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中級(jí)審計(jì)《收入、費(fèi)用及利潤(rùn)》章節(jié)練習(xí)題及答案

時(shí)間:2024-08-10 21:25:45 審計(jì)師 我要投稿
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中級(jí)審計(jì)《收入、費(fèi)用及利潤(rùn)》章節(jié)練習(xí)題及答案

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、某企業(yè)2014年年初未分配利潤(rùn)貸方余額為 35000元,本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)700000元,提取盈余公積105000元,則未分配利潤(rùn)的賬戶余額為:

  A、630000元

  B、695000元

  C、70000元

  D、35000元

  【正確答案】 A

  【答案解析】 本年未分配利潤(rùn)賬戶余額=35000+700000-105000=630000(元)

  【該題針對(duì)“利潤(rùn)分配”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  2、甲公司2012年5月1日購(gòu)入乙公司普通股股票一批,成本2300萬(wàn)元,將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%,若不考慮其他因素,2012年甲公司應(yīng)確認(rèn):

  A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元

  B、遞延所得稅負(fù)債150萬(wàn)元

  C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬(wàn)元

  D、遞延所得稅負(fù)債725萬(wàn)元

  【正確答案】 B

  【答案解析】 期末該交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值2900萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)2300萬(wàn)元,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬(wàn)元,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150萬(wàn)元。

  【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  3、某企業(yè)2010年度的利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元,其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元;假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬(wàn)元,企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬(wàn)元,企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為:

  A、250萬(wàn)元

  B、232.5萬(wàn)元

  C、245萬(wàn)元

  D、257.5萬(wàn)元

  【正確答案】 C

  【答案解析】 2010年所得稅費(fèi)用=(1 000-20)×25%=245(萬(wàn)元)。

  【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  4、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是:

  A、銀行存款利息收入

  B、存貨盤盈

  C、債務(wù)重組利得

  D、確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款

  【正確答案】 C

  【答案解析】 選項(xiàng)A,銀行存款利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用:

  借:銀行存款

  貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

  選項(xiàng)B,沖減管理費(fèi)用。

  選項(xiàng)D,確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款作壞賬核銷:

  借:壞賬準(zhǔn)備

  貸:應(yīng)收賬款

  【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  5、某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬(wàn)元,銷售原材料確認(rèn)銷售成本10萬(wàn)元,本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬(wàn)元。不考慮其他因素,該企業(yè)該月計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為:

  A、100萬(wàn)元

  B、110萬(wàn)元

  C、10萬(wàn)元

  D、11.5萬(wàn)元

  【正確答案】 C

  【答案解析】 銷售商品確認(rèn)的銷售成本通過主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目核算,銷售原材料確認(rèn)的銷售成本通過其他業(yè)務(wù)成本科目來(lái)核算,實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算,因此該題中計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額為10萬(wàn)元。

  【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  6、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是:

  A、可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的暫時(shí)性波動(dòng)

  B、出售固定資產(chǎn)取得的收入與賬面價(jià)值的差額

  C、交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)

  D、收到因享受稅收優(yōu)惠而返還的營(yíng)業(yè)稅

  【正確答案】 C

  【答案解析】 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)+投資收益(損失以“-”號(hào)填列),選項(xiàng)A計(jì)入其他綜合收益,不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);選項(xiàng)BD,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);選項(xiàng)C計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

  【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  7、銷售合同中規(guī)定了由于特定原因買方有權(quán)退貨的條款,而企業(yè)又不能確定退貨的可能性,這種情況下,銷貨收入的確認(rèn)時(shí)間為:

  A、向購(gòu)貨方交付商品時(shí)

  B、收到貨款時(shí)

  C、同意按購(gòu)貨方要求對(duì)商品質(zhì)量、品種等方面不符合合同規(guī)定的問題進(jìn)行檢查時(shí)

  D、退貨期滿時(shí)

  【正確答案】 D

  【答案解析】 只有在退貨期滿時(shí),企業(yè)才將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方,才能確認(rèn)為收入。

  【該題針對(duì)“收入、費(fèi)用及利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  8、某企業(yè)2011年10月承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),勞務(wù)合同總收入為400萬(wàn)元,預(yù)計(jì)合同總成本為140萬(wàn)元,合同價(jià)款在簽訂合同時(shí)已收取,采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。2011年已確認(rèn)勞務(wù)收入80萬(wàn)元,截至2012年12月31日,該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為70%。2012年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為:

  A、70萬(wàn)元

  B、100萬(wàn)元

  C、120萬(wàn)元

  D、200萬(wàn)元

  【正確答案】 D

  【答案解析】 2012年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=400×70%-80=200(萬(wàn)元)。

  【該題針對(duì)“收入、費(fèi)用及利潤(rùn)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、下列項(xiàng)目中,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有:

  A、無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

  B、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

  C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

  D、因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

  E、投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

  【正確答案】 ACE

  【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,因此選項(xiàng)BD正確;資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,因此ACE正確。

  【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  2、下列減值準(zhǔn)備中,按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,一經(jīng)計(jì)提,不得轉(zhuǎn)回的有:

  A、壞賬準(zhǔn)備

  B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

  C、持有至到期投資減值準(zhǔn)備

  D、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

  E、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

  【正確答案】 DE

  【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  3、下列各項(xiàng),影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有:

  A、管理費(fèi)用

  B、財(cái)務(wù)費(fèi)用

  C、所得稅費(fèi)用

  D、商品的銷售成本

  E、營(yíng)業(yè)外收入

  【正確答案】 ABDE

  【答案解析】 所得稅費(fèi)用不影響利潤(rùn)總額,它影響的是凈利潤(rùn)。

  【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  4、下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有:

  A、訴訟費(fèi)

  B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  C、匯兌損失

  D、購(gòu)貨單位享受的現(xiàn)金折扣

  E、廣告費(fèi)

  【正確答案】 CD

  【答案解析】 訴訟費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在管理費(fèi)用科目中核算,廣告費(fèi)在銷售費(fèi)用科目中核算。

  【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  5、下列各項(xiàng)中,工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的有:

  A、對(duì)外銷售材料收入

  B、出售專利所有權(quán)收入

  C、處置營(yíng)業(yè)用房?jī)羰找?/p>

  D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入

  E、罰沒利得

  【正確答案】 AD

  【答案解析】 選項(xiàng)BCE都是非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),取得的處置凈損益要記入到營(yíng)業(yè)外收支中,不記入到其他業(yè)務(wù)收入科目。

  【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的形成”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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