銀行財(cái)務(wù)報(bào)表概述及公式

　　導(dǎo)語：銀行財(cái)務(wù)報(bào)表是反映銀行財(cái)務(wù)狀況的書面報(bào)告，是銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支情況和經(jīng)營(yíng)成果的綜合反映。下面我們大家一起來看看相關(guān)的考試概念及公式吧。

　　(1)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的一些基本概念

　　名稱定義或構(gòu)成

　　會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)

　　會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)外報(bào)告會(huì)計(jì)、傳統(tǒng)會(huì)計(jì)，對(duì)企業(yè)已發(fā)生的融資、投資、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，并以財(cái)務(wù)報(bào)表的形式提供給股東、債權(quán)人、管理者、政府部門等有關(guān)人員和機(jī)構(gòu)。

　　管理會(huì)計(jì)對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)，收集、記錄、分析企業(yè)內(nèi)部和外部的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，并主要呈報(bào)給企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理者的會(huì)計(jì)分支，一般不向企業(yè)外部提供。

　　會(huì)計(jì)平衡法則復(fù)式記賬法，有借必有貸，借貸必相等。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表靜態(tài)報(bào)表，資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。

　　利潤(rùn)表動(dòng)態(tài)報(bào)表，收入-成本費(fèi)用=利潤(rùn)(或虧損)。

　　現(xiàn)金流量表動(dòng)態(tài)報(bào)表，按照現(xiàn)金流動(dòng)基礎(chǔ)報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)給企業(yè)帶來的現(xiàn)金流入和流出。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表附表及附注

　　會(huì)計(jì)分期又稱會(huì)計(jì)期間，起止日期采用公歷日期，如年度、季度、月度。

　　記賬制權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)計(jì)制，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是不是實(shí)際發(fā)生了為標(biāo)準(zhǔn)，較真實(shí)合理反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，廣泛用于經(jīng)營(yíng)性企業(yè)。

　　收付實(shí)現(xiàn)制現(xiàn)金制，以現(xiàn)金的實(shí)際收付為標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入和費(fèi)用，主要用于不需明確收益的行政事業(yè)單位。

　　(2)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表及其結(jié)構(gòu)

　　報(bào)表名稱報(bào)表結(jié)構(gòu)

　　銀行資產(chǎn)負(fù)債表按流動(dòng)性分類，銀行資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資和其他資產(chǎn);負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債;所有者權(quán)益指銀行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益，包括股本(實(shí)收資本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。資產(chǎn)-負(fù)債=股東權(quán)益。

　　利潤(rùn)表收入-成本費(fèi)用=利潤(rùn)(或虧損)

　　現(xiàn)金流量表反映銀行在一定時(shí)期中經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈變動(dòng)額(包括匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響)。

　　(3)反映銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　資本利潤(rùn)率(ROE)=凈利潤(rùn)/資本(股東權(quán)益)

　　代表銀行每一單位股東權(quán)益在分紅前的凈利潤(rùn)，數(shù)值越大說明銀行資本的盈利水平越高。

　　資產(chǎn)利潤(rùn)率(ROA)=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)

　　代表銀行單位資產(chǎn)的.凈利潤(rùn)，數(shù)值越大說明銀行資產(chǎn)的盈利水平越高。×股權(quán)乘數(shù)(EM)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益

　　代表每一單位銀行資本所能動(dòng)員的、能為銀行帶來利潤(rùn)的銀行資產(chǎn)的金額，反映了銀行資本的“杠桿”作用，也被稱為財(cái)務(wù)杠桿率。一般來說，股權(quán)乘數(shù)越高，銀行資本利潤(rùn)率也越高。

　　收入利潤(rùn)率(PM)

　　=凈利潤(rùn)/總收入

　　凈利潤(rùn)等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此PM能夠反映銀行控制成本與降低稅負(fù)的能力。×資產(chǎn)利用率(AU)

　　=總收入/總資產(chǎn)

　　反映銀行利用資產(chǎn)產(chǎn)生收入的能力

　　注：常用的企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　種類分類細(xì)分指標(biāo)含義

　　運(yùn)營(yíng)指標(biāo)資產(chǎn)管理指標(biāo)短期指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入÷平均應(yīng)收款項(xiàng)

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本÷平均存貨

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)365÷存貨周轉(zhuǎn)率

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率年賒購(gòu)凈額÷平均應(yīng)付款項(xiàng)

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

　　長(zhǎng)期指標(biāo)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售÷平均固定資產(chǎn)

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售÷平均總資產(chǎn)

　　盈利能力指標(biāo)銷售回報(bào)指標(biāo)毛利率(銷售收入-成本)÷銷售收入

　　經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率(銷售收入-成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用)÷銷售收入

　　投資回報(bào)指標(biāo)資產(chǎn)回報(bào)率(凈利潤(rùn)+稅后利息成本)÷平均總資產(chǎn)

　　凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)÷平均所有者權(quán)益

　　償債能力指標(biāo)流動(dòng)性指標(biāo)流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

　　速動(dòng)比率(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債

　　長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債÷總資產(chǎn)

　　利息覆蓋率(EBIT)(凈利潤(rùn)+利息+所得稅)÷利息支出