實(shí)用的出納個(gè)人工作總結(jié)6篇
總結(jié)是在某一時(shí)期、某一項(xiàng)目或某些工作告一段落或者全部完成后進(jìn)行回顧檢查、分析評(píng)價(jià)，從而得出教訓(xùn)和一些規(guī)律性認(rèn)識(shí)的一種書面材料，它可使零星的、膚淺的、表面的感性認(rèn)知上升到全面的、系統(tǒng)的、本質(zhì)的理性認(rèn)識(shí)上來(lái)，讓我們來(lái)為自己寫一份總結(jié)吧。我們?cè)撛趺慈懣偨Y(jié)呢？以下是小編幫大家整理的出納個(gè)人工作總結(jié)6篇，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
出納個(gè)人工作總結(jié) 篇1
轉(zhuǎn)眼間我們送走了20xx年迎來(lái)了嶄新的20xx年�；仡�20xx年工作情況，還是收獲頗豐，現(xiàn)將本人一年以來(lái)的工作及學(xué)習(xí)情況匯報(bào)如下：
一、20xx年工作總結(jié)
作為單位出納，我能夠嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度開展工作，不斷改善工作方式方法，提高工作效率，按工作進(jìn)度要求保質(zhì)保量完成各項(xiàng)工作。
1、公務(wù)卡及公務(wù)卡制度
公務(wù)卡是我單位持有的主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡，公務(wù)卡消費(fèi)的資金范圍主要包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和零星購(gòu)買支出等費(fèi)用。不僅可以減少現(xiàn)金支付，使我單位的流動(dòng)資金可以運(yùn)用到更多、更有利的地方，提高資金的使用效率；還可以使我單位的財(cái)務(wù)管理趨于透明化，公務(wù)人員利用公務(wù)卡消費(fèi)的過程，我單位可以通過有效的監(jiān)督與管理，做到對(duì)每筆資金支出的詳細(xì)去向都心中有數(shù)，同時(shí)，還可以完善國(guó)庫(kù)集中支付制度，定期對(duì)公務(wù)卡支付的消費(fèi)情況進(jìn)行集中支付，提高國(guó)家集中支付水平。
2、銀行業(yè)務(wù)方面
日常與銀行相關(guān)部門聯(lián)系緊密，根據(jù)單位業(yè)務(wù)需要及時(shí)補(bǔ)充公務(wù)卡上的金額，井然有序地完成了職工日常報(bào)銷。在平日與銀行接觸的工作中，我認(rèn)真復(fù)核公務(wù)卡的對(duì)賬工作，仔細(xì)做好職工的工資發(fā)放與各業(yè)務(wù)單位往來(lái)付款工作，并做好與銀行各方面的銜接工作。
3、本職工作方面
對(duì)于本職工作，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡管理和結(jié)算制度，定期向財(cái)務(wù)主管核對(duì)公務(wù)卡與帳目，發(fā)現(xiàn)卡金額不符，做到及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。及時(shí)回收整理各項(xiàng)回單、收據(jù)。根據(jù)財(cái)務(wù)主管提供的依據(jù)，及時(shí)發(fā)放員工報(bào)銷和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)。在工作中堅(jiān)持財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核算（發(fā)票上必須有經(jīng)手人、審核人、審批人簽字方可報(bào)帳），對(duì)不符手續(xù)的發(fā)票不付款。
4、廉潔自律方面
財(cái)務(wù)工作是重點(diǎn)崗位工作，要求工作人員務(wù)必做到廉潔奉公、遵章守紀(jì)，忠于職守。我始終堅(jiān)持認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)相關(guān)法規(guī)，堅(jiān)持以自律為本，在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵守法紀(jì)，時(shí)刻以反面教材警示自己，不斷強(qiáng)化廉潔自律意識(shí)，努力做到“自重、自省、自警、自勵(lì)”，樹立了財(cái)務(wù)工作者的.良好形象，始終以飽滿的精神狀態(tài)投入到每一項(xiàng)工作中。
二、存在不足和下年度工作計(jì)劃
1、存在不足
在公司領(lǐng)導(dǎo)的培養(yǎng)下和同事們的幫助支持，無(wú)論是思想認(rèn)識(shí)，還是工作能力都有了進(jìn)步，但差距和不足大有存在的。比如：一方面是學(xué)習(xí)的深度和廣度還需要加強(qiáng)；另一方面是遇到困難強(qiáng)調(diào)客觀原因較多，沒有充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性
2、下年度工作計(jì)劃
20xx年已經(jīng)到來(lái)，為了做好新年度各項(xiàng)工作，我準(zhǔn)備做好以下幾方面的工作：
1）提高自身業(yè)務(wù)能力。
在上級(jí)部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，勤奮學(xué)習(xí)，扎實(shí)工作，繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)。同時(shí)認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，虛心向身邊的同事學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)和豐富自己的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)。要立足公司發(fā)展變化的新情況，多動(dòng)腦筋、想辦法、出主意，增強(qiáng)工作的主動(dòng)性、預(yù)見性、創(chuàng)造性，為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，提出可行建議和工作預(yù)案，發(fā)揮參謀和助手作用，不斷提高參與和決策能力。
2）及時(shí)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
財(cái)務(wù)工作的時(shí)效性很強(qiáng)，對(duì)于職責(zé)內(nèi)的工作一定要抓緊抓好，并且做到做一件成一件，件件有交代，項(xiàng)項(xiàng)有落實(shí)，對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作，也要義不容辭的承擔(dān)起來(lái)，保證各項(xiàng)工作的全面推進(jìn)。
3）發(fā)揮主觀能動(dòng)性
財(cái)務(wù)工作的程序性要求很強(qiáng)，所以在工作中要保持頭腦清醒，分清主次、不怕麻煩，爭(zhēng)取建立一套科學(xué)的工作制度、工作程序，使每項(xiàng)工作都有章可循。
時(shí)光如梭，轉(zhuǎn)眼三個(gè)月過去，由于公司場(chǎng)所整體搬遷和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化整改工作，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大，回顧以往雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨練，為了更好的總結(jié)上季度工作中的優(yōu)劣，以便在下季度工作的開展中發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，避免缺點(diǎn)并且改正缺點(diǎn)，特寫此總結(jié)，望領(lǐng)導(dǎo)給予批示和指正！
出納個(gè)人工作總結(jié) 篇2
隨著不斷的學(xué)習(xí)和深入，我對(duì)出納工作有了更深刻的認(rèn)識(shí)。我任職出納工作的主要資料是登賬，收付貨款，開增值稅發(fā)票。能夠說既簡(jiǎn)單又繁瑣。例如登賬，全公司的分類賬全部由我來(lái)逐筆登記匯總。龐大的工作量、準(zhǔn)確無(wú)誤的帳務(wù)要求，使我務(wù)必細(xì)心、耐心的操作。經(jīng)常是一天下來(lái)眼花繚亂的。其次是收付貨款。針對(duì)個(gè)別客戶賬期較長(zhǎng)、押的賬較多的狀況，我專門進(jìn)行整理記錄。以便隨時(shí)掌握應(yīng)收賬款狀況，既能夠保證客戶潔款時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤、又能夠使應(yīng)收、應(yīng)付賬款及時(shí)購(gòu)銷。
再有隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化的發(fā)展，以及各種弊端現(xiàn)象的'層出不窮。在支付給我們公司貨款的時(shí)候，出于各種思考，個(gè)別客戶常常會(huì)少付貨款。經(jīng)常是催促很多次都不見回音。于是，我不得不頻繁提醒業(yè)務(wù)員盡快收回欠款，以便清賬。但業(yè)務(wù)人員也會(huì)在結(jié)款時(shí)候遇到各種各樣的困難，使得款項(xiàng)不能順利結(jié)清。一方面是來(lái)自我的催促另一方面是來(lái)自客戶的壓力。使業(yè)務(wù)人員很是為難，于是有業(yè)務(wù)員戲稱我是黃世仁，這個(gè)“稱號(hào)”著實(shí)讓我哭笑不得。然而工作職責(zé)使然，我也無(wú)奈。
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新以及知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的逐步來(lái)臨，學(xué)習(xí)新的知識(shí)早已經(jīng)顯得十分重要。我們常常教育孩子們要勤于學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)。還美其名曰知識(shí)是浩瀚的海洋。其實(shí)于我們自我來(lái)說，也是一樣的道理。我們一生所能學(xué)到的知識(shí)相以于這片海洋來(lái)說，是及其的渺小。隨著對(duì)財(cái)務(wù)信息處理要求的日益提高，對(duì)財(cái)務(wù)工作者的要求也越來(lái)越高。
一方面需要借助計(jì)算機(jī)完成財(cái)務(wù)核算工作；另一方面是不斷推陳出新的財(cái)經(jīng)法規(guī)。于是對(duì)于我們來(lái)講，熟練掌握計(jì)算機(jī)操作、不斷學(xué)習(xí)新的財(cái)經(jīng)法規(guī)條例都是必需的。或許任何一種產(chǎn)業(yè)，一個(gè)行業(yè)都有各自的背景和發(fā)展。要想使自我不被時(shí)代拋棄，只得緊緊的跟上時(shí)代的步伐。學(xué)習(xí)，也是唯一的途徑。
綜上所述。在過去的一年中，付出過努力，也得到過回報(bào)。人到中年，跟著感覺走抓住夢(mèng)的手已經(jīng)不再現(xiàn)實(shí)。用嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的優(yōu)勢(shì)。我堅(jiān)持要求自我做到謹(jǐn)慎的對(duì)待工作，并在工作中掌握財(cái)務(wù)人員就應(yīng)掌握的原則。
作為財(cái)務(wù)人員個(gè)性需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能不通世故人情。只有不斷的提高業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的進(jìn)行。在即將到來(lái)的新的一年，我會(huì)揚(yáng)長(zhǎng)避短，更好的完成本職工作。
出納個(gè)人工作總結(jié) 篇3
一年的時(shí)間越來(lái)越短了，今年讓我感覺還沒有緩過神來(lái)就已經(jīng)到了年底了。望過去，發(fā)現(xiàn)這一年每個(gè)月過得都非常快。仔細(xì)算下去不過也就是一個(gè)月四個(gè)星期，每個(gè)星期也在不知不覺中就流逝了，所以對(duì)于我而言，今年的感觸是非常大的。我想既然我在這份出納的工作上，我就應(yīng)該做好自己的事情，對(duì)得起公司這個(gè)平臺(tái)給予我的厚望，也不辜負(fù)我的領(lǐng)導(dǎo)給予我的信任。以下是我今年的工作總結(jié)，還望領(lǐng)導(dǎo)多加審核：
一、思想上的進(jìn)步
這一年，我明顯感覺自己變化最大的就是在自覺這個(gè)方面上。說實(shí)話去年的時(shí)候我覺得自己是一個(gè)非常墮落的人，因?yàn)閷?duì)于我的生活和工作來(lái)說，我都沒有投入自己最大的精力，注意力總是處于一個(gè)分散的狀態(tài)，我沒有目標(biāo)，也沒有渴望，總之過得非常的渾渾噩噩。但是今年不一樣了，我改變了太多。我有了自己的目的，更是有了自己工作的方式和方法，在思想上提高了很多，對(duì)于這一年的工作，我一直在工作上保持嚴(yán)格認(rèn)真的態(tài)度，不管是什么事情，都用自己最大的力量去完成，所以我的進(jìn)步也是非常明顯的，并且得到了各位領(lǐng)導(dǎo)的肯定和表?yè)P(yáng)，身邊的同事也對(duì)我的改變表示了肯定。
二、行動(dòng)上的提升
出納這份工作是一份不能含糊的'工作，去年的時(shí)候我就因?yàn)榇中脑斐闪撕芏嗟穆闊Ｒ舱且驗(yàn)橛辛诉@些教訓(xùn)，所以今年的時(shí)候，我就加倍在這些方面上進(jìn)行改正了。作為一名出納，我們是需要一個(gè)縝密的心思的，我知道自己平時(shí)比較大大咧咧，像個(gè)不想事的人一樣，但是今年我的表現(xiàn)是大家有目共睹的，我變得更加成熟了，在行為處事上也表現(xiàn)的更加穩(wěn)重了。能夠更快更準(zhǔn)的做好自己的工作，也能夠不負(fù)每一份期待吧！
三、未來(lái)一年的計(jì)劃
未來(lái)一年，又是一個(gè)比較大的挑戰(zhàn)了。這份工作雖然很安穩(wěn)，但是我也一直在這份工作上追求質(zhì)量和創(chuàng)新。其實(shí)每一份工作都不可能是一成不變的，這個(gè)時(shí)代在進(jìn)步，我們自然也要進(jìn)步的，所以對(duì)于這份工作而言，一定是在往前走的。如若老是停留在原地，那么我們就極有可能沒有太多上升的空間了，只有一直往前走，一直去開拓新的天地，我們才會(huì)有機(jī)會(huì)去成長(zhǎng)和改變！未來(lái)一年，仍需努力，我會(huì)繼續(xù)向上、繼續(xù)加油！
出納個(gè)人工作總結(jié) 篇4
兩個(gè)月試用期已經(jīng)過去，我對(duì)自己所從事的出納工作已經(jīng)比較熟悉，也能勝任這項(xiàng)工作。以前在會(huì)計(jì)師事務(wù)所做業(yè)務(wù)助理工作時(shí)，對(duì)出納的工作情況比較了解。而且在這兩個(gè)月里，我在公司*總和*會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)下，在公司同仁的幫助下，在新的崗位中，我對(duì)本公司經(jīng)營(yíng)模式和管理制度有了全新的認(rèn)識(shí)和深入的學(xué)習(xí)�，F(xiàn)對(duì)本職工作總結(jié)如下：
一個(gè)人面對(duì)新的城市、新的工作，一切都將是新開始，都有一個(gè)從生疏到熟悉及精通的過程，萬(wàn)事開頭難，一個(gè)良好的心態(tài)，虛心的、積極的心態(tài)是干好一切工作的根本。剛開始的幾天是關(guān)鍵，于是我努力把自己的心態(tài)調(diào)整到，以適應(yīng)新的`環(huán)境、應(yīng)對(duì)新的工作挑戰(zhàn)。
在這期間，在財(cái)務(wù)和內(nèi)勤上我作了如下具體工作。
1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求，辦理費(fèi)用報(bào)銷，現(xiàn)金、支票的收付業(yè)務(wù)。
2、每月第八個(gè)工作日按時(shí)作好單位職工的薪金發(fā)放。
3、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。月末編制出納報(bào)告單。
4、填寫稅務(wù)申報(bào)表。
5、完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交待的工作。
經(jīng)過兩個(gè)月的試用期，我在工作也取得了一些成效。出納工作看似簡(jiǎn)單，做起來(lái)卻難，以前的工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)我從事新的工作有一定的幫助，但很多事情還需要重新認(rèn)識(shí)和體會(huì)，學(xué)習(xí)和實(shí)踐相互融合才能產(chǎn)出成果，成績(jī)的取得離不開單位領(lǐng)導(dǎo)的耐心教誨和無(wú)形的身教，離不開公司同仁的關(guān)心和支持。
要作好出納工作絕不可以用“輕松”來(lái)形容，絕非“雕蟲小技”，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，財(cái)務(wù)收支的關(guān)口，在公司的經(jīng)營(yíng)管理中占有重要的地位。作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：
1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識(shí)技能。
2、學(xué)會(huì)制訂本職崗位工作內(nèi)部控制制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督的作用。
3、出納人員要恪守良好的職業(yè)道德。出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制。
4、很好的溝通能力。特別是和工商、稅務(wù)、社保等單位的外聯(lián)溝通能力。當(dāng)然，在今后的工作中除了恪守以上的基本四點(diǎn)外，我還要不斷的努力學(xué)習(xí)國(guó)家出臺(tái)的新的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和先進(jìn)的企業(yè)管理制度，以適應(yīng)不斷變化的社會(huì)環(huán)境和今后公司開展的工作。
以上是我對(duì)本人兩個(gè)月工作的一些體會(huì)和總結(jié)。在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，與時(shí)俱進(jìn)，做好本職工作，與公司的發(fā)展同步。同時(shí)，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作的肯定和鼓舞，我真誠(chéng)的表示感謝！
出納個(gè)人工作總結(jié) 篇5
時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過半年，在上半年中，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，我個(gè)人無(wú)論是在敬業(yè)精神、思想境界,還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，其工作總結(jié)如下：
一、日常工作：
1、收費(fèi)
2、依據(jù)現(xiàn)金收支單據(jù)編制收支日?qǐng)?bào)、收入日?qǐng)?bào)、收入月報(bào)及出納帳，由會(huì)計(jì)員審核簽名
3、清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金(其中包括賬面?zhèn)溆媒稹⒐溆媒鸺鞍唇�，墻磚費(fèi)、內(nèi)部賣廢品費(fèi))
4、查詢銀行余額與帳面余額核對(duì)清楚，并查詢已開發(fā)票的金額是否到帳，學(xué)校出納員工作總結(jié)。
5、收入存行(將日常的收入及公寓的收入分別存入農(nóng)業(yè)銀行及農(nóng)村信用社)
6、報(bào)銷及借支(由經(jīng)辦人、部門主管、會(huì)計(jì)員簽字后方可支付現(xiàn)金。
7、登手工銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬。
8、支票.法人章及網(wǎng)上銀行U盾的保管。
9、停車場(chǎng)月�？ǖ脑O(shè)置與發(fā)放(業(yè)主來(lái)收車位需發(fā)月�？ǎ礃I(yè)主交的管理費(fèi)來(lái)設(shè)置使用日期)
10、工資的發(fā)放，制工資發(fā)放表(轉(zhuǎn)賬工資及現(xiàn)金工資)，核對(duì)員工的帳號(hào)與金額，開支票在銀行轉(zhuǎn)帳。
11、每個(gè)星期五準(zhǔn)備備用金退裝修按金
12、會(huì)計(jì)每三個(gè)月會(huì)打交款通知單,將其裝訂好，以便查閱和統(tǒng)計(jì)繳費(fèi)戶數(shù)。
二、工作感悟：
1.學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的政策水平，工作總結(jié)《學(xué)校出納員工作總結(jié)》。
2.出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧。打算盤、用電腦、填支票、點(diǎn)鈔票等都需要深厚的基本功。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事物的`財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。
3.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。
4.出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制;也要有對(duì)外的保安措施，維護(hù)個(gè)人安全和公司的利益不受到損失。
5.出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務(wù)，牢固的樹立為人民服務(wù)的思想。
以上都是我將近3個(gè)月工作以來(lái)的一些體會(huì)和認(rèn)識(shí)，也是我不斷在工作中將理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐的一個(gè)過程。在工作中學(xué)習(xí)和努力提高業(yè)務(wù)技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作，為公司和全體職工服務(wù)，和公司和全體員工一起共同發(fā)展!在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠(chéng)的表示感謝!
三、總結(jié)的目的：
回顧6個(gè)月的工作，自己感到仍有不少不足之處，在新的一年里我必須在工作中學(xué)習(xí)和努力提高業(yè)務(wù)技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作，為公司和全體職工服務(wù)，和公司和全體員工一起共同發(fā)展!在此，我要特別感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關(guān)心，這是對(duì)我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠(chéng)的表示感謝!
出納個(gè)人工作總結(jié) 篇6
單位的經(jīng)辦人員為執(zhí)行工作任務(wù)需要提前預(yù)支款項(xiàng)的，填寫該類單位內(nèi)部票據(jù)并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)履行審批手續(xù)。借款單一般都不對(duì)外使用，只流通于單位內(nèi)部是會(huì)計(jì)原始憑證之一。
借款單一般為一式三聯(lián)。
第一聯(lián)：付款聯(lián)
第二聯(lián)：報(bào)銷聯(lián)
第三聯(lián)：借款人存查聯(lián)
經(jīng)辦人在執(zhí)行業(yè)務(wù)中需要預(yù)借款項(xiàng)，首先填寫該單據(jù)，日期為付款當(dāng)天的日期，借款部門為經(jīng)辦人所在部門，填寫好借款人姓名，借款用途，實(shí)際借款的金額，交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審核并得到批閱后由財(cái)務(wù)經(jīng)理在審核人處簽名，經(jīng)辦人持財(cái)務(wù)部審核同意的借款單向具有該審批權(quán)的部門級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批，經(jīng)部門級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批并在部門主管處簽字后交由出納，出納根據(jù)這張借款單首先進(jìn)行審查，審查完成后給予經(jīng)辦人現(xiàn)金或者轉(zhuǎn)賬支票，交付現(xiàn)金的在借款單各聯(lián)出納簽字處簽名并加蓋現(xiàn)金付訖章；交付轉(zhuǎn)賬支票的，在借款單各聯(lián)出納簽字處簽名并加蓋銀行付訖章（填寫上支付轉(zhuǎn)賬支票的號(hào)碼），然后將第二聯(lián)報(bào)銷聯(lián)給經(jīng)辦人，因?yàn)闃I(yè)務(wù)辦好后經(jīng)辦人要根據(jù)實(shí)際結(jié)算金額回來(lái)報(bào)銷一并填寫報(bào)銷單，第一、三聯(lián)暫由出納保存?zhèn)洳椤?/p>
在這里有點(diǎn)要說明一下，就是當(dāng)經(jīng)辦人報(bào)銷完成后，錢還了，借款單是否可以退回或者銷毀？其實(shí)，我在做出納的時(shí)候也一直沒搞明白這個(gè)問題，然后那時(shí)候在地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)主管對(duì)借款單退回給經(jīng)辦人是默認(rèn)，在國(guó)有的一個(gè)投資企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理則明示可以退回經(jīng)辦人。然后我查閱了一些資料后現(xiàn)給予這個(gè)業(yè)務(wù)的觀點(diǎn)：
無(wú)論借款人是否將所借款項(xiàng)全額退回，還是實(shí)施了全部或者部分支出，借款單作為記載業(yè)務(wù)中某一個(gè)環(huán)節(jié)上的憑證，是不能退回經(jīng)辦人或者銷毀的.。一些單位在借款單使用的環(huán)節(jié)上存在著直接退回本人或者隨意銷毀的現(xiàn)象，這種做法事實(shí)上破壞了收付業(yè)務(wù)證據(jù)鏈的完整性，不能顯示出真實(shí)的資金運(yùn)動(dòng)過程，存在著一定的隱患，我們認(rèn)為這種做法是不可取的。
一些出納會(huì)將借款人填寫作廢的借款單當(dāng)著借款人的面撕開兩半，以示銷毀。從法律角度講，這種做法是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)�。因�(yàn)椋黾{仍然存在著恢復(fù)借款證據(jù)的可能性，對(duì)于借款人來(lái)說是不安全的，對(duì)于出納來(lái)說是畫蛇添足的。正確的做法是：當(dāng)著借款人的面，將作廢的借款單使用碎紙機(jī)完全處理。沒有碎紙機(jī)的，可以撕剪成小于10mm*10mm的不規(guī)則碎片，使之難以恢復(fù)。
個(gè)人之見的借款，無(wú)須記賬核算。因此，借款人把錢歸還了，借條就應(yīng)該退給借款人，表示雙方互不相欠。而對(duì)公借款就不是這么簡(jiǎn)單了。從表面上看，這樣做顯得麻煩些，但卻保證了整個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和運(yùn)動(dòng)痕跡的完整性。
好了，對(duì)于公司內(nèi)部報(bào)銷業(yè)務(wù)，還要談一點(diǎn)的是就是報(bào)銷的發(fā)票開具日期跨年度的問題，比如現(xiàn)在是20xx年1月單位經(jīng)辦人員拿著20xx年12月或者更早的6月發(fā)票來(lái)報(bào)銷，出納認(rèn)為這個(gè)發(fā)票過期了，不能報(bào)銷了。但是經(jīng)辦員或者業(yè)務(wù)員不解了：這個(gè)業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的，由于某某原因?yàn)槭裁床荒軋?bào)？或者單位以前的出納都給予報(bào)銷，為什么你反而不能報(bào)？
其實(shí)，在實(shí)際工作中，怎么可能做到本月的支出經(jīng)辦人都全部于月內(nèi)完成報(bào)銷手續(xù)。因此，單純從報(bào)銷的角度講，一般在每年1月份或者第一個(gè)季度內(nèi)還是可以接受上一個(gè)年度未報(bào)銷的發(fā)票的。但跨年度時(shí)間非常長(zhǎng)的未報(bào)銷發(fā)票涉及到納稅調(diào)整，通常是不接受報(bào)銷的。
作為出納，有義務(wù)對(duì)報(bào)銷的經(jīng)辦人員進(jìn)行事前的宣傳和講解，以便不會(huì)發(fā)生員工不愉快的事情。對(duì)于單位，可以在財(cái)務(wù)制度中明示發(fā)票報(bào)銷的時(shí)效性規(guī)則。
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