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關于公司建議書五篇
在現在的社會生活中，能夠利用到建議書的場合越來越多，建議書是就某項工作提出某種建議時使用的一種常用書信，也叫意見書。還是對建議書一籌莫展嗎？以下是小編精心整理的公司建議書5篇，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司建議書 篇1
尊敬的領導：
作為一個企業(yè)，除了追求必然的利潤外，其他層次的追求有：
對外而言：形象品牌健康，品質有保證，信譽度高，價格有優(yōu)勢，交期迅速，服務好，對客戶反映較快；
對內而言：分工明細，職責清晰，權力明確，管理有力，制度健全；
部門之間協助與監(jiān)管有序，有章可循，且能到達制約和權力的平衡。
企業(yè)與員工的規(guī)劃科學合理，共同進步，以公司為家。
這就是企業(yè)的生存之本，也就是發(fā)展之本。這樣的企業(yè)才會無往而不勝，到達企業(yè)與員工共同發(fā)展的境界。這也就是眾多的管理的最終的目的。當然要到達這樣的目的，僅僅就是紙上談兵肯定不行，這需要公司上層領導和所有管理者一齊努力來實施。
就我國目前的民營企業(yè)來說，數量不斷增多，規(guī)模擴大，且介入的行業(yè)也在逐漸深入和擴展。然而，它的發(fā)展終歸受到一些隱性的制約和影響，諸如制度、政策、管理、品牌等方面有其先天之不足，與現有的國有企業(yè)、股份制企業(yè)都不能相提并論，惟有用心在內部控制、價格、質量、成本、服務等方面下足工夫需求突破，才就是制勝之道。而這些無不需要人才來推動、實現。
綜觀國內之大多數企業(yè)民營企業(yè)，或成功、或失敗，人才幾乎都起了決定性的作用。很多時候，關鍵性的人才就像就是船上的舵手，操控全局，掌握方向，能夠帶領企業(yè)沿著正確的道路發(fā)展壯大，其價值遠遠不就是金錢所能衡量。而其他具體到部門到崗位的人才也就是所不可缺的，他們就是本部門或本崗位的領軍人物，就是企業(yè)架構里務必引起重視的環(huán)節(jié)，就是對企業(yè)的制度、方針、目標具體實施、執(zhí)行的對象。
引進了人才，會用人才就是根本。不會用人，不敢用人，職責不清，權力不能下放，分工混亂，一方面企業(yè)的管理成本無形中增加，另一方面企業(yè)運作過程中的效率不高，無法到達預期的效果。
針對本公司目前而言：
1、人才嚴重缺乏。就其具體而言，每個部門無獨擋一面之人物，事無巨細均需要別人安排，居在崗位卻無行事之潛力。其次缺少系統(tǒng)完整的操作體系和意識，本部門工作無法得到改善、完善和提高，僅僅提留在為做事而做事，而不知為何做事，如果做事，如何做好事之潛力。
2、分工不明，權力無法有力的下放，職責更不清晰，經常出現為他人做事，自我的事情卻無法做好的狀況，又或者出現問題無法追究，互相推委，害怕承擔職責的狀況。
3、部門之間配合較差，缺少有序的監(jiān)管和控制。
4、有制度卻無法真正有效的推行，沒有構成重視，上上下下都有其阻力。
5、公司領導有決心、無行動，無法為下方的人員指引方向。公司的經營和發(fā)展缺少系統(tǒng)的規(guī)劃和具體的`持續(xù)發(fā)展的計劃。
6、“以人為本”沒有真正體此刻實際當中，然而員工的福利及一系列人性化的關懷并沒得到體現。員工沒有以公司為家，缺少適當的職業(yè)和發(fā)展規(guī)劃，公司的企業(yè)文化十分薄弱。
為了公司的長遠發(fā)展思考，公司可從以下方面著手突破：
1、人才的引進、留住及激勵。
2、正確用人，大膽授權，分工到位，職責明確，用人不疑。
3、將制度進行到底，引起充分的重視，具體從以下三個方面來實施：
�、褰⒑屯晟乒镜囊幌盗幸�(guī)章制度，宣傳推廣，培養(yǎng)員工意識；
㈡建立健全的企業(yè)文化，使員工真正能以公司為家，公司以員工為本，員工和企業(yè)共同成長。
�、缋^續(xù)完善和貫徹ISO9000質量體系，從生產到質量的各方面環(huán)節(jié)加強控制和管理，培養(yǎng)質量意識，以降低成本，消除質量隱患，提高產品合格率，提高效率。
4、完善員工福利制度等一系列制度，從細節(jié)著手，為員工著想，將關懷落到實處。
5、加強對基礎干部的培養(yǎng)，分化職能和分工，使管理能深入到基層。
6、培養(yǎng)員工創(chuàng)新和節(jié)約的意識。
以上就是本人的一點所思所想，期望能對總經理有些啟發(fā)，無論好壞，目的都就是期望公司能夠更好的發(fā)展。
公司建議書 篇2
尊敬的洪總您好：
我是公司的一名普通工人，在進入公司2年多的時間里，讓我深深體會到了公司目前存在許多管理上的問題，
也許這些問題只是我的個人理解，但是希望洪總您能再百忙之中抽出時間來聽一下一個普通員工的意見!
一.人事管理-這是公司管理最薄弱的環(huán)節(jié). 首先。
人事方面的缺點在于人員的引進與升遷缺乏制度，常憑個人好惡與私人關系決定一切，使無人情關系的優(yōu)秀人才無法久留。
人才是企業(yè)最寶貴的資源。
企業(yè)在運行和發(fā)展的過程中需要大量具備專業(yè)知識、綜合素質較高的人才，企業(yè)管理者需要不斷吸收、培養(yǎng)、塑造優(yōu)秀的人才，為我所用。
公司需要有專門的具備專業(yè)知識的人力資源管理人員，負責人才招聘。
企業(yè)應設立人力資源管理員，管理人才招聘、培訓等事務。
一般來說，招聘人才需要四個步驟：
第一步，由部門負責人提出崗位需要的人才，以及標準，經人事專員評估，評估招聘的必要性，以及具體的人才標準;
第二步，由人事專員對應聘者進行測試，這個測試需要特定的方法和程序。
;
第三步，部門負責人對經人事專員推薦的應聘者面試，主要考察其專業(yè)知識和技能，工作能力;
第四步，由總經理或者主管副總根據應聘者的綜合素質、公司發(fā)展要求和應聘者的發(fā)展?jié)摿Γ_定最終的人選。
得人為第一，在選擇人才的時候就一定要嚴格嚴謹，講求科學的方法和程序。
得人之后，接下來就是合理使用人才。
“人盡其才”，要讓每個人都在他適合的崗位上，也要讓每個崗位上都有一個適合它的人才。
給每個人一個定期展示自己才能的機會，每個崗位也定期實行公開公正公平的競爭上崗。
公司設立一定的制度，對人才獎懲分明，優(yōu)勝劣汰。
不但讓每個人所擁有的聰明才智得以完全發(fā)揮，而且還要讓每個人的潛能激發(fā)出來，得以發(fā)掘。
使用人才的同時，注意不斷培養(yǎng)人才。
鼓勵和敦促員工充實專業(yè)知識，去經歷各種事務和環(huán)境，積累經驗;提高道德水準，增強責任感。
一方面，公司提供這樣的機會和并給予支持，另一方面，逐漸有意識的培養(yǎng)這種學習和競爭的氛圍。
其次，公司的管理層混亂復雜，簡單的一個生產部，就出現車間主任-主任助理-工段長-工段長助理(副段長)-班組長-副班長.
在這里建議生產部的組織架構為：生產經理、車間主任、段長，組長四階管理組織架構，這樣的管理組織是最合理、簡便、增值的。
我們公司根本沒有必要設立助理，一個人能做的事情，分給幾個人來做。
辦公室人員及管理人員與生產人員的比例遠遠不成正比，公司的利潤被極大的消耗。
因此，必須精簡機構及人員，才能有效的降低成本，為公司創(chuàng)造效益。
公司要向更精簡更有戰(zhàn)斗力的組織機構發(fā)展才是公司贏取利益及壯大的根本
再次，公司的裙帶關系太過明顯，管理層中有多少人沒能力有關系的!管理層對我們普通的小員工來說，
那是遙不可及的，不是沒能力而是沒關系!一個班長，一個段長，甚至一個普通的A類員工的評選只要你有關系，就能上，再有能力沒有關系沒有“送禮”，你都不行!
希望公司領導能夠給我們普通員工設立晉升制度和競爭機制，實行優(yōu)勝劣汰，讓我們員工看到成長，上升的空間!
二，工資-這是公司最善變的環(huán)節(jié)。
工作，對于我們員工來說，目的，一是為了掙錢生活，二是為了滿足事業(yè)追求。
而有一個穩(wěn)定的薪酬考核制度是保證員工穩(wěn)定工作的一個基本要求，我們公司的薪酬制度每年都會變，甚至一年變2次，
而且每次改動會使有的員工工資一下漲1000元，有的員工工資會大幅度下降，從而使一個員工的工資在一年里出現兩樣。
這樣沒有保證的薪酬大大降低了工人的工作熱情，出現得過且過的現象!
每一個員工他會根據自己的知識、生活經驗、環(huán)境等因素，來追求工資最高化，希望自己的工資越多越好;同時，
他也會意識到自己的勞動力和智力可以“值多少錢”，讓自己的智力或勞動力價值和工資有一個配比關系。
基于這樣的原因，每個職工對自己的工資有一個心理價位，工資達到或超過這個價位則樂于接受，工作有動力，反之則心里不滿，效率低下。
公司與職工，在一定程度上是交易和合作的關系。
公司向職工購買勞動力和智力，而職工則將自己的能力出售給公司。
優(yōu)秀的價格才能購買到優(yōu)秀的`勞動力。
所以，我覺得公司工資管理的原則是：公司付給職工高薪，公司要求職工高效率、創(chuàng)造更多價值。
只有高薪才能吸引到高素質的人才;只有高薪才能激發(fā)職工的工作激情，促使職工提高效率;只有高薪才能提高職工的責任意識進而提高責任心;
只有高薪才能促使職工優(yōu)勝劣汰;只有高薪才真正體現人性化的管理本質。
在提供比較高的工資的同時，公司也應該要求每個員工具備扎實的專業(yè)知識和出眾的能力，優(yōu)秀的品質和團隊、服務、管理精神。
只有人才的強強聯合，才可以為公司創(chuàng)造更大的價值。
再這里建議公司能夠采取考核薪酬的方式，從業(yè)績，效率，責任心，特殊貢獻等方面來考核員工。
三，部門的設置
我們公司設置的部門不少，但是到底有幾個能真正起到促進企業(yè)成長的呢? 1.技術部
技術部是一個企業(yè)最重要的部門，沒有技術的支持那這個企業(yè)就是一個“死”企，沒有任何價值的企業(yè)。
我們公司的技術部除了會下單子，沒別的作用，就練最基本的工藝流程都是照工人的操作來制定的，遇到真正的技術問題根本就解決不了。
膠的配方，工藝的改進從來就沒下過心思研究!
2.銷售部
銷售部是一個企業(yè)生死命門，直接影響到企業(yè)的生死!我們公司的產品70%的是機械廠的配件產品，可以這么說，我們廠主要依賴于機械廠!
做個假設，如果沒有機械廠我們廠的銷售部能不能接下單子?我們廠的銷售額會不會有現在的樣子?我們廠銷售人員手中的訂單能不能養(yǎng)活我們廠300人?
3.人事部
人事部是給企業(yè)注入生命力的部門，然而我們公司的人事部只是一個擺設部門，公司人員的任命和調動單憑“關系”兩個字.你和段長的關系好，
你可能就會被任命為班長，你和公司內部和高層關系好了，你就可能成為段長，這樣的任命屢見不鮮，難道這些都是通過人事考核調動的嗎?
公司新進的員工不管你有沒有能力，不管你有沒有技能，只要有領導一句話你就可以進來，這樣的人事部留有何用?
4.生產部
生產部是企業(yè)動力機。
是要求最簡單，最合理，最增值的部門!而我們的生產部繁瑣的不能再繁瑣了。
管理層的人層層帶助理，難道他們就真的這么忙?忙到需要助理來協助工作嗎?
5.質檢部
質檢部是企業(yè)對客戶，對自己負責的部門!對一個企業(yè)來說，質量永遠第一!質檢人員應該嚴格對每一道工序進行把關，
要了解和熟悉每一道工序!做到對產品的真正的了解，而不是只知道這里有個泡，那里有個露布或者缺膠!也不是每次都等產品到現場出了問題后才知道質量不過關，然后回來追究責任!
四，車間生產
1..現場管理：原來實行的5S管理扔到一邊了，物品擺放雜亂。
更好的現場管理是做好生產管理的根本。
2.工藝流程及操作流程不當，導致生產成本極大浪費，合理安排，運用適當的人員，貨品的擺放位置,技術不熟練所導致的浪費(材料、人力、管理)
3.現場品質控制能力低下，大量的不良品出現：
A、首先，管理人員的品質意識不夠或根本沒有以公司為家的思想，得過且過。
B、管理人員的品質宣導能力差或本身的工作能力不夠，任由員工自生自滅。
C、員工的品質意識低下或根本不了解自己怎么做才算合格與不合格;
D、管理措施及制度不健全，讓員工在心底里沒有產生一種如果把貨做壞了將要受到怎么樣的處理，及會造成或導致什么樣的后果.
E、品質標準不明確，什么樣的貨品需要什么樣的標準等級，因此要建立明確的檢驗手法及允收標準;
4.員工的工作積極性低落，浪費現象嚴重，亂丟產品、腳踩貨品、隨意的做壞貨品等現象：
A.均為管理工作跟不上，教育宣導的深度及力度不夠。
B.公司在這方面也存在問題，企業(yè)文化的創(chuàng)造氛圍性不夠：比如公司的廠刊，沒有主題，這期廠刊是以品質、效率、成本還是安全等等為主題呢?
C.管理人員是員工的老師、是員工的榜樣，洪總你可以在車間觀察觀察，看一下我們公司的管理人員，大到副車間主任、小到組長，
有那一個管理人員會給員工起到榜樣的作用，讓員工能有學習的機會，管理人員到車間照樣和員工一樣，亂拿亂丟貨品，
對掉在地面上的貨品視而不見，叫人看到心寒!這樣員工能做好嗎?能會養(yǎng)成以公司為家的思想嗎?管理人員要以實際行動感化、感動、帶動員工。
管理人員要做到對員工：用之以情，曉之以理，為人師表才是管理員工的根本。
6.管理團隊的整體素質及能力、團隊精神太差。
各自為政，部門組別抗爭集體，個人利益大于公司利益，不團結，工作原則性不強，管理能力低下。
有些管理人員根本就不夠管理人員的資格，這樣將如何把生產部的工作做上去?效率能提高嗎?管理團隊精神能建立起來嗎?
7.生產車間管理人員時常不在作業(yè)現場的現象時而有之，這樣將如何把生產工作做好?效率、品質、安全及人員管理都處于失控狀態(tài)(在我以前的工作中是沒有出現過類似的現象)。
加強管理人員的責任心，親自動手能力及親力親為的思想才是管理的最關鍵之關鍵!
8.安全生產意識淡薄，管生產必須管安全。
車間不但有員工存在不安全的作業(yè)現象，而且我們的有些管理人員同樣違規(guī)作業(yè)，實為令人擔憂，這樣將如何抓好安全生產工作?因此，在此方面：
A必須加強安全意識的強化管理，出現工傷事故務必及時、嚴肅、徹底的處理，并制定切實可行的糾正預防措施。
B時刻宣傳因不注意安全所導致的工傷事故的實例及后果，讓員工在心理上產生及認識到安全生產的重要性。
C制定安全管理制度，以層層責任制的管理方法來保障安全生產，為公司降低安全風險。
9.大量的占有生產現場空間，導致生產工作非常被動，現場管理混亂，不良品大批的出現，工單欠數無從查找，補單現象多的嚇人，嚴重的提升倉儲積壓，浪費大量的庫存空間。
因此建議：急需立即清理積壓品、倉存品、廢品、不良品，降低公司無形成本的浪費。
以上是我在公司工作了2年的體會和意見，希望洪總您能斟酌，同時也希望我們公司能夠真正成長成橡膠行業(yè)的領頭軍!
我想公司領導不會因為一個員工的意見書就開始調查，開除員工吧!
一個普通員工
公司建議書 篇3
一、客戶背景
商店負責人：趙**；
商店名稱：***副食干果店；
經營業(yè)態(tài)：食雜店；
指導時間：20xx年**月
二、案例背景
******副食干果店位于***一家食雜店，主營煙酒、糧油和副食，
消費者以周圍居民和農民為主。銷售結構較低，主要銷售蘭州系列、大青山、黃山系列，云煙系列等消費者熟悉的中低檔卷煙。日常經營者40歲左右，經營方式保守，消費者要什么品牌該零售戶就購進什么品牌，不懂得分析核算，對新品牌總是持觀望態(tài)度，對于商品的更新換代不是主動購進培育、銷售，而是等顧客上門購買的時候才購進。只注重經營一些暢銷的緊俏品牌，但這些品牌限量供應或者斷貨的時候進貨量和銷售額大幅下降。
三、客戶分析
1、商圈類型分析：客戶經營位置位于國道路段，經營位置優(yōu)越，人口流動頻繁，對卷煙等快速消費品有較大需求。
2、消費群體分析：由于主營糧油零售業(yè)務，卷煙飲料屬于兼營，經營面較窄、卷煙飲料擺放不醒目等原因，消費顧客群體相對比較單一。卷煙消費群體主要為購買生活用品的附近居民，很少有顧客上門專門購買卷煙。
3、經營特點分析：卷煙經營品種較少，且都是成條放于貨架上，卷煙出樣效果較差，未明碼標價，因卷煙經營份額所占總收入比重較小，客戶的卷煙商品知識淡薄，導致客戶的.卷煙經營重視度不高。
經過以上幾點分析發(fā)現該客戶經營位置優(yōu)越，所處商圈類型對其提升卷煙經營獲利水平優(yōu)勢顯著。只是由于其對卷煙不重視，主營定位較窄，經營方式不當，造成了目前卷煙經營成了可有可無的陪襯。
四、措施落實
針對上述情況，為該客戶制定了經營指導，措施和建議如下：
1、拓寬經營定位：幫助客戶對主營商品和兼營商品進行盈利分析，建議合理利用經營資金，對兼營商品也要充分重視，在資金投入、店面陳列區(qū)域、柜臺擺放面積等各方面給予充分重視，以增加盈利。
2、開辟卷煙專區(qū)：建議客戶配置卷煙專架，調整卷煙陳列，擴大卷煙經營面積。積極推薦適銷品牌，增加經營卷煙個數，注重卷煙出樣效果和明碼標價。同時，向客戶宣傳卷煙經營政策和煙草商品知識，提高客戶卷煙經營重視度，配合度。
3、該零售店的經營者腿腳患有殘疾行動不便，所以幫助客戶使用網絡訂貨，享受便利快捷地訂貨服務。
五、客戶經營成效
從今年**月份開始重點拜訪，該客戶的卷煙經營水平與上一季度相比得到了顯著的提升。卷煙品種從**月份的19個增加到了現在的30個品種，新品和重點培育品牌的上規(guī)率也得到了大幅提升。經營陳列由攤位調整為專柜，經營卷煙份額更是由20%增長到40%，并且積極配合公司政策成為煙草企業(yè)的忠誠客戶。
公司建議書 篇4
根據公司的發(fā)展和現狀，并結合公司各個方面因素的考慮，給公司做出以下合理化的建議：
一、倡導全員營銷的觀念
企業(yè)的營銷業(yè)績與每個員工都有著直接的聯系，每個員工也應該有憂患意識。企業(yè)效益好了，員工也能得到實惠；反之企業(yè)跨了，大家失去了飯碗，生活就沒有了保障。所以建議要大力倡導員工關注營銷、參與營銷、服務營銷的觀念，發(fā)揮大家的客戶關系或營銷手段，鼓勵大家主動出去推銷或宣傳公司的產品，想辦法拉團購或大客戶，在不違反公司規(guī)則的情況下，根據業(yè)績可以考慮給予適當提成或獎勵，發(fā)揮每個人的'積極性，為企業(yè)的銷售業(yè)績增長添磚添瓦。
二、提倡開源節(jié)流
企業(yè)發(fā)展大了以后，部門增多，人員增加相關成本也隨之上升，尤其辦公費用也將水漲船高，建議倡導大家要有節(jié)約的意識，不斷挖掘企業(yè)的開源節(jié)流點，節(jié)約也是為企業(yè)間接創(chuàng)造效益的一種方式。大錢的背后，都是用小錢積累起來的，節(jié)約就要從點滴做起，國家也在倡導建設節(jié)約型社會。為此具體建議如下：
1、每位員工每月只發(fā)一支簽字筆，用完后可以換筆芯，但不換筆；一支簽字筆售價2。5元，一支筆芯0。7元，總部300多員工每月按使用兩支筆計算，每月可以節(jié)約用筆540元，一年可節(jié)約6480元。
2、提倡大家使用二次用紙，即日常書寫過的紙張積攢起來要二次利用，用于不重要文件的書寫和日常辦公之用。這樣既環(huán)保，又降低了辦公費用。一箱紙5包90元，一包紙500張，每人每天使用二次用紙10張，300人一天將節(jié)約3000張，合108元，一個月就是3240元，一年就是節(jié)約38880元。
3、以規(guī)章制度的形式約束大家要養(yǎng)成隨手關燈的習慣，尤其中午吃飯沒人的時候要關燈和關掉電腦顯示屏。
三、鼓勵不斷創(chuàng)新、持續(xù)改進
建議公司應設立“合理化建議獎”和“工作創(chuàng)新獎”。主要目的就是激勵員工在企業(yè)日常生產、經營過程中提出有利于企業(yè)健康發(fā)展的合理化建議或技術改進措施，企業(yè)采納后積極進行實踐并且為企業(yè)能夠取得一定管理進步或效益而給予的一種獎勵形式。
希望大家工作中在原有的基礎上，不斷改進，不滿足現狀，追求創(chuàng)新和工作的完美性。不要循規(guī)蹈矩，這樣企業(yè)永遠沒有發(fā)展的空間。應該拓展思維，大膽想象，當然不能脫離實際情況，只有不斷改進或創(chuàng)新，企業(yè)才能進步，才能不斷發(fā)展，不斷提高工作效率，企業(yè)才會最終走向輝煌。
四、和諧發(fā)展、溝通無邊界
在實際工作中體會到公司各部門干工作都是各自為陣，相關聯部門缺少溝通，工作中就容易出現漏洞或不和諧的事情，有些事情甚至會影響全局。這些因素都是由于日常相互之間缺乏溝通造成的。我們要倡導公司內各部門之間的橫向溝通，上下級的縱向溝通，還有日常對客戶和相關部門的對外溝通，通過溝通使大家保持意見統(tǒng)一，通過溝通大家朝著一個目標努力，溝通無所不在，溝通無所不能。
只有養(yǎng)成良好的溝通習慣，大家的工作才會更加順暢，只有不斷的溝通，企業(yè)才會穩(wěn)步發(fā)展。如：
1、企業(yè)每月初召開一次集中晨會或者以中心為單位也可以，主要重溫企業(yè)文化和相關部門領導匯報上月發(fā)生的大事和本月事件的計劃安排；
2、各部門每周要定期召開會議，主要討論日常工作的改進和相關重點工作的安排與落實；
3、人事部門要不定期與各部門骨干人員面談，了解其思想動態(tài)和對企業(yè)或本部們領導的評價及將來的職業(yè)規(guī)劃；
4、公司應該為員工建立一個良好的發(fā)展平臺，對于各部門空缺的崗位優(yōu)先面向內部員工招聘，可以采取競聘的形式，給每個員工一個平等發(fā)展的機會，其次再面向社會招聘；
5、企業(yè)最好能夠每年根據各部門職工人數給予一定的春游費用，以部門為單位選擇合適的時間團體活動一下，促進同事間和領導的交流，放松一下緊張的工作心情，增強本部門的凝聚力，鍛煉大家的能動性，培養(yǎng)對企業(yè)的向心力。
綜上所述，就是我的一點建議，希望大家能夠提提意見，把我們的公司建設得更好！
公司建議書 篇5
ｘｘｘ股份有限公司管理當局：
我們在審計貴公司20ｘｘ年度會計報表的過程中，調查研究了貴公司與年度會計報表審計相關的內部控制制度的健全性和有效性。由于建立、健全內部控制是貴公司的責任，我們的責任是對貴公司提供的會計報表發(fā)表審計意見，而不是對內部控制整體表示意見和提供保證。根據《中國注冊會計師獨立審計實務公告第2號——管理建議書》，我們僅就審計年度會計報表過程中發(fā)現的，可能對貴公司的會計報表及相關資料產生不利影響的重大內部控制缺陷提出改進建議。
我們在研究與評價貴公司內部控制制度的健全性及執(zhí)行的有效性過程中，發(fā)現下列情況，我們認為，這些情況的存在有可能對貴公司會計報表整體反映不實或產生不正當行為，而且不能在適當的期間被及時發(fā)現，我們就這些問題提出以下建議：
一、貴公司在內部控制的銷售與收款循環(huán)中存在設計上缺陷：
1、對賒銷行為缺少授權審批環(huán)節(jié)。銷售人員在不了解購貨單位的財務狀況和資信能力的情況下，決定賒銷行為。這種內部控制的缺陷使貴公司本年度應收賬款周轉率和速動比率比上年有較大降低，速動資產減少，資產的.流動性變差，公司又提前負擔了稅款。
建議增加一個部門或由現有部門增加對賒銷的審批職能，即在對賒銷單位決定賒銷前，對其償債能力進行分析，對償債能力強、信譽好的單位給予賒銷，減少發(fā)生壞賬的可能性，避免給公司造成損失；建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。
2、對逾期應收賬款催收力度不足
應當建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款通過法律程序予以解決。
3、缺乏銷售退回管理制度
建議建立銷售退回管理制度，銷售退回的貨物應由質檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。質檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和數量后填制退貨接收報告。財會部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應的退款事宜。
4、銷售合同評審流于形式，未能形成完整的資料
建議合同評審要形成完整的書面資料，并裝訂成冊，形成檔案。
5、銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)相關資料不全，并缺乏必要的核對工作
建議在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。
6、銷售部門發(fā)貨后未能及時收集客戶的驗收合格證明并形成檔案
建議銷售部門發(fā)貨后，要及時取得有客戶簽章的對所發(fā)車輛的驗收合格證明，以明確合同雙方責任，避免質量糾紛。
二、采購業(yè)務授權批準制度未能得到有效執(zhí)行，采購業(yè)務的記錄登記制度不完整。建議充分了解和掌握供應商的信譽、供貨能力等有關情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質比價的程序，并按規(guī)定的授權批準程序確定供應商。小額零星采購也應由經授權的部門事先對價格等有關內容進行審查。
建議應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。
三、生產管理的內控制度未能得到有效的執(zhí)行，生產記錄登記不完整，生產車間對限額材料的使用情況缺乏有效控制，對呆滯、積壓的存貨未能及時、有效的處理。
建議強化對生產現場“6S”管理的落實，強化生產部門與銷售、倉庫、財務部門的對賬工作，完善生產控制記錄，明確責任。
建議加強對倉庫呆滯、積壓存貨的處理，盤活存量資產。
四、開戶銀行之間資金劃轉的內控制度未能得到有效的執(zhí)行，不同開戶行之間資金的轉移缺乏相關人員的授權簽批手續(xù)。
建議加強對銀行開戶及不同行之間資金轉移的內控管理，建立授權簽批機制，完善審批手續(xù)，保障資金的安全。
以上不是內部控制可能存在的全部缺陷，本管理建議書不應被視為對內部控制整體發(fā)表的鑒證性意見，也不能解除貴公司建立、健全內部控制制度及保證其有效執(zhí)行的責任，并且不影響我們應當發(fā)表的審計意見。
我們出具的管理建議書只是向貴公司的管理階層、董事會和股東大會提供。貴公司因使用不當造成的后果，由貴公司負責。
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