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小額貸款公司管理辦法2篇
小額貸款公司管理辦法1
第一章總則
第一條為保護小額貸款公司、股東、債權(quán)人的合法權(quán)益，規(guī)范小額貸款公司的行為，加強監(jiān)督管理，保障小額貸款公司持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展，維護社會經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國公司法》及中國銀監(jiān)會、中國人民銀行《關(guān)于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號)等文件精神，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱的小額貸款公司，是指經(jīng)批準，在黑龍江省行政區(qū)域內(nèi)設(shè)立的，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司。
第三條小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務承擔民事責任。
小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任。
第四條小額貸款公司應執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務，自主經(jīng)營，自負盈虧，自我約束，自擔風險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。
第五條小額貸款公司不得向股東、董事和高級管理人員發(fā)放貸款。
第六條小額貸款公司應設(shè)立在縣(市、區(qū))。不得跨縣級行政區(qū)域發(fā)放貸款。
第七條省政府授權(quán)省金融辦作為全省小額貸款公司試點工作的主管部門，負責全省小額貸款公司監(jiān)督管理工作，具體負責牽頭組織實施試點工作，制定和完善試點工作的相關(guān)政策，對小額貸款公司的設(shè)立、變更等重大事項進行審批等工作。各市(地)、縣(市、區(qū))應指定一個主管部門(金融辦或相關(guān)機構(gòu))負責對小額貸款公司的日常監(jiān)督管理。
小額貸款公司應依法接受各級小額貸款公司主管部門的監(jiān)督管理。
第二章機構(gòu)的設(shè)立
第八條小額貸款公司的名稱由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)、組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指小額貸款公司所在縣(市、區(qū))的名稱，組織形式為有限責任公司或股份有限公司。小額貸款公司應當在申請開業(yè)前向企業(yè)名稱登記機關(guān)申請辦理企業(yè)名稱預先核準登記。
第九條設(shè)立小額貸款公司應當具備下列條件：
(一)有符合規(guī)定的章程；
(二)發(fā)起人或出資人應符合規(guī)定的條件；
(三)有限責任公司的注冊資本不得低于1000萬元，股份有限公司的注冊資本不得低于20xx萬元；
(四)有限責任公司應由9至50個以下股東出資設(shè)立；股份有限公司應有9至200名發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所；
(五)注冊資本來源應真實合法，全部為實收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人在公司設(shè)立時一次足額繳納；
(六)有符合任職資格條件的董事和高級管理人員；
(七)有具備相應專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗的工作人員；
(八)有必需的組織機構(gòu)和管理制度；
(九)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務有關(guān)的其他設(shè)施。
第十條設(shè)立小額貸款公司應當經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個階段。
第十一條籌建小額貸款公司，申請人應提交下列文件和材料：
(一)籌建申請書；
(二)可行性研究報告；
(三)籌建工作方案；
(四)籌建人員名單及簡歷；
(五)發(fā)起人或出資人基本情況及除自然人以外的其他
發(fā)起人或出資人最近2年經(jīng)審計的會計報告;
(六)其他材料。
第十二條小額貸款公司的籌建期最長為自批準之日起
6個月�；I建期內(nèi)達到開業(yè)條件的，申請人可提交開業(yè)申請。
小額貸款公司申請開業(yè)，申請人應提交以下文件和材料：
(一)開業(yè)申請書；
(二)籌建工作報告；
(三)章程草案；
(四)擬任職董事、高級管理人員的任職資格資料；
(五)法定驗資機構(gòu)出具的驗資證明；
(六)企業(yè)名稱預先核準通知書；
(七)營業(yè)場所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料；
(八)其他材料。
第十三條擬任小額貸款公司董事和高級管理人員，除應符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的條件外，還應符合下列條件：
(一)小額貸款公司董事、高級管理人員應具備與其履行職責相適應的知識、經(jīng)驗及能力；
(二)小額貸款公司的董事長和高級管理人員應具備從事相關(guān)經(jīng)濟工作8年以上或者從事銀行業(yè)工作5年以上的工作經(jīng)驗，具備大專以上(含大專)學歷。
本辦法所稱的高級管理人員，是指小額貸款公司法定代表人和對經(jīng)營管理具有決策權(quán)或?qū)︼L險控制起重要作用的人員。
第十四條小額貸款公司的籌建由縣級主管部門受理和初審，由市級主管部門復審，省政府主管部門批準。
小額貸款公司達到開業(yè)條件，其開業(yè)申請由縣級主管部門受理和初審，由市級主管部門復審，省政府主管部門批準。
第十五條經(jīng)批準開業(yè)的小額貸款公司，由省政府主管部門發(fā)放批準文件，并憑批準文件在批準之日起2個月內(nèi)，按正常程序辦理注冊、登記等手續(xù)，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。
小額貸款公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，還應在5個工作日內(nèi)向當?shù)毓矙C關(guān)、中國銀監(jiān)會派出機構(gòu)和人民銀行分支機構(gòu)報送相關(guān)資料。
第三章股權(quán)設(shè)置和股東資格
第十六條企業(yè)法人、自然人、其他具有法人資格的經(jīng)濟組織可以向小額貸款公司投資入股。
第十七條小額貸款公司的股權(quán)設(shè)置按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十八條小額貸款公司最大股東應是境內(nèi)企業(yè)法人，應符合以下條件：
(一)企業(yè)凈資產(chǎn)不低于1000萬元人民幣；
(二)入股前上一年度末，企業(yè)資產(chǎn)負債率不高于70%；
(三)入股前上兩年度連續(xù)盈利，且上兩年度利潤總額之和不低于600萬元。
第十九條除上述條件外，最大股東和其他投資入股小額貸款公司企業(yè)法人應符合以下條件：
(一)在工商部門登記注冊，具有法人資格；
(二)有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄，無犯罪記錄和不良信用記錄；
(三)財務狀況良好，入股前上兩年度連續(xù)盈利；
(四)年終分配后，凈資產(chǎn)達到全部資產(chǎn)的30%以上(合并會計報表口徑)；
(五)入股資金來源合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；
(六)有較強的經(jīng)營管理能力和資金實力；
(七)其他條件。
擬入股的企業(yè)法人屬于企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營年限可以延續(xù)作為新企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營年限計算。
第二十條境內(nèi)自然人投資入股小額貸款公司的，應符合以下條件：
(一)有完全民事行為能力；
(二)有良好的社會聲譽和誠信記錄，無犯罪記錄和不良信用記錄；
(三)入股資金來源合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；
(四)其他條件。
第二十一條其他具有法人資格的經(jīng)濟組織作為小額貸款公司的出資人(發(fā)起人)，應當符合國家有關(guān)法律法規(guī)及省政府主管部門規(guī)定的有關(guān)條件。
第二十二條小額貸款公司最大股東持股比例不超過小額貸款公司股本總額的20%，其他股東持股比例不超過小額貸款公司股本總額的10%，不得低于小額貸款公司股本總額的5‰。
第二十三條小額貸款公司在工商部門登記后，向認繳股本的股東簽發(fā)記名股權(quán)證，作為股東所持股份和分紅的憑證。
第二十四條小額貸款公司不得虛假出資或者抽逃出資。
第二十五條小額貸款公司的股份可依法轉(zhuǎn)讓、繼承和贈與。但發(fā)起人或出資人持有的股份自小額貸款公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押。小額貸款公司董事和高級管理人員持有的股份，在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押。
第二十六條小額貸款公司實收資本變更后，必須相應變更其注冊資本。
第四章經(jīng)營管理
第二十七條小額貸款公司除經(jīng)營小額貸款業(yè)務外，不得從事其他經(jīng)營活動，不得對外投資，不得設(shè)立分支機構(gòu)。
小額貸款公司不得進行任何形式的吸收公眾存款和集資活動。
第二十八條小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個省內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金。不得向內(nèi)部或外部集資、吸收或變相吸收公眾存款。在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。
第二十九條小額貸款公司在堅持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務的原則下自主選擇貸款對象。小額貸款公司應面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務，著力擴大客戶數(shù)量和服務覆蓋面。
第三十條小額貸款公司發(fā)放貸款，應堅持“小額、分散”的原則。小額貸款公司對同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%，對單一集團企業(yè)客戶的授信余額不得超過資本凈額的.15%。
第三十一條小額貸款公司按照市場化原則進行經(jīng)營，貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍，在此區(qū)間的具體浮動幅度按照市場原則自主確定。有關(guān)貸款期限和貸款償還條款等合同內(nèi)容，均由借貸雙方在公平自愿的原則下依法協(xié)商確定。
第三十二條小額貸款公司的貸款利率管理、支付清算管理、金融統(tǒng)計和監(jiān)管報表、征信管理、現(xiàn)金管理按照《中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》(銀發(fā)〔20xx〕137號)規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條小額貸款公司應按照《中華人民共和國公司法》要求健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責關(guān)系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。
第三十四條小額貸款公司應建立健全貸款管理制度，明確貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查業(yè)務流程和操作規(guī)范，切實加強貸款管理。
第三十五條小額貸款公司應加強內(nèi)部控制，按照《中華人民共和國會計法》、《金融企業(yè)會計制度》等有關(guān)法律規(guī)定建立健全企業(yè)財務會計制度，真實記錄和全面反映其業(yè)務活動和財務活動。
第三十六條小額貸款公司應按照有關(guān)規(guī)定，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準確進行資產(chǎn)分類，充分計提呆賬準備金，確保資產(chǎn)損失準備充足率保持在100%以上，全面覆蓋風險。
第三十七條小額貸款公司應按要求向主管部門報送會計報告、統(tǒng)計報表及其他資料，并對報告、資料的真實性、準確性、完整性負責。
第三十八條小額貸款公司應建立信息披露制度，按要求向公司股東、主管部門、向其提供融資的銀行業(yè)金融機構(gòu)、有關(guān)捐贈機構(gòu)披露經(jīng)中介機構(gòu)審計的財務報表和年度業(yè)務經(jīng)營情況、融資情況、重大事項等信息，必要時應向社會披露。
第五章機構(gòu)變更與終止
第三十九條小額貸款公司有下列變更事項之一的，須經(jīng)縣級主管部門初審，市級主管部門復審，省政府主管部門審批。
(一)變更名稱；
(二)變更注冊資本；
(三)變更住所；
(四)變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東；
(五)股東之間股份轉(zhuǎn)讓；
(六)修改章程；
(七)變更組織形式；
(八)其他變更事項。
更換董事、高級管理人員，應報市、縣級主管部門審查其任職資格，由省政府主管部門負責核準。
第四十條小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產(chǎn)兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：
(一)公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)；
(二)股東大會決議解散；
(三)因公司合并或者分立需要解散；
(四)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉或者被撤銷；
(五)人民法院依法宣布公司解散。
小額貸款公司解散，按照《中華人民共和國公司法》進行清算和注銷。
小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實施破產(chǎn)清算。
第四十一條小額貸款公司因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止的，應向省政府主管部門繳回批準開業(yè)文件，及時到工商部門辦理注銷登記，并予以公告。
第四十二條各級政府小額貸款公司主管部門應積極開展培訓工作，有針對性地對小額貸款公司及其客戶進行相關(guān)培訓。
第四十三條建立小額貸款公司行業(yè)自律機制，組建行業(yè)協(xié)會，實施行業(yè)自律管理，推動小額貸款公司健康發(fā)展。
第六章監(jiān)督檢查
第四十四條省工商局、人民銀行哈爾濱中心支行要根據(jù)自身職能指導和督促系統(tǒng)內(nèi)下屬機構(gòu)加強對小額貸款公司的監(jiān)督檢查。
第四十五條市、縣級主管部門負責依法對小額貸款公司實施持續(xù)、動態(tài)的日常監(jiān)管。市、縣級主管部門要建立多方聯(lián)動的協(xié)同監(jiān)管機制，組織工商、公安、人民銀行、銀監(jiān)等部門加強對小額貸款公司的監(jiān)督檢查，重點防范和處置吸收公眾存款、非法集資、高利貸等違法違規(guī)行為。
工商部門應搞好準入把關(guān)、加強日常巡查和信用分類監(jiān)管，強化企業(yè)年度檢驗，督促企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。對小額貸款公司涉嫌從事非法集資的行為，銀監(jiān)部門應根據(jù)地方政府主管部門的認定申請，及時進行認定。
第四十六條人民銀行對小額貸款公司的利率、資金流向進行跟蹤監(jiān)督檢查，并將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)。小額貸款公司應按要求向人民銀行分支機構(gòu)信貸征信系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔保和貸款償還等業(yè)務信息。
第四十七條全省建立小額貸款公司動態(tài)監(jiān)測信息系統(tǒng)，實行網(wǎng)絡(luò)化、信息化監(jiān)管。
第四十八條小額貸款公司應建立發(fā)起人承諾制度，公司股東與小額貸款公司簽訂承諾書，承諾自覺遵守公司章程，參與管理并承擔風險。
第四十九條小額貸款公司應向注冊地人民銀行分支機構(gòu)申領(lǐng)貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機構(gòu)，應將融資信息及時報送小額貸款公司所在地小額貸款公司主管部門，并應跟蹤監(jiān)督小額貸款公司融資的使用情況。
第五十條小額貸款公司主管部門應建立對小額貸款公司經(jīng)營服務質(zhì)量的考核體系和考核辦法，定期對小額貸款公司的經(jīng)營管理和服務質(zhì)量進行考核評價，并可將考核評價結(jié)果作為對小額貸款公司綜合評價、行政許可以及高級管理人員履職評價的重要內(nèi)容。第五十一條小額貸款公司違反本規(guī)定，小額貸款公司主管部門有權(quán)采取風險提示、約見其董事或高級管理人員談話、監(jiān)管質(zhì)詢、責令停辦業(yè)務、建議吊銷營業(yè)執(zhí)照等措施，督促其及時進行整改，防范風險。
第五十二條小額貸款公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)下列情形之一的，主管部門和相關(guān)部門應依法責令其整改、罰款、責令停業(yè)整頓或者吊銷營業(yè)執(zhí)照;構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責任：
(一)擅自設(shè)立分支機構(gòu)的；
(二)未經(jīng)批準擅自變更登記事項的；
(三)未經(jīng)工商部門登記注冊擅自以小額貸款公司名義從事經(jīng)營活動的；
(四)違反利率政策的；
(五)未經(jīng)核準擅自更換法定代表人和任命主要管理人員的；
(六)拒絕或者阻礙主管部門和有關(guān)部門依法監(jiān)管檢查的；
(七)不按照要求和規(guī)定提供報表、報告等文件、資料的，提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料的；
(八)未按照規(guī)定進行信息披露的；
(九)法律、法規(guī)授權(quán)工商、人民銀行、銀監(jiān)部門處理的其他情形；
(十)其他違規(guī)行為。
第七章附則
第五十三條本辦法由省金融辦負責解釋。
第五十四條本辦法自發(fā)布之日起實施。
小額貸款公司管理辦法2
第一章
總則
第一條
為加強本小額貸款有限責任公司（以下簡稱公司）財務管理，根據(jù)《企業(yè)財務通則》、《金融企業(yè)財務制度》、《**小額貸款有限責任公司章程》、《關(guān)于小額貸款公司試點的指導意見》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。
第二條
公司財務實行收支兩條線管理。
第三條
公司應依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我約束，其財務管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內(nèi)部財務制度，規(guī)范財務行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。
第四條
公司財務工作實行總經(jīng)理負責制，同時接受廣大股東的民主管理和監(jiān)督。重大財務事項、年度財務預算和財務決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會審議批準，并按年向股東大會報告財務狀況。
第五條
公司應遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務機關(guān)的稅收、財務監(jiān)督管理。
第六條
公司收入、成本的確定，應遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第二章
所有者權(quán)益和負債
第七條
所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第八條
公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。
第九條
股東應按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔風險。
第十條
股東投入公司的資本，按實際投入數(shù)額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。
第十一條
公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。
第十二條
公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。
第十三條
公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。
第十四條
公司的負債包括各項借入資金、各種應付款項和其他負債等。負債按承擔經(jīng)濟義務的期限長短，分為流動負債和長期負債。其中：流動負債為期限在1年期（含1年）以下的各項負債；長期負債為期限在1年期以上的各項負債。各項負債按實際發(fā)生額計價。
第三章
固定資產(chǎn)
第十五條
固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。
公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算機網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)、購置費），應作為固定資產(chǎn)進行管理。
第十六條
固定資產(chǎn)按以下原則計價：
�。ㄒ唬┩赓彽墓潭ㄙY產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計價基礎(chǔ)；
（二）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計價基礎(chǔ)；
�。ㄈ┰谠泄潭ㄙY產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。
（四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本社負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價值計價。
（五）融資租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計價。
（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值（指按公允價值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額）計價。
�。ㄆ撸⿹Q取的固定資產(chǎn)，是指用本社固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個人資產(chǎn)，作為本社的固定資產(chǎn)。
換取的固定資產(chǎn)，以重置價值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值加上（或減去）另外支付（或收取）的金額為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當期損益。
第十七條
公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，明確責任，及時處理。
固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第十八條
發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應對固定資產(chǎn)價值進行評估。
第十九條
在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。
第二十條
在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開辦費，在投入使用以后發(fā)生的，計入營業(yè)外支出。
第二十一條
雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價和已計提的折舊。
第二十二條
應按月（或季）計提固定資產(chǎn)折舊，計入當期成本。當月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；當月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。
第二十三條
下列固定資產(chǎn)計提折舊：
（一）房屋和建筑物；
�。ǘ┰谟玫母黝愒O(shè)備；
�。ㄈ┘竟�(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；
（四）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
（五）以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。
第二十四條
下列固定資產(chǎn)不計提折舊：
�。ㄒ唬┮压纼r單獨入賬的土地；
（二）房屋和建筑物以外的.未使用、不需用的固定資產(chǎn)；
（三）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；
（四）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
（六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；
（七）經(jīng)批準已在管理費列支的固定資產(chǎn)；
�。ò耍﹪乙�(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。
第二十五條
固定資產(chǎn)折舊率應按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%--5%確定（對清理費用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計）。
固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握：
�。ㄒ唬┓课�、建筑物為20年；
（二）機器、機械及其他設(shè)備為10年；
�。ㄈ╇娮釉O(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年。
第二十六條
公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。
其計算方式如下：
年折舊率=（1-預計凈殘值率）÷折舊年限×100%
季折舊額=原值×年折舊率÷4
月折舊額=原值×年折舊率÷12
第二十七條
發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?/p>
第二十八條
公司應指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負責固定資產(chǎn)的采購、驗收、維修、盤點、處置。建立健全專人負責和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負責保管，發(fā)生人為損壞，應由有關(guān)責任人負責賠償。
第二十九條
購置固定資產(chǎn)，應由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置，大宗物品應采用招標形式采購。第四章
現(xiàn)金資產(chǎn)
第三十條
現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項。
第三十一條
公司應配備專職出納人員，負責現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務核算及對賬工作。
第三十二條
辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到錢賬分管，及時核對庫款，賬款相符。
第三十三條
出納長短款的處理按公司相關(guān)崗責任制規(guī)定執(zhí)行。
第四章
投資及證券
第三十四條
公司可以采用購買國債、金融債券等有價憑證的形式開展投資業(yè)務，也可以向有關(guān)辦理結(jié)算和資金清算業(yè)務的服務機構(gòu)投資入股。公司對外投資包括短期投資和長期投資。
短期投資是指公司購入的各種準備隨時變現(xiàn)，持有時間在1年以內(nèi)（含1年）的有價證券。
長期投資是指公司購入的在1年內(nèi)不能變現(xiàn)的或不準備隨時變現(xiàn)的有價證券和股權(quán)投資。
第三十五條
公司購買的有價證券按經(jīng)營目的不同，分為投資性證券和經(jīng)營性證券。投資性證券是指長期持有，到期收回本息，以獲取利息為目的而購入的有價證券；經(jīng)營性證券是指通過市場買賣以賺取差價為目的而購入的有價證券。
第四十條
公司的各種投資應按實際成本計價。出售經(jīng)營性證券應采用加權(quán)平均法確定其實際成本。
第三十六條
公司投資業(yè)務的賬務核算及投資收益或投資損失的損益處理按《企業(yè)會計制度》及相關(guān)《準則》執(zhí)行。
第五章
其他類資產(chǎn)
第三十七條
公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第三十八條
無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽和非專利技術(shù)等。
第三十九條
無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價：
（一）購入的無形資產(chǎn)按照實際支付的價款計價。
（二）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。
�。ㄈ┳孕虚_發(fā)并已取得法律承認的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際成本計價，如計算機軟件開發(fā)。
第四十條
無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>
�。ㄒ唬┯嬎銠C軟件費用攤銷期不短于2年。
�。ǘ┩恋厥褂脵�(quán)費用攤銷期不短于10年。
第四十一條
公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他營業(yè)收入。
第四十二條
無形資產(chǎn)的賬務核算執(zhí)行《企業(yè)財務制度》的相關(guān)規(guī)定。
第四十三條
開辦費自營業(yè)之日起一次攤?cè)霠I業(yè)費用，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。
第六章
收入
第四十四條
公司的收入是指從事資金運作、咨詢等業(yè)務和為股東、客戶提供管理服務取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機構(gòu)款項收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。
�。ㄒ唬┵J款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機構(gòu)款項收入
是指公司存入銀行及其他金融機構(gòu)資金的利息收入。
（二）手續(xù)費收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費和為股東、客戶提供的科技支持等服務取得的手續(xù)費收入。
（三）其他營業(yè)收入
是指公司開展咨詢業(yè)務等取得的收入。
（四）投資收益
是指公司購買債券的實收和應收利息以及投資入股分得的利潤。
�。ㄎ澹I業(yè)外收入
是指公司辦理其它事項時取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。
第四十五條
公司應依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計賬核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。
第七章
成本費用
第四十六條
成本費用是指公司從事資金運作、咨詢等業(yè)務和為股東、客戶提供管理服務支付的費用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。
�。ㄒ唬┙杩罾⒅С�
指公司向銀行及其他金融機構(gòu)之間在政策允許范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。
�。ǘI(yè)務及管理費支出
是指公司的基本職能所發(fā)生的各項費用。
1、宣傳費
開展各項業(yè)務宣傳活動支付的費用。
2、印刷費
印刷業(yè)務報表、文件資料等支付的費用。
3、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費
購置計算機的配套設(shè)備、專用紙張、色帶、軟盤等費用。
4、保險費
向保險公司投保支付的保險費。
5、郵電費
電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵費等支出。
6、咨詢費
聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問、律師等支付的費用。
7、職工工資
職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。
8、職工福利費
職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。
9、職工培訓及教育費
對轄內(nèi)職工進行教育培訓的費用和培訓基地的教育費開支。
10、勞動保護費
按照國家有關(guān)規(guī)定支付的勞動保護費。
11、勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金
職工異地安家補助費、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費用。
12、辦公費
購置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費用。
13、差旅費
職工因公出差、工作調(diào)動或探親等，報銷的車、船、飛機費及出差補助費、住宿費等。
14、水電費
公用水電費支出。
15、會議費
各項會議費用，包括會議支付的伙食費、住宿費、場租費及文具、紙張等其他費用。
16、交通用具費
使用和修理維護工作車輛開支的費用。
17、租賃費
因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。
18、修理費
包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。
19、取暖及降溫費
取暖和降溫開支的費用。
20、固定資產(chǎn)購置費
因工作需要并經(jīng)董事會批準后購置固定資產(chǎn)支付的費用。
21、困難補助費
對股東、職工個人的困難補助費用。
22、其他支出
經(jīng)批準的其他支出。如業(yè)務接待費、安全防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、審計費等。
（三）營業(yè)費用
是指公司在在辦理科技支持等服務過程中發(fā)生的費用。
（四）手續(xù)費支出
是指公司在辦理科技支持等服務過程中發(fā)生的手續(xù)費。
�。ㄎ澹┢渌麪I業(yè)支出
是指公司開展業(yè)務過程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務發(fā)生的損失等。
（六）營業(yè)稅金及附加
是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加、水利建設(shè)資金、綜合規(guī)費等。
�。ㄆ撸I業(yè)外支出
是指公司辦理其它事項時發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款等。
（八）所得稅
是指公司按規(guī)定交納的所得稅。
（九）以前年度損益調(diào)整
是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項。
第四十七條
公司應建立分級授權(quán)的審批制度。第五十五條
行政管理費核算、其他成本費用的核算，應執(zhí)行稅法和公司章程相關(guān)規(guī)定。
第八章
利潤及分配
第四十八條公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補；下一年度利潤彌補不足的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補；5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。
第四十九條
公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：
1、彌補以前年度虧損；
2、按10%提取盈余公積；
3、按10%提取公益金；
6、向股東分配利潤。
第九章
財務報告
第五十條
財務報告是公司反映財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。
第五十一條
財務報表包括業(yè)務狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。
第五十二條
財務報表和財務情況說明書應列示的項目和內(nèi)容，按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理。
第五十三條
財務部門要按季向公司理事會報告財務收支情況。
第五十四條
公司按年向股東大會以及有關(guān)部門提供財務報告。
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