中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及防范措施

　　在日常生活和工作中，措施使用的次數(shù)愈發(fā)增長，措施是管理學(xué)的名詞，通常是指針對問題的解決辦法、方式、方案、途徑，可以分為非常措施、應(yīng)變措施、預(yù)防措施、強制措施、安全措施。那么措施應(yīng)該怎么寫才合適呢？下面是小編幫大家整理的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及防范措施，希望對大家有所幫助。

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理漏洞

　　中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的組成部分，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低，受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱

　　1、財會機構(gòu)不健全，財會人員素質(zhì)偏低。在中小型企業(yè)大多沒有專門的財會機構(gòu)，即使有也是名副其實，所謂的財會人員也是身兼數(shù)職，既是管理者又是生產(chǎn)者，且多數(shù)是業(yè)主的家屬、親戚、朋友擔(dān)任，不但無法做到公正，缺乏必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，對國家有關(guān)法律、法規(guī)和財會制度了解甚少。有時甚至不記賬，收錢就用。這種流水賬甚至無帳，顯然不能充分說明企業(yè)的經(jīng)營狀況，也無助于企業(yè)的改善經(jīng)營、降低成本和費用，以便及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題。其原因，除了業(yè)主試圖隱瞞收入，偷稅漏稅外，財會人員素質(zhì)低下也是一重要的原因。

　　2、財會制度的不健全。大多數(shù)中小企業(yè)都不設(shè)立內(nèi)部財會制度，不但在原始憑證管理，定額管理，計量驗收管理方也面無制度可言，而且在非常重要的財會部門職責(zé)權(quán)限，財會人員崗位責(zé)任制，帳務(wù)處理程序制度，稽核制度等方面也無任何規(guī)定，使財會人員在辦理會計事項時有很大的隨意性及填報不及時，核算不細(xì)致，報送報表不及時等。

　�。ǘ�）財務(wù)管理內(nèi)容不規(guī)范

　　1、從資金籌集上看，中小型企業(yè)在處于發(fā)展階段，容易產(chǎn)生資金短缺，這種情況靠企業(yè)內(nèi)部的積累是不能滿足的，需要融資，而融資就需要企業(yè)與銀行等金融機構(gòu)貸款、個人籌資、其他企業(yè)之間融資等等，而在融資的過程中往往靠金錢鋪路，鉆法律、法規(guī)、政策的空子，有很大的腐蝕性。

　　2、從資金使用上看，由于中小企業(yè)直接面向市場，以利潤最大化為目標(biāo)，生產(chǎn)投資帶有一定的盲目性和不合理性，甚至有些投資不符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，為了擺脫國家的諸多限制，解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的不暢或難辦的事，行權(quán)錢交易，“對有權(quán)人買好”，使經(jīng)營費用逐年增加。由于小企業(yè)主還普遍存在著“誰也不敢得罪”的心理，使各種攤派日益繁多，這也使其經(jīng)營費用居高不下，不能使企業(yè)資金更有效地運用于經(jīng)營和發(fā)展。

　　3、從資金分配上看，一些私營業(yè)主謊報營業(yè)收入，隱蔽供銷渠道，亂定稅前開支，在發(fā)票上弄虛作假，偷稅漏稅。據(jù)有關(guān)方面統(tǒng)計，私營企業(yè)偷稅漏稅面大約在70％以上，偷漏稅額大約在應(yīng)征額的50％。對于稅后利潤，有相當(dāng)一部分業(yè)主將其用于個人消費，而不愿擴(kuò)大再生產(chǎn)。在企業(yè)發(fā)展的問題上，私營業(yè)主多半持“謹(jǐn)慎發(fā)展”的態(tài)度。一些業(yè)主用掙來的錢搞超前消費、奢侈消費。據(jù)零點公司對14個城市300位資產(chǎn)規(guī)模在百萬以上的私營業(yè)主的調(diào)查，其平均月消費額為3223元，最高支出為60000元。

　　（三）不重視資金運營。許多經(jīng)營者認(rèn)為，他們擁有的現(xiàn)金便是他們獲得的利潤。實際上現(xiàn)金和利潤顯然是不同的。他們不重視資金運營的病癥主要表現(xiàn)有：

　�。�1）現(xiàn)金管理混亂，個人現(xiàn)金支出與公司現(xiàn)金混亂。由于中小企業(yè)經(jīng)營者往往又是所有者視企業(yè)為自己的家，自己的錢柜。

　�。�2）不重視資金的時間價值，賒銷造成資金周轉(zhuǎn)不暢。應(yīng)收賬款收不回來，使原本就本小利薄的企業(yè)如雪上加霜，難以支撐。

　�。�3）資金不能有效利用，用企業(yè)收到的現(xiàn)金來支付費用。中小企業(yè)常面臨每日上門催款的人絡(luò)繹不絕。本應(yīng)該用公司支票支付所有的公司費用，老板們不得已就從當(dāng)日收入中拿出一筆錢直接打發(fā)了催款人。

　�。�4）庫存太多，存貨陷阱。將大量現(xiàn)金投資在可能會有庫存商品的做法是非常不明智的。即便能得到特別優(yōu)惠價格的商品，表面上看有較高利潤率，實際由于周期太長，利潤反而不大。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)成本管理不科學(xué)。不少經(jīng)營者盲目地投資購買固定資產(chǎn)；盲目地接單，只要有定貨就不重視企業(yè)啟動成本和特殊定貨成本的預(yù)算管理等等。

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部財務(wù)管理信息化建設(shè)落后。21世紀(jì)是軟件的世界是經(jīng)濟(jì)全球化時代，是中小企業(yè)逐漸向國際化方向發(fā)展的時代。然而在我國絕大多數(shù)中小企業(yè)還是局限于那傳統(tǒng)模式下的核算體系，電腦只是辦公室的時髦?jǐn)[設(shè)，并不會運用財務(wù)軟件及建立自己的微機網(wǎng)絡(luò)。使得效率低下，資源浪費。不會將各項業(yè)務(wù)事前取得的信息進(jìn)行比較，做出正確的決策和預(yù)測，將隱患消滅于未然。

　　二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理弊端的對策

　�。ㄒ唬�從政策上講，應(yīng)給中小企業(yè)更多的平等競爭機會。取消人為界定，摒棄那“保大棄小”觀念，使其公平參與競爭。國家應(yīng)解除對中小企業(yè)諸多限制，放開經(jīng)營范圍，允許中小企業(yè)租賃、兼并、購買公有企業(yè)。放寬融資渠道，銀行要把扶植中小企業(yè)發(fā)展列入信貸計劃，解除信貸上的限制，從而在稅收、信貸、原料供應(yīng)、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售上給中小企業(yè)與國有大中型企業(yè)平等的地位，徹底消除“金錢鋪路、關(guān)系搭橋”，“掛靠集體”的怪胎。

　�。ǘ�）從監(jiān)督管理機構(gòu)的職能強化上講，應(yīng)給中小企業(yè)更多合理合法的關(guān)注。首先，稅務(wù)部門應(yīng)克服人員少，工作量大的困難，認(rèn)真核實私營中小企業(yè)的收入、費用和利潤，使稅法賦予的檢查權(quán)、征收權(quán)、補稅罰款及罰滯納金權(quán)落在實處。對偷稅漏稅者情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機關(guān)。同時要狠抓稅務(wù)隊伍建設(shè)，抽調(diào)一些作風(fēng)正派，有較強業(yè)務(wù)能力的人從事中小企業(yè)稅收征管工作，使之深入企業(yè)，對其偏離政策方向的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行必要的干預(yù)。其次，銀行要嚴(yán)格監(jiān)督中小企業(yè)貨幣資金的使用情況，使其合理使用資金。在貸款問題上除解除對中小企業(yè)的限制外，并加強信貸員隊伍建設(shè)，提高其政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。最后，在外部審計監(jiān)督問題上，建議應(yīng)拓寬注冊會計師的執(zhí)業(yè)領(lǐng)域，使社會審計的觸角更多地伸向中小企業(yè)。從而以外部監(jiān)督來完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理。

　�。ㄈ�）從企業(yè)內(nèi)部人員素質(zhì)要求上講，應(yīng)提高中小企業(yè)財會人員的素質(zhì)。首先，中小企業(yè)的管理者要不斷提高自身素質(zhì)，作為決策者要了解會計程序和讀懂會計報表，能夠敏銳地找出財務(wù)漏洞。更重要的是能用好財務(wù)人員，使他們能出色完成企業(yè)的理財工作。其次，突破“圈子文化”，走出家族圈，培養(yǎng)外向觀念和主動變革。企業(yè)達(dá)到一定規(guī)模后，家庭化就成了中小企業(yè)再上臺階的一大障礙。任人唯親留不住優(yōu)秀人才，必須向家族制開刀。浙江金義集團(tuán)董事長陳金義破小家立大家，聘請有能力的年輕“外來族”擔(dān)任經(jīng)理等重要職務(wù)，舉賢避親，把企業(yè)的用人制建成“跑馬場”，實現(xiàn)用人的公平競爭，使親朋好友撤去“保護(hù)傘”，這樣也有利他們克服固步自封和依賴攀附心理，激發(fā)改革和競爭意識，迅速成熟成才。從而把一個家族企業(yè)發(fā)展為一個高知識量的企業(yè)集團(tuán)，躋身中國私營企業(yè)500強行列。再次，還要適時輔以最新財會、法律法規(guī)知識的教育和學(xué)習(xí)，在企業(yè)內(nèi)部建立健全教育機制，塑造良好的企業(yè)文化。并應(yīng)適當(dāng)借助會計師事務(wù)所的會計服務(wù)來建立合法、科學(xué)及具有適應(yīng)本企業(yè)經(jīng)營特色的會計核算體系。最后，管理行為要分界明晰，領(lǐng)導(dǎo)要區(qū)分常規(guī)與非常規(guī)決策，不應(yīng)疲于應(yīng)付日�，嵥槭聞�(wù)，要提高自身思考、計劃、決策和預(yù)算分析能力，尤其要懂得利用財務(wù)指標(biāo)對報表及會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和提煉信息，對企業(yè)的財務(wù)決策不能光依靠經(jīng)驗與直覺判斷。飛龍集團(tuán)總裁姜偉通過對一些名優(yōu)企業(yè)的考察，回來相比自己企業(yè)內(nèi)部家族式的管理現(xiàn)狀，感慨地說過：一個有生命力和競爭力的企業(yè)關(guān)鍵在于內(nèi)部財務(wù)預(yù)算和決策科學(xué)及管理控制有效。

　　安徽古井集團(tuán)針對白酒釀造的特點，自行設(shè)計了成本核算辦法，規(guī)定了內(nèi)部控制程序，并對該集團(tuán)歷來行之有效的財務(wù)管理制度進(jìn)行整理匯總成冊，印發(fā)財務(wù)人員和各部門貫徹執(zhí)行。為強化會計基礎(chǔ)工作，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)還制定了《會計人員獎罰細(xì)則》和《考核辦法》，明確會計人員崗位責(zé)任，從而使古井集團(tuán)充分發(fā)揮財務(wù)人員作用，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高，也促進(jìn)企業(yè)其他工作的順利開展。

　�。ㄋ模┲行∑髽I(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。國家經(jīng)貿(mào)委中小企業(yè)司司長衛(wèi)東，對中小企業(yè)信息化工作強調(diào)：我國企業(yè)信息化整體水平的提高離不開中小企業(yè)的參與。的確，中小企業(yè)要發(fā)展，要適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)，普及會計電算化是當(dāng)務(wù)之急，實現(xiàn)無紙貿(mào)易，使得一張憑證從制單到記賬僅需幾秒鐘，建立企業(yè)自己的微機網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)與銀行，企業(yè)與企業(yè)計算機聯(lián)網(wǎng)，實行銀行對賬系統(tǒng)。這大大縮短了結(jié)算時間，企業(yè)辦理匯票、本票和電匯等業(yè)務(wù)僅需要通過電腦操作及現(xiàn)代化的通信設(shè)備就可以辦理。

　　同時，建立財務(wù)控制體系，通過企業(yè)內(nèi)部計算機網(wǎng)絡(luò)，在每一生產(chǎn)及經(jīng)營過程中，或某一重要階段上建立控制環(huán)節(jié)。沒有控制的財務(wù)核算，所造成的損失將難以估算�？山�立行之有效的動態(tài)報表體系，即預(yù)測、控制、監(jiān)督三個報表體系。這樣，將記賬與財務(wù)分析既有分工又有聯(lián)系地協(xié)調(diào)進(jìn)行，實現(xiàn)有效的內(nèi)部財務(wù)控制市場經(jīng)濟(jì)中充滿了各種各樣的風(fēng)險，現(xiàn)代企業(yè)的組織財務(wù)活動的過程中，由于各種不確定性因素以及一些突發(fā)因素的影響，企業(yè)的實際財務(wù)收益往往與預(yù)期財務(wù)收益發(fā)生較大差異，從而使企業(yè)由蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能。

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