中財綜合實習(xí)報告

1. 實習(xí)目的

通過本次的財務(wù)會計模擬實習(xí)，主要學(xué)習(xí)到有財務(wù)會計綜合的知識，并進行了相對應(yīng)的習(xí)題操作。使自身的實踐能力得到了提高，把書本上的理論知識融入到實踐當中，使理論與實踐相結(jié)合，更有利于我們對出納相關(guān)知識的進一步學(xué)習(xí)和鞏固�？梢哉f，通過此次實習(xí)，收獲頗豐。還有相關(guān)角色的轉(zhuǎn)換，使我更加清楚的了解了部門之間的關(guān)系，對財務(wù)會計有了更深的認識與學(xué)習(xí)。我們作為未來社會的會計專業(yè)人員，為了順應(yīng)社會的要求，加強社會競爭力，也應(yīng)該嚴于自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強的會計工作的實際操作能力，為未來做好充分準備。

2. 實習(xí)過程

本次實習(xí)主要是對財務(wù)實習(xí)的綜合模擬訓(xùn)練，所以涉及的內(nèi)容較以前的實習(xí)來講綜合性更強，對我們的整體綜合能力的要求較高。本次實習(xí)主要分為八個部分，分別是建賬、日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理、期末賬項調(diào)整機相關(guān)事項處理、登記明細賬簿及月結(jié)、登記科目匯總表、登記總賬、編制會計報表和編制納稅報表。整個實習(xí)任務(wù)還是比較重的，尤其在登明細賬和總賬時體現(xiàn)的更明顯，當中所涉及的數(shù)字還是很多的，這就要求我們時刻保持認真仔細的狀態(tài)，一個數(shù)字輸錯或是輸錯位子是很容易出問題的地方。下面我就本次實習(xí)的具體情況和當中我所遇到的具體問題來做詳細介紹。

2.1建賬

2.1.1賬簿啟用

賬簿的啟用較為簡單，但是在責任方面還是相當重要的，這是明確責任和確認責任負責人的重要依據(jù)。在賬簿啟用表中填好記賬人姓名及蓋章，在加蓋負責人的簽章，待一切信息填寫完畢后，此賬簿就正式啟用了。

2.1.2建立日記賬

建立日記賬是很重要的環(huán)節(jié)，本次主要是建立庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。首先是把上年的結(jié)轉(zhuǎn)到本年，然后主體工作是以后日常業(yè)務(wù)往來時筆筆登記入賬，做到日清月結(jié)。

2.1.3建立三欄式明細賬

由于三欄式明細賬簿應(yīng)用的較多，所以涉及的賬戶很多，主要有：其他貨幣資金明細賬、可供出售金融資產(chǎn)明細賬、長期股權(quán)投資明細賬、固定資產(chǎn)類和待處理財產(chǎn)損溢明細賬、應(yīng)付票據(jù)明細賬、應(yīng)付賬款明細賬、預(yù)收賬款明細賬、負債類明細賬、所有者權(quán)益類明細賬、損益類明細賬、應(yīng)收票明細賬、應(yīng)收賬款明細賬、應(yīng)收股利明細賬、其他應(yīng)收款明細賬、壞賬準備明細賬、材料采購明細賬、材料成本差異明細賬，以及存貨跌價準備明細賬。種類繁多，具體的賬戶課以根據(jù)企業(yè)具體的業(yè)務(wù)開設(shè)，想預(yù)收賬款賬戶的明細賬，有一些企業(yè)若此類賬戶業(yè)務(wù)少或是沒有設(shè)預(yù)收賬款賬戶的，可以將業(yè)務(wù)登記在應(yīng)收賬款賬戶上。

2.1.4建立數(shù)量金額式明細賬

數(shù)量金額式明細分類賬其借方、貸方和余額都分別設(shè)有數(shù)量、單價和金額三個專欄。適用于既要進行金額核算又要進行數(shù)量核算的賬戶。數(shù)量金額式明細賬適用于既要進行金額明細核算，又需要進行數(shù)量明細核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如原材料、產(chǎn)成品等物資的明細核算。數(shù)量金額式明細分類賬的賬頁格式，分別設(shè)有收入、發(fā)出和結(jié)存欄。但是在收入、發(fā)出和結(jié)存欄的每一欄目中，又分別設(shè)有數(shù)量、單價和金額欄。

數(shù)量金額式明細分類賬是由會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證或原始憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進行登記的。

2.1.5建立多欄式明細賬

多欄式明細分類賬是將屬于同一個總賬科目的各個明細科目合并在一張賬頁上進行登記。多欄式明細賬適用于那些要求對金額進行分析的有關(guān)費用成本、收入成果類科目的明細分類核算，例如對“主營業(yè)務(wù)收入”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“生產(chǎn)成本”等總賬科目的明細核算，可采用多欄式。多欄式明細賬的設(shè)置和登記細項目設(shè)置若干專欄，以便歸類、集中登記這些明細科目或明細項目全部金額的賬簿。

在本次實習(xí)中，像企業(yè)的財務(wù)費用就要用到多欄式，因為其中有因企業(yè)借款而產(chǎn)生的利息費用、與往來客戶之間交易所提供的現(xiàn)金折扣等，所以要講這些項目再填寫到多蘭式中。還有該企業(yè)的管理費用，其中包含的種類更多，有房租費、水電費等。所以多蘭式為我們會計在實際的操作中提供了便捷，要不然我們還要一個一個的一張一張的填寫，過程繁雜不說，即降低了工作效率又查閱起來不方便。

2.1.6建立生產(chǎn)成本明細賬

在企業(yè)不單獨設(shè)置廢品損失、停工損失賬戶而沒有廢品損失、停工損失都在基本生產(chǎn)成本賬戶內(nèi)核算。為了清晰起見，可分別設(shè)置二級賬戶，在二級賬戶下再進行明細核算。該二級核算賬也屬于成本明細賬。

生產(chǎn)成本明細賬，對能確認某一成本計算對象耗用的直接計入費用，如直接材料、直接工資，應(yīng)直接記入“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”賬戶及其有關(guān)的產(chǎn)品成本明細賬;對于不能確認某一費用”、“生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本”和“廢品損失”等賬戶的綜合費用，月終采用一定的分配方法進行分配，并記入“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”以及有關(guān)的產(chǎn)品成本明細賬。進行完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本的劃分。通過要素費用和綜合費用的分配，所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用的分配，所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用均已歸集在“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”賬戶及有關(guān)的產(chǎn)品本明細賬中。

2.1.7建立總賬

總分類賬，也就是我們通常說的總賬。在通常情況下，總分類賬一般采用訂本式賬簿�？偡诸愘~的賬頁格式，一般采用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式，再根據(jù)實際需要，也可以在“借方”、“貸方”兩欄內(nèi)增設(shè) “對方科目”欄�？偡诸愘~的登記依據(jù)和方法，主要依據(jù)所采用的會計核算形式。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記，也可以先把記賬憑證按照一定方式進行匯總，編制成科目匯總表或匯總記賬憑證等，再登記。

本次實習(xí)中，我們要一筆一筆的登記普通辦公椅、棕色辦公椅，黑色辦公椅等，要把它們的單價、數(shù)量和總價一一填好，有時候會不小心填錯了，在仔細一檢查就是混了，所以我們要心平氣和的一筆一筆的等，切記欲速則不達�？偡诸愘~的賬頁格式，也可以采用多欄式格式，如把序時記錄和總分類記錄結(jié)合在一起聯(lián)合賬簿，即日記總賬。

2.2日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理

本次實習(xí)的主要日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)有購買不同種類的辦公桌，辦公椅以及其他日常業(yè)務(wù)，涉及面很廣，從稅收到費用等，能很好的訓(xùn)練我們的實際能力。

一般的制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)主要包括資金籌集業(yè)務(wù)、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)與分配業(yè)務(wù)。在資金籌集業(yè)務(wù)中，主要是兩種形式：權(quán)益籌資和負債籌資，所以資金籌集的核算主要包括實收資本和短期借款，我們要做好相應(yīng)的賬戶處理。供應(yīng)過程主要是講貨幣資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為固定資金形態(tài)和儲備資金形態(tài)。

其中我認為需要理清的就是材料采購成本的計算，運費、保險費等相關(guān)費用是否要記入要計算清楚，以及在后面我們企業(yè)是否是以實際價格入賬還是計劃價格入賬等也要做好相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理。這對我們企業(yè)成本的計算有較大的影響，所以為了企業(yè)的利益，我們將來作為會計一定要仔細地做好賬務(wù)記錄。

2.3期末賬項調(diào)整及相關(guān)的事項處理

在日常的賬務(wù)處理中，我們主要是對企業(yè)日記賬和銀行的對賬單進行調(diào)整，看是否是我們企業(yè)已經(jīng)入賬的而銀行未入賬，或者是企業(yè)未入賬而銀行已入賬等，導(dǎo)致其發(fā)生的主要原因是受到原始憑證的時間不一樣。在做完相關(guān)的賬務(wù)調(diào)整之后，在進行相關(guān)事物的處理。

2.4登記明細賬及月結(jié)

在把各種明細賬登完之后，我們要把各個賬戶的余額結(jié)出來，為下面登記科目匯總表，以及登記總賬，做財務(wù)報表做好準備。

2.5登記科目匯總表和登記總賬

科目匯總表根據(jù)一定時期內(nèi)的全部記賬憑證，是按科目作為歸類標志進行編制的。首先，將匯總期內(nèi)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的會計科目填制在“會計科目”欄。為了便于登記總分類賬，會計科目的排列順序應(yīng)與總分類賬上的會計科目的順序一致;然后，根據(jù)匯總期內(nèi)的全部記賬憑證，按會計科目分別加總借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，并將其填列在相應(yīng)會計科目行的“借方金額”和“貸方金額”欄;

最后，我們將匯總完畢的所有會計科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額匯總，進行發(fā)生額的試算平衡。以此來作為判斷我們記賬是否基本正確的方法之一。在本次實習(xí)中，我們要登記的科目匯總還是很多的。然后我們在登記總賬，此次主要是資產(chǎn)類、負債和所有者權(quán)益類，以及損益類者三個總賬。

2.6編制報表

在本次實習(xí)中，我們主要要編制會計報表和納稅申報表。會計報表主要就是資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

這次我好像是第一次填制納稅申報表，主要填制了企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表、增值稅納稅申報表和營業(yè)稅納稅申報表。對它們的格式以及填制的基本要求有了一定的認識。

3. 實習(xí)體會與總結(jié)

本次的實習(xí)時間我認為安排的有點緊張，但為了能跟上進度，我們就上下午在機房有位子時都去，希望能多做并作好實習(xí)任務(wù)。

在第一天的實習(xí)中，我閱讀了實習(xí)指導(dǎo)以及操作課件，了解相關(guān)操作方法。然后開始做練習(xí)，從建賬做起，在做完后，和老師的答案相對照，因為建賬要填寫的信息較少，所以錯誤率較低，而且越來越熟練，因為每個實習(xí)都有相似的多道題型，所以在有些題目上出錯或不熟練時，可以在下面的相似題型中得到更好地鍛煉。然后我做的還蠻順利的。

由于怕實習(xí)的任務(wù)不能及時完成，所以，我們決定起早去機房實習(xí)，有時候機房門還沒有開我們就到了。當我做到日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理時會發(fā)生例如，在發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要結(jié)算時要先在貸方憑證蓋章，還要在匯款依據(jù)或是收賬通知出再蓋章。有時候蓋章的并不一定就是第一個回單或發(fā)聯(lián)，有時候就是改在借方憑證上，有時候在貸方憑證上。而且在支票上如果財務(wù)經(jīng)理已經(jīng)蓋章，如果發(fā)現(xiàn)有錯是不能直接更改的，要重做。

因為實習(xí)期也是考試期，所以有時在考了試過后，又投入到實習(xí)中。做到后面的時候遇到了一個讓我印象最深刻的的就是填制工資表，上面的每一個數(shù)字都要一一填上，我錯了三次，每次就錯了一處，為了得到滿分，我還是繼續(xù)努力做了第四次，終于作對了。說真的那個數(shù)字填的我頭很痛，但堅持下來就是勝利，也會獲得相應(yīng)的收獲。

我很享受這種過程，讓自己從不了解或者說只是書面上的理論知識融入到實踐中，去檢驗去探索，雖然有時候會遇到棘手的問題，但通過自己的努力與堅持，以及同學(xué)間的相互幫助，會使問題迎刃而解，這就是自我提升的一個過程!也感謝老師的指導(dǎo)與陪伴!

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