地方都會使用到制度，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚善、維護(hù)公平的作用。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家收集的單位預(yù)算管理制度，希望能夠幫助到大家。

　　單位預(yù)算管理制度1

　　一、行政單位預(yù)算（財務(wù)收支計劃）編制

　　1、行政單位應(yīng)按照財政部門規(guī)定的編制要求、程序、預(yù)算報表格式（見附表）編制年度預(yù)算（包括預(yù)算說明），并按規(guī)定的報送時間經(jīng)主管部門審核匯總后報同級財政部門（一級預(yù)算單位直接報送財政部門）。同時，單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規(guī)定填報預(yù)算外資金（如行政性收費、基金等）收支計劃。

　　2、行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預(yù)算外資金收入以及經(jīng)財政部門核定由單位留用的預(yù)算外資金收入和其他收入等項內(nèi)容；支出預(yù)算包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出等項內(nèi)容，經(jīng)常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費和其他支出等項目，專項支出按支出用途分別編列到有關(guān)項目。

　　自籌基本建設(shè)支出，即行政單位經(jīng)批準(zhǔn)用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設(shè)，應(yīng)先落實資金來源，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。

　　3、行政單位在編制預(yù)算時，應(yīng)按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應(yīng)列入預(yù)算的各項收入（其他收入按節(jié)級科目分項填列，見表三）全部列入預(yù)算，不得遺漏（沒有收入數(shù)額的項目可以空置）。

　　按規(guī)定應(yīng)上繳財政預(yù)算的罰沒收入和行政性收費（包括基金）收入，應(yīng)及時足額上繳財政預(yù)算，不得列入單位收入預(yù)算，用于各項支出；按規(guī)定暫未納入財政預(yù)算管理的預(yù)算外資金收入，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理，除經(jīng)批準(zhǔn)由單位留用的外，應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預(yù)算。由財政專戶撥付給單位的預(yù)算外資金收入，應(yīng)作為單位收入，列入收入預(yù)算；其他收入，包括非獨立核算后勤機(jī)構(gòu)取得的各項收入以及其他服務(wù)性收入等，應(yīng)列入單位收入預(yù)算，用于本單位的支出。

　　單位應(yīng)按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務(wù)活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設(shè)支出應(yīng)在保證正常工作支出需要，保證正常預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

　　專項資金安排的`支出，應(yīng)有詳細(xì)的說明。

　　二、行政單位預(yù)算的核批

　　1、財政部門在收到經(jīng)主管部門審核匯總（或一級預(yù)算單位）報送的行政單位預(yù)算后，應(yīng)進(jìn)行審核，對符合預(yù)算編制要求的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)予以批復(fù)。對有主管部門的行政單位預(yù)算，財政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。

　　2、財政部門在批復(fù)行政單位預(yù)算時，應(yīng)按照收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法，統(tǒng)一核定行政單位各項收入和支出預(yù)算。

　　對收入預(yù)算，應(yīng)明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預(yù)算外資金收入以及核準(zhǔn)留用的預(yù)算外資金收入和其他收入等各項收入指標(biāo)。

　　對支出預(yù)算，要統(tǒng)籌兼顧、確保重點，在核定經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出等分類支出數(shù)額情況下，必要時應(yīng)核定到工資、補助工資、公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費等重點支出項目。

　　3、財政部門在核定行政單位預(yù)算時，財政撥款標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)以保證行政單位基本工作任務(wù)需要，結(jié)合國家財力可能確定。

　　單位預(yù)算外資金收入，應(yīng)根據(jù)收支統(tǒng)管的要求，與財政預(yù)算撥款收入一并核定，統(tǒng)一下達(dá)。其數(shù)額應(yīng)根據(jù)行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預(yù)算外資金及按規(guī)定實行結(jié)余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財政專戶的預(yù)算外資金數(shù)額確定。

　　財政撥款收入和預(yù)算外資金收入必須指定用途的，財政部門在核批行政單位收支預(yù)算時，應(yīng)予以明確。

　　三、預(yù)算執(zhí)行

　　行政單位預(yù)算經(jīng)財政部門和主管部門核批以后，即成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行的管理工作。

　　1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規(guī)定應(yīng)上繳財政預(yù)算的要及時足額上繳；應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應(yīng)繳未繳財政預(yù)算或財政專戶的資金要督促催繳。

　　2、行政單位在預(yù)算執(zhí)行中要嚴(yán)格控制各項支出。各項支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財政撥款收入預(yù)算外資金收入有指定用途的，應(yīng)按規(guī)定的支出項目開支。

　　四、預(yù)算調(diào)整

　　經(jīng)財政部門和主管部門正式批復(fù)的行政單位預(yù)算，行政單位不得隨意調(diào)整。在執(zhí)行過程中，確因出現(xiàn)特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)按照以下規(guī)定進(jìn)行處理：

　　1、行政單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整。但因為上級下達(dá)的工作任務(wù)有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預(yù)算。

　　2、行政單位的其他各項收入預(yù)算需要調(diào)整時，可根據(jù)收支平衡的原則自行調(diào)整收支預(yù)算，但必須報送主管部門和財政部門備案。

　　3、收入預(yù)算調(diào)整后，要相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

　　五、預(yù)算報表格式

　　根據(jù)以上規(guī)定，隨文附發(fā)《中央級行政單位預(yù)算表》格式。地方行政單位的預(yù)算報表格式，由地方財政部門參照該預(yù)算報表格式制定布置。單位預(yù)算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一并填報。

　　六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預(yù)算報財政部門主管財務(wù)司

　　單位概算可參照預(yù)算報表格式在上年預(yù)算年度結(jié)束前（12月10日前）報送財政部主管財務(wù)司。

　　單位預(yù)算管理制度2

　　第一章 總則

　　第一條目的

　　為有效控制公司的各項費用開支，規(guī)范公司的費用預(yù)算管理，根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和公司相關(guān)制度等規(guī)定，特制訂本規(guī)范。

　　第二條原則

　　2.1預(yù)算編制應(yīng)與公司發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合。

　　2.2各項支出要以取得最大經(jīng)濟(jì)效益為目的，確保保值增值。

　　2.3預(yù)算要量入為出、效益優(yōu)先，以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)，以收定支。

　　2.4科學(xué)管理，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督，嚴(yán)格考核。

　　第三條適用范圍

　　3.1本規(guī)范所包括的預(yù)算費用范圍，是指公司各部門日常發(fā)生的所有期間費用(含產(chǎn)品成本支出)。具體包括：研發(fā)支出、產(chǎn)品采購支出、業(yè)務(wù)宣傳費、網(wǎng)站建設(shè)及推廣支出、房租費、水電費、物業(yè)費、文化活動費、工資、福利費、辦公費、招待費、差旅費、電話費、招聘費、租賃費等。

　　第四條有效時間

　　本規(guī)范自頒布之日起執(zhí)行，由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行、修正和解釋。

　　第二章 預(yù)算管理機(jī)構(gòu)職能與環(huán)節(jié)

　　第五條預(yù)算管理機(jī)構(gòu)職能

　　5.1總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)預(yù)算管理決策的工作。財務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)公司費用預(yù)算管理的各項日常工作。

　　5.2財務(wù)部預(yù)算管理職能主要包括：編制費用預(yù)算管理規(guī)范;組織各部門開展費用預(yù)算編制工作;審核公司各部門費用預(yù)算，下達(dá)經(jīng)總經(jīng)理審批的年度費用預(yù)算;監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)行分析報告。

　　5.3公司各部門經(jīng)理根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)審核本部門費用預(yù)算項目的合理性。

　　第六條預(yù)算管理環(huán)節(jié)

　　6.1費用預(yù)算的管理分為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核三個階段。

　　6.1.1預(yù)算編制階段包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算下達(dá)等具體環(huán)節(jié);

　　6.1.2預(yù)算執(zhí)行階段包括指標(biāo)分解和責(zé)任落實、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整等具體環(huán)節(jié);

　　6.1.3預(yù)算考核包括月度及年度考核。

　　第三章預(yù)算管理機(jī)構(gòu)職能與環(huán)節(jié)

　　第七條預(yù)算的編制

　　7.1預(yù)算編制的依據(jù)為：公司年度發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，以及上一期間的費用實際情況，綜合考慮預(yù)算期間內(nèi)的政策、市場、環(huán)境等因素的變化對生產(chǎn)經(jīng)營活動可能造成的影響。

　　7.2預(yù)算編制的'原則：上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總。

　　7.3預(yù)算編制的內(nèi)容：包括年度與分月度的費用預(yù)算。

　　7.4預(yù)算編制的時間：原則上總經(jīng)理在每年的10月31日前確定下一年度的經(jīng)營目標(biāo)，并下達(dá)給各部門;財務(wù)部在每年的11月30日前完成下一年度的費用預(yù)算編制并下達(dá)至各部門。具體編制時間根據(jù)公司實際情況，由財務(wù)經(jīng)理提議，總經(jīng)理確定。

　　7.5預(yù)算編制的程序：

　　7.5.1銷售部將總經(jīng)理下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)分解編制收入預(yù)算表，銷售部于收到財務(wù)部發(fā)送的收入預(yù)算表樣后5個工作日內(nèi)編制完成，并提交總經(jīng)理審核通過后發(fā)送財務(wù)部。

　　7.5.2財務(wù)部將定稿的收入預(yù)算表發(fā)送各部門，各部門于收到收入預(yù)算表及費用預(yù)算表樣后5個工作日內(nèi)制訂本部門費用預(yù)算，并發(fā)送財務(wù)部。

　　7.5.3財務(wù)部于收到各部門費用預(yù)算后3個工作日內(nèi)匯總編制財務(wù)預(yù)算初稿，提交總經(jīng)理審批。

　　7.5.3總經(jīng)理及各部門審核修訂財務(wù)預(yù)算初稿，于5個工作日內(nèi)完成最終財務(wù)預(yù)算。

　　第三章預(yù)算的審批和下達(dá)

　　第八條 預(yù)算的審批

　　8.1年度及月度預(yù)算初稿由財務(wù)部上報總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理審批后定稿。

　　第九條預(yù)算的下達(dá)

　　9.1經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的費用預(yù)算案，由財務(wù)部下達(dá)至各部門執(zhí)行。

　　第四章 預(yù)算的分解和責(zé)任落實

　　第十條預(yù)算的分解和責(zé)任落實

　　10.1在預(yù)算正式執(zhí)行前，各部門需將正式下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實各部門小組的預(yù)算責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。

　　10.2各部門經(jīng)理應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織實施費用預(yù)算案，從橫向、縱向、時間三個方面盡可能細(xì)化落實到內(nèi)部各小組、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　10.3公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，定期或不定期地對相關(guān)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實施考評。

　　第五章預(yù)算的執(zhí)行

　　第十一條預(yù)算的執(zhí)行

　　11.1嚴(yán)格費用支付業(yè)務(wù)的審批控制，確保各項業(yè)務(wù)和活動都在授權(quán)的范圍內(nèi)運行。

　　11.1.1對于預(yù)算內(nèi)的一般事項，由各部門經(jīng)理實行相關(guān)審批程序。

　　部門經(jīng)理應(yīng)從預(yù)算項目、金額和數(shù)量三個方面進(jìn)行審核，確保實現(xiàn)預(yù)算控制目標(biāo)。

　　11.1.2對于超預(yù)算或者預(yù)算外的事項，應(yīng)當(dāng)實行嚴(yán)格的審批程序。

　　超預(yù)算的部門應(yīng)書面報告總經(jīng)理，提交給財務(wù)部備檔、最后由總經(jīng)理審批同意。超預(yù)算的部門應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)發(fā)生超預(yù)算或預(yù)算外支付的原因、依據(jù)、金額測算等資料。

　　11.1.3建立預(yù)算執(zhí)行的實時監(jiān)控制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。

　　各部門人員應(yīng)當(dāng)在相關(guān)報銷單據(jù)右上角注明預(yù)算費用的項目，做好本部門的費用預(yù)算統(tǒng)計工作。財務(wù)部審核單據(jù)上注明的項目類型，同時做好預(yù)算統(tǒng)計。財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算費用執(zhí)行情況的日常監(jiān)控工作，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時反饋給各部門經(jīng)理，要求其說明及修正。

　　11.1.4建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制。

　　當(dāng)支出的實際發(fā)生總值達(dá)到預(yù)算總值的80%時，財務(wù)部有權(quán)立即暫停辦理所有費用支付業(yè)務(wù)，并于當(dāng)日將本月費用實際支付情況報告給總經(jīng)理，并通知相關(guān)部門是否重新啟動費用支付程序。

　　第六章預(yù)算的調(diào)整

　　第十二條預(yù)算的調(diào)整

　　12.1經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整。

　　12.2預(yù)算調(diào)整是指預(yù)算編制的假設(shè)條件，特別是外部客觀環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司無法繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算或者如果執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算就會使公司遭受經(jīng)濟(jì)損失時，而對預(yù)算進(jìn)行的調(diào)整。因費用失控超過預(yù)算以及發(fā)生預(yù)算外費用項目均不屬于預(yù)算調(diào)整。

　　12.3預(yù)算調(diào)整的條件：市場環(huán)境、國家政策或者不可抗力等客觀因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異，致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，確需調(diào)整預(yù)算。

　　12.4調(diào)整預(yù)算，必須履行嚴(yán)格的審批程序。調(diào)整預(yù)算需經(jīng)部門書面報財務(wù)部審核，最后由總經(jīng)理審批。

　　12.5需調(diào)整預(yù)算的部門提出調(diào)整預(yù)算的申請，必須詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整的理由、調(diào)整建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較、調(diào)整后預(yù)算指標(biāo)可能對公司預(yù)算總目標(biāo)的影響等內(nèi)容。

　　12.6預(yù)算調(diào)整的范圍，不得超過原預(yù)算金額的10%。

　　第七章預(yù)算的考核

　　第十三條預(yù)算的調(diào)整

　　13.1費用預(yù)算執(zhí)行情況納入部門經(jīng)理學(xué)期關(guān)鍵績效指標(biāo)卡，由總經(jīng)理對其進(jìn)行月度及年度目標(biāo)考核。

　　13.2各部門經(jīng)理對下屬員工分解考核目標(biāo)值并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

　　13.3人力資源部依據(jù)預(yù)算考核情況兌現(xiàn)績效薪資。