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稅務(wù)師《稅法二》考試的備考練習
有很多考生正在備考2017年稅務(wù)師考試，為了幫助大家更好地備考。以下是小編整理的關(guān)于稅務(wù)師《稅法二》考試備考練習，供大家備考。
一、選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)價格進行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進行定價的方法是( )。
A.可比非受控價格法
B.再銷售價格法
C.成本加成法
D.交易凈利潤法
2.下列有關(guān)所得來源地確定的表述中，不正確的是( )。
A.銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定
B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定
C.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
D.股息、紅利等權(quán)益性所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
3.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，對于下列項目可以計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的是( )。
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C.自創(chuàng)商譽
D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
4.下列應(yīng)稅項目在計算應(yīng)納稅所得額時，不采用定額或者定率扣除費用的是( )。
A.個人取得的偶然所得
B.企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓等名義，提供免費旅游所發(fā)生的費用
C.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得
D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入
5.某居民企業(yè)2014年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生18萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，就上述業(yè)務(wù)該企業(yè)在計算2014年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.0.75
B.7.75
C.9.75
D.35.50
6.某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購鋼材成本30萬元，保險公司調(diào)查后同意賠付4萬元，該損失已報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)準予扣除。下列說法不正確的是( )。
A.稅前準予扣除的損失為35.1萬元
B.稅前準予扣除的損失為31.I萬元
C.稅前不得扣除的損失為4萬元
D.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進項稅準予所得稅前扣除
7.下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A.各級政府對納入預算管理的事業(yè)單位撥付的財政資金
B.非營利組織取得的各項收入
C.持有上市公司股票6個月取得的股息紅利收入
D.2014年發(fā)行的地方政府債券利息所得
8.甲公司共有股權(quán)10000萬股，為了將來更好的發(fā)展，將90%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付82000萬元，以銀行存款支付8000萬元。重組業(yè)務(wù)中甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.500
B.495.45
C.485.45
D.400
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股說法中不正確的是( )。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收人計算納稅
B.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得
C.企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收人的10%，核定為該限售股原值和合理稅費
D.依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收人余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅
10.根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權(quán)價)低于購買日公平市場的差額，應(yīng)計算繳納個人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項目為( )。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.工資、薪金所得
D.利息、股息、紅利所得
二、多選題
1.下列關(guān)于個人所得稅的說法中正確的有( )。
A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與子女不征收個人所得稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與承擔直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人不征收個人所得稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人不征收個人所得稅
D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其表弟不征收個人所得稅
E.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的遺囑繼承人不征收個人所得稅
2.下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有( )。
A.存貨發(fā)生的正常損耗
B.企業(yè)按照市場公平交易原則買賣股票發(fā)生的損失
C.企業(yè)管理用電腦超過使用年限正常報廢清理的損失
D.企業(yè)存貨因管理不善而發(fā)生霉爛導致毀損的損失
E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格轉(zhuǎn)讓設(shè)備的損失
3.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括( )。
A.提供勞務(wù)的場所
B.辦事機構(gòu)
C.開采自然資源的場所
D.來華人員居住地
E.建筑工程作業(yè)的場所
4.下列所得中，適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有( )。
A.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D.承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)取得的所得
E.一人有限責任公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得
5.下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有( )。
A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C.個人獨資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
E.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得
三、計算題(每題的備選項中，只有一個最符合題意)
中國公民張某，2014年取得的收入情況如下：
(1)1—12月每月取得工資8000元，12月份取得全年一次性獎金24000元。
(2)購買國家發(fā)行的金融債券，取得利息3000元;另外轉(zhuǎn)讓手中持有的境內(nèi)上市公司股票，該股票購人價格為20000元，售出價格為24000元。
(3)利用技術(shù)專長為某企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通過民政局分別捐給了紅十字事業(yè)和貧困地區(qū)。
(4)張某從拍賣會上以60萬元購買一項打包債權(quán)，該打包債權(quán)的債權(quán)人為甲企業(yè)，包括債務(wù)人A欠的25萬元，債務(wù)人8欠的20萬元，債務(wù)人C欠的35萬元。張某經(jīng)過努力，將B債務(wù)人的所有欠款收回。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
11.張某12月份工資薪金及全年一次獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.2640
B.850
C.790
D.1430
參考答案：A。
12.張某取得金融債券利息和轉(zhuǎn)讓股票所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.0
B.600
C.1400
D.800
參考答案：A。
13.張某提供境內(nèi)設(shè)計服務(wù)取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.3280
B.4860
C.3880
D.5420
參考答案：C。
14.張某處置打包債權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.20000
B.10000
C.15000
D.5000
參考答案：B。
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