鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 5篇
在充滿活力，日益開放的今天，制度對人們來說越來越重要，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編整理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 ，希望對大家有所幫助。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 1
第一部分：總則
一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財務(wù)行為，加大財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合XX鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。
二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機構(gòu)、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會計工作內(nèi)部控制制度四部分。
四、本制度與國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、本制度由財政所負責解釋和修訂。
六、本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。
七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。
第二部分：管理機構(gòu)
一、財政所作為鎮(zhèn)政府的財務(wù)管理部門，負責全鎮(zhèn)的財務(wù)管理工作，如實反映財務(wù)狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應及時予以糾正，做到嚴格把關(guān)，有效地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。
二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不 三、自覺接受財政、審計機關(guān)的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關(guān)資料；定期、及時、準確向單位負責人和上級有關(guān)部門報送會計報表和財務(wù)分析資料。
第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮(zhèn)政府各類財務(wù)資金支出，嚴格實行集體領(lǐng)導下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
二、經(jīng)費報銷規(guī)定
1〃經(jīng)費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、鎮(zhèn)長簽字。
2〃報銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。
3〃現(xiàn)金使用必須嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。20xx元以上開支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長批準方可報銷。4〃單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。
5〃經(jīng)費報銷流程
單據(jù)粘貼并填制支出報銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。
三、支出分類管理規(guī)定
1〃工程建設(shè)及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出
�。�1）凡工程建設(shè)總造價按規(guī)定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意；
（2）固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；
�。�3）各類工程建設(shè)都必須有相應的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會確定；
（4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標書、合同（協(xié)議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關(guān)材料。
2〃辦公用品購置支出
機關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。應實行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔。
3〃招待費用支出
�。�1）來客工作就餐原則上安排在機關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內(nèi)，超過期限自行負責。
�。�2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。
4〃差旅費支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規(guī)定的開支標準執(zhí)行，出差回來后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準）持審批后的單據(jù)報銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。
第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度
一、基礎(chǔ)工作
1〃做好完整的原始記錄，健全財務(wù)核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。
2〃機關(guān)財產(chǎn)物資的購進、領(lǐng)用，必須由管理員按制度規(guī)定，按質(zhì)按量進行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。
3〃定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規(guī)定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。
4〃建立內(nèi)部稽核制度，明確職責分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：
�。�1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內(nèi)容進行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。
（2）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進行審核。
�。�3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
1〃財務(wù)帳戶按規(guī)定設(shè)立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設(shè)兩個賬戶的.，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現(xiàn)金。
2〃嚴格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。
3〃出納應妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)。
4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5〃庫存現(xiàn)金不得超過5000元。
6〃對貨幣資金實施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。
三、暫付款
1〃嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。
2〃嚴禁因私借用公款。
3〃因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。在費用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財政所辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。
4〃因公借款，應由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。
5〃因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款
四、固定資產(chǎn)管理
1〃固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。
2〃固定資產(chǎn)實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責實物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。
3〃固定資產(chǎn)報賬、登記及領(lǐng)用流程
固定資產(chǎn)報銷單據(jù)→財務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據(jù)到財務(wù)室報賬→辦公室、財務(wù)室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。
第五部分：會計工作內(nèi)部控制制度
一、會計核算內(nèi)部控制制度
1〃會計憑證周轉(zhuǎn)流程：符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。
2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3〃錢、賬必須分管，會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
4〃單位負責人、財務(wù)人員因公發(fā)生財務(wù)收支，本人在審批和會計核算中應
3當回避。
5〃會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有單位負責人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。
二、票據(jù)管理
1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。2〃票據(jù)管理崗位責任人為出納員。
3〃票據(jù)的保管
（1）票據(jù)設(shè)立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時報告主管領(lǐng)導和有關(guān)部門，按有關(guān)規(guī)定辦理。
（2）設(shè)立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。
4〃票據(jù)使用
�。�1）由出納員或指定的專職會計人員辦理。
�。�2）必須有關(guān)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)開具票據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，虛開票據(jù)。
�。�3）開具票據(jù)時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫的，全部聯(lián)次需一次復寫，內(nèi)容完全一致。
�。�4）開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時，應逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。
�。�5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財務(wù)專用章。
�。�6）領(lǐng)用票據(jù)，需報經(jīng)領(lǐng)導批準，有關(guān)按規(guī)定使用。
5〃票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。
6〃已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗后銷毀。
7〃票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應載明移交票據(jù)名稱、起止號（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。
三、會計檔案管理
1〃會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。
2〃每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號，不得有空號隔號。
3〃出納人員不得兼管會計檔案。
4〃會計檔案的查閱和借用
任何人員未經(jīng)批準不得查閱會計檔案，查閱或復制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時間，經(jīng)批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。
5〃會計檔案的保存和銷毀
會計檔案的保管，按照財政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
會計檔案保管期滿銷毀時，由財務(wù)室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保
4管期限、銷毀時間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導、主要領(lǐng)導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準后由財政所派員監(jiān)銷。
6〃保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
7〃會計檔案需要移交時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、會計電算化管理
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1〃會計電算化操作員應根據(jù)本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設(shè)置會計科目。
2〃會計電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。
3〃會計電算化操作員必須在各自相應的權(quán)限內(nèi)操作，不能擔負其他不相容的職責。
4〃會計電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現(xiàn)故障，應立即排除。
5〃會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應立即清除。
6〃進行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。
7〃會計電算化操作員本身無權(quán)審核自己編制輸入的憑證。
8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。
9〃會計電算化操作員應對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時進行電子數(shù)據(jù)處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結(jié)賬。
10〃會計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結(jié)束前，應將當日輸入資料存入軟盤備份。
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1〃采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。
2〃采用磁介質(zhì)保存會計數(shù)據(jù)，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。
3〃每月結(jié)賬時，必須進行數(shù)據(jù)備份。
4〃財務(wù)人員必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定及自身實際及時打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門統(tǒng)一要求。
5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 2
為進一步加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，完善我鎮(zhèn)財務(wù)收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經(jīng)費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財政法規(guī)及XX縣財政局財政財務(wù)精細化管理考核要求，結(jié)合本我鎮(zhèn)實際情況，特制定以下財務(wù)管理制度。
1、遵守法規(guī)、嚴格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。
2、堅持依法統(tǒng)一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的要求進行規(guī)范。做到“分級預算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。
3、全面實施預算化管理
成立由書記任顧問，鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務(wù)副鎮(zhèn)長、分管財政領(lǐng)導、財政所長、總會計為成員的預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監(jiān)督預算的執(zhí)行、審定預算外資金的追補。
財政所根據(jù)預算方案執(zhí)行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執(zhí)行情況。
非生產(chǎn)性支出超出預算的`單位，一律停止辦理報銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。
4、機關(guān)及各站所人員工資及補貼由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一打卡發(fā)放，納入各站所年初預算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財政負責；財政所、經(jīng)濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 3
第一條為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院財務(wù)管理，規(guī)范全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院健康發(fā)展，根椐《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理條例》和民政部《農(nóng)村敬老院管理暫行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我縣實際，特制定本辦法。
第二條本辦法所指鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院(以下簡稱敬老院)是指由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府主辦的農(nóng)村敬老院，屬農(nóng)村集體福利事業(yè)單位。
第三條敬老院財務(wù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理，按村帳鄉(xiāng)管形式納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核算;在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設(shè)立專戶，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所干部任會計，敬老院設(shè)立報賬員的管理機制。
第四條敬老院收入組成
(一)從各級財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費收入;
(二)從各級民政部門取得的補助收入;
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)自有資金投入收入。
(四)敬老院發(fā)展院內(nèi)經(jīng)濟等活動取得的收入。
(五)其他收入，包括租賃收入、利息收入、捐贈收入等。
第五條敬老院支出內(nèi)容
(一)基本支出，包括人員工資、職工福利、公務(wù)費、設(shè)備購置費、基本建設(shè)和其他費用等支出。
(二)專項支出，包括食堂支出、院民生活費等支出。
(三)經(jīng)營性支出，即敬老院在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
第六條敬老院取得的專項資金必須�？顚Ｓ�，接受縣財政部門和縣民政部門的監(jiān)督與檢查。
第七條敬老院可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算。
第八條敬老院應根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，制定相應的費用支出制度，并自覺遵守執(zhí)行。
第九條資產(chǎn)管理
(一)敬老院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
(二)流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。
(三)固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的`資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，應作為固定資產(chǎn)管理。
(四)敬老院固定資產(chǎn)報廢，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府并按相關(guān)程序批準后方可核銷。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，其資產(chǎn)處置方案經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準同意后方可執(zhí)行。
(五)敬老院應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點，各項資產(chǎn)要有專人管理，管理人員異動要有移交手續(xù)，嚴防資產(chǎn)流失。
(六)敬老院進行基本建設(shè)或購置1000元以上的設(shè)備，應實行報批制度。敬老院應先將報批計劃、工程預算、施工圖紙等報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，按國家的有關(guān)政策辦理審批手續(xù)后方可施工和采購設(shè)備，建設(shè)工程完工后，應按國家有關(guān)規(guī)定進行驗收和工程結(jié)算。
第十條債權(quán)債務(wù)管理
(一)債務(wù)是指敬老院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。債權(quán)是指敬老院所有的、應該向他人收取的款項。
(二)加強敬老院債權(quán)債務(wù)管理，搞好債權(quán)清收，嚴格控制債務(wù)，各項債權(quán)債務(wù)必須制定清收償還計劃，限期清收償還。
第十一條財務(wù)管理
(一)敬老院會計核算應嚴格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理條例》等財經(jīng)法規(guī)。
(二)敬老院應當建立、健全內(nèi)部管理制度，各項資金收入嚴格實行收支兩條線管理規(guī)定。按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定用途使用現(xiàn)金，現(xiàn)金庫存不超限額。
(三)敬老院的基本支出和專項支出、經(jīng)營支出實行分開管理。
(四)敬老院基本支出管理
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要設(shè)立敬老院專帳，實行專賬管理。
2、所有業(yè)務(wù)支出按照村帳鄉(xiāng)管的管理方式實行會審制度，不履行會審的一律不予報賬。用于購置財產(chǎn)物資的原始憑證還應有驗收人員簽字，有關(guān)重大經(jīng)濟收支活動的合同(協(xié)議)、工程決算也視為原始憑證管理，作為收支憑證的附件。
(五)敬老院的專項支出管理
1、每月用于敬老院的五保供養(yǎng)專項經(jīng)費到達后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應及時將款項全部支付給敬老院，不得挪作他用，不得用于院內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動。
2、建立膳食物資采購驗收制度，要從工作人員中指定專門的采購員，購買各種食品均由炊事人員和院民代表驗收入庫。
3、逐日登記伙食情況，一切收支均以原始單據(jù)為準，經(jīng)手人必須簽字蓋章，日清月結(jié)，伙食賬目每月向院民公布一次。
4、所有生活支出由敬老院院長“一支筆”審批，敬老院院長不得兼任采購員和報賬員。
5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦對敬老院的專項支出有監(jiān)管權(quán)。每月底，敬老院院長必須將當月專項支出及結(jié)余情況報告鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦。
(六)敬老院經(jīng)營支出管理
1、敬老院要因地制宜發(fā)展適合本院的生產(chǎn)經(jīng)營項目，生產(chǎn)經(jīng)營收入歸敬老院集體所有，用于院內(nèi)擴大再生產(chǎn)和改善供養(yǎng)人員的生活條件。
2、敬老院鼓勵有勞動能力的院民自愿參加生產(chǎn)勞動和經(jīng)營活動，并根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營效益給予適當報酬。
3、敬老院應對生產(chǎn)經(jīng)營進行成本核算，并將生產(chǎn)經(jīng)營情況定期向院民公布。
4、院內(nèi)生產(chǎn)的蔬菜、肉、蛋、禽及其他物資，應合理作價，收支入賬。
5、生產(chǎn)經(jīng)營的收益除再生產(chǎn)投入外，主要用于改善院民生活。
6、嚴禁任何單位和個人侵占、挪用敬老院生產(chǎn)經(jīng)營收入。
(七)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所對敬老院應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。
(八)敬老院應當規(guī)范會計行為，確保會計資料真實和會計檔案的完整。
(九)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所每半年應向縣財政局和縣民政局報送敬老院的財務(wù)報表。
第十二條財務(wù)監(jiān)督
(一)敬老院應加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，根據(jù)實際情況建立健全內(nèi)部管理制度。各敬老院應每月向院民公布一次財務(wù)狀況，選定1—2名供養(yǎng)對象進行財務(wù)監(jiān)督，提升財務(wù)管理的透明度。
(二)每年度采取定期或不定期方式對敬老院財務(wù)工作進行綜合檢查，敬老院應如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督檢查，并根據(jù)檢查情況提出整改意見加以整改。
(三)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府要切實加強敬老院的財務(wù)管理工作，嚴格規(guī)范各種財務(wù)管理制度;縣財政、民政、監(jiān)察、審計等部門應加強對敬老院各種經(jīng)費支出使用的監(jiān)督檢查。嚴禁擠占、挪用、貪污、坐支敬老院資金;嚴禁以白條、結(jié)算單等形式套取資金進行私分;嚴禁違反規(guī)定使用敬老院專項資金。對違反規(guī)定的相關(guān)負責人和直接責任人按國家的有關(guān)政策、法律和規(guī)定給予處理，構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。
第十三條本辦法由縣財政局、縣民政局負責解釋。
第十四條本辦法自發(fā)文之日起實行。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 4
一、村級財務(wù)的收入管理
1、村級組織應當依法合理組織收入，加強貨幣資金管理。村級組織收入主要包括：
�。�1）村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區(qū)）企業(yè)上繳收入、對外投資收益；
�。�2）財政補助收入、上級轉(zhuǎn)移支付收入以及獎勵、補助、補償資金；
（3）社會捐贈資金和其他收入等。
2、村級組織取得的各項收入應當使用規(guī)定的收據(jù)，確保收入在3-5日內(nèi)及時足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”在金融機構(gòu)開設(shè)的村級資金專戶。實行“收支兩條線”，不得隱瞞、截留、坐支各項收入。否則，一經(jīng)查實，資金全部沒收，并追究村負責人及當事人責任。
二、村級財務(wù)的支出管理
1、村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費。主要用于必要的辦公用品、水電費、報刊征訂費（按宣傳部門的規(guī)定和標準執(zhí)行）等村級運轉(zhuǎn)支出；重點用于綜治信訪維穩(wěn)、計劃生育、衛(wèi)生防疫、環(huán)境整治、精準扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的50%，扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的5%，為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費按4200元/年安排，綜治維穩(wěn)信訪費用按10000元/年安排的專項經(jīng)費，在保障當年業(yè)務(wù)支出后，年度有結(jié)余的原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，確有需要的報鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌審批后，在以上規(guī)定的支出范圍內(nèi)辦理。同時，嚴格執(zhí)行村級公務(wù)“零招待”制度。
2、上級安排到村級的各類財政性資金（包括工程項目資金）要嚴格按照支出范圍、程序和規(guī)定，做到專款專用，不得挪作他用和彌補工作經(jīng)費。年度項目經(jīng)費有結(jié)余的，按照上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
三、村級財務(wù)支出審批程序
1、支出單據(jù)整理。
村集體支出原則上應使用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票；確實不能取得的，限額在300元以內(nèi)的可使用代理中心專用票據(jù)。購置辦公設(shè)備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，達到政府采購限額標準的`應先辦理政府采購手續(xù)。各項雜工支出原則上不超過50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊上要求領(lǐng)款人本人簽字確認，姓名應與身份證保持一致，嚴禁使用小名及其他非正式名稱，嚴禁弄虛作假，一經(jīng)查實，追究經(jīng)辦人及村負責人相關(guān)責任。
2、支出審批權(quán)限。
�。�1）1000元以內(nèi)的支出，由經(jīng)辦人在原始支出單據(jù)上簽字，村主任、村書記會簽，村報賬員填寫《渦陽縣村級支取款項申請書》同時交村務(wù)監(jiān)督委員會主任審核后簽字；（2）1000-3000元以內(nèi)的，比照以上程序辦理，同時由鎮(zhèn)包村干部審核簽字；
（3）3000元以上支出，按上述規(guī)定程序辦理后，報政府主要領(lǐng)導審批。
3、支出單據(jù)上報。
每月25日前，村報賬員整理經(jīng)村級審批后的報賬票據(jù)，報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”。中心主任審核報賬單據(jù)，并在《申請書》上簽字，村級代理會計根據(jù)村、鎮(zhèn)審批后的票據(jù)按規(guī)定進行支付及賬務(wù)處理，超過1000元以上（含1000元）支出，必須嚴格按規(guī)定轉(zhuǎn)賬支付。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度 5
第一章總則
一、為規(guī)范機關(guān)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機關(guān)的正常運轉(zhuǎn)，讓財務(wù)工作真正達到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和
財務(wù)管理制度
，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。
二、基本原則：遵循嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入為出和“保工資、保重點、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財務(wù)管理進一步走上制度化、規(guī)范化軌道。
三、嚴格實行計劃付款制度。理財小組每月召開一次財政例會，根據(jù)資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計劃，由出納嚴格按計劃付款，嚴禁無計劃擅自付款。
四、財政所認真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮(zhèn)財政范圍內(nèi)的一切收支要及時登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預算執(zhí)行情況，隨時向領(lǐng)導提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。
五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。
第二章票據(jù)管理
一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負責人為財政所總會計。
二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計經(jīng)管站除外），嚴禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門的專用收據(jù)，必須由財政所統(tǒng)一到相關(guān)部門領(lǐng)取，再予以發(fā)放。
三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù)，所有收款項目統(tǒng)一由財政開據(jù)收款，財務(wù)獨立核算的鎮(zhèn)屬機構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的，須經(jīng)審批財經(jīng)領(lǐng)導同意，開出領(lǐng)據(jù)審批單后方可到財政所領(lǐng)取。
四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴格辦理登記報領(lǐng)手續(xù)，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續(xù)領(lǐng)正本。
五、根據(jù)市非稅局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求，票據(jù)必須每月零結(jié)清，所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24日前到財政所簽核（含當月未使用的票據(jù)），再由總會計將領(lǐng)用、簽核情況報市非稅局。
六、各村（居）委會按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》，由各村（居）委會會計到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取。
七、票據(jù)必須嚴格按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。
第三章收入管理
一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當天以現(xiàn)金上解財政，也可將現(xiàn)金存入財政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機關(guān)人員必須嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴禁私設(shè)明目亂收費，嚴禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴禁公款私存設(shè)立小金庫。
二、國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財政。
三、各站所及個人不得擅自借貸資金。
第四章支出管理
一、由財政所報銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：
�。�1）必須符合財經(jīng)制度。
（2）發(fā)票項目必須填寫齊全。
�。�3）有經(jīng)辦人并驗收人簽字。
�。�4）金額相符，無涂改現(xiàn)象。
�。�5）必須為正式發(fā)票。
�。�6）需在規(guī)定期限內(nèi)（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財政所報賬，超過報賬期限責任自負。
�。�7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。
�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細單。
（9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財政所通過網(wǎng)絡(luò)申報鄉(xiāng)財局審核同意后，再按相關(guān)程序報銷。
二、合法的原始票據(jù)報銷程序：
�。�1）不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財政所報賬。
（2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領(lǐng)導簽字，并注明日期及用途。
�。�3）經(jīng)鎮(zhèn)長同意后，由分管財貿(mào)領(lǐng)導簽字。
�。�4）領(lǐng)導簽字、財政所長審核后，由行財會計開出紅票交出納按付款計劃單付款報銷（注：每周定于星期一、星期四報銷發(fā)票）。
三、機關(guān)工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財經(jīng)的領(lǐng)導審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過一個月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后，由財政所從借款人工資和其他個人款項中相應扣回。
四、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的招待用餐應安排在機關(guān)食堂，標準為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調(diào)研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費統(tǒng)籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經(jīng)費中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴禁簽單，實行報告制，報請書記、鎮(zhèn)長同意后方可開支，未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報銷。食堂接待由分管領(lǐng)導到辦公室申報，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財政所報賬。
五、空調(diào)、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設(shè)備的采購，由分管領(lǐng)導拿出采購計劃報請鎮(zhèn)長同意后，由財政所集中購買，并辦好實物驗收登記，及時建好固定資產(chǎn)臺帳。
六、各部門辦公用品的'采購，由各部門負責人報分管領(lǐng)導同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長批準后，由黨政辦統(tǒng)一定點采購，財政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進行，特殊情況由部門負責人報請分管領(lǐng)導同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點單位簽單制作，由財政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
八、全年各項會議一般在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)召開，統(tǒng)一在機關(guān)食堂就餐，用餐標準按會議規(guī)模參照招待來客用餐標準執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費用。大型會議和規(guī)格較高的會議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會議費用預算報鎮(zhèn)長審批，由財政統(tǒng)一安排經(jīng)費。
九、機關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實施。
十、機關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序?qū)徟螅韶斦睢?/p>
十一、公務(wù)租車及車輛管理：
�。�1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務(wù)租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進行登記，并注明事由、時間，由分管財經(jīng)的領(lǐng)導簽字后再到財政所報銷。
�。�2）各部門因工作需要進行的公務(wù)租車，由分管領(lǐng)導報黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長或機關(guān)支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報帳程序報帳。
�。�3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護時，先由司機向辦公室申報，并報請書記或鎮(zhèn)長同意后，到定點單位（由辦公室和財政所共同考察確定）維修，由財政所統(tǒng)一結(jié)算。
十二、機關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學習和短期培訓的學雜費，按通知要求予以報銷（憑黨政領(lǐng)導簽字的原始學習培訓通知書），誤餐費按相關(guān)規(guī)定標準報銷。
十三、機關(guān)工作人員的通訊費、交通費、獨生子女費等嚴格按上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
十四、財政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財政所報賬。
十五、本制度未盡事宜，由黨政會議研究決定。
十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
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