財務(wù)會計管理制度

　　在現(xiàn)在的社會生活中，很多地方都會使用到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編收集整理的財務(wù)會計管理制度，希望能夠幫助到大家。

　　財務(wù)會計管理制度1

　　為加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定，參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。

　　一，財務(wù)會計管理的涵義

　　財務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經(jīng)營過程中，各類咨詢服務(wù)費，代辦服務(wù)費，各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行。

　　財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類咨詢服務(wù)費，代辦服務(wù)費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

　　財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，有償服務(wù)管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。

　　財務(wù)管理的任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┗I集，管理資金

　　這就是要保證經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費收入，要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

　�。ǘ�）經(jīng)濟(jì)核算

　　通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄈ�）財務(wù)監(jiān)督

　　實行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。公司的經(jīng)營，管理，服務(wù)，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤。

　　二，財務(wù)會計管理制度

　　財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定�？煞譃橐韵聨最愔贫龋�

　�。ㄒ唬�會計核算方法及憑證賬冊制度

　�。�1）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；

　�。�2）會計核算以人民幣為記賬本位幣；

　�。�3）采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主，結(jié)合實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項明細(xì)分類賬；

　�。�4）原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；

　　（5）財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理；

　�。�6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　�。ǘ�）貨幣資金管理制度

　�。�1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的.規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；

　　（2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

　�、俳�立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立"小金庫"；

　�、趯Τ�過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。

　�。ㄈ�）費用現(xiàn)金報銷制度

　　為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

　　（1）差旅費報銷制度；

　�。�2）招待費報銷制度；

　�。ㄋ模┩鶃碣~目清理制度

　　做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

　　（五）會計報表制度

　　會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

　　三，財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

　　公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理，主管會計，出納，統(tǒng)計員。

　�。ǘ�）財會人員的崗位職責(zé)

　　1、財會部經(jīng)理

　�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀；

　�。�2）每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；

　�。�3）檢查，監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)；

　�。�4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

　�。�5）根據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序；

　�。�6）組織擬定各項費用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定；

　�。�7）研究熟悉和實施相關(guān)的工商，財會及稅務(wù)，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　2、主管會計

　�。�1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；

　�。�2）每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作；

　�。�3）每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況；

　�。�4）負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況；

　�。�5）檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

　　（6）按照行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

　　3、出納

　�。�1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；

　　（2）管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等；

　�。�3）及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護(hù)公司利益不受損失；

　　（4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作；

　�。�5）及時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

　　4、統(tǒng)計員（電腦員）

　�。�1）及時統(tǒng)計，存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

　　（2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲；

　�。�3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

　　財務(wù)會計管理制度2

　　全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　一、財務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　10、會計檔案資料的`收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　　借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費用報銷

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　　四、財務(wù)部崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

　　6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

　　7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

　　8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

　　9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

　　10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案；

　　12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目；

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款；

　　14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；

　　15、每月末及時督促各項目部報帳；

　　16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

　　17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；

　　18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核；

　　19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

　　22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

　　23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　財務(wù)會計管理制度3

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類：

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票；

　�。�2）公司自制的差旅費報銷單；

　�。�3）公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報銷要求：

　　（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項目、金額（大小寫應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。

　�。�2）公司自制的`差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　附則

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

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