電算化實(shí)習(xí)報(bào)告錦集6篇
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，越來(lái)越多的事務(wù)都會(huì)使用到報(bào)告，其在寫(xiě)作上有一定的技巧。我們應(yīng)當(dāng)如何寫(xiě)報(bào)告呢？以下是小編為大家收集的電算化實(shí)習(xí)報(bào)告6篇，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
電算化實(shí)習(xí)報(bào)告 篇1
實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及操作過(guò)程：
�。ㄒ唬� 系統(tǒng)管理。系統(tǒng)是各個(gè)子系統(tǒng)集成運(yùn)行提供的公共管理平臺(tái)，需要明確的數(shù)據(jù)庫(kù)作后盾。而整個(gè)系統(tǒng)管理的開(kāi)始需要有一位掌舵人——系統(tǒng)管理員，他是系統(tǒng)中權(quán)限最高的操作員他要對(duì)系統(tǒng)安全和運(yùn)行安全負(fù)責(zé)。當(dāng)然，他有權(quán)設(shè)定全系統(tǒng)的操作人員。（為了能熟悉會(huì)計(jì)電算化的全盤(pán)操作，就只能身兼多職了）。每次操作完成后，以“admin”進(jìn)入系統(tǒng)，對(duì)錄入的賬套進(jìn)行備份。這工作極為重要也是必須要做的，以防數(shù)據(jù)丟失。
�。ǘ� 企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)。打開(kāi)這一個(gè)平臺(tái)，會(huì)驚訝地發(fā)現(xiàn)，里邊非常豐富的內(nèi)容，包括基本信息、基礎(chǔ)檔案、數(shù)據(jù)權(quán)限和單據(jù)的設(shè)置。而在正式運(yùn)營(yíng)之前，作為賬套主管，須先建立新賬套，設(shè)置好賬套參數(shù)，才能啟用。此外，賬套主管還有權(quán)設(shè)黑數(shù)據(jù)權(quán)限，包括審核員、出納員等。
�。ㄈ� 總賬系統(tǒng)。在整個(gè)會(huì)計(jì)軟件中，總賬系統(tǒng)是最重要的部分，從屬于企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)。而賬務(wù)處理子系統(tǒng)是總賬系統(tǒng)里最核心的部分。具體包括：系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理、出納管理、賬簿管理和期末處理。 其中，初始化為大廈之基，每一筆日常業(yè)務(wù)的填制憑證、審核憑證、出納簽字、記賬以及查詢和匯總記賬憑證是建筑大大廈過(guò)程中，必不可少的部分。所有部分按部就班完成后，核對(duì)后，到月末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬，試算平衡后，對(duì)賬，結(jié)賬乃至生成月末工作報(bào)告。所有的程序，在總賬系統(tǒng)中，一氣呵成。
�。ㄋ模� 報(bào)表系統(tǒng)。ufo報(bào)表，包括對(duì)內(nèi)對(duì)外的報(bào)表，是根據(jù)總賬系統(tǒng)生成的相關(guān)會(huì)計(jì)信息，進(jìn)行匯總，規(guī)范地用表格和圖表呈現(xiàn)出來(lái)。報(bào)表系統(tǒng)不僅具備圖表功能，而且能與excel對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的格式相接和轉(zhuǎn)換，還能進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)，自定義各種需要 的命令文件。形象、方便、高效率的處理方式。
�。ㄎ澹� 各管理子系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)里，還包括薪資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)和應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)。最終財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的形成，缺少其中一者，都會(huì)使數(shù)據(jù)不完全。
操作中的問(wèn)題及解決方法：
1、 作為系統(tǒng)管理員時(shí)，每次工作之前，系統(tǒng)管理員，先得導(dǎo)入系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)，而在完成一天的業(yè)務(wù)之后，要及時(shí)地對(duì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。每節(jié)課上的，導(dǎo)入數(shù)據(jù)和導(dǎo)出數(shù)據(jù)進(jìn)行備份成了常規(guī)性的工作。
2、 對(duì)于系統(tǒng)初始化，要多提幾個(gè)“謹(jǐn)慎”。對(duì)于系統(tǒng)初始化，啟用會(huì)計(jì)期間、賬套的部分參數(shù)一旦啟用，就不可更改，所以，在輸入之前，都得把實(shí)驗(yàn)教材的'數(shù)據(jù)多看幾遍。而對(duì)于相關(guān)子系統(tǒng)的初始化數(shù)據(jù)更容不得半點(diǎn)馬虎。如，我在總賬系統(tǒng)設(shè)置時(shí)，因?yàn)閷ⅰ肮┓奖赜小�、“貸方必?zé)o”等相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)置混亂，造成在錄入記賬憑證時(shí)，無(wú)論如何點(diǎn)擊錄入，都不斷地顯示“非法錄入”。當(dāng)時(shí)一下子沒(méi)找出原因，跟同桌商量無(wú)果后，最終不得不麻煩老師的指點(diǎn)。
3、 在薪酬管理系統(tǒng)里，最重要的一步先設(shè)置好工資類別、人員檔案等相關(guān)數(shù)據(jù)。記得老師還提醒再三，“工資”這一塊不會(huì)出錯(cuò)，更不能出錯(cuò)。這與每個(gè)企業(yè)員工的利益密切相關(guān)，一旦出錯(cuò)，債也會(huì)追到會(huì)計(jì)人員的身上。
4、 對(duì)于固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，在錄入相關(guān)的固定資產(chǎn)卡片后，每個(gè)月末，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行計(jì)提折舊，生成轉(zhuǎn)賬憑證，傳送到總賬系統(tǒng)進(jìn)行分?jǐn)偞_認(rèn)。而對(duì)于固定資產(chǎn)，一定要嚴(yán)格 遵守“當(dāng)增不增，當(dāng)減不減”的折舊原則。有時(shí)候，如果試算不平衡，也有可能對(duì)于當(dāng)年購(gòu)進(jìn)或者報(bào)廢的固定資產(chǎn)，多提或者少提了折舊。（操作中有案例可證）
5、 對(duì)于應(yīng)收和應(yīng)付系統(tǒng)管理。兩者的性質(zhì)相近，應(yīng)收賬款中特別要注意賬款的應(yīng)收時(shí)間，和計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
這是充分管理資金最直接的途徑之一。同理，應(yīng)付賬款，要注意對(duì)還款時(shí)間的把握，對(duì)于相關(guān)的負(fù)債單據(jù)，不能有輸入錯(cuò)誤。
6、 對(duì)于一些操作快捷鍵的使用。為了使操作更加得心應(yīng)手，能夠熟練地運(yùn)用相關(guān)快捷鍵操作，也會(huì)提高輸入的效率。如：“f5”是“保存”，“f6”是“新增”等。
實(shí)驗(yàn)的心得體會(huì)：
1、基礎(chǔ)知識(shí)為本。“巧婦難為無(wú)米之炊”，要想操作好會(huì)計(jì)電算化軟件，最基本最根本的就是先把基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)打扎實(shí)，沒(méi)有了堅(jiān)實(shí)的基本專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，再簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)處理，也會(huì)讓你無(wú)從下手，不知所云。有一兩次最囧的是連一張記賬憑證是屬于哪種類型，是“轉(zhuǎn)”“付”“收”都摸不著頭腦，正因?yàn)橐徊降妮斎脲e(cuò)誤，還得“翻舊賬”訂正，重新錄入。這就是連最基礎(chǔ)的知識(shí)都不懂的惡果。
2、團(tuán)結(jié)協(xié)助。這個(gè)學(xué)期，有幸接觸用友u8的實(shí)務(wù)電算化操作軟件，更幸運(yùn)的是，兩個(gè)班的會(huì)計(jì)朋友們，共處一室，稍稍帶有上班一族的感覺(jué)。但，我們除了操作軟件之外，更多的時(shí)間也是互相向周?chē)?qǐng)教，向老師討招。在這種學(xué)習(xí)氛圍下，更加感受到團(tuán)結(jié)協(xié)作的精神。
3、課前預(yù)習(xí)，課后復(fù)習(xí)回顧。這種方法是比較有效率的方法，每當(dāng)老師講知識(shí)點(diǎn)時(shí)，自己就可以大概知識(shí)點(diǎn)，標(biāo)記出老師講的重點(diǎn)，進(jìn)而在操作是加倍注意。
4、細(xì)心謹(jǐn)慎，嚴(yán)肅認(rèn)真地對(duì)待每一步操作。步步都小心。“細(xì)心”體現(xiàn)在錄入數(shù)據(jù)要細(xì)心，再三檢查。雖說(shuō)現(xiàn)在是模擬會(huì)計(jì)電算化操作，但也得認(rèn)真對(duì)待，要將它假設(shè)為企業(yè)的一整套賬，要聯(lián)想到一旦輸入錯(cuò)誤就是事倍功斗的惡果。
5、“三人行，必有我?guī)煛�，在同學(xué)中，也會(huì)有些會(huì)計(jì)軟件操作的熟手，或者他們比自己先一步熟練操作，抱著一顆虛心請(qǐng)教的心，與他們交流見(jiàn)解，或者詢問(wèn)操作技巧，這樣子會(huì)進(jìn)步的更快�！疤撔氖谷诉M(jìn)步”由此而更受用。 最后，非常感謝鄢波老師對(duì)我的悉心教導(dǎo)和耐心解答，在你淵博的知識(shí)的影響下和豐富的經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)下，讓我以作為你的學(xué)生為榮，收獲挺多的。謝謝您，老師！
電算化實(shí)習(xí)報(bào)告 篇2
這又是一年暑假前的短學(xué)期實(shí)習(xí)!這次實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容是財(cái)務(wù)軟件實(shí)訓(xùn)。實(shí)習(xí)的主要任務(wù)是掌握用友erp-u8財(cái)務(wù)軟件各板塊理論的學(xué)習(xí)和對(duì)它的實(shí)際操作與運(yùn)用，同時(shí)完成每日的實(shí)習(xí)日記并完成實(shí)習(xí)報(bào)告。實(shí)習(xí)的主要地點(diǎn)是經(jīng)管院計(jì)算機(jī)房，實(shí)習(xí)時(shí)間是從7月12日到8月6日。我們的帶隊(duì)老師是xx老師和xx。通過(guò)xx和xx等老師的理論講解和實(shí)際操作，我們完成了四周的實(shí)習(xí)。
一、實(shí)習(xí)的目的
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展及企業(yè)業(yè)務(wù)的多元化與復(fù)雜化加劇的情況下，企業(yè)實(shí)際需要對(duì)于會(huì)計(jì)人員做賬水平的要求也日益提高。傳統(tǒng)的手工做帳既費(fèi)時(shí)間又費(fèi)人力而且容易出錯(cuò)，已不能滿足企業(yè)需要。因此在信息技術(shù)的空前發(fā)展的今天，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)手工操作已逐步被計(jì)算機(jī)取代。
計(jì)算機(jī)操作即會(huì)計(jì)電算化，它主要是應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)代替人工記帳、算帳、報(bào)帳，以及代替一部分由我們?nèi)斯ね瓿傻膶?duì)會(huì)計(jì)信息的處理、分析和判斷的過(guò)程。它是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)電算化理論學(xué)習(xí)的實(shí)踐環(huán)節(jié)，也是我們財(cái)務(wù)管理專業(yè)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)習(xí)和提高運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)流程能力的重要組成部分。
通過(guò)對(duì)實(shí)踐課程的學(xué)習(xí)，我們要基本掌握實(shí)際企業(yè)賬務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)電算化的基本原理、財(cái)務(wù)軟件的主要功能和使用方法，能夠運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。通過(guò)對(duì)電算化的學(xué)習(xí)，可以為明年畢業(yè)后做會(huì)計(jì)工作打下一定的基礎(chǔ)。
二、實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容
(一)用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理
財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理這部分，主要學(xué)習(xí)了系統(tǒng)管理的相關(guān)概念，功能及基礎(chǔ)設(shè)置。系統(tǒng)管理是用友財(cái)務(wù)軟件(erp-u8)管理系統(tǒng)中一個(gè)非常特殊的組成部分。其主要功能是對(duì)該軟件管理系統(tǒng)的各個(gè)產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)的維護(hù)，具體包括賬套管理、年度賬管理、操作員及權(quán)限的集中管理、系統(tǒng)數(shù)據(jù)及運(yùn)行安全的管理等方面。
(二)用友財(cái)務(wù)軟件總賬管理
通過(guò)實(shí)驗(yàn)掌握了總賬管理系統(tǒng)的概念、功能及與其他系統(tǒng)的關(guān)系、設(shè)置控制系數(shù)、設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、輸入期初余額等內(nèi)容�？傎~管理系統(tǒng)是財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件的核心系統(tǒng)，適用于各行業(yè)賬務(wù)核算及管理工作�？傎~管理主要功能有：初始設(shè)置、憑證管理、出納管理、賬簿管理、輔助核算管理和月末處理。
總賬管理系統(tǒng)的重要地位不可忽視，其他管理如：工資管理、固定資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付款、資金管理、成本管理、存貨管理等都是在圍繞著總賬管理來(lái)運(yùn)作的。總賬管理系統(tǒng)最后一步是期末處理，主要包括銀行對(duì)賬、自動(dòng)轉(zhuǎn)帳、對(duì)賬、月末處理和年末處理。手工做賬數(shù)量不多但是業(yè)務(wù)種類繁雜時(shí)間緊迫，而在計(jì)算機(jī)操作下許多期末處理具有規(guī)律性，不但減少會(huì)計(jì)人員的工作量而且加強(qiáng)了財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性。
(三)用友財(cái)務(wù)軟件ufo報(bào)表管理
主要學(xué)習(xí)內(nèi)容是對(duì)ufo報(bào)表系統(tǒng)概述，了解ufo報(bào)表與其他系統(tǒng)主要關(guān)系、業(yè)務(wù)處理流程等。 用友erp-u8軟件的ufo報(bào)表管理系統(tǒng)是報(bào)表事務(wù)處理的工具。他與用友賬務(wù)等各系統(tǒng)有著完善的接口，具有方便的自定義報(bào)表功能、數(shù)據(jù)處理功能，內(nèi)置多個(gè)行業(yè)的常用會(huì)計(jì)報(bào)表;此系統(tǒng)可獨(dú)立運(yùn)行，用于處理日常辦公事務(wù)。報(bào)表的格式定義、公式定義和報(bào)表模板、報(bào)表數(shù)據(jù)處理、表頁(yè)管理以及報(bào)表輸出和圖表功能都是ufo報(bào)表管理的主要操作處理內(nèi)容。
(四)用友財(cái)務(wù)軟件薪資管理
用友軟件薪資管理即工資管理，這章主要學(xué)習(xí)了工資管理系統(tǒng)的相關(guān)環(huán)節(jié)的概述和日常業(yè)務(wù)處理兩大塊的內(nèi)容。
工資管理是用友erp-u8管理軟件的一個(gè)子系統(tǒng)，它的主要功能有工資類別的管理、人員檔案的管理、人員數(shù)據(jù)管理和工資報(bào)表管理。工資管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理是由工資管理系統(tǒng)的初始設(shè)置和日常處理以及期末處理來(lái)組成的。計(jì)算機(jī)處理工資程序基本類似于手工，只是用戶要做一次性的初始設(shè)置。
如部門(mén)類別、工資項(xiàng)目、公式、個(gè)人工資、個(gè)人所得稅的設(shè)置，銀行代發(fā)設(shè)置、各種表樣的定義等，每月只需對(duì)有變動(dòng)的地方進(jìn)行修改，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算，匯總生成各種報(bào)表。由此可知，工資管理系統(tǒng)對(duì)員工的按類別分薪、自動(dòng)扣稅、期末結(jié)轉(zhuǎn)等處理比手工計(jì)算和處理簡(jiǎn)單易行的多了。
(五)用友財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)管理的學(xué)習(xí)包括固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的`相關(guān)概述以及其日常業(yè)務(wù)的處理等內(nèi)容。用友erp-u8固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)主要完成企業(yè)固定資產(chǎn)這一板塊的日常業(yè)務(wù)的核算和管理，生成固定資產(chǎn)卡片，按月反映固定資產(chǎn)的增加、減少、原值變動(dòng)以及其他變動(dòng)，并輸出相應(yīng)的增減變動(dòng)明細(xì)賬，按月自動(dòng)計(jì)提折舊，生成這就分配憑證，同時(shí)輸出一些同設(shè)備管理相關(guān)的報(bào)表和賬簿。
固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)和系統(tǒng)管理共享資源，主要是將固定資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整、變動(dòng)等數(shù)據(jù)通過(guò)記賬憑證的形式傳輸?shù)娇傎~管理系統(tǒng)并保持固定資產(chǎn)賬目與總賬的平衡。其業(yè)務(wù)處理流程由初始設(shè)置、日常處理和期末處理組成。初始設(shè)置通過(guò)控制參數(shù)的設(shè)置和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的設(shè)置并輸入期初固定資產(chǎn)卡片來(lái)完成。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常處理主要包括資產(chǎn)增減、資產(chǎn)變動(dòng)，資產(chǎn)評(píng)估、生成憑證和賬簿管理。
最后的階段就是期末的處理了，這個(gè)階段主要有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備、計(jì)提折舊、對(duì)賬以及月末結(jié)賬等內(nèi)容。在這里值得強(qiáng)調(diào)的是，本期不結(jié)賬的話講不能處理下期的數(shù)據(jù)。結(jié)賬前必須要進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份，否則數(shù)據(jù)一旦丟失將無(wú)法挽回。
三、實(shí)習(xí)收獲與體會(huì)
四周的短學(xué)期實(shí)習(xí)到這時(shí)候也算是告一段落了!與去年的手工做賬及生產(chǎn)實(shí)習(xí)相比來(lái)說(shuō)，這次的實(shí)習(xí)是簡(jiǎn)單一些的，主要是在計(jì)算機(jī)上完成操作。因此，相對(duì)來(lái)說(shuō)不是輕松的的。在輕松的學(xué)習(xí)環(huán)境下我們大家都或多或少的學(xué)到了一些有用的東西。下面我就這對(duì)次實(shí)習(xí)中自己的相關(guān)收獲與體會(huì)做以下簡(jiǎn)單的總結(jié)陳述：
1.實(shí)習(xí)收獲：
會(huì)計(jì)電算化主要是應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)代替人工記帳、算帳、報(bào)帳，以及代替部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理、分析和判斷的過(guò)程。
通過(guò)對(duì)用友erp-u8財(cái)務(wù)軟件的學(xué)習(xí)，認(rèn)識(shí)和了解了財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ)，系統(tǒng)管理、總賬管理以及ufo報(bào)表管理、工資管理和固定資產(chǎn)管理這幾個(gè)方面的內(nèi)容。在初次使用用友(erp-u8)時(shí)候老師告訴我們先建立用戶，再建賬號(hào)，這樣方便設(shè)置用戶對(duì)賬號(hào)的管理。然后建立賬套，將相關(guān)的企業(yè)及人員信息進(jìn)行初始設(shè)置。并在“企業(yè)門(mén)戶”里面進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置。
接下來(lái)的過(guò)程就是啟用總賬管理系統(tǒng)進(jìn)行日常的業(yè)務(wù)處理了，它是軟件管理的核心，通過(guò)對(duì)它的操作發(fā)我學(xué)會(huì)了運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行憑證管理、出納管理和賬簿管理。掌握了使用總賬進(jìn)行轉(zhuǎn)賬和對(duì)賬的功能，能夠使用數(shù)據(jù)生成報(bào)表。此外，還對(duì)工資管理系統(tǒng)和固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的相關(guān)操作進(jìn)行了深入的學(xué)習(xí)�？傊�，通過(guò)對(duì)用友軟件的學(xué)習(xí)基本上掌握了財(cái)務(wù)軟件的操作流程及方法。
2.實(shí)習(xí)體會(huì)
因?yàn)樽约涸谟?jì)算機(jī)方面的學(xué)習(xí)還是很弱的，尤其是這次實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容是關(guān)系到本專業(yè)學(xué)習(xí)的電算化操作。因此在整個(gè)學(xué)習(xí)的過(guò)程中，包括理論課程和上機(jī)操作我都在很認(rèn)真地聽(tīng)講和一步步地仔細(xì)操作。但是還是難免的出現(xiàn)了一些問(wèn)題，比如說(shuō)在注冊(cè)系統(tǒng)時(shí)候沒(méi)有將系統(tǒng)的時(shí)間和賬套會(huì)計(jì)期間相統(tǒng)一，因此給后面的操作帶來(lái)了一些不便;在總賬管理系統(tǒng)操作中設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)候少設(shè)置了明細(xì)科目。
結(jié)果在輸入期初余額時(shí)候才發(fā)現(xiàn)問(wèn)題;在輸入數(shù)據(jù)的時(shí)候抄錯(cuò)了數(shù)據(jù)，試算平衡結(jié)果是不平衡的;在制作憑證的時(shí)候憑證的制作日期發(fā)生了混亂，系統(tǒng)提示說(shuō)制作憑證不序時(shí)，無(wú)法進(jìn)行后面憑證的操作，我修改了好久還是不行，把我急壞了。問(wèn)了xx老師，老師一操作就完成了，我很驚奇。老師說(shuō)操作的時(shí)候不能著急，慢慢來(lái)就好了。看來(lái)我的耐心不夠好，做事不夠仔細(xì)。不足的地方還很多呢。我謝過(guò)了老師并繼續(xù)實(shí)驗(yàn)操作。
與去年的手工做帳相比，在實(shí)習(xí)中我發(fā)現(xiàn)了電算化的許多優(yōu)點(diǎn)：從編制原始憑證、記帳憑證到登帳、結(jié)帳、編制報(bào)表(去年全程都是我是和搭檔手工完成，處理一些數(shù)據(jù)的時(shí)候出現(xiàn)了很多的差錯(cuò)，尤其是犯了如：金額寫(xiě)錯(cuò)、錯(cuò)行，借貸不平衡，憑證錯(cuò)亂、丟失等許多低級(jí)的錯(cuò)誤)，而電算化則不同，數(shù)據(jù)一旦進(jìn)入系統(tǒng)，記帳、對(duì)帳、匯總編制報(bào)表等過(guò)程都是在一系列的設(shè)置成的體系中進(jìn)行的;對(duì)于電算化中數(shù)據(jù)的使用與保存。
只要通過(guò)賬套的輸出和導(dǎo)入功能便可簡(jiǎn)便的實(shí)現(xiàn)了。另外，電算化中對(duì)于憑證、賬簿、報(bào)表的收集匯總、歸類查詢都是很方便的。會(huì)計(jì)電算化，提高了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，減輕了會(huì)計(jì)人員的負(fù)擔(dān)，提高了會(huì)計(jì)工作的效率，促進(jìn)了會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化。為更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化奠定了良好的基礎(chǔ)�？傊娝慊o我的印象就是：省時(shí)間，省人力、省材料，方便易行!。
當(dāng)然，需要說(shuō)明的是：電算化不能完全取代人工操作。因?yàn)橛?jì)算機(jī)也是人工操作的，計(jì)算機(jī)不能完全取代人的大腦進(jìn)行會(huì)計(jì)操作。人工的理性化設(shè)置使得會(huì)計(jì)電算化成為了企業(yè)及會(huì)計(jì)人員的得力的助手。
3.結(jié)束語(yǔ)
經(jīng)過(guò)了四周的實(shí)習(xí)過(guò)程，我們順利的完成了實(shí)習(xí)的任務(wù)。電算化的學(xué)習(xí)對(duì)我們即將畢業(yè)的財(cái)管及會(huì)計(jì)的學(xué)生從事會(huì)計(jì)工作打下了良好的基礎(chǔ)，希望以后有機(jī)會(huì)還能更深入的學(xué)習(xí)這方面的內(nèi)容。最后，我想對(duì)一直陪伴著我們的老師們說(shuō)一句：謝謝，老師您幸苦了!
電算化實(shí)習(xí)報(bào)告 篇3
我在大學(xué)學(xué)習(xí)的是會(huì)計(jì)專業(yè)，現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展，對(duì)會(huì)計(jì)的要求也是一直在提高，不過(guò)這些都是我們能夠應(yīng)付的了的，只要我們能夠時(shí)刻的注意到現(xiàn)實(shí)情況，將自己的專業(yè)知識(shí)和能力鍛煉好，就可以適應(yīng)任何情況。今年暑假，我就開(kāi)始了我的暑假社會(huì)實(shí)習(xí)，希望提高自己的水平！
會(huì)計(jì)電算化是一門(mén)實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，經(jīng)過(guò)三年半的專業(yè)學(xué)習(xí)后，在掌握了一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的前提下，為了進(jìn)一步鞏固理論知識(shí)，將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，本人于20xx年7月10日至23日在北京斗山食品有限公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行了為期兩周的專業(yè)實(shí)習(xí)，以下是此次實(shí)習(xí)中的一些心得和體會(huì)。
公司的財(cái)務(wù)部并沒(méi)有太多人，設(shè)有一名財(cái)務(wù)經(jīng)理，一名出納。此次負(fù)責(zé)我實(shí)習(xí)的是公司財(cái)務(wù)經(jīng)理—張經(jīng)理，張經(jīng)理根據(jù)我兩周的實(shí)習(xí)時(shí)間，主要是讓我了解財(cái)務(wù)軟件的使用和會(huì)計(jì)處理的流程，并做一些簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)憑證。公司采用的是金碟財(cái)務(wù)軟件，從編制記賬憑證到記賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，結(jié)帳都是通過(guò)財(cái)務(wù)軟件完成。我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正規(guī)而標(biāo)準(zhǔn)的公司會(huì)計(jì)流程，真正從課本中走到了現(xiàn)實(shí)中，細(xì)致地了解了公司會(huì)計(jì)工作的全部過(guò)程，掌握了金蝶財(cái)務(wù)軟件的操作。實(shí)習(xí)期間我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識(shí)向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。在實(shí)習(xí)期間我遵守了工作紀(jì)律，不遲到，不早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
剛到會(huì)計(jì)部張經(jīng)理就叫我先看她們以往所制的會(huì)計(jì)憑證和附在會(huì)計(jì)憑證上的原始憑證。由于以前在學(xué)校做過(guò)會(huì)計(jì)憑證的手工模擬，所以對(duì)于會(huì)計(jì)憑證不是太陌生，因此以為憑著記憶加上學(xué)校里所學(xué)過(guò)的`理論對(duì)于區(qū)區(qū)會(huì)計(jì)憑證完全可以熟練掌握。但也就是這種浮躁的態(tài)度讓我忽視了會(huì)計(jì)循環(huán)的基石——會(huì)計(jì)分錄，以至于后來(lái)張經(jīng)理讓我嘗試制單的時(shí)候感覺(jué)到有些困難。于是我只能加班補(bǔ)課了，把公司日常較多使用的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透。畢竟會(huì)計(jì)分錄在書(shū)本上可以學(xué)習(xí)，可一些銀行帳單，匯票，發(fā)票聯(lián)等就要靠實(shí)習(xí)時(shí)才能真正接觸，從而有了更深刻的印象。別以為光是認(rèn)識(shí)就行了，還要把所有的單據(jù)按月按日分門(mén)別類，并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好，用圖釘裝訂好，才能為編制會(huì)計(jì)憑證做好準(zhǔn)備。
見(jiàn)習(xí)了兩天后，張經(jīng)理給了我一些原始憑證，讓我審核原始憑證后編制記賬憑證。我根據(jù)原始憑證所必需的要素認(rèn)認(rèn)真真審核了原始憑證后，進(jìn)入金蝶會(huì)計(jì)軟件的錄入記帳憑證的界面，先按此筆業(yè)務(wù)錄入簡(jiǎn)明而清楚的摘要，然后按會(huì)計(jì)分錄選會(huì)計(jì)科目，并在相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目的借方和貸方錄入金額，最后在檢查各個(gè)要素準(zhǔn)確無(wú)誤后，按下保存并打印出記帳憑證和相應(yīng)的原始憑證釘在一起。剛開(kāi)始我制作的速度比較慢，而且在張經(jīng)理審核憑證時(shí)能發(fā)現(xiàn)一些錯(cuò)誤的憑證。但是通過(guò)幾天的聯(lián)系后在速度和準(zhǔn)確度上都提高了不少。通過(guò)一周多的編制記帳憑證工作，對(duì)于各個(gè)會(huì)計(jì)目有了更加深刻而全面的了解，并且對(duì)于我把書(shū)本知識(shí)和實(shí)踐的結(jié)合起到了很大的作用。
除了編制記帳憑證，張經(jīng)理很有耐心地給我講解了每一種原始憑證的樣式和填寫(xiě)方式以及用途，而且教我記帳，打印所需要的帳簿以及查詢憑證等財(cái)務(wù)軟件的一些常用的操作。有了這些基本認(rèn)識(shí)并熟練了財(cái)務(wù)軟件的操作以后學(xué)習(xí)起來(lái)就會(huì)更加得心應(yīng)手了。從制單到記帳的整個(gè)過(guò)程基本上了解了個(gè)大概后，就要認(rèn)真結(jié)合書(shū)本的知識(shí)總結(jié)一下手工做帳到底是怎么一回事。
除了做好張經(jīng)理所安排的各項(xiàng)工作后，我也會(huì)和出納學(xué)學(xué)知識(shí)。別人一提起出納就想到是跑銀行的。其實(shí)跑銀行只是出納的其中一項(xiàng)重要的工作。在和出納聊天的時(shí)候得知原來(lái)跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項(xiàng)業(yè)務(wù)要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，誰(shuí)不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑，那就不是件容易的事了。而且，出納的業(yè)務(wù)比較繁瑣，還要保管現(xiàn)金，支票和收據(jù)等等，所以需要非常細(xì)心，對(duì)于比較粗心的我來(lái)說(shuō)，這也是非常有必要學(xué)習(xí)的。
電算化實(shí)習(xí)報(bào)告 篇4
會(huì)計(jì)電算化是一門(mén)實(shí)習(xí)性很強(qiáng)的學(xué)科，經(jīng)過(guò)兩年半的專業(yè)學(xué)習(xí)后，在掌握了一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的前提下，為了進(jìn)一步鞏固理論知識(shí)，將理論與實(shí)習(xí)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。本人于20xx年1月4日起在Xx省建設(shè)工程總公司Xx公司進(jìn)行了專業(yè)實(shí)習(xí)，以下是我在實(shí)習(xí)中的一些心得和體會(huì)。
再來(lái)上班之前，心里沒(méi)底，一想到可以上班了，感到既新鮮又緊張。新鮮的是能夠接觸很多在學(xué)�？床坏健W(xué)不到的東西，緊張的則是萬(wàn)一做不好工作而受到批評(píng) 該怎么辦。在這次實(shí)習(xí)中，本公司讓一為財(cái)務(wù)老師指導(dǎo)我實(shí)習(xí)，期間我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識(shí)向?qū)嵙?xí)方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實(shí)習(xí)相結(jié)合。在實(shí)習(xí)中我遵守了工作紀(jì)律，不遲到，不早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
上班的天指導(dǎo)老師先耐心地向我介紹了公司的基本業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置以及各類科目的具體核算內(nèi)容，然后又向我講解了作為會(huì)計(jì)人員上崗所要具備的一些基本知識(shí)要領(lǐng)，對(duì)我所提出的疑難困惑，他有問(wèn)必答，尤其是會(huì)計(jì)的一些基本操作，他都給予了細(xì)心的指導(dǎo)，我在心里想，能遇上這么好的指導(dǎo)老師真是我的幸運(yùn)。雖然實(shí)習(xí)不像正式工作那樣忙，那樣累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我覺(jué)得自己過(guò)得很充實(shí)，覺(jué)得收獲也不小。在他的幫助下，我迅速的適應(yīng)了這里的工作環(huán)境，并開(kāi)始嘗試獨(dú)立做一些事情。
經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的學(xué)習(xí)后，指導(dǎo)我的老師就開(kāi)始叫我看她們以往所制的會(huì)計(jì)憑證和附在會(huì)計(jì)憑證上的原始憑證。由于以前在學(xué)校做過(guò)會(huì)計(jì)憑證的手工模擬，所以對(duì)于會(huì)計(jì)憑證不是太陌生，因此以為憑著記憶加上學(xué)校里所學(xué)過(guò)的理論對(duì)于區(qū)區(qū)會(huì)計(jì)憑證完全可以熟練掌握。但也就是這種浮躁的態(tài)度讓我忽視了會(huì)計(jì)分錄，以至于后來(lái)指導(dǎo)老師讓我嘗試制單的時(shí)候感覺(jué)到有些困難。于是我只能加班補(bǔ)課了，把公司日常較多使用的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透。畢竟會(huì)計(jì)分錄在書(shū)本上可以學(xué)習(xí)，可一些銀行帳單，匯票，發(fā)票聯(lián)等就要靠實(shí)習(xí)時(shí)才能真正接觸，從而有了更深刻的印象。別以為光是認(rèn)識(shí)就行了，還要把所有的.單據(jù)按月按日分門(mén)別類，并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好，用圖釘裝訂好，才能為編制會(huì)計(jì)憑證做好準(zhǔn)備。
在接下來(lái)的日子里，我所作的工作就是一邊學(xué)習(xí)公司的業(yè)務(wù)處理，一邊試著自己處理業(yè)務(wù)。做過(guò)會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)的人都知道，填制好憑證之后就進(jìn)入記帳程序了。雖說(shuō)記帳看上去有點(diǎn)象小學(xué)生都會(huì)做的事，可重復(fù)量如此大的工作如果沒(méi)有一定的耐心和細(xì)心是很難勝任的。因?yàn)橐怀鲥e(cuò)并不是隨便用筆涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在學(xué)校，錯(cuò)了還可以用刀片把它刮掉，在公司里，每一個(gè)步驟會(huì)計(jì)制度都是有嚴(yán)格的要求的。比如說(shuō)：1.寫(xiě)錯(cuò)數(shù)字就要用紅筆劃?rùn)M線，再蓋上責(zé)任人的章子，這樣才能作廢。而我們以前在學(xué)校模擬實(shí)習(xí)時(shí)，只要用紅筆劃掉，在寫(xiě)上“作廢”兩字就可以了。2.寫(xiě)錯(cuò)摘要欄，則可以用藍(lán)筆劃?rùn)M線并在旁邊寫(xiě)上正確的摘要，平常我們寫(xiě)字總覺(jué)得寫(xiě)正中點(diǎn)好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫(xiě)起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。3.對(duì)于數(shù)字的書(shū)寫(xiě)也有嚴(yán)格的要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫(xiě)，不能東倒西歪的。并且記帳時(shí)要清楚每一明細(xì)分錄及總帳名稱，而不能亂寫(xiě)，否則總帳的借貸雙方就不能結(jié)平了。
所有的帳都記好了，接下來(lái)就結(jié)帳，每一帳頁(yè)要結(jié)一次，每個(gè)月也要結(jié)一次，所謂月清月結(jié)就是這個(gè)意思，結(jié)帳最麻煩的就是結(jié)算期間費(fèi)用和稅費(fèi)了，按計(jì)算機(jī)都按到手酸，而且一不小心就會(huì)出錯(cuò)，要復(fù)查好幾次才行。一開(kāi)始我掌握了計(jì)算公式就以為按計(jì)算機(jī)這樣的小事就簡(jiǎn)單了，可就是因?yàn)榇中拇笠夥炊沐e(cuò)了不少數(shù)據(jù)，好在指導(dǎo)老師教我先用鉛筆寫(xiě)數(shù)據(jù)，否則真不知道要把帳本涂改成什么樣子。除了編制記帳憑證，指導(dǎo)老師很有耐心地給我講解了每一種原始憑證的樣式和填寫(xiě)方式以及用途。
從制單到記帳的整個(gè)過(guò)程基本上了解了后，就要認(rèn)真結(jié)合書(shū)本的知識(shí)總結(jié)一下手工做帳到底是怎么一回事。扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)是你提高工作水平的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ).在學(xué)校學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)時(shí),可能感覺(jué)枯燥無(wú)味,但當(dāng)你工作以后,你才會(huì)發(fā)現(xiàn)專業(yè)知識(shí)是多么的重要. 期間我經(jīng)歷了許多充實(shí)的工作，雖然很多看起來(lái)是小事，微不足道，但從中可以學(xué)到的東西不是三言兩語(yǔ)可以說(shuō)得清的。在工作中遇到一些新情況時(shí)，指導(dǎo)老師總是主動(dòng)向我說(shuō)明，使我很快就融入了這個(gè)新環(huán)境。使我在這短短的3個(gè)月時(shí)間里，我學(xué)到了很多東西，不僅有學(xué)習(xí)方面的，更學(xué)到了很多做人的道理，對(duì)我來(lái)說(shuō)受益非淺。做為一個(gè)剛踏入社會(huì)的年輕人來(lái)說(shuō)，什么都不懂，沒(méi)有任何社會(huì)經(jīng)驗(yàn)。會(huì)計(jì)行業(yè)的特殊性我只能參加財(cái)務(wù)部門(mén)中較為簡(jiǎn)單的工作，如出納及幫助會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目的核對(duì)等工作。雖然工作不難，時(shí)間也不長(zhǎng)，但我仍十分珍惜我的次真正意義上的企業(yè)實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，從中也學(xué)到了許多學(xué)校里無(wú)法學(xué)到的東西并增長(zhǎng)了一定的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)。
在這實(shí)習(xí)期間，開(kāi)始的時(shí)候我曾覺(jué)得整天要對(duì)著那枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，粗心、以致于登賬登得錯(cuò)漏百出。后來(lái)經(jīng)過(guò)指導(dǎo)老師耐心的指導(dǎo)下，我開(kāi)始對(duì)那些枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字感興趣起來(lái)。我發(fā)現(xiàn)只要你用心地做，反
而會(huì)左右逢源。越做越覺(jué)樂(lè)趣，越做越起勁。梁?jiǎn)⒊f(shuō)過(guò)：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會(huì)發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細(xì)心和毅力，那才會(huì)到達(dá)成功的彼岸！這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中，我可謂受益非淺。
電算化實(shí)習(xí)報(bào)告 篇5
中國(guó)工程與農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)出口總公司財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌和調(diào)配資金，降低資金成本；負(fù)責(zé)公司的年度財(cái)務(wù)決算的合并，報(bào)批，定期編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表，并向有關(guān)國(guó)家管理部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并組織實(shí)施和執(zhí)行；負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)的擔(dān)保，保函審核；利用各種有利條件幫助子公司提高財(cái)務(wù)管理水平，增加經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)
電算化管理制度
電算化操作使用人員的操作職責(zé)與權(quán)限
（一）系統(tǒng)管理人員職責(zé)
1，根據(jù)財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)及公司會(huì)計(jì)核算要求，建立適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化體系與核算方式。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及報(bào)表格式必須符合國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度以及公司核算，管理的要求。
2，負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化，數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)，系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作。
3，負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作使用人員的工作權(quán)限。
4，負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入賬。
5，做好軟件數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。
（二）數(shù)據(jù)操作人員職責(zé)
1，按照操作規(guī)程錄入機(jī)制憑證數(shù)據(jù)，核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗(yàn)，并打印會(huì)計(jì)憑證。
2，制單人員無(wú)權(quán)修改原始憑證的數(shù)據(jù)，不得對(duì)本人填制的憑證進(jìn)行復(fù)核操作。
3，核對(duì)各類會(huì)計(jì)賬簿，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，并負(fù)責(zé)賬簿，報(bào)表的打印工作。
4，用計(jì)算機(jī)查詢各類會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
5，保護(hù)計(jì)算機(jī)軟硬件，對(duì)操作中出現(xiàn)的問(wèn)題作詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員。
�。ㄈ⿺�(shù)據(jù)復(fù)核人員職責(zé)
1，負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào)及數(shù)據(jù)的真實(shí)性，完整性，正確性審核，確保入賬數(shù)據(jù)的完整與正確。
2，復(fù)核無(wú)誤后在打印輸出憑證上及計(jì)算機(jī)內(nèi)簽章。
3，復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤必須通知制單人員進(jìn)行修改，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽章操作。
�。ㄋ模┫到y(tǒng)維護(hù)人員職責(zé)
1，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保障會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)的備份工作，系統(tǒng)維護(hù)人員一般由經(jīng)過(guò)培訓(xùn)的人員或計(jì)算機(jī)專業(yè)人員擔(dān)任。
2，實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外，一般情況下不允許隨意打開(kāi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作，實(shí)施維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)，其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫(kù)操作。
電算化賬務(wù)處理流程及規(guī)定
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在每年或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的賬務(wù)文件，根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級(jí)次的`會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)年度中間可以追加新的會(huì)計(jì)科目，但已制單或記賬的會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除。
�。ǘ┺D(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí)，應(yīng)在上年會(huì)計(jì)年度決算后，完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確。
�。ㄈ┤魏蔚怯浫胭~的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制計(jì)算機(jī)記賬憑證（簡(jiǎn)稱機(jī)制憑證），記賬憑證摘要需按規(guī)范填入，記賬憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，自動(dòng)生成。
（四）記賬憑證必須經(jīng)過(guò)復(fù)核人員簽字后，才能根據(jù)其登記賬薄，同一張記賬憑證，制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人，記賬憑證在記賬以前必須打印輸出。
�。ㄎ澹┟繌垜{證必須經(jīng)以下步驟審核：
1，原始憑證經(jīng)業(yè)務(wù)人員確認(rèn)，業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理核實(shí)簽字。
2，制單人員檢查原始憑證金額是否準(zhǔn)確，票據(jù)是否齊全，審批手續(xù)是否完備，確認(rèn)各項(xiàng)無(wú)誤后，方可編制機(jī)制憑證。
3，復(fù)核人員核實(shí)機(jī)制憑證摘要，金額，科目是否真實(shí)，準(zhǔn)確，完整地記錄了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況；打印輸出憑證與機(jī)內(nèi)憑證是否完全一致。
（六）出納人員根據(jù)復(fù)核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷(xiāo)的機(jī)制憑證，付出款項(xiàng)，并于每日核對(duì)現(xiàn)金余額表，保證賬實(shí)相符；按月編制，打印銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)將銀行對(duì)賬單輸入計(jì)算機(jī)中，利用計(jì)算機(jī)已有的功能進(jìn)行自動(dòng)及手工核對(duì)。
�。ㄆ撸⿻�(huì)計(jì)年度為每年的1月1日至12月31日；會(huì)計(jì)月份為自然會(huì)計(jì)月份，確定每月的記賬期限為每月最后一日，即每月最后一日之前必須將屬于本月的所有業(yè)務(wù)全部編制機(jī)制憑證，經(jīng)審核完畢，登記入賬。
�。ò耍┟吭陆Y(jié)賬后，各主管會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)職責(zé)生成，打印月報(bào)表。
（九）為了保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，總賬必須按月打印，可用科目余額表代替。其他各類明細(xì)帳應(yīng)每月打印末級(jí)余額表。主管會(huì)計(jì)年終必須將各自經(jīng)管的賬簿輸出打印，并裝訂成冊(cè)。
資金管理辦法
公司資金管理的具體實(shí)施部門(mén)為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部有目的有計(jì)劃的籌措資金，取得的資金在規(guī)模和期限上要符合公司的經(jīng)營(yíng)需要，并注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。凡劃轉(zhuǎn)，對(duì)外還付款金額超過(guò)100萬(wàn)元的資金業(yè)務(wù)需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
總公司為降低全系統(tǒng)的資金成本，提高系統(tǒng)總體的資金使用效率，將為子公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供資金支持，并對(duì)子公司的資金保留調(diào)度權(quán)。子公司因經(jīng)營(yíng)需要向總公司申請(qǐng)直接借款或以總公司名義向銀行借款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，應(yīng)向總公司提交以下文件：
1，股東大會(huì)或董事會(huì)審批簽報(bào)，決議
2，借款申請(qǐng)書(shū)（重（）點(diǎn)說(shuō)明申請(qǐng)借款的原因，款項(xiàng)用途，還款來(lái)源，還款計(jì)劃，借款子公司目前的資金狀況和經(jīng)營(yíng)情況）
3，項(xiàng)目借款還需提供對(duì)外采購(gòu)合同，合同評(píng)審表，項(xiàng)目可行性分析報(bào)告，利潤(rùn)測(cè)算，收匯方式，還款計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
總公司財(cái)務(wù)部會(huì)同戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)對(duì)子公司的借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)方可放款，總公司和子公司需簽訂正式的借款合同。
子公司向總公司直接借款或以總公司的名義向銀行借款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，總公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大于擔(dān)保責(zé)任，子公司除按銀行同期借款利率每季度支付總公司借款利息外，同時(shí)還應(yīng)比照擔(dān)保業(yè)務(wù)，向總公司支付4‰的擔(dān)保費(fèi)。
總公司財(cái)務(wù)部事先與子公司協(xié)商后，在保證各子公司自身正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需求的前提下，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后將子公司暫時(shí)閑置資金統(tǒng)一調(diào)集供系統(tǒng)內(nèi)其他有資金需求的公司使用，以提高整體的資金使用效率。雙方需簽訂正式的資金調(diào)度合同，借款期限在180天以下（含）的，調(diào)度資金的利率為企業(yè)在銀行同期活期存款利率的基礎(chǔ)上增加0。7；借款期限在180天以上的，調(diào)度資金的利率為企業(yè)在銀行同期定期存款利率的基礎(chǔ)上增加0。7；在調(diào)度資金期滿后總公司一次性還本付息。
總公司對(duì)各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的監(jiān)控，檢查實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制，并納入審計(jì)范圍。各公司的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立資金業(yè)務(wù)備查帳，全面掌握本公司的融資借款，綜合授信的使用情況，每季度向本公司財(cái)務(wù)部門(mén)的主管領(lǐng)導(dǎo)提交書(shū)面報(bào)告。
財(cái)務(wù)預(yù)算制度
財(cái)務(wù)預(yù)算由經(jīng)營(yíng)預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算，資本支出預(yù)算和信貸及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債和利潤(rùn)預(yù)算以及財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明共同組成。
公司業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算；投資部負(fù)責(zé)編制投資預(yù)算；公司各職能部門(mén)及其它非經(jīng)營(yíng)性單位需編報(bào)管理費(fèi)用預(yù)算和固定資產(chǎn)預(yù)算；人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)編制工資總額及相關(guān)的住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)預(yù)算；公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制信貸及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，并匯總各部門(mén)的預(yù)算，形成全面預(yù)算報(bào)告。
在預(yù)算報(bào)告中各附表都要將各明細(xì)項(xiàng)的實(shí)際發(fā)生數(shù)與本年預(yù)算數(shù)及上年同期數(shù)進(jìn)行比較分析，反映預(yù)算完成情況和同比增減情況，對(duì)同比增減超過(guò)10的項(xiàng)目要分析增減變化的主要原因。計(jì)算說(shuō)明本年度各類費(fèi)用預(yù)算數(shù)及實(shí)際發(fā)生數(shù)分別占成本費(fèi)用總額的比重。同時(shí)與上年度同類指標(biāo)進(jìn)行比較說(shuō)明（成本費(fèi)用總額指：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用）。以上費(fèi)用，除按照?qǐng)?bào)告說(shuō)明要求分析說(shuō)明外，要對(duì)各費(fèi)用明細(xì)科目發(fā)生的主要內(nèi)容以及金額按照項(xiàng)目進(jìn)行列示說(shuō)明，就大額支出要計(jì)算其所占相應(yīng)費(fèi)用項(xiàng)目（管理費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用）的百分比率。
各公司應(yīng)根據(jù)公司附列的基礎(chǔ)表格逐項(xiàng)填列預(yù)算，并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)提供詳細(xì)的文字說(shuō)明，確保數(shù)據(jù)的可靠和真實(shí)。預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告中要在相應(yīng)附注中對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說(shuō)明。主要分析指標(biāo)如下：進(jìn)出口總額，出口總額，經(jīng)營(yíng)額，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷(xiāo)售毛利率，利潤(rùn)總額，現(xiàn)金盈余保障系數(shù)，利潤(rùn)增長(zhǎng)率，凈資產(chǎn)收益率，成本費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重（報(bào)表數(shù)據(jù)變化如金額較大并且是客觀因素導(dǎo)致的要加以解釋說(shuō)明，同時(shí)要剔除影響因素重新計(jì)算分析指標(biāo)）。同時(shí)要結(jié)合報(bào)表對(duì)本企業(yè)的潛虧掛帳以及預(yù)計(jì)損失（各項(xiàng)資產(chǎn)減值計(jì)提）進(jìn)行解釋說(shuō)明。
為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對(duì)已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)環(huán)境，經(jīng)營(yíng)條件，政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或?qū)е仑?cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并向公司預(yù)算委員會(huì)提交書(shū)面預(yù)算修改申請(qǐng)，就調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說(shuō)明。預(yù)算委員會(huì)審核后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，方可調(diào)整并下達(dá)執(zhí)行。
擔(dān)保，保函管理制度
�。ㄒ唬⿹�(dān)保制度
總公司提供擔(dān)保須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定；全資子公司提供擔(dān)保須經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)；控股公司提供擔(dān)保須根據(jù)擔(dān)保標(biāo)的額分別經(jīng)股東大會(huì)或股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)批準(zhǔn)；總公司各部門(mén)及駐外機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)提供擔(dān)保。
擔(dān)保種類：
1，為流動(dòng)資金借款提供的還款擔(dān)保；
2，為項(xiàng)目專項(xiàng)借款提供的還款擔(dān)保；
3，為支持法律訴訟等向國(guó)家機(jī)關(guān)提供的責(zé)任擔(dān)保等。
總公司對(duì)外提供擔(dān)保的總額應(yīng)以公司承受能力為依據(jù)，最高不能超過(guò)總公司凈資產(chǎn)的兩倍。擔(dān)保期限一般不超過(guò)一年，項(xiàng)目借款的還款擔(dān)保期限與項(xiàng)目收款期一致。申請(qǐng)單位申請(qǐng)擔(dān)保時(shí)必須提供反擔(dān)保，子公司向總公司申請(qǐng)擔(dān)保時(shí)須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)方可上報(bào)總公司。
總公司，子公司提供的對(duì)內(nèi)所有擔(dān)保，被擔(dān)保單位每年必須按擔(dān)保金額的千分之四交納擔(dān)保費(fèi)，互保的相應(yīng)扣除。對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較小的公司可適當(dāng)降低擔(dān)保收費(fèi)比率，但不能低于千分之一。一切對(duì)外單位提供擔(dān)保，擔(dān)保費(fèi)不得少于擔(dān)保金額的百分之五。
（二）保函制度
業(yè)務(wù)部門(mén)或子公司以總公司的名義開(kāi)展業(yè)務(wù)需要開(kāi)具保函時(shí)，應(yīng)先提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部和財(cái)務(wù)審計(jì)部審核，公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)，方可送交銀行申請(qǐng)開(kāi)出。開(kāi)具保函需提供以下材料：
1，《保函開(kāi)具申請(qǐng)單》；
2，《要求開(kāi)具保函申請(qǐng)書(shū)》（銀行要求）（其他銀行格式另行通知）；
3，與保函相關(guān)的材料（如：標(biāo)書(shū)，合同等與開(kāi)具保函相關(guān)的部分）；
4，保函格式。
此外，還需要說(shuō)明收匯方式等情況，如為投標(biāo)保函，還需提供項(xiàng)目利潤(rùn)測(cè)算。
子公司占用總公司額度開(kāi)具保函，需提交保函額度使用申請(qǐng)書(shū)（總公司要求）及承諾書(shū)（中行要求；其他銀行暫不要求），如開(kāi)具無(wú)效期保函，還需向總公司提供擔(dān)保。
為減少風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約資金，財(cái)務(wù)部將每月通知各業(yè)務(wù)部門(mén)保函開(kāi)具明細(xì)情況，并對(duì)將到期已到期的保函提出警告。各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)保函的管理，及時(shí)清理，對(duì)已過(guò)效期或未中標(biāo)的保函應(yīng)及時(shí)向受益人或招標(biāo)公司催回保函正本，以便及時(shí)辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。
1，對(duì)于有具體失效日期的保函撤銷(xiāo)，待保函到期后，由各業(yè)務(wù)部門(mén)需填寫(xiě)工作聯(lián)系單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核登記后，便可到銀行辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。保函中規(guī)定應(yīng)撤回正本的還應(yīng)向業(yè)主要求退回保函正本。
2，對(duì)于無(wú)具體失效日期的保函撤銷(xiāo)，待保函實(shí)質(zhì)性失效后，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)向業(yè)主聯(lián)系撤銷(xiāo)保函。根據(jù)保函開(kāi)立方式的不同，撤銷(xiāo)的條件不同：
3，轉(zhuǎn)開(kāi)保函只有在收到國(guó)外銀行來(lái)函電同意撤銷(xiāo)保函后，才能向國(guó)內(nèi)銀行辦理撤銷(xiāo)手續(xù)，由各業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)工作聯(lián)系單及提供國(guó)外銀行同意撤銷(xiāo)保函的書(shū)面信函，函電，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核登記后到銀行辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。
4，直開(kāi)保函需持保函正本到開(kāi)出行辦理撤銷(xiāo)。申請(qǐng)撤銷(xiāo)保函時(shí)，由各業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)工作聯(lián)系單和提供保函正本，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核登記后到銀行辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。
5，對(duì)于工程已驗(yàn)收合格而保函不能及時(shí)撤回或未中標(biāo)而不能及時(shí)撤回保函，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)限期聯(lián)系業(yè)主，及時(shí)撤回保函，以避免損失。
財(cái)務(wù)審計(jì)部有權(quán)對(duì)保函執(zhí)行不好的單位提出警告，要求業(yè)務(wù)部門(mén)或子公司盡快整改。對(duì)于到期保函，給予一個(gè)月的辦理時(shí)間，如到期仍不能及時(shí)撤銷(xiāo)，仍繼續(xù)占用總公司額度，總公司有權(quán)對(duì)保函金額按日萬(wàn)分之三的利率加收額度占用費(fèi)。對(duì)子公司占用額度過(guò)多，保函管理不善，不能及時(shí)向總公司提供保函情況表的，總公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有權(quán)拒絕為其開(kāi)具新保函。
實(shí)習(xí)體會(huì)
通過(guò)這次實(shí)習(xí)，我不僅熟悉了會(huì)計(jì)電算化制單—賬簿—報(bào)表的整個(gè)流程，能夠熟練運(yùn)用南北會(huì)計(jì)軟件，而且對(duì)企業(yè)的預(yù)算制度及預(yù)算過(guò)程也有了更加理性的認(rèn)識(shí)。由于實(shí)習(xí)單位是外貿(mào)企業(yè)，所以我還了解到一些關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易的事項(xiàng)，如：保函的審核，出口退稅等。
總之，這次的實(shí)習(xí)讓我提高了理論結(jié)合實(shí)踐的能力，并且加深了對(duì)所學(xué)知識(shí)的理解，可謂獲益匪淺。
電算化實(shí)習(xí)報(bào)告 篇6
一個(gè)很偶然的機(jī)會(huì)，我到北京某會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)（相關(guān)閱讀：會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)總結(jié)范文，會(huì)計(jì)要做的不單單是算盤(pán)珠子。）。在這近兩個(gè)月的實(shí)習(xí)里，我先后隨同四位項(xiàng)目經(jīng)理到武漢、十堰、孝感、北京、大連、沈陽(yáng)參與了歐盟——中國(guó)××××教育項(xiàng)目（PMU）、十堰××××輪胎有限職責(zé)公司（中外合資）、孝感××金屬制品有限職責(zé)公司（上市公司××科技的子公司）、武漢××電子信息技術(shù)有限職責(zé)公司、北京××××超市股份有限公司（上市公司）等項(xiàng)目的年度審計(jì)。這段時(shí)光的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了CPA的生活，不僅僅熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)，更看到了公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的許多資料，理論上實(shí)踐上都有了較大的飛躍。為行文的方便，基本上按照項(xiàng)目的參與時(shí)光順序敘述我的所見(jiàn)所感，客戶的資料依照職業(yè)道德保密為宜，文中所述均為一個(gè)CPA新兵管窺，并不代表正式意見(jiàn)。
歐盟——中國(guó)××××教育項(xiàng)目（PMU）
這是我參與的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，PMU為歐盟在中國(guó)的援助項(xiàng)目，資金雄厚，類似事業(yè)單位。我們遵照的審計(jì)準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和歐盟帶給的TermofReference。既然是報(bào)告給歐盟委員會(huì)，那自然就要求使用中英雙語(yǔ)，這TermofReference首先就給我來(lái)了個(gè)下馬威，項(xiàng)目經(jīng)理隨手將9頁(yè)紙的材料交給我，要求“這天就先把它翻譯一下”。雖然英文會(huì)計(jì)沒(méi)有好好學(xué)，但是有書(shū)和文曲星在，還是比較好對(duì)付的。這時(shí)才記起那本大厚書(shū)的好處來(lái)，就應(yīng)還不算晚。
星期一就出外勤了。歐盟的內(nèi)控要求嚴(yán)格，我們的測(cè)試率務(wù)必到達(dá)95%以上。因?yàn)椴簧婕皹I(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)，我的任務(wù)就是對(duì)超多頻繁發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行測(cè)試，著重于控制性測(cè)試。經(jīng)過(guò)幾天的測(cè)試，我發(fā)現(xiàn)了許多問(wèn)題，PMU的員工只有8個(gè)人，出納由數(shù)據(jù)工程師兼任，部分支出沒(méi)有出納簽字，PMU的中方人員的`解釋是出納經(jīng)常出差，所以就由會(huì)計(jì)一人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)方面的事宜，只要中歐兩方主任批準(zhǔn)就可透過(guò)。這樣的架構(gòu)對(duì)于內(nèi)部人犯罪實(shí)在是太具鼓勵(lì)性了。在現(xiàn)場(chǎng)我們也的確看到有在小副食店開(kāi)具的大額辦公用品發(fā)票。
另外，在審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)PMU在組織各項(xiàng)培訓(xùn)時(shí)的咖啡茶飲開(kāi)支大得驚人（雖然他們各項(xiàng)開(kāi)支都十分巨大，一個(gè)翻譯的周薪就折合人民幣3750元），透過(guò)在網(wǎng)上查詢受訓(xùn)人員名單我們得知，每個(gè)人（包括員工、教師、學(xué)員、助理服務(wù)人員）平均一天的咖啡茶飲就達(dá)30元。呵呵，難道每一天都去星巴克？會(huì)計(jì)最后不得不說(shuō)實(shí)話，由于預(yù)算額度的限制，支付給培訓(xùn)場(chǎng)地帶給方的部分支出開(kāi)列到咖啡的發(fā)票中，而這部分的資料中方主任是清楚的，歐方則毫不知情。雖然我已經(jīng)做了充分的思想準(zhǔn)備，很清楚理論和實(shí)踐有著巨大的差異，但當(dāng)這差異暴露在我面前時(shí)，自我仍然顯得手足無(wú)措……
周五下午接到所里領(lǐng)導(dǎo)的電話，第二天就動(dòng)身去十堰。
十堰××××輪胎有限職責(zé)公司
五個(gè)小時(shí)火車(chē)的顛簸，我們一行三人來(lái)到了車(chē)城十堰。這家公司是所里的老客戶了，是一家典型的國(guó)有工業(yè)企業(yè)，幾年前和馬來(lái)西亞一家著名的公司合資，但看的出來(lái)，外資的引入并沒(méi)有給它帶來(lái)實(shí)質(zhì)性的改變。
踏著廠區(qū)廣播雄壯的進(jìn)行曲聲，我們來(lái)到了辦公區(qū)。我的任務(wù)是長(zhǎng)短期投資、三項(xiàng)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)等科目的審計(jì)，同時(shí)還要配合其他同事的工作。常經(jīng)理要求十分嚴(yán)格，工作底稿務(wù)必嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)書(shū)寫(xiě)，審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論一樣都不能少。不可否認(rèn)，這樣的要求的確能使我們?cè)诜彪s的數(shù)據(jù)面前持續(xù)清醒的頭腦，而清醒的審計(jì)思路幾乎決定了我們所有工作的質(zhì)量。
審計(jì)過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和我們所學(xué)有著較大的差別，但是細(xì)一分析，很多處理從理論上來(lái)說(shuō)又是行得通的，只但是出于某些具體的思考，甚至是不正當(dāng)?shù)哪康摹＠鐟?yīng)付工資的貸方有6000多萬(wàn)的余額一向掛在帳上，換句話說(shuō)就是公司一向欠著職工這么多錢(qián)不還。還有許多業(yè)務(wù)往來(lái)公司都記到其他應(yīng)收應(yīng)付款中，明細(xì)是業(yè)務(wù)員的名字，這樣可能增加了業(yè)務(wù)員的壓力，但卻放松了對(duì)公司應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理，極有可能出問(wèn)題。另外，公司的現(xiàn)金和銀行存款的直接劃撥并不是很多，超多的是各種商業(yè)票據(jù)。我曾見(jiàn)一張背書(shū)了十幾次的銀行承兌匯票，幾乎跑遍了大半個(gè)中國(guó)。同時(shí)公司還有超多的三方貨物抵債協(xié)議。這說(shuō)明國(guó)內(nèi)企業(yè)還存在著現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢的嚴(yán)重問(wèn)題，只好以實(shí)物或票據(jù)抵現(xiàn)。這些比現(xiàn)金的流動(dòng)性差，當(dāng)然會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
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