納稅評(píng)估中常見的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
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一、存貨類指標(biāo)異常預(yù)警
1、存貨周轉(zhuǎn)率偏低預(yù)警
2、期末存貨大于實(shí)收資本差異幅度異常
3、納稅人期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常
4、賬面存貨率指標(biāo)
5、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過5次
二、收入類指標(biāo)異常預(yù)警
1、未開具發(fā)票累計(jì)為負(fù)數(shù)預(yù)警
2、增值稅收入與所得稅收入不一致預(yù)警
3、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率異常預(yù)警
4、成本與收入彈性系數(shù)異常預(yù)警
5、銷售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)異常
6、應(yīng)稅銷售額變動(dòng)異常預(yù)警
7、納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率異常
8、納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入費(fèi)用率異
9、納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率彈性系數(shù)異常
三、稅負(fù)類指標(biāo)異常預(yù)警
1、一般納稅人低稅負(fù)預(yù)警
2、所得稅貢獻(xiàn)率異常預(yù)警
3、查賬企業(yè)虧損預(yù)警
4、一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)異常預(yù)警
四、資產(chǎn)類指標(biāo)異常預(yù)警
1、企業(yè)中其他應(yīng)收款占比=其他應(yīng)收款/資產(chǎn)總額*100%
2、存貨扣稅比=存貨類進(jìn)項(xiàng)稅額÷(期末存貨余額-期初存貨余額+當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)×100%
3、納稅人流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常
4、納稅人固定資產(chǎn)變動(dòng)率與銷售收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常
5、納稅人固定資產(chǎn)綜合折舊率變動(dòng)異常
6、納稅人無形資產(chǎn)綜合攤銷率變動(dòng)異常
五、進(jìn)銷項(xiàng)類指標(biāo)異常預(yù)警
1、進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額變動(dòng)彈性異常預(yù)警
2、進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率
3、進(jìn)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額控制額
4、運(yùn)費(fèi)抵扣率指標(biāo)
5、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比超過50%以上
6、外埠進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅額比重超過50%
7、主要進(jìn)項(xiàng)或主要銷項(xiàng)稅額集中度低于65%
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