點擊查看試題答案及解析
　　二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。)

　　(1)國家審計在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：(　　)

　　A. 促進(jìn)企業(yè)財務(wù)信息的可靠性

　　B. 為宏觀政策的制定提供依據(jù)

　　C. 監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

　　D. 促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營和提高管理水平

　　E. 追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行效果

　　(2)下列各項中，屬于我國國家審計機關(guān)權(quán)限的有：(　　)

　　A. 向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果

　　B. 對被審計單位中違反法律法規(guī)的個人進(jìn)行處分和處罰

　　C. 就審計事項向有關(guān)個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

　　D. 要求被審計單位按照規(guī)定提供社會審計機構(gòu)出具的審計報告

　　E. 履行審計監(jiān)督職責(zé)時，可以提請公安、監(jiān)察等機關(guān)予以協(xié)助

　　(3)下列各項中，符合內(nèi)部審計人員職業(yè)道德要求的有：(　　)

　　A. 誠實地為組織服務(wù)

　　B. 遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則

　　C. 保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　D. 必要時聘請有關(guān)專家協(xié)助審計

　　E. 與被審計單位協(xié)商出具審計意見

　　(4)我國國家審計的總目標(biāo)包括：(　　)

　　A. 真實性

　　B. 公允性

　　C. 合法性

　　D. 完整性

　　E. 效益性

　　(5)按照我國國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，審計組或者審計機關(guān)可以采取的應(yīng)對措施有：(　　)

　　A. 向政府和有關(guān)部門報告

　　B. 依法采取保全措施

　　C. 避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時間、事項、范圍和方式

　　D. 擴大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

　　E. 終止審計項目，向被審計單位通報線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理

　　(6)下列有關(guān)審計證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是：(　　)

　　A. 審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量越多越好

　　B. 審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)真實、可信

　　C. 審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)在支持審計結(jié)論方面具有相關(guān)性和可靠性

　　D. 審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)影響，并取決于獲取審計證據(jù)具體環(huán)境

　　E. 審計人員在實施審計過程中，應(yīng)當(dāng)持續(xù)評價審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性

　　(7)下列各項中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動”要素的有

　　A. 人力資源制度

　　B. 對交易和事項的獨立檢查

　　C. 對控制的日常監(jiān)督

　　D. 實物控制

　　E. 管理當(dāng)局的理念

　　(8)我國效益審計是對被審計單位資源管理和 使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的話動，其中“有效性”的含義包括：(　　)

　　A. 經(jīng)濟性

　　B. 效率性

　　C. 效果性

　　D. 合規(guī)性

　　E. 充分性

　　(9)下例有關(guān)計算機審計的表述，正確的有：(　　)

　　A. 平行模擬法是運用于計算機審計的技術(shù)方法之一

　　B. 檢查、觀察等傳統(tǒng)審計技術(shù)方法不適用母計算機審計

　　C. 狹義的計算機審計僅指對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計

　　D. 計算機審計的基本過程與傳統(tǒng)審計是一致的

　　E. 計算機審計每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計是一致的

　　(10)下列各項中，屬于國家審計機關(guān)編制年度審計項目計劃時應(yīng)作為必選項目的有：(　　)

　　A. 群眾舉報的項目

　　B. 被審計單位要求進(jìn)行審計的項目

　　C. 法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計的項目

　　D. 上級審計機關(guān)安排或授權(quán)的審計項目

　　E. 本級政府行政首長要求審計的項目

　　(11)為了核實營業(yè)收入的截止期，審計人員可實施的審計程序有：(　　)

　　A. 對存貨進(jìn)行監(jiān)盤

　　B. 核對主營業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬

　　C. 計算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較

　　D. 核對比較有關(guān)發(fā)票、運單、收據(jù)的日期

　　E. 審查決算日前后的營業(yè)收入記錄并核對相關(guān)銷售發(fā)票和發(fā)運單

　　(12)審計人員在核對被審計單位年來的賣方對賬單時，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計單位在年來并未入賬，被審計單位可能存在的情況有：(　　)

　　A. 未收到貨物

　　B. 少計應(yīng)付賬款

　　C. 多計生產(chǎn)成本

　　D. 多計應(yīng)收帳款

　　E. 少計存款

　　(13)下例各項中，屬于對生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測試的有：(　　)

　　A. 觀察存貨報關(guān)與盤點職責(zé)是否分離

　　B. 追蹤原材料入庫業(yè)務(wù)各項控制的執(zhí)行情況

　　C. 計算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較

　　D. 抽取存貨盤點記錄，檢查盤點范圍，組織方式等

　　E. 對存貨實施等

　　(14)下例情況中，審計人員判斷被審計單位存貨可能發(fā)生減值的有：(　　)

　　A. 存貨長期閑置

　　B. 存貨實體已經(jīng)部分被損壞

　　C. 存貨的市價大幅度下跌

　　D. 當(dāng)期存貨發(fā)出的計價方法發(fā)生了變動

　　E. 經(jīng)濟、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對企業(yè)產(chǎn)生有利影響

　　(15)在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨立的職責(zé)包括：(　　)

　　A. 考勤記錄與審批

　　B. 工資結(jié)算匯總表的編制與審核

　　C. 工資單的編制與審核

　　D. 人員調(diào)配單的編制與審批

　　E. 產(chǎn)量記錄和工時記錄

　　(16)下列各項中，屬于對應(yīng)付職工薪酬實質(zhì)性審查的有：(　　)

　　A. 審查薪酬費用賬務(wù)處理的正確性

　　B. 重新計算工資結(jié)算匯總表的正確性

　　C. 審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的制度規(guī)定

　　D. 抽查工資單是否連續(xù)編號

　　E. 檢查薪酬匯總表是否經(jīng)過授權(quán)審批

　　(17)審計人員在審查工資總額真實性時，可采用的實質(zhì)性審查程序有：(　　)

　　A. 查閱企業(yè)員工名冊，查明在冊員工總數(shù)

　　B. 觀察考勤與工資結(jié)算職責(zé)是否分離

　　C. 審查工資總額各組成項目的真實性

　　D. 抽查產(chǎn)量工時記錄是否經(jīng)過審批

　　E. 檢查企業(yè)職工調(diào)動、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動情況

　　(18)下列各項中，違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：(　　)

　　A. 企業(yè)財務(wù)部門制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序

　　B. 企業(yè)償還債務(wù)時，直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無需經(jīng)過正式的授權(quán)審批程序

　　C. 盈余公積的提取和使用由股東大會或董事會作出決定

　　D. 企業(yè)利用籌集的資金進(jìn)行重大項目投資時，進(jìn)行可行性研究

　　E. 增資或減資時，由財務(wù)部門提出建議，財務(wù)主管批后實施

　　(19)下列關(guān)于實收資本審查的表述，正確的有：(　　)

　　A. 實收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)的審查方法

　　B. 對外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當(dāng)

　　C. 對實物資產(chǎn)投資要重點查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　D. 對無形資產(chǎn)投資要重點審查有無合法的證明文件

　　E. 關(guān)注有無抽逃注冊資本的情況是實收資本合法性審查的重要內(nèi)容

　　(20)下列各項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：(　　)

　　A. 會計原則的遵循情況

　　B. 報表編制方法的合規(guī)性

　　C. 所得稅會計處理的正確性

　　D. 報表所列主要指標(biāo)的可信性

　　E. 營業(yè)外支出的合規(guī)性

　　三、綜合分析題(本題包括15個小題，每個1分，共15分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，少選得0.5分。)

　　(1)請根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某審計組對甲公司2010年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同;銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號使用;該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進(jìn)行對賬，對逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款。2.審計人員對應(yīng)收賬款采取了以下審計程序：(1)抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況;(2)檢查按期編制賬齡分析表的情況;(3)依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額：(4)檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)。3.審計人員對應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。4.審計人員在對有關(guān)資料進(jìn)行對比分析時了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計報表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從各選答案中選出正確答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：(　　)

　　A. 銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷信用

　　B. 銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號

　　C. 根少編制與寄發(fā)客戶對賬單進(jìn)行對賬

　　D. 銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款

　　(2)“資料2”中，屬于內(nèi)部控制測評程序的有：(　　)

　　A. 抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況

　　B. 檢查是否按期編制賬齡分析表

　　C. 依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額

　　D. 檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)

　　(3)“資料3”中，為查明核銷丁公司100萬元應(yīng)收賬款的事實，審計人員可以采取的審計程序有：(　　)

　　A. 審查核銷壞賬的批準(zhǔn)文件

　　B. 檢查壞賬準(zhǔn)備計提方法的恰當(dāng)性

　　C. 派人到原丁公司進(jìn)行實地調(diào)查

　　D. 向原丁公司所在地工商行政管理部門進(jìn)行調(diào)查

　　(4)“資料3”中，甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬元賬款作為壞賬核銷的賬務(wù)處理造成的影響是：(　　)

　　A. 少計應(yīng)收賬款

　　B. 多計應(yīng)付賬款

　　C. 少計營業(yè)成本

　　D. 多計營業(yè)收入

　　(5)針對“資料4”，審計人員分析可能存在的情況有：(　　)

　　A. A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加

　　B. A產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的廢品數(shù)量增加

　　C. A產(chǎn)品原材料價格上升

　　D. A產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒有入賬

　　(6)請根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年4月，某審計組對乙公司2010年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1. 經(jīng)調(diào)查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：(1)每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審核同意后報董事會批準(zhǔn);(2)未列入購置計劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，由采購部門負(fù)責(zé)審批;(3)收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗收部門進(jìn)行驗收，并出具驗收報告;(4)固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會計賬簿相核對。2.針對新購固定資產(chǎn)驗收控制措施，審計人員實施了內(nèi)部控制測試。3. 2010年7月，乙公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺，審計人員檢查相關(guān)原始憑證時發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為200萬元，增值稅進(jìn)項稅額為34萬元，發(fā)生包裝費2萬元，款項已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。4. 審計人員運用分析方法檢查乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額計提的總體合理性。5.通過運用分析方法，審計人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計提不夠合理，重點檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)2010年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計提折舊;(2)一臺大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計提折舊;(3)2010年l2月報廢的一臺固定資產(chǎn)12月未計提折舊;(4)單獨入賬的土地未計提折舊。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：(　　)

　　A. 各使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審核同意后報董事會批準(zhǔn)

　　B. 未列入購置計劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，由采購部門負(fù)責(zé)審批

　　C. 收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗收部門進(jìn)行驗收，并出具驗收報告

　　D. 固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會計賬簿相核對

　　(7)請根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某企業(yè)集團派出審計組對下屬丙公司2010年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1. 審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：(1)會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進(jìn)行審核;(2)出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬;(3)出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2.2011年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實際庫現(xiàn)金為800元�，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認(rèn)無誤。3.審計人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實施了如下審計程序：(1)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;(4)函證銀行存款余額。4.審計人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機構(gòu)函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對;(3)對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因;(4)核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：(　　)

　　A. 會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進(jìn)行審核

　　B. 出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬

　　C. 出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D. 出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票