會計基礎庫存現金知識復習
一、庫存現金的使用范圍
1.職工工資津貼;
2.個人的勞務報酬;
3.根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術/文化藝術/體育等各種獎金;
4.各種勞保/福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5.向個人收購的農副產品及其他物資的價款;
6.出差人員必須攜帶的差旅費;
7.結算起點(1000元)以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出.
二、庫存現金限額
庫存現金限額的計算方式一般是：
庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額(不含每月平均工資數額)×限定天數
三、庫存現金收支的規(guī)定
1. 開戶單位收入現金應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；
2.開戶單位支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）；需要坐支現金的單位，要事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現金賬上如實反映坐支金額。
3.開戶單位從開戶銀行提取現金的，應當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準，予以支付；
4.因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。
5.現金的賬務處理：業(yè)應當設置“庫存現金”總賬和“現金日記賬”，分別進行企業(yè)庫存現金的`總分類核算和明細分類核算。借方登記現金的增加，貸方登記現金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的庫存現金的金額。
四、庫存現金管理的內部控制制度
(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
(2)庫存現金開支的審批制度
(3)庫存現金日清月結
(4)庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中
五、庫存現金總分類核算
1.常見的幾種庫存現金支出憑證有
�、俳杩钍論�
�、诠べY表
�、蹐箐N單
④差旅費報銷單
�、蓊I款收據
2.備用金的核算
實行定額備用金制度的企業(yè)，需設置“其它應收款—備用金”賬戶進行核算，也可單獨設置“備用金”賬戶核算。其核算流程
定額備用金：花多少補多少 發(fā)放定額：
借：其他應收款-備用金
貸：庫存現金
報銷時：
借：制造費用(管理費用等)
貸：庫存現金
非定額制：實報實銷，多退少補，
借款時：
借：其他應收款-備用金
貸：庫存現金
報銷時：
借：管理費用(制造費用等) 庫存現金
貸：其他應收款-備用金
或：
借：管理費用(制造費用等)
貸：其他應收款-備用金 庫存現金
【會計基礎庫存現金知識復習】相關文章：
會計從業(yè)資格會計基礎復習重點11-13
會計從業(yè)考試《會計基礎》章節(jié)考點復習10-05
《基礎知識》復習題及答案08-24
2016會計從業(yè)會計基礎知識習題04-08
價格鑒證師《法學基礎知識》復習知識點08-28
C語言的基礎知識點復習08-18
期貨從業(yè)《期貨基礎知識》要點復習08-27