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帳務(wù)稽核注意事項(xiàng)
記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
1．每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。
2．會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計算是否正確。
3．轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
4．應(yīng)加蓋的戮記編號手續(xù)是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。
5．傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。
6．傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。
7．傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。
8．傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
１．各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。
�。玻F(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。
�。常骺颇棵骷�(xì)分類帳戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
�。矗鞣N帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。
５．各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
６．各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“X”處蓋章證明。
�。罚铐搸ろ摰木幪柤氨９�，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。
�。福f帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。
�。梗鞣N帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
庫存檢查時，須注意下列事項(xiàng)
1、檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳目卡是否相符，空白末使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。
2、現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。
3、庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
4、托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。
5、檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。
6、金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。
7、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。
8、內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管�！�
9、內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。
10、營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
11、檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。
報表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
1、各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。
2、各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。
3、數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。
4、報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
5、報表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
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