稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)階段的考試大綱
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稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)考試大綱
一、考試性質(zhì)
稅收學(xué)是全國(guó)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課程。
二、考試目標(biāo)
本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國(guó)家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問(wèn)題與解決問(wèn)題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才。
本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)、中國(guó)稅收管理制度等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶： 對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規(guī)定來(lái)分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問(wèn)題;
3、綜合運(yùn)用： 運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來(lái)綜合分析具體實(shí)踐問(wèn)題。
三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)
1、試卷滿(mǎn)分及考試時(shí)間
本試卷滿(mǎn)分為150分，考試時(shí)間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫(xiě)在答題卡上，其他題目的答案必須寫(xiě)在答題紙相應(yīng)的位置上�？忌坏脭y帶具有存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。
3、試卷結(jié)構(gòu)
稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分;
中國(guó)稅制實(shí)務(wù)考核的比例為40%，分值為60分;
中國(guó)稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。
4、考試題型
單項(xiàng)選擇題20題，每小題1分，共20分;
多項(xiàng)選擇題10題，每題2分，共20分;
判斷題10題，每小題2分，共20分;
計(jì)算題6題，每小題5分，共30分;
綜合分析題(案例分析題)2題，每小題15分，共30分;
論述題2題，每小題15分，共30分。
四、考試內(nèi)容
(一)稅收學(xué)原理
1、稅收的起源與發(fā)展
國(guó)家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生;我國(guó)稅收的起源與發(fā)展;西方稅收的起源與發(fā)展。
2、稅收的涵義
國(guó)家的公共權(quán)力與稅收;稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值;稅收的本質(zhì);稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財(cái)政原則。
4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿
宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù);影響稅收負(fù)擔(dān)的因素;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析;稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性分析。
5、稅收效應(yīng)
稅收效應(yīng)的概念和分類(lèi);稅收的微觀效應(yīng);稅收的宏觀效應(yīng)。
6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較
稅制結(jié)構(gòu)的概念;稅制結(jié)構(gòu)的`分類(lèi)及特點(diǎn)分析;稅制結(jié)構(gòu)的決定因素;世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。
7、中央與地方的稅收關(guān)系
正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則;稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分;稅種的劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。
8、國(guó)際稅收
稅收管轄權(quán)與國(guó)際稅收協(xié)定;居民身份確認(rèn)規(guī)則;非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則;避免雙重征稅的辦法及外國(guó)稅收抵免制度;國(guó)際逃避稅及其防范措施。
(二)中國(guó)稅制實(shí)務(wù)
1、稅制要素及稅收分類(lèi)
納稅義務(wù)人;征稅對(duì)象;稅率;納稅環(huán)節(jié)和納稅期限;稅收優(yōu)惠;稅收分類(lèi)方法及其類(lèi)別。
2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定
增值稅基本理論及制度規(guī)定;消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定;營(yíng)業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定;關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定;車(chē)輛購(gòu)置稅的制度規(guī)定等。
3、所得稅基本理論及制度規(guī)定
企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。
4、財(cái)產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。包括，財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類(lèi)及其特點(diǎn);房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅;教育費(fèi)附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車(chē)船稅;契稅等的基本理論與制度規(guī)定。
(三)中國(guó)稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等
2、稅收征管制度，
稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度;稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度，稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度等。
3、納稅服務(wù)
納稅人權(quán)利保護(hù);納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。
稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位授權(quán)點(diǎn)基本條件
一、學(xué)科條件
具有財(cái)政學(xué)二級(jí)學(xué)科碩士學(xué)位授權(quán)點(diǎn)，且為2003年第九批或之前獲得的碩士學(xué)位授權(quán)點(diǎn);在理論經(jīng)濟(jì)學(xué)、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)一級(jí)學(xué)科下，須具有3個(gè)(西部地區(qū)2個(gè))二級(jí)學(xué)科碩士學(xué)位授權(quán)點(diǎn)。
二、師資條件
1. 有一支學(xué)科知識(shí)結(jié)構(gòu)合理的師資隊(duì)伍，從事稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位教育的教師不少于30人(西部地區(qū)可不少于20人)。
2. 稅務(wù)碩士每門(mén)核心課程及重要必修課程須配備2名以上具有較豐富實(shí)踐教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)職教師授課。副高職稱(chēng)以上專(zhuān)職教師占任課教師總數(shù)的比例在50%以上;任課教師中博士學(xué)位獲得者達(dá)到40%以上(西部地區(qū)達(dá)到30%以上)。
3. 擔(dān)任稅務(wù)碩士學(xué)位論文的指導(dǎo)教師，必須具有較好的稅務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并承擔(dān)一定的科研工作或財(cái)稅研究課題。
4. 有一定數(shù)量的來(lái)自稅務(wù)實(shí)際部門(mén)具有豐富經(jīng)驗(yàn)的副高職稱(chēng)以上專(zhuān)家作為兼職指導(dǎo)教師，協(xié)作指導(dǎo)稅務(wù)碩士學(xué)位論文的現(xiàn)場(chǎng)工作。
三、教學(xué)條件
1. 在公共必修、專(zhuān)業(yè)必修和專(zhuān)業(yè)方向課程方面，具有符合稅務(wù)碩士培養(yǎng)目標(biāo)的完整課程體系。
2. 有一定數(shù)量和較高標(biāo)準(zhǔn)的稅務(wù)碩士教育專(zhuān)用教室。
3. 能為稅務(wù)碩士提供使用校園網(wǎng)、計(jì)算機(jī)的條件。
4. 50%以上的稅務(wù)碩士核心課程有多媒體教學(xué)課件，并使用多媒體教學(xué)設(shè)施進(jìn)行教學(xué)。
5. 有足夠數(shù)量的稅務(wù)及相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)圖書(shū)資料。
四、實(shí)踐條件
1. 與稅務(wù)實(shí)際部門(mén)在教學(xué)、科研及人才培養(yǎng)等方面有較穩(wěn)定的合作關(guān)系，能為培養(yǎng)稅務(wù)碩士提供較好的社會(huì)實(shí)踐與教學(xué)場(chǎng)所。
2. 實(shí)踐基地須有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、較高學(xué)術(shù)水平或技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)的專(zhuān)家，能夠講授專(zhuān)業(yè)課程，指導(dǎo)專(zhuān)業(yè)學(xué)位研究生。
3. 要提供和保障所有稅務(wù)碩士開(kāi)展實(shí)踐的條件，確保實(shí)踐教學(xué)質(zhì)量。
五、培養(yǎng)模式
1. 課程設(shè)置以涉稅職業(yè)能力進(jìn)行設(shè)計(jì)，注重運(yùn)用財(cái)經(jīng)稅收理論分析問(wèn)題和解決問(wèn)題，強(qiáng)調(diào)案例教學(xué)，采用模塊式課程體系，注重科學(xué)教育與人文教育結(jié)合。
2. 能夠與稅務(wù)部門(mén)或企業(yè)共同研究、制定和實(shí)施培養(yǎng)方案，包括課程設(shè)置、教學(xué)組織、實(shí)習(xí)實(shí)踐等。
3. 實(shí)行校內(nèi)外雙導(dǎo)師培養(yǎng)，共同指導(dǎo)、培養(yǎng)研究生。
稅務(wù)專(zhuān)業(yè)考研基礎(chǔ)考試大綱
一、考試性質(zhì)
稅收學(xué)是全國(guó)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課程。
二、考試目標(biāo)
本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國(guó)家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問(wèn)題與解決問(wèn)題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才。
本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)、中國(guó)稅收管理制度等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶：對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來(lái)分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問(wèn)題;
3、綜合運(yùn)用：運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來(lái)綜合分析具體實(shí)踐問(wèn)題。
三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)
1、試卷滿(mǎn)分及考試時(shí)間
本試卷滿(mǎn)分為150分，考試時(shí)間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫(xiě)在答題卡上，其他題目的答案必須寫(xiě)在答題紙相應(yīng)的位置上�？忌坏脭y帶具有存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。
3、試卷結(jié)構(gòu)
稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分;
中國(guó)稅制實(shí)務(wù)考核的比例為40%，分值為60分;
中國(guó)稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。
四、考試內(nèi)容
(一)稅收學(xué)原理
1、稅收的起源與發(fā)展
國(guó)家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生;我國(guó)稅收的起源與發(fā)展;西方稅收的起源與發(fā)展。
2、稅收的涵義
國(guó)家的公共權(quán)力與稅收;稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值;稅收的本質(zhì);稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財(cái)政原則。
4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿
宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù);影響稅收負(fù)擔(dān)的因素;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析;稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性分析。
5、稅收效應(yīng)
稅收效應(yīng)的概念和分類(lèi);稅收的微觀效應(yīng);稅收的宏觀效應(yīng)。
6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較
稅制結(jié)構(gòu)的概念;稅制結(jié)構(gòu)的分類(lèi)及特點(diǎn)分析;稅制結(jié)構(gòu)的決定因素;世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。
7、中央與地方的稅收關(guān)系
正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則;稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分;稅種的劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。
8、國(guó)際稅收
稅收管轄權(quán)與國(guó)際稅收協(xié)定;居民身份確認(rèn)規(guī)則;非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則;避免雙重征稅的辦法及外國(guó)稅收抵免制度;國(guó)際逃避稅及其防范措施。
(二)中國(guó)稅制實(shí)務(wù)
1、稅制要素及稅收分類(lèi)
納稅義務(wù)人;征稅對(duì)象;稅率;納稅環(huán)節(jié)和納稅期限;稅收優(yōu)惠;稅收分類(lèi)方法及其類(lèi)別。
2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定
增值稅基本理論及制度規(guī)定;消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定;營(yíng)業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定;關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定;車(chē)輛購(gòu)置稅的制度規(guī)定等。
3、所得稅基本理論及制度規(guī)定
企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。
4.財(cái)產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。包括，財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類(lèi)及其特點(diǎn);房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅;教育費(fèi)附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車(chē)船稅;契稅等的基本理論與制度規(guī)定。
(三)中國(guó)稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等
2、稅收征管制度，
稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度;稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度，稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度等。
3、 納稅服務(wù)
納稅人權(quán)利保護(hù);納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。
五、考試題型與示例
(一)考試題型
1、單項(xiàng)選擇題20題，每小題1分，共20分;
2、多項(xiàng)選擇題10題，每題2分，共20分;
3、判斷題10題，每小題2分，共20分;
4、計(jì)算題6題，每小題5分，共30分;
5、綜合分析題(案例分析題)2題，每小題15分，共30分;
6、論述題2題，每小題15分，共30分。
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