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出納工作交接內(nèi)容清單
出納工作交接是常有的事，那么出納工作交接有哪些內(nèi)容?今天小編為你整理了出納工作交接清單，希望對(duì)你有用。
出納工作交接內(nèi)容篇1
一、出納工作交接的作用
出納人員因故不能在原出納崗位工作時(shí)，必須按有關(guān)規(guī)定和要求辦理好工作的交接手續(xù)，搞好工作的移交。通過(guò)交接，可以明確工作責(zé)任，便于接辦的出納人員熟悉工作，也有利于發(fā)現(xiàn)和處理出納工作和資金管理工作中存在的問(wèn)題，預(yù)防經(jīng)濟(jì)責(zé)任事故與經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生。?
交接后，如發(fā)現(xiàn)移交人在交接前經(jīng)辦的出納業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，仍應(yīng)由移交人負(fù)責(zé);交接后，移交前的未了事項(xiàng)，移交人仍有責(zé)任協(xié)助接交人辦理。
二、移交前的準(zhǔn)備工作
為了使出納工作移交清楚，防止遺漏，保證出納交接工作順利進(jìn)行，移交的出納人員在辦理交接手續(xù)前，要做好以下準(zhǔn)備工作：?
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。?
2.尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
3.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。?
4.出納日記賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤。如有不符，要找出原因，弄清問(wèn)題所在，加以解決，務(wù)求在移交前做到相符。?
5.編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。?實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。??
三、移交的內(nèi)容
由于各單位的具體情況不同，所以，出納交接的具體內(nèi)容也不可能完全一樣。但是，從大的方面來(lái)看，出納的交接應(yīng)包括以下一些基本內(nèi)容：?
1.會(huì)計(jì)憑證(原始憑證、記賬憑證)、會(huì)計(jì)賬簿(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等)、相關(guān)報(bào)表(出納報(bào)告等)。?
2.現(xiàn)金、銀行存款、金銀珠寶、有價(jià)證券和其他一切公有物品。
3.用于銀行結(jié)算的各種票據(jù)、票證、支票簿等。?
4.各種發(fā)票、收款收據(jù)。包括空白發(fā)票、空白收據(jù)、已用或作廢的發(fā)票或收據(jù)的存聯(lián)等。?
5.印章，包括財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業(yè)務(wù)專用章。?
6.各種文件資料和其他業(yè)務(wù)資料，如銀行對(duì)賬單，應(yīng)由出納人員保管的合同、協(xié)議等。?
7.辦公室、辦公桌與保險(xiǎn)工具的鑰匙，各種保密號(hào)碼。?
8.本部門保管的各種檔案資料和公用會(huì)計(jì)工具、器具等。?
9.經(jīng)辦未了的事項(xiàng)。?
10.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的，還應(yīng)包括會(huì)計(jì)軟件及密碼、磁盤、磁帶等有關(guān)電算化的資料、實(shí)物。??
四、出納交接手續(xù)?
出納的交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。辦理交接手續(xù)時(shí)，一般應(yīng)由本單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督進(jìn)行。監(jiān)督交接人員主要負(fù)責(zé)監(jiān)督雙方認(rèn)真交接和履行交接手續(xù)，協(xié)調(diào)交接工作。具體交接時(shí)，監(jiān)交人必須在常?
移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接交人員應(yīng)認(rèn)真按移交清冊(cè)逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。??
1.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)收�，F(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。
2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。尤其在賬簿交接時(shí)，接交人應(yīng)著重核對(duì)賬賬、賬物是否一致，核對(duì)無(wú)誤后，交接雙方還應(yīng)在賬簿的“經(jīng)管人員一覽表”上簽章，并注明交接的年、月、日。?
3.銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。如經(jīng)調(diào)整，余額仍然不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是為核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單是否一致而編制的表格。?
各單位在逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單時(shí)，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)兩者的余額可能不一致，究其原因主要有兩種：①雙方賬目記錄發(fā)生錯(cuò)誤;②雙方記賬都沒有錯(cuò)誤，但是由于收、付款結(jié)算憑證的傳遞和雙方入賬時(shí)間的不同，造成一方已入了賬而另一方卻因沒有及時(shí)收到有關(guān)的結(jié)算憑證，暫時(shí)還不能入賬，即存在未達(dá)賬項(xiàng)導(dǎo)致的差異。對(duì)于第一種原因，雙方要及時(shí)查找，立即更正，但對(duì)于第二種原因，則可通過(guò)對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整來(lái)消除影響。調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)最常用的方法即是編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
各單位的未達(dá)賬項(xiàng)大概可分為四種情況：
(1)銀行已經(jīng)收款記賬，而學(xué)校尚未收款入賬的款項(xiàng);
(2)銀行已經(jīng)付款記賬，而學(xué)校尚未付款入賬的款項(xiàng);
(3)學(xué)校已經(jīng)收款記賬，而銀行尚未收款記賬的款項(xiàng);
(4)學(xué)校已經(jīng)付款記賬，而銀行尚未付款記賬的款項(xiàng)。
由于以上四種未達(dá)賬項(xiàng)的存在，學(xué)校與銀行雙方的賬面余額出現(xiàn)差異是正常的。?
4.移交人經(jīng)營(yíng)的票據(jù)、印章和其他實(shí)物，也必須交接清楚。
5.保險(xiǎn)柜密碼，重要工作臺(tái)、室的鑰匙應(yīng)先按實(shí)際情況進(jìn)行交接，待交接完畢后，要重新更換保險(xiǎn)柜密碼和重要工作臺(tái)、室的.鎖具。?
6.實(shí)行電算化的單位，定期采用計(jì)算機(jī)打印活頁(yè)賬頁(yè)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和有價(jià)證券明細(xì)賬的，在不能滿頁(yè)打印時(shí)，不可在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，應(yīng)將賬頁(yè)打印出來(lái)，裝訂成冊(cè)，再進(jìn)行交接。?
7.移交時(shí)，還應(yīng)對(duì)工作計(jì)劃和待辦事項(xiàng)交待清楚。?
移交人移交工作計(jì)劃時(shí)，要由移交人詳細(xì)地介紹計(jì)劃執(zhí)行情況以及在日后執(zhí)行過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，以便接交人接管后能順利地開展工作。?
移交待辦事項(xiàng)時(shí)，移交人應(yīng)將處理方法和有關(guān)注意事項(xiàng)向接交人交待清楚，以保證工作的延續(xù)性。?
8.交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。移交清冊(cè)一般一式三份，交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。在移交清冊(cè)上必須填明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)和姓名，以及移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)、份數(shù)和其他需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見。?
五、出納交接應(yīng)注意的事項(xiàng)
1.出納人員進(jìn)行交接時(shí)，一般應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交，必要時(shí)，還可請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)一同監(jiān)交。
2.監(jiān)交過(guò)程中，如果移交人交代不清，或者接交人故意為難，監(jiān)交人員應(yīng)及時(shí)處理裁決。移交人不作交代，或者交代不清的，不得離職，否則，監(jiān)交人和單位領(lǐng)導(dǎo)人均應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
3.移交時(shí)，交接雙方人員一定要當(dāng)面看清、點(diǎn)數(shù)、核對(duì)，不得由別人代替。?
4.交接后，接管的出納員應(yīng)及時(shí)向開立賬戶的銀行辦理更換出納員印鑒的手續(xù)，檢查保險(xiǎn)柜的使用是否正常、妥善，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、貴重物品、公章等的條件和周圍環(huán)境是否齊全，如不夠妥善、安全，要立即采取改善措施。
5.接管的出納人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。?
對(duì)于移交的銀行存折和未用的支票，應(yīng)繼續(xù)使用，不要把它擱置、浪費(fèi)，以免單位遭到損失。?
6.交接后，移交人應(yīng)對(duì)自己經(jīng)辦的已經(jīng)移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)橘Y料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。
出納工作交接內(nèi)容篇2
1.出納憑證：包括與現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金有關(guān)的原始憑證和記賬憑證。
2.出納賬簿：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等。
3.現(xiàn)金：包括庫(kù)存的人民幣和外幣。
4.支票：空白支票、支票領(lǐng)用備查登記簿。
5.有價(jià)證券：包括債券、股票等。來(lái)源：考試大
6.用于銀行結(jié)算的各種銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、等票據(jù)。
7.各種收款收據(jù)：包括空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)的存根聯(lián)等。
8.印章：包括財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”、“作廢”等業(yè)務(wù)專用章。
9.會(huì)計(jì)文件：如應(yīng)由出納人員保管的相關(guān)文件、銀行對(duì)賬單、合同、協(xié)議等。
10.會(huì)計(jì)用品：如報(bào)銷單據(jù)、借據(jù)等�？荚嚧笳搲�
11.辦公室、辦公桌與保險(xiǎn)工具的'鑰匙，各種保密號(hào)碼。
12.本部門保管的各種檔案資料和公用會(huì)計(jì)工具、器具等。
13.各種文件資料和其他業(yè)務(wù)資料。
14.經(jīng)辦未了事項(xiàng)。
出納工作交接要做到兩點(diǎn)：一是移交職員與接受職員要辦清手續(xù);二是交接過(guò)程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算，做賬賬查對(duì);賬款查對(duì)，交接清算后要填寫移交表，將全部移交的票、款、物體例詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋印。移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。出納交接一樣平常分三個(gè)階段進(jìn)行：
第一階段，交接預(yù)備。預(yù)備工作包括以下幾個(gè)方面：(1)將出納賬登記終了，并在最后一筆余額后加蓋名章。(2)出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬查對(duì)符合，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金查對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單查對(duì)無(wú)誤。(3)在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。(4)整理應(yīng)移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出版面說(shuō)明。(5)填寫“移交清冊(cè)”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒和別的物品的具體稱號(hào)和數(shù)量。
第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必需在劃定的限期內(nèi)，向接交職員移交明白。接交職員應(yīng)仔細(xì)按移交清冊(cè)當(dāng)面點(diǎn)收。(1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)收。接交人發(fā)現(xiàn)紛歧時(shí)，移交人要負(fù)責(zé)查清。(2)出納賬和別的會(huì)計(jì)資料必需完整完好，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明緣故原由，在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。(3)接交人應(yīng)查對(duì)出納賬與總賬、出納賬與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單的余額是否符合，如有不符，應(yīng)由移交人查明緣故原由，在移交清冊(cè)中注明，并負(fù)責(zé)處置懲罰。(4)接交人按移交清冊(cè)點(diǎn)收公章(主要包括財(cái)務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章)和別的實(shí)物。(5)接交人管理接收后，應(yīng)在出納賬啟用表上填寫接收，并簽名蓋印。
第三階段，交接后事。交接終了后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移友愛冊(cè)上簽名或蓋印。移交清冊(cè)必需具備：?jiǎn)挝环Q號(hào)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名，以及移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)、份數(shù)和別的必要說(shuō)明的問(wèn)題和意見。
出納工作交接內(nèi)容篇3
1.交接要求
出納交接時(shí)應(yīng)做到兩點(diǎn)：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù);二是交接過(guò)程須由專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接時(shí)，要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，做到賬賬核對(duì)、賬款核對(duì)。交接清楚后，應(yīng)填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清。交接核對(duì)無(wú)誤后，由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。
2.交接內(nèi)容
出納交接工作的`大致內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。
(1)對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金(現(xiàn)鈔、金銀珠寶等)、有價(jià)證券(證券、股票、商業(yè)匯票等)、其他貴重物品，要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的有關(guān)記錄逐一點(diǎn)交。
(2)移交支票(空白現(xiàn)金支票、作廢現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等)、發(fā)票(空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根聯(lián)或作廢發(fā)票其他聯(lián)等)、印章(財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒、印章和印鑒卡片以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業(yè)務(wù)印鑒)，同時(shí)由接交人更換預(yù)留在銀行的印鑒。
(3)支票、發(fā)票的號(hào)碼必須是相連的，交接時(shí)要注意清點(diǎn)。
(4)出納憑證(原始憑證、記賬憑證)、收款收據(jù)(空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)存根聯(lián)或作廢收據(jù)其他聯(lián))、支票簿接收時(shí)要查看清楚，并妥善保管。
(5)出納賬簿(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等)移交時(shí)，接交人應(yīng)核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符、完整。
(6)其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料(銀行對(duì)賬單，應(yīng)由出納人員保管的合同、協(xié)議等)、有關(guān)會(huì)計(jì)文件、會(huì)計(jì)用品移交時(shí)列出清單，認(rèn)真記載。
(7)企業(yè)證件。主要包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、副本，組織機(jī)構(gòu)代碼證正、副本，稅務(wù)登記證正本、副本，銀行開戶許可證，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本，地稅通卡等。
(8)銀行存款賬戶要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(9)移交人應(yīng)將保險(xiǎn)柜密碼、鑰匙、辦公室鑰匙、辦公桌鑰匙、門卡等一一移交給接交人。交接后應(yīng)立即更換密碼及有關(guān)的鎖具。
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