銷售會(huì)計(jì)的工作流程

（一）庫(kù)存商品核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本→分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方→計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià)→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方→結(jié)庫(kù)存商品賬→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬。

（二）發(fā)出商品的核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方→同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)→憑“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方→結(jié)發(fā)出商品賬→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。

注：中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)= (本期收貨金額+期初結(jié)余金額)/ (本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量) 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)。

（三）退貨的核算

每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單→根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量→根據(jù)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。

（四）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算

1、正常銷售

根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬(某一日期以前發(fā)貨)和新賬(某一日期以后發(fā)貨)→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總→與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì)→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”→編制記賬憑證

(1)新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證

借：應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)增值稅(銷項(xiàng))

(2)老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證

借：應(yīng)收賬款老賬辦事處

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)增值稅(銷項(xiàng))

2、退貨

發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票(當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理)。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。

（五）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算

根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表” →編制記賬憑證

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品中轉(zhuǎn)庫(kù) →傳主管崗復(fù)核

（六）回款的核算

1、開收據(jù)

根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根

2、編制回款憑證

收受銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來的分辦事處回款單(現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單)→分出老賬回款和新賬回款

(1)老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：應(yīng)收賬款老賬-辦事處 →傳主管崗復(fù)核

(2)新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證→修訂記賬憑證→打印記賬憑證

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) →傳主管崗復(fù)核

注：

(1)新賬回款須按辦事處分開，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬。

(2)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。

(3)修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。

(4)若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。

（七）編制產(chǎn)品銷售利潤(rùn)表

各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中;銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。

（八）管理性工作

1、按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。

2、每月與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額。

3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。

（九）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。