銀行稽核工作

第一條為加強國家開發(fā)銀行稽核審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國人民銀行稽核工作暫行規(guī)定》和《國家開發(fā)銀行組建和運行方案》、《國家開發(fā)銀行章程》，制定本規(guī)定。

第二條國家開發(fā)銀行稽核審計工作是行內(nèi)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的重要組成部分，是自我調(diào)節(jié)和監(jiān)督的一種形式，同時，又是國家審計體系的重要組成部分。業(yè)務(wù)上接受中國人民銀行、國家審計署的指導和監(jiān)督。

第三條國家開發(fā)銀行稽核審計工作在行長領(lǐng)導下，根據(jù)國家的方針、政策、財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，對本行及直屬、監(jiān)管單位的信貸資產(chǎn)的安全、流動和效益，財務(wù)會計、信貸業(yè)務(wù)、管理效能，執(zhí)行有關(guān)工作制度、程序和原則，直屬及監(jiān)管單位法人離任等進行稽核審計監(jiān)督，以維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，促進宏觀調(diào)控，提高經(jīng)濟效益。

第四條國家開發(fā)銀行設(shè)立稽核審計局，負責全行的稽核審計工作，對行長負責并報告工作。

第二章稽核審計任務(wù)

第五條國家開發(fā)銀行稽核審計工作的主要任務(wù)是：

(一)對行內(nèi)各廳、局及直屬、監(jiān)管單位貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策、財政、金融等法規(guī)制度的情況進行審計監(jiān)督。

(二)對行內(nèi)各廳、局及直屬、監(jiān)管單位的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及執(zhí)行情況進行監(jiān)督評價。

(三)對本行信貸資金的計劃編制與執(zhí)行、調(diào)撥與供應、管理與使用等情況進行稽核審計。

(四)對本行信貸資產(chǎn)的安全、流動、效益等情況進行稽核審計。

(五)對本行及直屬、監(jiān)管單位的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動進行稽核審計。

(六)對本行及直屬、監(jiān)管單位編制的會計報表、財務(wù)決算的真實、準確、合規(guī)、合法性進行稽核審計。

(七)對經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況進行稽核審計。

(八)對行內(nèi)直屬、監(jiān)管單位法定代表人和有關(guān)人員離職離任的經(jīng)濟責任進行稽核審計。

(九)對本行及直屬單位的電算系統(tǒng)進行審計監(jiān)督。

(十)對借款單位貸款資金的使用、管理、歸還、效益情況實施再監(jiān)督，并有權(quán)進行審計調(diào)查。

(十一)對國家開發(fā)銀行委托代理業(yè)務(wù)實施再監(jiān)督，并有權(quán)進行審計調(diào)查。

(十二)配合國家審計機關(guān)對我行進行的審計工作和辦理國家審計機關(guān)委托的審計事項。

(十三)辦理行領(lǐng)導交辦的有關(guān)工作。

第三章稽核審計職權(quán)

第六條國家開發(fā)銀行稽核審計工作的主要職權(quán)是：

(一)檢查被稽核審計單位的各種憑證、帳表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料。

(二)參加有關(guān)的會議和活動。

(三)查詢被稽核審計單位有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)問題，對有關(guān)人員提出質(zhì)詢，索取有關(guān)證明材料。

(四)對稽核審計過程中發(fā)現(xiàn)的嚴重違紀事項做出臨時的制止決定，并向領(lǐng)導報告，提出糾正、處理意見。

(五)通過稽核審計，客觀地、公正地向行領(lǐng)導和有關(guān)部門反映稽核審計信息，提出合理化建議。

(六)對認真遵守和維護國家財經(jīng)法紀的單位和個人，建議行領(lǐng)導或有關(guān)部門給予精神或物質(zhì)獎勵。

(七)對有嚴重違反財經(jīng)法規(guī)行為的單位和責任人員提出處罰初步意見，并建議行領(lǐng)導或有關(guān)部門給予必要的處分;構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。

(八)對阻撓、破壞稽核審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)行領(lǐng)導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

第七條根據(jù)內(nèi)部稽核審計工作的需要，行內(nèi)有關(guān)廳、局和直屬、監(jiān)管單位應及時向稽核審計局抄送和提供有關(guān)的文件、資料和規(guī)章制度等。

第四章稽核審計程序

第八條國家開發(fā)銀行稽核審計工作的主要程序是：

(一)制定稽核審計工作計劃。根據(jù)本行工作的具體情況，稽核審計局于每年年底前擬定下一年度全行的稽核審計工作計劃，報經(jīng)行長批準后實施。

(二)確定稽核審計對象和審計工作方案。根據(jù)批準的年度稽核審計計劃確定稽審單位(或項目)，指定稽核審計負責人，組成稽核審計組，擬定工作方案。

(三)送達稽核審計通知書。在實施稽核審計三日前，稽核審計局向被稽核審計單位送達稽核審計通知書，被稽核審計單位應按照要求做好有關(guān)的準備工作，提供必要的工作條件。

(四)實施稽核審計。通過審查、復核、檢查、驗證、調(diào)查等方式進行稽核審計，并取得材料，有關(guān)部門應積極配合。

(五)提交稽核審計報告�；�核審計終結(jié)，稽核審計組提出稽核審計情況的初步意見，并經(jīng)征求被稽核審計單位的意見后，寫出稽核審計報告。如有異議，應將被稽核審計單位的意見附于稽核審計報告后，送稽核審計局審批。

(六)做出稽核審計決定。根據(jù)批準的稽核審計報告做出稽核審計結(jié)論或決定，被稽核審計單位必須執(zhí)行。

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