2017北京會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》全真模擬題及答案

　　案例分析題(本題共20分)

　　明月公司主要從事建筑工程，某年開展了以下業(yè)務：

　　(1)承包本市某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給甲建筑工程公司。年度工程項目全部完工，明月公司取得工程款3000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款。

　　(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

　　(3)明月公司所屬招待所(獨立核算)取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。

　　已知：明月公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%。要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。

　　61.明月公司開展的上述業(yè)務中適用5%營業(yè)稅稅率的有(　)。

　　A.招待所歌廳舞廳收入

　　B.招待所客房收入

　　C.轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房

　　D.承包建筑工程項目

　　62.下列關于明月公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是(　)。

　　A.應繳納營業(yè)稅稅額84萬元

　　B.應繳納營業(yè)稅稅額90萬元

　　C.應代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元

　　D.應代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元

　　63.明月公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅稅額為(　)。

　　A.30萬元

　　B.65萬元

　　C.18萬元

　　D.39萬元

　　64.明月公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業(yè)稅稅額為(　)。

　　A.7萬元

　　B.1.5萬元

　　C.4.25萬元

　　D.5.5萬元

　　65.下列關于明月公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有(　)。

　　A.明月公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅

　　B.明月公司承包建筑工程項目，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅

　　C.明月公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅

　　D.明月公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關申報納稅