財(cái)產(chǎn)物資清查工作情況匯報(bào)
資產(chǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，因其涉及計(jì)劃、采購(gòu)、使用、財(cái)務(wù)等許多部門，且資產(chǎn)的可移動(dòng)性、使用年限長(zhǎng)等，決定了管理的復(fù)雜性與艱巨性。為加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)流失，根據(jù)《關(guān)于做好20xx年度資產(chǎn)全面清查工作的通知》要求，總部及各下屬單位于20xx年11-12月開展第二階段清查工作——財(cái)產(chǎn)物料的清查，現(xiàn)將相關(guān)情況報(bào)告如下：
一、清查總體情況
本次清查以20xx年11月30日為基準(zhǔn)日，11月份為相關(guān)資料準(zhǔn)備、庫存物資整理階段，12月份為盤點(diǎn)、結(jié)果整理分析、集團(tuán)復(fù)核與審批、賬務(wù)處理階段。因《通知》中明確了清查的具體步驟與方法，且總部財(cái)務(wù)部加強(qiáng)了督查力度，故歷時(shí)較長(zhǎng)，清查工作較為認(rèn)真仔細(xì)。總體來說，大部分單位資產(chǎn)管理規(guī)范，但仍存在因管理薄弱與不規(guī)范引起的浪費(fèi)。
二、發(fā)現(xiàn)的問題：
�、�、認(rèn)識(shí)上的片面性與思想上的不重視，引起的資產(chǎn)管薄弱： 部分管理職責(zé)缺失：集團(tuán)規(guī)定辦公室為資產(chǎn)的管理部門，財(cái)務(wù)部做好核算并建立資產(chǎn)備查賬，使用部門妥善使用與保管并積極配合。清查中發(fā)現(xiàn)，多數(shù)單位辦公室對(duì)資產(chǎn)管理停留在上報(bào)購(gòu)置計(jì)劃與實(shí)施采購(gòu)，“重購(gòu)置輕管理”現(xiàn)象十分嚴(yán)重，在后續(xù)管理上完全依賴財(cái)務(wù)部年底資產(chǎn)盤查。
購(gòu)置缺乏科學(xué)性與前瞻性：集團(tuán)雖每年末下文要求定期資產(chǎn)清查，但部分單位清查不認(rèn)真，走過場(chǎng)，造成作為管理部門的辦公室對(duì)資產(chǎn)配置狀況未有充分了解，引起資產(chǎn)購(gòu)置存在一定的隨意性。部分單位購(gòu)置的資產(chǎn)不符合其經(jīng)營(yíng)的需要或高配資產(chǎn)引起的投入與使用價(jià)值的不匹配。
處置不及時(shí)：擬報(bào)廢的資產(chǎn)長(zhǎng)期堆放在倉庫，不及時(shí)處置變賣，無備查賬、無專人管理，造成此類資產(chǎn)遺失。本次盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，電子類產(chǎn)品遺失現(xiàn)象嚴(yán)重，如電腦存在主件缺失、只留機(jī)箱等現(xiàn)象，許多相機(jī)不知所蹤。在役期內(nèi)資產(chǎn)集團(tuán)、部門間內(nèi)部調(diào)撥、人員調(diào)動(dòng)等缺乏辦理應(yīng)有的交接手續(xù)，造成資產(chǎn)遺失或被個(gè)人帶走。
認(rèn)識(shí)不到位：本次實(shí)施盤點(diǎn)時(shí)，部分單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此項(xiàng)工作的支持力度不夠、辦公室作為管理部門拒絕參與、相關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)清查不配合甚至抵觸等。許多單位存在不顧資產(chǎn)實(shí)際情況，認(rèn)為“折舊年限到期即需報(bào)廢”的思想誤區(qū)。一些單位“喜新厭舊”，對(duì)一些年限長(zhǎng)的資產(chǎn)，明知資產(chǎn)狀況良好，仍要求報(bào)廢重新購(gòu)置，造成不必要的浪費(fèi)。
忽視資產(chǎn)狀況：盤點(diǎn)時(shí)忽視存貨特別是食品、酒水等有效期、是否腐爛變質(zhì)、有否損壞、隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展是否長(zhǎng)年積壓不需用等情況。
處置的隨意性：資產(chǎn)處置沒有經(jīng)過嚴(yán)格的處置程序，存在一定的隨意性。
產(chǎn)權(quán)證后續(xù)管理缺失：檢查中發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)權(quán)證基本由集團(tuán)檔案室保管，但部分產(chǎn)權(quán)證存放分公司。部分產(chǎn)權(quán)證未及時(shí)換證、新建成的產(chǎn)權(quán)證未及時(shí)辦理相關(guān)權(quán)證。
㈡、財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)不規(guī)范，引起賬實(shí)不符或信息失真
未按規(guī)定確認(rèn)資產(chǎn)或資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，造成財(cái)務(wù)信息的失真：清查中發(fā)現(xiàn)，部分單位對(duì)固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)理解模糊，造成固定資產(chǎn)與低值易耗品等資產(chǎn)應(yīng)列未列或不應(yīng)列的多列，特別是對(duì)裝修費(fèi)與固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)不清，一些單位列入房屋建筑物，造成了房產(chǎn)稅的'多年多繳，一些單位簡(jiǎn)單地列入其他固定資產(chǎn)，造成信息的不準(zhǔn)確。
固定資產(chǎn)卡片設(shè)置不合理、信息錄入不完整等，造成備查賬的形同虛設(shè)，對(duì)管理造成困擾：一些單位在整批購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，貪圖方便，不顧資產(chǎn)的實(shí)際使用部門、數(shù)量等資產(chǎn)管理信息要素，在用友賬套上只設(shè)置一張卡片，造成盤點(diǎn)時(shí)無法引用信息。
盤點(diǎn)時(shí)重盤點(diǎn)輕賬實(shí)核對(duì)，造成賬實(shí)長(zhǎng)期不符：一些單位只重視盤點(diǎn)的過程，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果不及時(shí)處理與運(yùn)用，造成賬實(shí)不符。
賬務(wù)處理不及時(shí)造成的資產(chǎn)虛增：一些酒店資產(chǎn)拆除后，財(cái)務(wù)未及時(shí)賬務(wù)處理，對(duì)拆除部分資產(chǎn)價(jià)值未及時(shí)核銷；部分單位資產(chǎn)處置后變賣收入在款收到后確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入，而對(duì)賬面存在的處置資產(chǎn)原值與累計(jì)折舊未進(jìn)行財(cái)務(wù)處理�；üこ掏旯ず笠驔Q算滯后，基建辦按合同等預(yù)估了資產(chǎn)，后續(xù)未按決算情況調(diào)整預(yù)估金額，造成確認(rèn)的資產(chǎn)價(jià)值不準(zhǔn)確，高估房屋建造成本的還會(huì)引起房產(chǎn)稅的多繳納而給公司造成損失。
三、改進(jìn)建議
1、完善資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)管理行為。集團(tuán)公司制訂了《長(zhǎng)期資產(chǎn)管理制度》，制度設(shè)計(jì)較為全面合理，但各單位未制訂具體的管理辦法，造成現(xiàn)有制度較為粗線條，操作性存在一定缺陷。建議修訂資產(chǎn)管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，同時(shí)強(qiáng)化監(jiān)督。明確各部門資產(chǎn)管理職責(zé)，讓使用部門注重資產(chǎn)的使用與保管、管理部門注重實(shí)際的流動(dòng)與監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門注重資產(chǎn)的價(jià)值運(yùn)動(dòng)。出臺(tái)懲罰措施，對(duì)保管、使用、管理不善等行為進(jìn)行處罰，使公司上下重視資產(chǎn)管理，變被動(dòng)為主動(dòng)，切實(shí)提高資產(chǎn)管理。
2、部分資產(chǎn)實(shí)行集團(tuán)化管理。從集團(tuán)全局出發(fā)，對(duì)下屬公司資產(chǎn)狀況充分掌握，根據(jù)各公司資產(chǎn)配置情況及各業(yè)務(wù)的需求要求的不同，進(jìn)行合理調(diào)劑使用，避免各公司各自為政，以盤活資產(chǎn)特別是閑置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用率。比如電腦，一些主要崗位對(duì)此要求較高，一定年限后速度慢等影響工作效率，更換后可用于要求較低的崗位如車輛收費(fèi)等。
3、落實(shí)部門加大對(duì)產(chǎn)權(quán)登記后續(xù)管理工作的力度。
4、定期抽查各單位資產(chǎn)賬實(shí)相符情況，加強(qiáng)監(jiān)督力度。
5、對(duì)財(cái)務(wù)人員召開一次資產(chǎn)清查工作總結(jié)分析會(huì)，對(duì)資產(chǎn)管理相關(guān)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)、對(duì)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)?shù)男袨橐笙奁诟恼?/p>
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