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銀行出納工作操作流程
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。以下是小編為大家提供的銀行出納工作流程，供大家參考借鑒!
出納工作操作流程
1.1出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求
1.2 出納必備的會計(jì)基礎(chǔ)知識
1.3 出納的工作流程及方法
1.4 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備
1.1 出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求
一、出納人員的職責(zé)
(一)辦理現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)業(yè)務(wù)(外匯)
(二)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)
二、出納人員的權(quán)限
新理念：參與貨幣資金計(jì)劃管理
三、出納人員的工作要求
(一)出納人員應(yīng)具備的專業(yè)技能要求
(二)出納人員應(yīng)具備較強(qiáng)的安全意識
1.2 出納必備的會計(jì)基礎(chǔ)知識
一、原始憑證
原始憑證審核的內(nèi)容主要包括真實(shí)性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個方面。
二、出納填制的記賬憑證
(一)收款憑證
(二)付款憑證
對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。
(三)通用記賬憑證
三、出納的賬簿
(一)現(xiàn)金日記賬
(二)銀行存款日記賬
(三)備查簿
四、出納報告
出納記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報告表”，報告本單位本期現(xiàn)金和銀行存款等的收支與結(jié)存情況。
1.3 出納工作流程及方法
一、出納賬務(wù)處理程序
(一)辦理收付款業(yè)務(wù)
書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”;
大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。
(二)填制記賬憑證
1.編制記賬憑證
出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。
(1)記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時間。
(2)記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。
(3)記賬憑證上小寫的金額合計(jì)數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。
2.交由會計(jì)主管或其他財(cái)務(wù)人員審核記賬憑證
(三)根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬
1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計(jì)憑證為依據(jù)
登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。
2.按順序連續(xù)登記
各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明此行空白、此頁空白字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。
日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。
3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符
(1)在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號“√”。
(2)在記賬人處簽章。
(3)日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。
(4)結(jié)出余額公式：上日余額+本日收入-本日支出=本日余額。
(四)結(jié)賬、對賬
1.每日
(1)結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。
(2)對賬。每天下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。
2.月末
(1)對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項(xiàng)目主要是：核對憑證;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。
月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。 月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對。 (2)結(jié)賬�，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。
如果年度終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
(五)編制出納報表
1.在對賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價證券明細(xì)賬等核算資料，編制“出納報告表”。
2.將“出納報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對。
3.將“出納報告表”送主管處審批。
(六)裝訂憑證
1.裝訂前的整理
2.會計(jì)憑證的裝訂
具體步驟如下：
(1)填寫記賬憑證封面
(2)整理記賬憑證。
(3)用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔
(4)用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子
(5)將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度
(6)按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢
(7)將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。
(七)出納檔案的保存
1.整理和保管有關(guān)憑證
出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計(jì)，在年終歸檔前由記賬會計(jì)進(jìn)行整理和保存。
2.調(diào)閱出納資料
出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。
二、出納工作的時間安排及防錯須知
(一)時間安排
(二)關(guān)注容易出錯時段
1.4 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備
一、職業(yè)發(fā)展
(一)財(cái)會工作的純職業(yè)化道路
(二)以專業(yè)為跳板轉(zhuǎn)向綜合管理的半職業(yè)化道路
銀行出納員崗位職責(zé)
出納主要負(fù)責(zé)公司的貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核發(fā)。
出納不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的核算登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
一、現(xiàn)金和銀行
1.辦理現(xiàn)金支出，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，必須經(jīng)過會計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，方可辦理款項(xiàng)收支。單筆2000元以下的零星支出才使用現(xiàn)金方式支付。
收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)金不得超過5000元，如有超出，需繳存銀行。不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
2.辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，超過2000元的支付用支票或電匯方式支付。
收到支票需及時填寫支票進(jìn)帳單并送銀行，不可延期送票。
辦理匯款，注意帳號的填寫，嚴(yán)禁發(fā)生匯款錯誤的事件。
簽發(fā)支票時應(yīng)注明收款單位、用途、金額、日期，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后方可使用。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。嚴(yán)格控制簽空白支票。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
3.每月5日之前收取上月末對帳單，核對并編制調(diào)節(jié)表，做好后交給會計(jì)。
二、記帳和報表
1. 認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款流水賬，保證日清月結(jié)。對收到的銀行承兌匯票和支票要作好備查賬登記。
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末達(dá)賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。
登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會計(jì)處記賬。月終銀行存款與銀行對賬單核對，有關(guān)未達(dá)賬應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 每星期要填報資金收入及支出的明細(xì)表。
2. 每日盤存現(xiàn)金及銀行存款，做到賬賬、賬表、賬物相符。總經(jīng)理可派人抽查、核對資金情況。
三、其它
1.兼職公司外匯收付核銷工作;
2.學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。
拓展：出納的工作流程細(xì)則
第一條 根據(jù)財(cái)政部確定的會計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)行業(yè)和要求，提出每年度會計(jì)信息質(zhì)量檢查建議名單，經(jīng)處、辦領(lǐng)導(dǎo)審定后上報財(cái)政部。
第二條 收集、保管有關(guān)會計(jì)監(jiān)督的法律法規(guī)和制度規(guī)定，以備組織檢查和學(xué)習(xí)之用。
第三條 根據(jù)財(cái)政部確定的檢查企業(yè)和會計(jì)師事務(wù)所名單或重點(diǎn)行業(yè)，收集相關(guān)單位或行業(yè)基本情況等資料，并提出檢查方案。
第四條 檢查工作結(jié)束后，及時整理和起草工作總結(jié)和其他上報財(cái)政部的材料，經(jīng)處、辦領(lǐng)導(dǎo)審定后按規(guī)定時間和要求上報。
第五條 收集整理有關(guān)檢查和處理處罰等資料，建立會計(jì)檢查檔案。
第六條 要堅(jiān)持原則，秉公辦事，廉潔自律，注意保守被檢查單位的商業(yè)秘密。
第七條 會計(jì)監(jiān)督檢查前組成檢查組，認(rèn)真搞好檢查前的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作，做好檢查前的開具送達(dá)檢查通知書等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
第八條 檢查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，組長對檢查工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審查復(fù)核，對提交的財(cái)政檢查報告和工作底稿負(fù)責(zé)。
第九條 檢查組進(jìn)點(diǎn)后，應(yīng)召開有被查單位分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)等部門負(fù)責(zé)人參加的見面會，由檢查組介紹檢查組的目的、要求、時間安排等情況，被查單位介紹生產(chǎn)經(jīng)營、會計(jì)核算、部門機(jī)構(gòu)設(shè)置及生產(chǎn)流程等情況。
第十條 檢查組嚴(yán)格遵守檢查工作程序及財(cái)政檢查工作規(guī)則，對參檢人員適當(dāng)分工，按檢查單位認(rèn)真收集檢查證據(jù)和填寫財(cái)政檢查工作底稿，如實(shí)形成財(cái)政檢查工作報告，草擬處理、處罰決定和建議，報辦領(lǐng)導(dǎo)審定后下發(fā)或上報財(cái)政部。對被檢查單位有異議的問題，要附書面反饋材料。
第十一條 會計(jì)監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容是：
�。ㄒ唬┍粰z查單位是否執(zhí)行會計(jì)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度。
1、是否依法設(shè)置會計(jì)賬簿。
2、是否存在賬外設(shè)帳和私設(shè)"小金庫"行為。
3、是否根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算。
4、填制或者取得會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿是否符合規(guī)定，財(cái)務(wù)會計(jì)報告的內(nèi)容、編制程序、簽章要求、報送對象和報送期限是否符合規(guī)定，是否有偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿以及提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報告的行為。
5、公司、企業(yè)會計(jì)核算是否有違反《會計(jì)法》第二十五條、二十六條規(guī)定的行為。
6、會計(jì)處理方法的采用和變更是否符合法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的要求。
7、使用的會計(jì)軟件以及其生成的會計(jì)資料是否符合法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的要求。
8、是否按規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度。
9、是否按規(guī)定定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證、會計(jì)報表、實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額是否相符，會計(jì)賬簿之間相對應(yīng)的記錄是否相符。
10、在崗會計(jì)人員是否持有會計(jì)從業(yè)資格證書，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）是否符合任職資格，法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置總會計(jì)師的單位是否設(shè)置總會計(jì)師。
11、會計(jì)檔案的建立，保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。
12、單位負(fù)責(zé)人履行《會計(jì)法》所賦予職責(zé)的情況（包括是否有授意、指使、強(qiáng)令編造虛假會計(jì)資料的行為）。
13、其他違反會計(jì)法律法規(guī)和國家同意會計(jì)制度的行為。
�。ǘ⿻�(jì)師事務(wù)所是否按《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》和獨(dú)立審核的要求履行審計(jì)程序和出具審計(jì)報告。
1、是否實(shí)施了必要的審核程序，收集了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
2、審計(jì)工作底稿是否完整，記錄是否真實(shí)詳細(xì)，是否有充分、適當(dāng)?shù)膶徍俗C據(jù)支持，已執(zhí)行的審計(jì)程序和過程在審計(jì)工作底稿中是否如實(shí)體現(xiàn)。
3、是否嚴(yán)格執(zhí)行了三級復(fù)核，審計(jì)結(jié)論是否與審計(jì)工作底稿記錄相符，出具的審計(jì)報告意見類型是否恰當(dāng)，如有無用說明無保留意見代替保留意見審計(jì)報告的問題。
4、其他需要檢查的內(nèi)容。
第十二條 貫徹檢查與調(diào)研相結(jié)合的方針，根據(jù)財(cái)政部安排重點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)研，同時要以簡報等形式及時向部里上報檢查工作進(jìn)展情況。對于嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題，要查深查透，并及時整理上報典型案例，以點(diǎn)帶面，有效促進(jìn)檢查工作。
第十三條 在檢查中應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、客觀公正、廉潔自律、依法辦事，注意保守被查單位的商業(yè)秘密。嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作規(guī)則》等各項(xiàng)規(guī)定。由于檢查人員沒有嚴(yán)格履行職責(zé)造成國家和單位利益受到損害的，要嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第十四條 在檢查中發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時想辦領(lǐng)導(dǎo)匯報，對于嚴(yán)重違法違紀(jì)典型案例要及時整理上報。
第十五條 強(qiáng)化風(fēng)險意識，堅(jiān)持依法行政。嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽證實(shí)施辦法》和《財(cái)政檢查工作辦法》規(guī)定的程序，切實(shí)保障被檢查單位的合法權(quán)益。如果追究有關(guān)人員責(zé)任的，按照《財(cái)政部關(guān)于財(cái)政部門追究擾亂財(cái)經(jīng)秩序違法違紀(jì)人員若干具體問題的通知》的要求，制作《追究有關(guān)人員責(zé)任建議書》，送達(dá)有權(quán)處理的部門并追蹤處理情況。
第十六條 職能部門、崗位及聯(lián)系方式。
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