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會(huì)計(jì)做賬常見問題的解決方法
會(huì)計(jì)監(jiān)督職能是指對(duì)特定主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)會(huì)計(jì)核算的合法性、合理性進(jìn)行審查。下面小編準(zhǔn)備了關(guān)于會(huì)計(jì)做賬常見問題的解決方法，歡迎大家參考!
自主收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎樣記賬
【問】某工會(huì)月末收到下級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收繳報(bào)告顯示，當(dāng)月該工會(huì)實(shí)際收到經(jīng)費(fèi)100萬元，按照40：30：30的比例在下級(jí)工會(huì)、本級(jí)工會(huì)和上級(jí)工會(huì)進(jìn)行分解。這種情況怎樣記賬?
【答】收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳報(bào)告表中的相關(guān)金額或?qū)嶋H收到的總金額，借記“應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)”、“銀行存款”科目，按規(guī)定屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目，按規(guī)定應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目。
借：應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)——×××工會(huì) 600000【100萬元×(1-40%)】
貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 300000(100萬元×30%)
應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)——×××工會(huì) 300000
實(shí)際收到下級(jí)工會(huì)上繳的經(jīng)費(fèi)時(shí)，根據(jù)銀行進(jìn)賬單等單據(jù)編制分錄：
借：銀行存款 600000
貸：應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)——×××工會(huì) 600000
實(shí)際上解上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，根據(jù)相關(guān)單據(jù)，編制分錄：
借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)——×××工會(huì) 300000
貸：銀行存款 300 000
新辦企業(yè)開辦費(fèi)應(yīng)如何做賬?
問：我剛接手一家即將成立的公司，我想問一下，什么時(shí)候開始做賬，開辦費(fèi)用都包括哪些?
答：簡單地說，一般情況下，有發(fā)票就可以做賬了，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照前支付的費(fèi)用全部計(jì)入開辦費(fèi)。也就是說，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用都可以計(jì)入開辦費(fèi)。包括籌建期人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益和利息支出�；I建期是指企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試營業(yè))之日的期間。
企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用，不得計(jì)入開辦費(fèi)：
(1)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出;
(2)由取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出;
(3)籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出等。
不開票收入如何做賬?
收入入賬不是按有票和無票入賬的，而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的。無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅。
無票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法，稅局當(dāng)然歡迎，更談不上要去找你的麻煩了。
無票收入入賬前，應(yīng)確認(rèn)清楚，對(duì)方是否在今后會(huì)要發(fā)票，確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入，避免進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票時(shí)，可以先沖銷入賬時(shí)的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整，沖減無票收入，增加開票收入。
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