2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》測試題及答案

　　測試題一：

　　1. 一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且：

　　a.負(fù)傾斜;

　　b.正傾斜;

　　c.對稱傾斜;

　　d.在均值和中值之間平均分布。

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，均值大于中位數(shù)并且分布是連續(xù)的，所以這個分布是正傾斜的;

　　答案b正確，均值是一組數(shù)字的算術(shù)平均值。如果原始數(shù)據(jù)是根據(jù)從低到高的順序來排列，則中間位置的那個值就叫做中位數(shù)，因此，也就是說有50% 的觀測點(diǎn)落在中位數(shù)的前面，即一半的數(shù)值小于中位數(shù)，而另一半的數(shù)值大于中位數(shù)。內(nèi)部審計師能夠得出的結(jié)論是這個分布正傾斜，因為均值大于中位數(shù)并且分布 是連續(xù)的。

　　答案c不正確，如果是對稱傾斜，均值、中位數(shù)和眾數(shù)是相等的;

　　答案d不正確，在兩個值之間均勻展開的分布是統(tǒng)一分布。

　　2. 某內(nèi)部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項目和小量的大金額項目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計師能夠推斷：

　　a.樣本分布是非正態(tài)的;因此建立在泊松分布上的pps抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì);

　　b.樣本分布是正態(tài)的;因此，可以用z值評價抽樣結(jié)果;

　　c.樣本分布是非正態(tài)的;因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計工具;

　　d.以上答案均不正確。

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，抽樣分布一定是正態(tài)的(連續(xù)分布)。對于大樣本，泊松分布接近二項分布(一個離散性分布)，因此它與屬性抽樣有關(guān);

　　答案b正確，根據(jù)中心極限定理，不論總體原來服從什么分布，當(dāng)樣本量無限增加的時候，均值的抽樣趨向于正態(tài)分布。所以，可以用z值(確定置信水平所需要的標(biāo)準(zhǔn)差的值)來評價抽樣結(jié)果。z值表現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)正式分布曲線下的區(qū)域 。

　　答案c不正確，如果抽取的樣本量足夠大，抽樣分布可以是正態(tài)分布。此外，屬性抽樣不能用來預(yù)計總體值;

　　答案d不正確，因為抽樣分布是正態(tài)的。

　　3. 根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機(jī)會是：

　　a.估計值等于總體均值的真值;

　　b.實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限;

　　c.標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%;

　　d.實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，置信區(qū)間的計算是指區(qū)間包括總體真值的可能性;答案b不正確，雙側(cè)的置信區(qū)間更常見。對于雙側(cè)90%的置信區(qū)間，每一側(cè)是5%;

　　答案c不正確，置信區(qū)間是根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)差得來的，但是它不顯示標(biāo)準(zhǔn)差的范圍。

　　答案d正確，置信水平，例如90%，是由內(nèi)部審計師確定的。置信區(qū)間等于樣本統(tǒng)計量加或減抽樣風(fēng)險的可容忍水平。如果總體服從正態(tài)分布并且在樣本量n中進(jìn)行重復(fù)隨機(jī)抽樣，假定置信水平為90%，意味著位于樣本結(jié)果附近的置信區(qū)間有90%的可能性包含總體的真值。

　　4. 對于統(tǒng)計樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計值的是：

　　a.基本精確度

　　b.極差

　　c.標(biāo)準(zhǔn)差

　　d.置信區(qū)間

　　答案：c

　　解析：答案a不正確，基本精確度是樣本值附近的預(yù)計包括總體真值的范圍;

　　答案b不正確，極差是樣本的最大值和最小值之差;它是變化的粗略估計，但不能用來估計總體的變化。

　　答案c正確，樣本或總體的變化(或離差)可以通過標(biāo)準(zhǔn)差、方差、極差等來測量�？傮w標(biāo)準(zhǔn)差 測量的是值的分布密度。它用來確定合適的樣本量。假定n=總體中元素的個數(shù)，如用樣本來估計總體變量，用n—1來代替n，s2代替σ2z,x代替μ。μ= 總體均值。xi =總體項目的觀測值。標(biāo)準(zhǔn)差的公式為：

　　答案d不正確，置信區(qū)間是精確度的同義詞。

　　5. 在內(nèi)部審計活動開展以下哪項活動時，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務(wù)提供者比較合適：

　　a.評價組織對包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算;

　　b.將組織醫(yī)療保健福利項目的成本與同行業(yè)其他項目的成本進(jìn)行比較;

　　c.對員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便對組織主要部門的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計。

　　d.以上答案都正確。

　　答案：d

　　解析：答案a、b和c不正確，對醫(yī)療保健成本的內(nèi)部審計服務(wù)可以要求聘用咨詢顧問。

　　答案d正確，內(nèi)部審計活動應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識、技能和其他的勝任能力(標(biāo)準(zhǔn)1210)。對于確認(rèn)業(yè)務(wù)而言,如果內(nèi)部審計人員 缺乏履行全部或部分業(yè)務(wù)的知識、技能或其他勝任能力，首席審計執(zhí)行官應(yīng)取得勝任的建議和幫助(標(biāo)準(zhǔn)1210.a1)。對于咨詢業(yè)務(wù)，如果內(nèi)部審計職員缺乏 履行全部或部分業(yè)務(wù)的知識，技能或其他勝任能力，首席審計執(zhí)行官應(yīng)謝絕咨詢業(yè)務(wù)，或者獲取專家的建議和幫助(標(biāo)準(zhǔn)1210.c1)。相應(yīng)地，如果內(nèi)部審計 部門缺醫(yī)療有關(guān)保健成本方面的專家，應(yīng)該聘請能提供所需的知識、技能和其他勝任能力的外部服務(wù)提供者。這些外部服務(wù)提供者在估計公司的退休福利支出方面、 在進(jìn)行醫(yī)療保健成本的'比較分析方面以及培訓(xùn)審計醫(yī)療保健成本的人員方面都可以提供幫助。

　　7. 內(nèi)部審計師應(yīng)該為每項業(yè)務(wù)制定并記錄一個計劃。計劃過程不應(yīng)包括以下哪項：

　　a.確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍;

　　b.獲取有關(guān)被審計活動的背景信息;

　　c.確認(rèn)充分的信息以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo);

　　d.確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。

　　答案：c

　　解析：答案a、b和d不正確，計劃過程包括計劃應(yīng)包括確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍、獲取有關(guān)被審計活動的背景信息以及確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。

　　答案c正確，計劃應(yīng)包括確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍、獲取有關(guān)被審計活動的背景信息、確定開展業(yè)務(wù)的必要資源，并將上述內(nèi)容告知需要了解有關(guān)審計業(yè) 務(wù)的管理層。計劃還應(yīng)包括在恰當(dāng)時候為熟悉各項活動、風(fēng)險和控制所開展的調(diào)查，確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域，并從業(yè)務(wù)客戶處征求評論和建議。此外，計劃要延伸到制 定工作方案，確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果，并取得業(yè)務(wù)工作方案的批準(zhǔn)。確認(rèn)充分的信息以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)是在實地工作期間的工作，而不是計劃階段的工 作。

　　8. 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項中予以界定：

　　a.業(yè)務(wù)目標(biāo);

　　b.工作進(jìn)度與時間估算;

　　c.初步調(diào)查;

　　d.業(yè)務(wù)工作方案。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2220，“業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。”而且，根據(jù)實務(wù)公告2210—9，“業(yè)務(wù)計劃應(yīng)該得到記錄，業(yè) 務(wù)目標(biāo)和工作范圍應(yīng)該得到確定。業(yè)務(wù)目標(biāo)是內(nèi)部審計師開發(fā)的、界定業(yè)務(wù)希望實現(xiàn)內(nèi)容的較為寬泛的聲明。業(yè)務(wù)程序是實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的手段。業(yè)務(wù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)程序 的結(jié)合就界定了內(nèi)部審計師的工作范圍。”

　　答案b不正確，工作進(jìn)度和時間估算要以業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍為依據(jù);

　　答案c不正確，初步調(diào)查要在業(yè)務(wù)目標(biāo)確定前開展，但目標(biāo)和程序界定了業(yè)務(wù)的范圍;

　　答案d不正確，工作方案在初步調(diào)查之后制定，且要以業(yè)務(wù)目標(biāo)為依據(jù)。

　　10. 業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮：

　　a.重大的不合規(guī)性的可能性;

　　b.包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息;

　　c.業(yè)務(wù)程序的結(jié)果;

　　d.所需資源。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.a2，內(nèi)部審計師在制定業(yè)務(wù)目標(biāo)時，應(yīng)考慮到存在重大錯誤、不合規(guī)、違法及其它風(fēng)險暴露的可能性。在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達(dá)成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險、控制及治理過程(標(biāo)準(zhǔn)2210.c1)。

　　答案b不正確，業(yè)務(wù)目標(biāo)必須在書面業(yè)務(wù)工作方案的編寫之前確定;

　　答案c不正確，目標(biāo)確定了要開展的審計程序;

　　答案d不正確，內(nèi)部審計師確定所需資源以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。