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中財(cái)上機(jī)實(shí)習(xí)報(bào)告
1. 實(shí)習(xí)目的
通過本次的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)，主要學(xué)習(xí)到有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合的知識(shí)，并進(jìn)行了相對(duì)應(yīng)的習(xí)題操作。使自身的實(shí)踐能力得到了提高，把書本上的理論知識(shí)融入到實(shí)踐當(dāng)中，使理論與實(shí)踐相結(jié)合，更有利于我們對(duì)出納相關(guān)知識(shí)的進(jìn)一步學(xué)習(xí)和鞏固。可以說，通過此次實(shí)習(xí)，收獲頗豐。還有相關(guān)角色的轉(zhuǎn)換，使我更加清楚的了解了部門之間的關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有了更深的認(rèn)識(shí)與學(xué)習(xí)。我們作為未來社會(huì)的會(huì)計(jì)專業(yè)人員，為了順應(yīng)社會(huì)的要求，加強(qiáng)社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力，也應(yīng)該嚴(yán)于自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強(qiáng)的會(huì)計(jì)工作的實(shí)際操作能力，為未來做好充分準(zhǔn)備。
2. 實(shí)習(xí)過程
本次實(shí)習(xí)主要是對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)習(xí)的綜合模擬訓(xùn)練，所以涉及的內(nèi)容較以前的實(shí)習(xí)來講綜合性更強(qiáng)，對(duì)我們的整體綜合能力的要求較高。本次實(shí)習(xí)主要分為八個(gè)部分，分別是建賬、日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理、期末賬項(xiàng)調(diào)整機(jī)相關(guān)事項(xiàng)處理、登記明細(xì)賬簿及月結(jié)、登記科目匯總表、登記總賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和編制納稅報(bào)表。整個(gè)實(shí)習(xí)任務(wù)還是比較重的，尤其在登明細(xì)賬和總賬時(shí)體現(xiàn)的更明顯，當(dāng)中所涉及的數(shù)字還是很多的，這就要求我們時(shí)刻保持認(rèn)真仔細(xì)的狀態(tài)，一個(gè)數(shù)字輸錯(cuò)或是輸錯(cuò)位子是很容易出問題的地方。下面我就本次實(shí)習(xí)的具體情況和當(dāng)中我所遇到的具體問題來做詳細(xì)介紹。
2.1建賬
2.1.1賬簿啟用
賬簿的啟用較為簡(jiǎn)單，但是在責(zé)任方面還是相當(dāng)重要的，這是明確責(zé)任和確認(rèn)責(zé)任負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。在賬簿啟用表中填好記賬人姓名及蓋章，在加蓋負(fù)責(zé)人的簽章，待一切信息填寫完畢后，此賬簿就正式啟用了。
2.1.2建立日記賬
建立日記賬是很重要的環(huán)節(jié)，本次主要是建立庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。首先是把上年的結(jié)轉(zhuǎn)到本年，然后主體工作是以后日常業(yè)務(wù)往來時(shí)筆筆登記入賬，做到日清月結(jié)。
2.1.3建立三欄式明細(xì)賬
由于三欄式明細(xì)賬簿應(yīng)用的較多，所以涉及的賬戶很多，主要有：其他貨幣資金明細(xì)賬、可供出售金融資產(chǎn)明細(xì)賬、長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)賬、固定資產(chǎn)類和待處理財(cái)產(chǎn)損溢明細(xì)賬、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、預(yù)收賬款明細(xì)賬、負(fù)債類明細(xì)賬、所有者權(quán)益類明細(xì)賬、損益類明細(xì)賬、應(yīng)收票明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)收股利明細(xì)賬、其他應(yīng)收款明細(xì)賬、壞賬準(zhǔn)備明細(xì)賬、材料采購明細(xì)賬、材料成本差異明細(xì)賬，以及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)賬。種類繁多，具體的賬戶課以根據(jù)企業(yè)具體的業(yè)務(wù)開設(shè)，想預(yù)收賬款賬戶的明細(xì)賬，有一些企業(yè)若此類賬戶業(yè)務(wù)少或是沒有設(shè)預(yù)收賬款賬戶的，可以將業(yè)務(wù)登記在應(yīng)收賬款賬戶上。
2.1.4建立數(shù)量金額式明細(xì)賬
數(shù)量金額式明細(xì)分類賬其借方、貸方和余額都分別設(shè)有數(shù)量、單價(jià)和金額三個(gè)專欄。適用于既要進(jìn)行金額核算又要進(jìn)行數(shù)量核算的賬戶。數(shù)量金額式明細(xì)賬適用于既要進(jìn)行金額明細(xì)核算，又需要進(jìn)行數(shù)量明細(xì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如原材料、產(chǎn)成品等物資的明細(xì)核算。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的賬頁格式，分別設(shè)有收入、發(fā)出和結(jié)存欄。但是在收入、發(fā)出和結(jié)存欄的每一欄目中，又分別設(shè)有數(shù)量、單價(jià)和金額欄。
數(shù)量金額式明細(xì)分類賬是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證或原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的。
2.1.5建立多欄式明細(xì)賬
多欄式明細(xì)分類賬是將屬于同一個(gè)總賬科目的各個(gè)明細(xì)科目合并在一張賬頁上進(jìn)行登記。多欄式明細(xì)賬適用于那些要求對(duì)金額進(jìn)行分析的有關(guān)費(fèi)用成本、收入成果類科目的明細(xì)分類核算，例如對(duì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”等總賬科目的明細(xì)核算，可采用多欄式。多欄式明細(xì)賬的設(shè)置和登記細(xì)項(xiàng)目設(shè)置若干專欄，以便歸類、集中登記這些明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目全部金額的賬簿。
在本次實(shí)習(xí)中，像企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用就要用到多欄式，因?yàn)槠渲杏幸蚱髽I(yè)借款而產(chǎn)生的利息費(fèi)用、與往來客戶之間交易所提供的現(xiàn)金折扣等，所以要講這些項(xiàng)目再填寫到多蘭式中。還有該企業(yè)的管理費(fèi)用，其中包含的種類更多，有房租費(fèi)、水電費(fèi)等。所以多蘭式為我們會(huì)計(jì)在實(shí)際的操作中提供了便捷，要不然我們還要一個(gè)一個(gè)的一張一張的填寫，過程繁雜不說，即降低了工作效率又查閱起來不方便。
2.1.6建立生產(chǎn)成本明細(xì)賬
在企業(yè)不單獨(dú)設(shè)置廢品損失、停工損失賬戶而沒有廢品損失、停工損失都在基本生產(chǎn)成本賬戶內(nèi)核算。為了清晰起見，可分別設(shè)置二級(jí)賬戶，在二級(jí)賬戶下再進(jìn)行明細(xì)核算。該二級(jí)核算賬也屬于成本明細(xì)賬。
生產(chǎn)成本明細(xì)賬，對(duì)能確認(rèn)某一成本計(jì)算對(duì)象耗用的直接計(jì)入費(fèi)用，如直接材料、直接工資，應(yīng)直接記入“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”賬戶及其有關(guān)的產(chǎn)品成本明細(xì)賬;對(duì)于不能確認(rèn)某一費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本”和“廢品損失”等賬戶的綜合費(fèi)用，月終采用一定的分配方法進(jìn)行分配，并記入“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”以及有關(guān)的產(chǎn)品成本明細(xì)賬。進(jìn)行完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本的劃分。通過要素費(fèi)用和綜合費(fèi)用的分配，所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的分配，所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用均已歸集在“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”賬戶及有關(guān)的產(chǎn)品本明細(xì)賬中。
2.1.7建立總賬
總分類賬，也就是我們通常說的總賬。在通常情況下，總分類賬一般采用訂本式賬簿�？偡诸愘~的賬頁格式，一般采用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式，再根據(jù)實(shí)際需要，也可以在“借方”、“貸方”兩欄內(nèi)增設(shè) “對(duì)方科目”欄�？偡诸愘~的登記依據(jù)和方法，主要依據(jù)所采用的會(huì)計(jì)核算形式。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記，也可以先把記賬憑證按照一定方式進(jìn)行匯總，編制成科目匯總表或匯總記賬憑證等，再登記。
本次實(shí)習(xí)中，我們要一筆一筆的登記普通辦公椅、棕色辦公椅，黑色辦公椅等，要把它們的單價(jià)、數(shù)量和總價(jià)一一填好，有時(shí)候會(huì)不小心填錯(cuò)了，在仔細(xì)一檢查就是混了，所以我們要心平氣和的一筆一筆的等，切記欲速則不達(dá)。總分類賬的賬頁格式，也可以采用多欄式格式，如把序時(shí)記錄和總分類記錄結(jié)合在一起聯(lián)合賬簿，即日記總賬。
2.2日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理
本次實(shí)習(xí)的主要日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有購買不同種類的辦公桌，辦公椅以及其他日常業(yè)務(wù)，涉及面很廣，從稅收到費(fèi)用等，能很好的訓(xùn)練我們的實(shí)際能力。
一般的制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要包括資金籌集業(yè)務(wù)、供應(yīng)過程業(yè)務(wù)、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)與分配業(yè)務(wù)。在資金籌集業(yè)務(wù)中，主要是兩種形式：權(quán)益籌資和負(fù)債籌資，所以資金籌集的核算主要包括實(shí)收資本和短期借款，我們要做好相應(yīng)的賬戶處理。供應(yīng)過程主要是講貨幣資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為固定資金形態(tài)和儲(chǔ)備資金形態(tài)。
其中我認(rèn)為需要理清的就是材料采購成本的計(jì)算，運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用是否要記入要計(jì)算清楚，以及在后面我們企業(yè)是否是以實(shí)際價(jià)格入賬還是計(jì)劃價(jià)格入賬等也要做好相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理。這對(duì)我們企業(yè)成本的計(jì)算有較大的影響，所以為了企業(yè)的利益，我們將來作為會(huì)計(jì)一定要仔細(xì)地做好賬務(wù)記錄。
2.3期末賬項(xiàng)調(diào)整及相關(guān)的事項(xiàng)處理
在日常的賬務(wù)處理中，我們主要是對(duì)企業(yè)日記賬和銀行的對(duì)賬單進(jìn)行調(diào)整，看是否是我們企業(yè)已經(jīng)入賬的而銀行未入賬，或者是企業(yè)未入賬而銀行已入賬等，導(dǎo)致其發(fā)生的主要原因是受到原始憑證的時(shí)間不一樣。在做完相關(guān)的賬務(wù)調(diào)整之后，在進(jìn)行相關(guān)事物的處理。
2.4登記明細(xì)賬及月結(jié)
在把各種明細(xì)賬登完之后，我們要把各個(gè)賬戶的余額結(jié)出來，為下面登記科目匯總表，以及登記總賬，做財(cái)務(wù)報(bào)表做好準(zhǔn)備。
2.5登記科目匯總表和登記總賬
科目匯總表根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證，是按科目作為歸類標(biāo)志進(jìn)行編制的。首先，將匯總期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目填制在“會(huì)計(jì)科目”欄。為了便于登記總分類賬，會(huì)計(jì)科目的排列順序應(yīng)與總分類賬上的會(huì)計(jì)科目的順序一致;然后，根據(jù)匯總期內(nèi)的全部記賬憑證，按會(huì)計(jì)科目分別加總借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，并將其填列在相應(yīng)會(huì)計(jì)科目行的“借方金額”和“貸方金額”欄;
最后，我們將匯總完畢的所有會(huì)計(jì)科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額匯總，進(jìn)行發(fā)生額的試算平衡。以此來作為判斷我們記賬是否基本正確的方法之一。在本次實(shí)習(xí)中，我們要登記的科目匯總還是很多的。然后我們?cè)诘怯浛傎~，此次主要是資產(chǎn)類、負(fù)債和所有者權(quán)益類，以及損益類者三個(gè)總賬。
2.6編制報(bào)表
在本次實(shí)習(xí)中，我們主要要編制會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表主要就是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。
這次我好像是第一次填制納稅申報(bào)表，主要填制了企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表和營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表。對(duì)它們的格式以及填制的基本要求有了一定的認(rèn)識(shí)。
3. 實(shí)習(xí)體會(huì)與總結(jié)
本次的實(shí)習(xí)時(shí)間我認(rèn)為安排的有點(diǎn)緊張，但為了能跟上進(jìn)度，我們就上下午在機(jī)房有位子時(shí)都去，希望能多做并作好實(shí)習(xí)任務(wù)。
在第一天的實(shí)習(xí)中，我閱讀了實(shí)習(xí)指導(dǎo)以及操作課件，了解相關(guān)操作方法。然后開始做練習(xí)，從建賬做起，在做完后，和老師的答案相對(duì)照，因?yàn)榻ㄙ~要填寫的信息較少，所以錯(cuò)誤率較低，而且越來越熟練，因?yàn)槊總�(gè)實(shí)習(xí)都有相似的多道題型，所以在有些題目上出錯(cuò)或不熟練時(shí)，可以在下面的相似題型中得到更好地鍛煉。然后我做的還蠻順利的。
由于怕實(shí)習(xí)的任務(wù)不能及時(shí)完成，所以，我們決定起早去機(jī)房實(shí)習(xí)，有時(shí)候機(jī)房門還沒有開我們就到了。當(dāng)我做到日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)會(huì)發(fā)生例如，在發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要結(jié)算時(shí)要先在貸方憑證蓋章，還要在匯款依據(jù)或是收賬通知出再蓋章。有時(shí)候蓋章的并不一定就是第一個(gè)回單或發(fā)聯(lián)，有時(shí)候就是改在借方憑證上，有時(shí)候在貸方憑證上。而且在支票上如果財(cái)務(wù)經(jīng)理已經(jīng)蓋章，如果發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)是不能直接更改的，要重做。
因?yàn)閷?shí)習(xí)期也是考試期，所以有時(shí)在考了試過后，又投入到實(shí)習(xí)中。做到后面的時(shí)候遇到了一個(gè)讓我印象最深刻的的就是填制工資表，上面的每一個(gè)數(shù)字都要一一填上，我錯(cuò)了三次，每次就錯(cuò)了一處，為了得到滿分，我還是繼續(xù)努力做了第四次，終于作對(duì)了。說真的那個(gè)數(shù)字填的我頭很痛，但堅(jiān)持下來就是勝利，也會(huì)獲得相應(yīng)的收獲。
我很享受這種過程，讓自己從不了解或者說只是書面上的理論知識(shí)融入到實(shí)踐中，去檢驗(yàn)去探索，雖然有時(shí)候會(huì)遇到棘手的問題，但通過自己的努力與堅(jiān)持，以及同學(xué)間的相互幫助，會(huì)使問題迎刃而解，這就是自我提升的一個(gè)過程!也感謝老師的指導(dǎo)與陪伴!
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