預(yù)算管理制度(集錦15篇)
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，需要使用制度的場(chǎng)合越來越多，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。我敢肯定，大部分人都對(duì)擬定制度很是頭疼的，以下是小編收集整理的預(yù)算管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
預(yù)算管理制度1
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度學(xué)�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、總務(wù)部門是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。
5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的`編制按來源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，準(zhǔn)計(jì)算編列。
6、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。
7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。
9、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。
10、各學(xué)校應(yīng)在每年11月31日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本學(xué)校下年度預(yù)算草案�？傂Ｘ�(cái)務(wù)部門根據(jù)各學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案。
11、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無(wú)預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)總校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
預(yù)算管理制度2
第1章：總則
第1條：目的
為了向成本費(fèi)用控制帶給依據(jù)和基本要求，以保證成本費(fèi)用預(yù)算的科學(xué)性、有效性，特制定本制度。
第2條：成本費(fèi)用預(yù)算范圍
預(yù)算年度內(nèi)一切成本費(fèi)用支出，包括預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要，預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費(fèi)用，都應(yīng)納入年度成本費(fèi)用預(yù)算。
第3條：成本費(fèi)用預(yù)算管理基本要求
成本費(fèi)用管理務(wù)必遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分企業(yè)及各部門應(yīng)建立完善的成本費(fèi)用預(yù)算、控制、分析、考核體系。
第4條：成本費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù)
1、年度、月度成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和各項(xiàng)要求編制；
2、本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種；
3、各項(xiàng)消耗定額和費(fèi)用壓縮指標(biāo)的要求，以及當(dāng)年技改、技措、大修計(jì)劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施；
4、合理預(yù)計(jì)本期實(shí)際成本費(fèi)用水平。
第5條：責(zé)權(quán)單位
1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作；
2、總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。
第2章：成本費(fèi)用預(yù)算編制程序
第6條：成本費(fèi)用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。
第7條：企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營(yíng)狀況及本年度市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)，確定本年度的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費(fèi)用預(yù)算編制政策下發(fā)至各部門。
第8條：各部門按照企業(yè)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，編制本部門詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部。
第9條：企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的.成本費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修改。
第10條：財(cái)務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，上報(bào)企業(yè)總裁審核。根據(jù)總裁的審核意見，責(zé)成財(cái)務(wù)部進(jìn)一步修訂、調(diào)整。財(cái)務(wù)部根據(jù)總裁的審批意見調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，正式編制成本費(fèi)用預(yù)算草案，提交總裁審議批準(zhǔn)。
第11條：財(cái)務(wù)部將總裁批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算下到達(dá)各部門執(zhí)行。
第12條：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動(dòng)，且該變動(dòng)將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，：各部門應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部和總裁，：在取得同意后，：對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。
第3章：成本費(fèi)用預(yù)算編制方法
第13條：各部門的成本費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭，生產(chǎn)、機(jī)動(dòng)、人力資源、采購(gòu)、營(yíng)銷、安全環(huán)保等部門參與制定。
第14條：各部門根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量?jī)r(jià)分離的原則，采用滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。
第15條：月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等資料編制的預(yù)算，具體程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。
第4章：附則
第16條：本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第17條：本制度經(jīng)總裁審批后，自頒布之日起開始執(zhí)行。
預(yù)算管理制度3
1.目的
為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用資金的預(yù)算管理,便于財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運(yùn)用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用,通過實(shí)行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)成本,強(qiáng)化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機(jī)制,提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司,除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計(jì)劃外,還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計(jì)收、支平?表,以保證運(yùn)營(yíng)資金得到合理安排。
財(cái)務(wù)資金既指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可以變現(xiàn)的有價(jià)證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。因此,為保證運(yùn)營(yíng)資金的有序管理,特制定本辦法。
2.應(yīng)用范圍
適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。
3.職責(zé)
3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算計(jì)劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級(jí)審批。
3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算計(jì)劃,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計(jì)劃審核報(bào)銷,對(duì)違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。
4.具體規(guī)定
4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際情況編制完成年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理計(jì)劃書,并在此基礎(chǔ)上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預(yù)算表,逐月上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部分管會(huì)計(jì)一份,集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。
4.2集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來源與運(yùn)用預(yù)算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實(shí)際與預(yù)算資金來源與運(yùn)用分析表及匯總表。分別報(bào)送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。
4.3各子公司的`收入計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費(fèi)協(xié)議以及收款期限等,預(yù)計(jì)可收(兌)金額編制。
4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購(gòu)支出計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購(gòu)置合同及工程進(jìn)度、供貨時(shí)間等,預(yù)計(jì)資金支出計(jì)劃。
4.5各子公司經(jīng)常費(fèi)用的支出,包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生額,結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。
4.6月份資金預(yù)算計(jì)劃未列的支出項(xiàng)目,超支金額在10000元以內(nèi)的,須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn),并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計(jì)財(cái)部不予報(bào)銷。
4.7對(duì)于超出預(yù)算計(jì)劃的說明,要求注明超支的原因,預(yù)計(jì)今后費(fèi)用增長(zhǎng)幅度,提出具體消化的措施。
4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小,經(jīng)董事會(huì)同意可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年度預(yù)算計(jì)劃或月份資金使用計(jì)劃。
預(yù)算管理制度4
第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
第二條學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
第三條財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
第四條做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
第五條學(xué)�；A(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各處室有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。
第六條預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列。
第七條預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的'年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
第八條支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
第九條編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。
第十條項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教育局計(jì)劃科。
第十一條各部門應(yīng)在每年9月30日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于10月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議或職工代表大會(huì)討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各處室應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無(wú)預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
第十三條凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
預(yù)算管理制度5
根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合我院實(shí)際特制定本制度。
一、預(yù)算管理原則
根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行"核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
二、預(yù)算編制原則和方法
1、在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)國(guó)家方針政策和上級(jí)部門下達(dá)的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預(yù)算。
2、收入預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購(gòu)置以及清欠基金及其他專項(xiàng)補(bǔ)助，按照上級(jí)部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制，做到專款專用。
5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運(yùn)用的，預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急測(cè)算每一科目、款項(xiàng)支出的需求。
三、預(yù)算審批程序
1、各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論并經(jīng)院務(wù)會(huì)及職代會(huì)審議通過后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報(bào)批后才可執(zhí)行。
2、預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出初步預(yù)測(cè)和決策的`基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)提出的工作目標(biāo)，要求所屬責(zé)任科室上報(bào)為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費(fèi)及預(yù)算項(xiàng)目。
4、購(gòu)置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會(huì)審議。
5、財(cái)務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項(xiàng)目，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。
四、預(yù)算執(zhí)行
院級(jí)預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶?cái)務(wù)科嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。凡已列入預(yù)算的，財(cái)務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無(wú)權(quán)決定付款。
五、預(yù)算分析
醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評(píng)價(jià)收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。
六、預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國(guó)家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，使原批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動(dòng)，應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論通過，報(bào)經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)，由醫(yī)院自行調(diào)整，報(bào)上級(jí)主管部門備案。
預(yù)算管理制度6
【摘要】全面預(yù)算管理涉及面廣、流程鏈條長(zhǎng)，一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)影響全局。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善，使全面預(yù)算管理的實(shí)施有規(guī)可依、有章可循。本文從全面預(yù)算管理的意義和構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性出發(fā)，對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建立提出幾點(diǎn)建議。
關(guān)鍵詞交通運(yùn)輸業(yè) 預(yù)算管理 制度體系
交通運(yùn)輸業(yè)是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的強(qiáng)大動(dòng)力�！笆濉笔俏覈�(guó)交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施集中建設(shè)、擴(kuò)大規(guī)模的重要時(shí)期，更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時(shí)期，20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)4.7%；完成營(yíng)業(yè)性客運(yùn)量190.02億人，比上年下降2.2%，旅客周轉(zhuǎn)量31239.87億人公里，增長(zhǎng)3.9%，貨運(yùn)量431.34億噸，增長(zhǎng)5.2%，貨物周轉(zhuǎn)量182432.29億噸公里，增長(zhǎng)5.0%。
一、實(shí)施全面預(yù)算管理的意義
（一）實(shí)施全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的有力支撐
年度全面預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和細(xì)化，是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實(shí)現(xiàn)的有效手段和工具。通過制定年度全面預(yù)算目標(biāo)，可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細(xì)化到產(chǎn)銷規(guī)模、成本費(fèi)用、投自、融資、資金營(yíng)運(yùn)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面；通過年度全面預(yù)算的執(zhí)行，可以將年度預(yù)算目標(biāo)落實(shí)、量化到各部門、各環(huán)節(jié)和各個(gè)工序，并以月度預(yù)算、季度預(yù)算的'順利實(shí)施，確保年度目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)，從而實(shí)現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動(dòng)”，確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。
（二）實(shí)施全面預(yù)算管理是推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要工具
通過全面預(yù)算的制定和實(shí)施，可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程和外部環(huán)境進(jìn)行及時(shí)、有效的分析、預(yù)測(cè)和判斷，揭示經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，進(jìn)而有針對(duì)性地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的效率和效果。
�。ㄈ⿲�(shí)施全面預(yù)算管理是提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力的重要手段
通過全面預(yù)算的編制和執(zhí)行，可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率效果的業(yè)務(wù)、活動(dòng)、環(huán)節(jié)中去，并通過建立和完善各項(xiàng)控制標(biāo)準(zhǔn)和控制程序，進(jìn)一步加強(qiáng)成本控制，實(shí)施精細(xì)化管理，遵循成本效益原則，從而推動(dòng)企業(yè)提升資源的價(jià)值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
二、構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性
制度體系是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)賴以生存的體制基礎(chǔ)，是企業(yè)員工的行為規(guī)范，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的體制保障。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善，使全面預(yù)算管理的實(shí)施有規(guī)可依、有章可循。首先，制度體系的建立有利于預(yù)算管理發(fā)揮實(shí)效。預(yù)算管理環(huán)節(jié)復(fù)雜，從編制審核、控制分析到考核評(píng)價(jià)，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)沒有制度約束都會(huì)導(dǎo)致該環(huán)節(jié)預(yù)算流于形式，只有通過建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對(duì)性、可操作的制度體系，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理“全員參與、全過程跟蹤、全崗位落實(shí)、全內(nèi)容管控和全方位覆蓋”。其次，制度體系的建立有助于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)行。預(yù)算管理并不是孤立的管理模式，必須和企業(yè)資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、物資采購(gòu)及其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)銜接，只有構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系，與其他內(nèi)控管理制度相輔相成、共同運(yùn)行，才能推動(dòng)整個(gè)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的健全完善。
三、構(gòu)建交通運(yùn)輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建議
（一）健全全面預(yù)算管理組織體系，營(yíng)造良好的體系建設(shè)環(huán)境
健全有效的預(yù)算管理組織體系，從頂層設(shè)計(jì)入手強(qiáng)化全面預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)。一是健全全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，搭建預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和具體預(yù)算單位三個(gè)層次的全面預(yù)算管理工作架構(gòu)，其中預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、審核、控制、分析、調(diào)整、考評(píng)等工作；二是制定預(yù)算管理工作規(guī)則，明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)，避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象；三是規(guī)范預(yù)算編制流程，明確部門預(yù)算內(nèi)容，確保部門預(yù)算項(xiàng)目和部門工作職責(zé)互相支撐，企業(yè)所有管理活動(dòng)閉環(huán)管理。財(cái)務(wù)部門采取合理方法將業(yè)務(wù)部門預(yù)算合理轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
（二）完善預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制度體系，充分發(fā)揮基礎(chǔ)支撐作用
推行預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)能有效提高預(yù)算編制效率，強(qiáng)化預(yù)算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價(jià)格、計(jì)量等各項(xiàng)基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù)，利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)制定、審核全面預(yù)算，實(shí)現(xiàn)基本支出預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化；二是完善交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算定額，收集歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)的數(shù)據(jù)，通過立體交叉式的比較，完善本企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目定額，實(shí)現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)一致，最終實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；三是完善全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)建設(shè)，與企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和報(bào)表管理系統(tǒng)相銜接，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等預(yù)算數(shù)據(jù)的全覆蓋，從而及時(shí)、準(zhǔn)確地取得、傳遞和利用各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。
�。ㄈ┙∪A(yù)算分析制度體系，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用
加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用。一是建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，預(yù)算管理部門要加強(qiáng)與各執(zhí)行部門的溝通，動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差與問題；二是建立定期預(yù)算執(zhí)行分析制度及重大事項(xiàng)應(yīng)急分析制度，將預(yù)算分析的對(duì)象，縱向深化到各預(yù)算責(zé)任中心，橫向分解到各業(yè)務(wù)流程，提高分析的針對(duì)性和時(shí)效性；三是完善預(yù)算控制責(zé)任制度，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差問責(zé)制，做到職責(zé)到位，責(zé)任到人。四是制定預(yù)算執(zhí)行審批制度，在金額控制的基礎(chǔ)上，實(shí)行預(yù)算項(xiàng)目控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外項(xiàng)目支出。
（四）完善預(yù)算考評(píng)制度體系，強(qiáng)調(diào)考核結(jié)果的運(yùn)用
完善預(yù)算考核體系，調(diào)動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的積極性。一是科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算考核指標(biāo)體系，在收入、利潤(rùn)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，增加市場(chǎng)占用率、客戶滿意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財(cái)務(wù)指標(biāo)，建立績(jī)效考核的多重標(biāo)準(zhǔn)。二是完善預(yù)算考核結(jié)果的運(yùn)用。將預(yù)算考核與激勵(lì)體系相結(jié)合，通過實(shí)施貨幣與非貨幣獎(jiǎng)勵(lì)來加強(qiáng)目標(biāo)的一致性，使經(jīng)營(yíng)者、員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者和職工的主動(dòng)性和責(zé)任性。
（五）完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，打牢體系建設(shè)的人才基礎(chǔ)
完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，有效提高預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。員工是全面預(yù)算的編織者、參與者和執(zhí)行者，完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)，讓員工了解預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的重要性，預(yù)算編制質(zhì)量才能得到保障，才能提高員工參與預(yù)算管理的積極性和主動(dòng)性。
參考文獻(xiàn)
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預(yù)算管理制度7
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)：
1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系，學(xué)校 預(yù)算管理制度。
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督。
二、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校總務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu)。
3、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政組同意，不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)按照國(guó)家政策標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行公示。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)學(xué)校行政組審批，管理制度《學(xué)校 預(yù)算管理制度》。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式�？倓�(wù)處對(duì)不同的`經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)�？倓�(wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。
4、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。總務(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、總務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。
八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。具體如下：
(一)、學(xué)校一切開支必須建立專賬，專人管理，學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)管理手續(xù)，即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件，且由學(xué)校報(bào)賬員主管會(huì)計(jì)統(tǒng)一收繳，統(tǒng)一管理和使用，堅(jiān)持批款一支筆，嚴(yán)禁亂收費(fèi)，亂罰款。收費(fèi)(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用處理(除給予紀(jì)律處分和全部追回外，另罰金額的25%)
(三)、報(bào)賬員必須做到報(bào)賬及時(shí)，且賬據(jù)、錢相符，日清月結(jié)。對(duì)漏收的要負(fù)責(zé)追回，對(duì)不合理的開支有權(quán)拒付，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責(zé)任。
(四)、行政經(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請(qǐng)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，但借支時(shí)間不得超一個(gè)月，否則按2%計(jì)算月息。
(五)、學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料必須由學(xué)校統(tǒng)一征訂，即備課組長(zhǎng)、教研組長(zhǎng)確定資料，教研處、勤辦談價(jià)，分管教學(xué)和后勤的校長(zhǎng)審批，最后校長(zhǎng)簽字付款。若有個(gè)人私自征訂，學(xué)校拒付資料款。
(六)、出公差的費(fèi)用按有關(guān)文件報(bào)銷，若有超出文件規(guī)定范圍款項(xiàng)，由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)。
預(yù)算管理制度8
摘 要：預(yù)算管理是將企業(yè)決策目標(biāo)、資源配置以預(yù)算的方式加以量化，使資源得到有效配置，從而提高生產(chǎn)效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理活動(dòng)。包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核與激勵(lì)的管理控制系統(tǒng)。它有利于強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)支出控制，降低經(jīng)營(yíng)和管理成本，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高經(jīng)濟(jì)效益。本文就實(shí)行預(yù)算管理的意義和如何有效實(shí)行如下探討。
關(guān)鍵詞：預(yù)算管理 企業(yè) 應(yīng)用
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)借鑒國(guó)外的管理經(jīng)驗(yàn)，摸索運(yùn)用預(yù)算管理方式，在探索、實(shí)踐中全面預(yù)算管理制度在我國(guó)逐步建立。國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部頒布的《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》明確了全面預(yù)算管理的地位，有力推動(dòng)了企業(yè)建立并實(shí)行全面預(yù)算管理制度。
一、實(shí)行全面預(yù)算管理的意義
1、重視過程控制，努力實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
作為以盈利為目的的生產(chǎn)組織，管理層希望通過運(yùn)用各種管理措施促使它不斷發(fā)展壯大，必然會(huì)作出一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略。而發(fā)展戰(zhàn)略又從年度工作規(guī)劃體現(xiàn)，這就要求工作規(guī)劃以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，才能促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)逐步實(shí)現(xiàn)。年度工作規(guī)劃是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提，通過充分市場(chǎng)調(diào)研與分析來確定的，而市場(chǎng)是瞬息萬(wàn)變的，市場(chǎng)的不斷變化，可能會(huì)影響企業(yè)資源配置的實(shí)現(xiàn)，影響產(chǎn)出結(jié)果。如產(chǎn)出結(jié)果不能適應(yīng)市場(chǎng)需求，那生產(chǎn)價(jià)值就不能得以實(shí)現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也不能實(shí)現(xiàn)。這就要求企業(yè)能根據(jù)市場(chǎng)變化并作出合理預(yù)測(cè)，及時(shí)調(diào)整年度的預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)過程控制，以使預(yù)算能適應(yīng)市場(chǎng)行情。
2、有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)規(guī)范運(yùn)作
降低和回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)重要工作。財(cái)務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算的一部分，其核心是現(xiàn)金預(yù)算。通過對(duì)現(xiàn)金持有量的合理安排和運(yùn)作，根據(jù)資產(chǎn)運(yùn)用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類和結(jié)構(gòu)，使企業(yè)保持較高盈利水平。企業(yè)要回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須努力搞好財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流量，盡早統(tǒng)籌安排，確保現(xiàn)金鏈暢通。充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，通過預(yù)算合理安排好資金使用，根據(jù)應(yīng)收帳款回收情況和生產(chǎn)情況合理預(yù)測(cè)，可規(guī)劃付款日與企業(yè)未來現(xiàn)金流量，降低企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的擁有量，減少不必要的長(zhǎng)期融資，抑制現(xiàn)金濫用，達(dá)到有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
3、有利于加強(qiáng)考核，促進(jìn)激勵(lì)機(jī)制實(shí)施。
全面預(yù)算是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)量化和貨幣化的體現(xiàn)，為進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)，便于對(duì)各部門實(shí)行量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲措施，通過實(shí)施考核和獎(jiǎng)懲措施能激發(fā)員工的積極性、主動(dòng)性，促使企業(yè)順利完成預(yù)算任務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。
二、扎實(shí)推行全面預(yù)算，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
1、建立組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揮預(yù)算管理成效
為切實(shí)發(fā)揮全面預(yù)算在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的作用，必須健全組織機(jī)構(gòu)，在預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)中發(fā)揮應(yīng)有作用，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)包含預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、編制機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)，通過交流、協(xié)作、制約，達(dá)到合作、制衡的目的，充分發(fā)揮預(yù)算管理在經(jīng)營(yíng)管理過程中的作用，規(guī)范經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理支出，降低生產(chǎn)成本，增加經(jīng)濟(jì)效益，從而增強(qiáng)單位競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。同時(shí)要強(qiáng)調(diào)的是預(yù)算編制是全員參與的活動(dòng)，是全方位的整合管理的`系統(tǒng)工程，它需要反復(fù)研究，綜合平衡各方利益。在預(yù)算編制中先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出，以企業(yè)年度發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)利潤(rùn)為前提，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，層層分解，自上而下、自下而上編制預(yù)算。
2、規(guī)范并細(xì)化全面預(yù)算內(nèi)容。
作為對(duì)單位經(jīng)營(yíng)和管理費(fèi)用全面規(guī)劃的預(yù)算，應(yīng)包括以下內(nèi)容：銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算�？蛇x用彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、概率預(yù)算等方法，圍繞資金管理收支兩條線的理念，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面全部納入預(yù)算管理范圍，盡量做到每個(gè)環(huán)節(jié)疏而不漏。預(yù)算編制時(shí)，每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須依據(jù)翔實(shí)、確鑿的材料，根據(jù)發(fā)展規(guī)律，進(jìn)行嚴(yán)密計(jì)算，不能憑主觀意識(shí)隨意編造。
3、全面實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理
財(cái)務(wù)預(yù)算是指為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和發(fā)展特點(diǎn)及對(duì)市場(chǎng)信息的分析，提出財(cái)務(wù)預(yù)算，有計(jì)劃、有步驟地實(shí)施財(cái)務(wù)決策，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)從被動(dòng)應(yīng)付和機(jī)械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂坪涂茖W(xué)理財(cái)，對(duì)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控，提高經(jīng)濟(jì)效益有著積極的作用。通過設(shè)定預(yù)算管理體制，發(fā)揮預(yù)算部門和責(zé)任單位的作用，對(duì)預(yù)算期內(nèi)全部投入產(chǎn)出所對(duì)應(yīng)的收入、成本、費(fèi)用逐級(jí)編制預(yù)算，分級(jí)控制并進(jìn)行嚴(yán)格考核，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。這樣使財(cái)務(wù)管理事后反映變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后考評(píng)，變結(jié)果控制為過程控制，實(shí)行全員、全過程和全方位控制，形成內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，橫向到邊，縱向到底，逐點(diǎn)聯(lián)動(dòng)，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終處于有效的控制狀態(tài)。
4、建立控制標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化成本管理
成本是決定競(jìng)爭(zhēng)能力和盈利水平的重要指標(biāo)，是影響經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素，是預(yù)算控制的重心。實(shí)行預(yù)算管理應(yīng)把成本控制作為提高經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑，建立以成本控制為手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計(jì)提的不計(jì)提、該分?jǐn)偛环謹(jǐn)傄詫?shí)現(xiàn)企業(yè)短期經(jīng)濟(jì)效益，粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的現(xiàn)象，這造成了企業(yè)潛虧隱患，長(zhǎng)此以往單位會(huì)陷入資金周轉(zhuǎn)困難，難以為繼的境地。因此必須重視成本預(yù)測(cè)，編制合理的成本預(yù)算，通過宣傳教育，使每個(gè)職工認(rèn)識(shí)到降低成本是提高經(jīng)濟(jì)效益、求得生存發(fā)展的重要突破口，同時(shí)加大考核力度。同時(shí)建立有效的考核激勵(lì)機(jī)制，對(duì)各部門和責(zé)任人成本控制情況進(jìn)行考核，結(jié)果與部門和個(gè)人的政治待遇、經(jīng)濟(jì)利益相掛鉤，以激發(fā)員工參加成本控制的熱情，促進(jìn)成本的降低，從而增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。
5、確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
在經(jīng)營(yíng)管理過程中要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，將預(yù)算層層分解到各分廠、車間、部門、落實(shí)到每個(gè)員工和每道工序，使大家圍繞預(yù)算目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而努力。同時(shí)必須根據(jù)規(guī)定，由總經(jīng)理具體負(fù)責(zé)將月度、年度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值與控制計(jì)劃值差額控制在較小范圍內(nèi)；如遇特殊情況、突發(fā)事件導(dǎo)致支出超出年度預(yù)算、月度預(yù)算差額控制比例的項(xiàng)目，須由開支部門提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過后實(shí)施。同時(shí)要建立信息反饋系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。
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預(yù)算管理制度9
第一章：總則
第一條：為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，：根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，：結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際狀況，制定本制度。
第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章：財(cái)務(wù)預(yù)算基本資料
第三條：預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第四條：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)必須時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，：以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第三章：預(yù)算組織分工
第七條：企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條：財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條：財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況考核等。
第十條：企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控：制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。
第十一條：企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，理解企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要：負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。
公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案務(wù)必上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第十二條：預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條：企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
�。ㄒ唬﹫�(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
�。ǘ﹫�(jiān)持用心穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
�。ㄈ﹫�(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條：企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其職責(zé)權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條：業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能構(gòu)成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)：預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際狀況并參照公司具體要求編制。
第十六條：資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條：籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第十八條：財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十九條：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算能夠根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立必須的.預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條：編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議：批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條：預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章：財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位務(wù)必認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，構(gòu)成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行職責(zé)體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量：管理等方法。
第二十三條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條：企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第二十五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般狀況下，沒有預(yù)算的，：要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第二十六條：在日�？刂浦�，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率：標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)：預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第二十七條：在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。
第二十八條：企業(yè)務(wù)必建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，：要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，：財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的措施和推薦。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下資料：
�。ㄒ唬┍酒陬A(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；
�。ǘ⿲�(duì)差異額進(jìn)行的分析；
（三）產(chǎn)生不利差異的原因、職責(zé)歸屬、改善措施以及構(gòu)成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的推薦。
第二十九條：企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，：及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)帶給財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章：財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條：下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，：或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，能夠調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條：提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的狀況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。
第三十二條：確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，：提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章：財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)
第三十三條：預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者：經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)狀況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條：財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：
一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；
二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，透過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，到達(dá)：“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”：
第三十五條：預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)職責(zé)制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則�？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：
�。ㄒ唬┠繕�(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成狀況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；
�。ǘ┘�(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)務(wù)必與激勵(lì)制度相配合；
�。ㄈ⿻r(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；
�。ㄋ模├庠瓌t：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊狀況處理；
�。ㄎ澹┓旨�(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條：為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的用心性，企業(yè)能夠制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條：財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)能夠全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)構(gòu)成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。
第八章：附則
第三十八條：本制度自：20××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條：企業(yè)能夠根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。
第四十條：本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條：本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
預(yù)算管理制度10
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責(zé)
預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項(xiàng)。
預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。
預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算；定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。
預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核；對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。
4、定義
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
5、內(nèi)容
全面預(yù)算的管理原則
統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
全面預(yù)算的期限與效力
預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月—12月。
預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
預(yù)算編制的內(nèi)容
預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
預(yù)算的類別
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類
1）業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等；
2）財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。
預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容
預(yù)算編制的程序
采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。
1）準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2）目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
3）編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案；
4）審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批；
5）審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；
6）下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。
執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析（累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績(jī)分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù)），改進(jìn)措施（各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施）
預(yù)算的調(diào)整
預(yù)算調(diào)整的'原則
1）不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性；
2）內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
3）積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
預(yù)算調(diào)整的條件
1）董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；
2）客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；
3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4）發(fā)生不可抗力；
5）董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。
預(yù)算調(diào)整的方式
1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
預(yù)算調(diào)整的類別
1）自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
2）自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
預(yù)算的考核評(píng)價(jià)
預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求
本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
預(yù)算管理制度11
為加強(qiáng)我校經(jīng)費(fèi)管理的綜合性、有效性、嚴(yán)肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學(xué)校各項(xiàng)工作順利開展，按照《預(yù)算法》和《會(huì)計(jì)法》的總體要求，結(jié)合我校的實(shí)際情況制定本制度。
一、預(yù)算編制原則
預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到學(xué)校財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能性。預(yù)算編制必須堅(jiān)持“收支兩條線”管理原則。
1、編制收入預(yù)算，要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)義務(wù)教育階段的收費(fèi)政策，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，預(yù)測(cè)學(xué)校的全年收入，盡量避免赤字隱患。
2、編制支出預(yù)算，要堅(jiān)持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，在確保正常運(yùn)行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
二、預(yù)算的編制和審批程序
1、學(xué)校各室根據(jù)學(xué)�？傮w目標(biāo)和本部門的具體任務(wù)，提出下一年度所需各項(xiàng)費(fèi)用開支的性質(zhì)、用途和金額，跨年度使用的專項(xiàng)資金應(yīng)按進(jìn)度分年度提出計(jì)劃。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)室根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，綜合考慮增減變動(dòng)因素，提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。
3、校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議單位綜合財(cái)政收支預(yù)算方案，報(bào)學(xué)校教代會(huì)通過。
三、預(yù)算編制方法
學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算要根據(jù)財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能性，參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行編制。在編制時(shí)要根據(jù)情況制定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算定額，使學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算有據(jù)可依，防止預(yù)算編制的`隨意性，做到預(yù)算安排公正、合理、切合實(shí)際。學(xué)校的收入及支出必須全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算。
四、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整
1、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個(gè)部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入帳，又要合理安排支出，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。學(xué)校的收入必須全部入帳，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，絕對(duì)不允許私設(shè)“小金庫(kù)”。
2、預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，說明具體原因，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，在財(cái)力允許的情況下安排支出。
五、其他事項(xiàng)
1、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)需專人管理，符合政府采購(gòu)條件的報(bào)政府采購(gòu)管理辦公室審批，實(shí)施采購(gòu)，需自行采購(gòu)的，貨比三家、綜合考察。
2、預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。
3、學(xué)校的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)均納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，經(jīng)費(fèi)收支實(shí)行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費(fèi)的必須逐層請(qǐng)示匯報(bào)到主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后方可購(gòu)買。
4、各項(xiàng)支出的原始憑證，經(jīng)審核內(nèi)容真實(shí)合法，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和校長(zhǎng)表態(tài),副校長(zhǎng)簽字后方可辦理支出，否則財(cái)會(huì)人員不予報(bào)銷。
5、財(cái)務(wù)室于每學(xué)期末在教代會(huì)上匯報(bào)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的收支情況，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
預(yù)算管理制度12
第1條：目的
為建立科學(xué)的全面預(yù)算管理體制，健全和精確管理工作目標(biāo)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)營(yíng)狀況，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在科學(xué)預(yù)算基礎(chǔ)上的健康有序發(fā)展，特制定本制度。
第2條：資料及適用范圍
1、本制度重點(diǎn)規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算控制；
2、本制度適用于企業(yè)總部、下屬分企業(yè)、全資子企業(yè)。
第3條：預(yù)算編制原則
全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡。
第4條：預(yù)算分類
1、按照編制時(shí)間劃分為：年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算三種形式；
2、按照預(yù)算資料劃分為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三種形式，如下表所示。
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算包含資料一覽表
3、按照預(yù)算控制功能劃分為：企業(yè)整體預(yù)算、部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算三種形式，其中部門預(yù)算包括部門費(fèi)用、成本預(yù)算、部門工作目標(biāo)預(yù)算等。
第5條：預(yù)算編制單位
企業(yè)設(shè)兩級(jí)預(yù)算單位，即作為一級(jí)預(yù)算單位的企業(yè)和作為二級(jí)預(yù)算單位的各部門和分支機(jī)構(gòu)。
第6條：預(yù)算編制方式
企業(yè)預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。
1、企業(yè)預(yù)算委員會(huì)提出企業(yè)的參考性目標(biāo)，經(jīng)董事會(huì)審批后逐級(jí)分解下達(dá)；
2、二級(jí)預(yù)算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標(biāo)對(duì)本單位的要求編制本單位預(yù)算；
3、預(yù)算委員會(huì)匯總二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算，并編制企業(yè)總體預(yù)算，履行報(bào)批程序。
第7條：預(yù)算編制方法
預(yù)算編制有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算和概率預(yù)算五種基本方法，具體如下表所示。
預(yù)算編制方法一覽表
第8條：年度預(yù)算編制程序
1、每年12月3日前，預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人須向董事會(huì)提交年度預(yù)算完成狀況（12月份用預(yù)計(jì)數(shù)），企業(yè)總裁向董事會(huì)提交下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的`報(bào)告；
2、每年12月10日前，董事會(huì)下達(dá)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)；
3、每年12月15日前，預(yù)算委員會(huì)組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會(huì)議，將下年度的總體目標(biāo)分解到各部門，并按時(shí)間分解至四個(gè)季度；
4、各部門經(jīng)理組織編制本部門預(yù)算（草案）后交預(yù)算委員會(huì)匯總、審核、整理，構(gòu)成企業(yè)總體預(yù)算；
5、年度預(yù)算務(wù)必于12月25日～12月30日之間，經(jīng)董事會(huì)審核后提交股東大會(huì)審批，透過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。
第9條：月度預(yù)算編制程序
1、月度預(yù)算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)和本期完成進(jìn)度，擬定下月份指標(biāo)，向預(yù)算委員會(huì)提交月度預(yù)算（草案）；
2、預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)組織整理、匯總報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
第10條：臨時(shí)預(yù)算編制程序
1、臨時(shí)預(yù)算是由特殊項(xiàng)目或理解某項(xiàng)臨時(shí)交辦任務(wù)的負(fù)責(zé)人，根據(jù)管理需要提出某一時(shí)期或階段的預(yù)算；
2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制，其直接上級(jí)和預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)審查，具體指標(biāo)按審批權(quán)限批準(zhǔn)，審批權(quán)限以外的項(xiàng)目由董事會(huì)批準(zhǔn)；
3、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。要求在項(xiàng)目正式啟動(dòng)之前完成這類預(yù)算的編審工作。
第11條：在各項(xiàng)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因特殊狀況無(wú)法確定的回款目標(biāo)，其資金臨時(shí)缺口由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)制定備用籌資方案。
第12條：各部門務(wù)必根據(jù)預(yù)算委員會(huì)提出的預(yù)算編制及其操作要求，及時(shí)編制、上報(bào)、下達(dá)規(guī)定時(shí)期的預(yù)算，并理解考核。
第13條：本制度由董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止。
第14條：本制度實(shí)施后，既有的類似制度自行終止，與本制度規(guī)定相抵觸的以本制度為準(zhǔn)，與xx有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以xx有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
預(yù)算管理制度13
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi),由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級(jí)管理匯報(bào)。
三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
其他收入：無(wú)須對(duì)其作出預(yù)算。
2、開發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價(jià)支出：規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項(xiàng)：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度,提供預(yù)計(jì)工程量,按核定的造價(jià)金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項(xiàng)：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。
(四)設(shè)計(jì)費(fèi)： 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費(fèi)用預(yù)算
由營(yíng)銷策劃部依據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃,按預(yù)計(jì)支出額編制。
4、管理費(fèi)用預(yù)算
由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的.考核與評(píng)價(jià)
公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門為公司董事會(huì),上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng),每季度進(jìn)行一次,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告,報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
預(yù)算管理制度14
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、學(xué)校基礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的`基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。
5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
6、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
7、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)局財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。
8、學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于規(guī)定時(shí)間以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
9、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無(wú)預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
10、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定或者校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
預(yù)算管理制度15
第一章總則
第一條為建立健全學(xué)校預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，提高資金使用績(jī)效，根據(jù)《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)〔20xx〕285號(hào)）及《江蘇省財(cái)政專項(xiàng)資金績(jī)效管理辦法》（蘇財(cái)規(guī)〔20xx〕36號(hào)）等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條預(yù)算績(jī)效管理是指在預(yù)算管理中融入績(jī)效理念，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理活動(dòng)。包括績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用四個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。
第三條各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為預(yù)算績(jī)效管理的執(zhí)行責(zé)任主體，預(yù)算績(jī)效管理對(duì)象為納入預(yù)算管理的所有財(cái)政性資金和創(chuàng)收資金，重點(diǎn)是財(cái)政性資金。
第四條預(yù)算績(jī)效管理的基本原則：
�。ㄒ唬┛�(jī)效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)的活動(dòng)要以績(jī)效為核心導(dǎo)向，將績(jī)效管理貫穿于預(yù)算管理的全過程，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。
�。ǘ┠繕�(biāo)管理原則。預(yù)算編制時(shí)要設(shè)定明確的績(jī)效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行中要實(shí)施績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，預(yù)算完成后要評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等情況，圍繞績(jī)效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預(yù)算績(jī)效管理。
�。ㄈ┛茖W(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績(jī)效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒�、明確的措施，保障各項(xiàng)管理工作的有效性，提高全過程預(yù)算績(jī)效管理質(zhì)量。
�。ㄋ模┛�(jī)效問責(zé)原則。預(yù)算績(jī)效管理要強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任，將各單位實(shí)施績(jī)效管理情況逐步納入績(jī)效考核范圍，加快形成“花錢必問效，無(wú)效必問責(zé)”的倒逼機(jī)制。
（五）信息公開原則。各單位要按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，建立健全預(yù)算績(jī)效信息公開制度，完善預(yù)算績(jī)效信息公開機(jī)制，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效信息的逐步公開，自覺接受各方監(jiān)督，不斷提高財(cái)政資金使用的透明度。
第二章組織管理和職責(zé)
第五條學(xué)校院長(zhǎng)辦公會(huì)是預(yù)算績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學(xué)校預(yù)算績(jī)效管理日常工作由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)。
第六條學(xué)校財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)是學(xué)校預(yù)算績(jī)效管理工作咨詢機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理制度和績(jī)效目標(biāo)的審查，并向院長(zhǎng)辦公會(huì)提交預(yù)算績(jī)效管理建議。
第七條財(cái)務(wù)處預(yù)算績(jī)效管理工作職責(zé)：
�。ㄒ唬┙⒔∪珜W(xué)校預(yù)算績(jī)效管理制度，研究制定預(yù)算績(jī)效管理具體實(shí)施辦法以及績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
�。ǘ┙M織實(shí)施全校預(yù)算績(jī)效管理工作，按規(guī)定編報(bào)績(jī)效目標(biāo)，并開展績(jī)效目標(biāo)評(píng)審。
�。ㄈ⿲�(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)施運(yùn)行監(jiān)控和評(píng)價(jià)，并將執(zhí)行中存在的問題和整改措施及時(shí)上報(bào)學(xué)校并反饋各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果落實(shí)整改措施。
（四）按照《江蘇省政府購(gòu)買服務(wù)管理實(shí)施辦法》等文件規(guī)定，委托第三方中介機(jī)構(gòu)、專家等組織開展重大項(xiàng)目重點(diǎn)評(píng)價(jià)。
（五）按規(guī)定實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理信息在學(xué)�；蛳蛏鐣�(huì)公開，接受各方監(jiān)督。
�。┌匆髨�(bào)送預(yù)算績(jī)效管理工作報(bào)告和專項(xiàng)工作報(bào)告。
�。ㄆ撸⿷�(yīng)當(dāng)履行的其他績(jī)效管理職責(zé)。
第八條部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)算績(jī)效管理工作職責(zé)：
�。ㄒ唬┛茖W(xué)、合理編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，配合財(cái)務(wù)處和學(xué)校開展績(jī)效目標(biāo)評(píng)審工作。
�。ǘ└櫩�(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況，并將運(yùn)行中存在的問題和整改措施及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)處。
（三）組織開展績(jī)效自評(píng)工作，并配合財(cái)務(wù)處開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果落實(shí)整改措施，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理。
�。ㄋ模⿷�(yīng)當(dāng)履行的其他績(jī)效管理職責(zé)。
第三章績(jī)效目標(biāo)管理
第九條編制績(jī)效目標(biāo)按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金，誰(shuí)編制目標(biāo)”的原則進(jìn)行，具體編制績(jī)效目標(biāo)范圍由學(xué)校在布置年度預(yù)算編報(bào)時(shí)予以明確�？�(jī)效目標(biāo)由各單位在申報(bào)預(yù)算和資金時(shí)填報(bào)。執(zhí)行中申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)隨調(diào)整預(yù)算一并上報(bào)調(diào)整的績(jī)效目標(biāo)�？�(jī)效目標(biāo)是預(yù)算安排的重要依據(jù)，不按要求填報(bào)績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目支出，不得申請(qǐng)預(yù)算資金。
第十條績(jī)效目標(biāo)體系分學(xué)校整體支出目標(biāo)和項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)兩個(gè)部分。
�。ㄒ唬⿲W(xué)校整體支出績(jī)效目標(biāo)依據(jù)學(xué)校中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，預(yù)計(jì)年度內(nèi)要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績(jī)效目標(biāo)，并以定量與定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。
�。ǘ╉�(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)由各部門在編制下一年度項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財(cái)力狀況和資金需求，編制項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、必要性、可行性、項(xiàng)目用途和預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，并填制《項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》。
�。ㄈ⿲W(xué)校預(yù)算中納入中長(zhǎng)期預(yù)算的項(xiàng)目，應(yīng)建立完善年度目標(biāo)與中長(zhǎng)期目標(biāo)相結(jié)合的機(jī)制，各預(yù)算部門應(yīng)編制該項(xiàng)目的預(yù)算總額和總體績(jī)效目標(biāo)，根據(jù)每年預(yù)算安排，編制年度項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。
第十一條財(cái)務(wù)處按要求編制學(xué)校整體績(jī)效目標(biāo)，審核、匯總部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）績(jī)效目標(biāo)，報(bào)送財(cái)經(jīng)委員會(huì)和院長(zhǎng)辦公會(huì)審核，并根據(jù)審核意見，對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行修改完善后，再次上報(bào)。
第十二條績(jī)效目標(biāo)審核與預(yù)算審核同步進(jìn)行。財(cái)務(wù)處在每年部門預(yù)算“一上”前，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點(diǎn)，從預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)的充分性、目標(biāo)合理性及可行性、指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、資金預(yù)算的準(zhǔn)確性等幾方面對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行初審后，分別報(bào)學(xué)校辦公會(huì)和黨委會(huì)審核。
第十三條第三方評(píng)審。對(duì)預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)、社會(huì)關(guān)注度高的項(xiàng)目，學(xué)校可根據(jù)需要，組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)＜覍?duì)申報(bào)的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行評(píng)審或按政府購(gòu)買服務(wù)有關(guān)規(guī)定，委托第三方中介機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行第三方獨(dú)立評(píng)審。
第十四條績(jī)效目標(biāo)確定后，隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù)，并下達(dá)各部門。
第十五條批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)績(jī)效目標(biāo)管理要求和審核流程，由各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后，報(bào)送學(xué)校重新審核績(jī)效目標(biāo)并批復(fù)下達(dá)。
第四章績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控
第十六條績(jī)效目標(biāo)批復(fù)后，各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)績(jī)效目標(biāo)了解和掌握績(jī)效目標(biāo)的完成情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度；并根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)完成情況，于每季度結(jié)束后2周內(nèi)，報(bào)送《績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控報(bào)告表》。
第十七條當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效與績(jī)效目標(biāo)嚴(yán)重偏離時(shí)，各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向?qū)W校和財(cái)務(wù)處報(bào)告，并及時(shí)糾正和調(diào)整，確保績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。必要時(shí)通過預(yù)算調(diào)整程序取消或調(diào)減預(yù)算安排，收回項(xiàng)目結(jié)余資金，確保資金安全有效。
第十八條各預(yù)算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致項(xiàng)目不再實(shí)施或確需調(diào)整績(jī)效目標(biāo)的，一般應(yīng)于每年9月30日前，向財(cái)務(wù)處報(bào)送績(jī)效目標(biāo)調(diào)整報(bào)告，按規(guī)定程序履行績(jī)效目標(biāo)調(diào)整手續(xù)。
第五章項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)
第十九條各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是績(jī)效評(píng)價(jià)的主體，并對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告涉及基礎(chǔ)資料的.真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
第二十條績(jī)效評(píng)價(jià)按評(píng)價(jià)主體，分為預(yù)算部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）自評(píng)，財(cái)務(wù)處重點(diǎn)評(píng)價(jià)和第三方獨(dú)立評(píng)價(jià)；按評(píng)價(jià)內(nèi)容，分為項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)、基本支出績(jī)效評(píng)價(jià)和部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)。
第二十一條績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)從績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況；資金投入和使用情況；為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等；績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果；績(jī)效評(píng)價(jià)的其他內(nèi)容等幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第二十二條績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定，個(gè)性指標(biāo)由財(cái)務(wù)處會(huì)同各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定。
�。ㄒ唬┕残灾笜�(biāo)是適用于所有評(píng)價(jià)對(duì)象的指標(biāo)。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等。
�。ǘ﹤�(gè)性指標(biāo)是針對(duì)部門或項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定的，適用于不同部門或項(xiàng)目的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。
第二十三條績(jī)效評(píng)價(jià)一般以預(yù)算年度為周期實(shí)施，對(duì)跨年度的重大（重點(diǎn)）項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目支出完成情況實(shí)施階段性評(píng)價(jià)。對(duì)已完成項(xiàng)目實(shí)施的績(jī)效評(píng)價(jià)，一般應(yīng)于項(xiàng)目完成后兩個(gè)月內(nèi)完成。對(duì)跨年度項(xiàng)目實(shí)施的階段性績(jī)效評(píng)價(jià)，應(yīng)在一個(gè)預(yù)算年度終了后進(jìn)行，一般應(yīng)于次年上半年完成。
第二十四條績(jī)效自評(píng)工作一般由項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)實(shí)施。項(xiàng)目任務(wù)完成后，各預(yù)算部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定，積極開展績(jī)效自評(píng)價(jià)、并及時(shí)向財(cái)務(wù)處報(bào)送績(jī)效報(bào)告，績(jī)效報(bào)告的具體格式由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定。應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)等；
�。ǘ┛�(jī)效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；
�。ㄈ┕芾泶胧┘敖M織實(shí)施情況；
�。ㄋ模┛偨Y(jié)分析績(jī)效目標(biāo)完成情況；說明未完成績(jī)效目標(biāo)及其原因；
�。ㄎ澹┬纬稍u(píng)價(jià)結(jié)論；
�。┫乱徊礁倪M(jìn)工作的意見及建議。
第二十五條重點(diǎn)評(píng)價(jià)由財(cái)務(wù)處組織實(shí)施；第三方獨(dú)立評(píng)價(jià)由學(xué)校按照政府購(gòu)買服務(wù)管理辦法，委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
第二十六條財(cái)務(wù)處績(jī)效評(píng)價(jià)工作按照特定程序進(jìn)行。財(cái)務(wù)處結(jié)合工作實(shí)際提出并報(bào)學(xué)校審核確定年度績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象，學(xué)校也可根據(jù)需求和年度工作重點(diǎn)等相關(guān)原則自行確定年度績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象。
第六章績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用
第二十七條各部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋意見的要求，制定整改方案，落實(shí)整改措施，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金管理，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將反饋意見和整改結(jié)果書面報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)處。
第二十八條根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）要及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化以后年度預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高教育資金使用效益。
第二十九條績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開，自覺接受社會(huì)公眾監(jiān)督。
第三十條評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)行通報(bào)制度，學(xué)校財(cái)務(wù)處對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門予以表彰和支持；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評(píng)價(jià)結(jié)果較差的，予以通報(bào)批評(píng)。
第三十一條建立評(píng)價(jià)結(jié)果與年度預(yù)算安排、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)相結(jié)合的機(jī)制，年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果將作為以后編制預(yù)算、編報(bào)績(jī)效目標(biāo)、實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)的重要參考，促進(jìn)“立項(xiàng)科學(xué)、管理規(guī)范、注重績(jī)效”的項(xiàng)目管理機(jī)制的形成。
第三十二條逐步建立績(jī)效獎(jiǎng)懲問責(zé)機(jī)制。各預(yù)算部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）主要負(fù)責(zé)人為預(yù)算績(jī)效工作第一責(zé)任人，學(xué)校將建立約談制度，逐步將預(yù)算績(jī)效管理工作納入對(duì)各部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）的年度目標(biāo)責(zé)任制考核。
第七章附則
第三十三條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。
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