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員工稽查管理制度
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部稽核工作，提高稽核工作質(zhì)量，明確稽核人員的職責(zé)，發(fā)揮稽核在強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，保護投資者合法權(quán)益，結(jié)合公司的實際情況，特成立稽核組并制定本制度進行規(guī)范化管理。
第二條 本制度所稱內(nèi)部稽核，是指公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司總經(jīng)辦為了實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：
（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他內(nèi)部相關(guān)規(guī)定；
（二）提高生產(chǎn)效率和營銷效果；
（三）保障公司資產(chǎn)的安全；
（四）保持各部門流程順暢；
（五）減少不必要的浪費和提高產(chǎn)品質(zhì)量；
（六）確保公司信息的真實、準確、完整和公平。
第三條 公司內(nèi)部稽核監(jiān)督工作實行舉報投訴有獎制度，員工對公司內(nèi)部中高層管理干部及關(guān)鍵敏感崗位人員的違法失職行為，有權(quán)進行舉報和投訴。
第四條 內(nèi)部稽核組具備獨立性，不得與任何部門合署辦公。
第五條 公司各部門必須配合內(nèi)部稽核組照章履行職責(zé)，提供必要的各類報表及原始憑證，不得妨礙稽核組工作。
第二章 內(nèi)部稽核機構(gòu)和稽核人員
第六條 公司總經(jīng)辦下設(shè)稽核組，稽核組成員由部分部門管理者組成，其中至少有一名精通財務(wù)專業(yè)知識。
第七條 根據(jù)各部門有關(guān)規(guī)定和管理監(jiān)督的需要設(shè)立稽核組，稽核組在總經(jīng)理指導(dǎo)下獨立開展稽核工作和直接對總經(jīng)理報告工作，對以下項目進行檢查監(jiān)督：
（一） 財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實性和完整性；
（二） 各部門管理制度的建立和實施等情況；
（三） 各部門報告的可行性、報表的真實性；
（四） 產(chǎn)品品質(zhì)異常、各種浪費核查和處理意見；
（五） 各流程運作情況；
（六） 各種考核制度和考核結(jié)果的真實性；
（七） 部門或個人各項任務(wù)指標達成情況；
（八） 人力資源管理及配置的合理性。
第八條 稽核組人員兼職從事內(nèi)部稽核工作，內(nèi)部稽核人員應(yīng)熟悉財務(wù)管理、各部門流程、規(guī)章制度等相關(guān)專業(yè)知識，同時還應(yīng)熟悉相應(yīng)的法律、法規(guī)并有較豐富的實際工作經(jīng)驗。
第九條 稽核組設(shè)組長一名，負責(zé)稽核部的全面工作，按公司的發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能的稽核監(jiān)察體系，對公司各部門必要的稽核項目進行稽核監(jiān)督。稽核組長由總經(jīng)辦例會提名推選，總經(jīng)理任免。
第十條 根據(jù)公司稽核工作的需要，經(jīng)總經(jīng)理批準，可邀請公司以外的專業(yè)審計機構(gòu)、各職能部門的專業(yè)人員參與公司的稽核項目。
第十一條 稽核組建立有效的內(nèi)部管理制度，并積極了解、參與公司的內(nèi)部控制制度的建設(shè)。
第十二條 稽核人員應(yīng)具備以下基本條件：
（一）具備較高的財務(wù)管理水平和必要的經(jīng)營管理專業(yè)知識，有相當?shù)墓ぷ鹘?jīng)驗，熟悉公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部 控制，并能不斷通過后續(xù)學(xué)習(xí)保持和提高專業(yè)勝任能力；
（二）有良好的職業(yè)道德和高度的工作責(zé)任心，并以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部稽核業(yè)務(wù)；
（三）照章稽核、認真負責(zé)、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、不濫用職權(quán)、不徇私舞弊、不玩忽職守、保守秘密，稽核組人員應(yīng)與公司簽訂保密協(xié)議。
第十三條 稽核人員要保持獨立性和客觀性：
（一）內(nèi)部稽核人員應(yīng)保持獨立性，保持客觀公正的能力和立場；
（二）內(nèi)部稽核人員與被稽核部門及其主要負責(zé)人在經(jīng)營上應(yīng)該沒有利害關(guān)系，辦理稽核事項時與被稽核部門或被稽核事項有直接利害關(guān)系的應(yīng)當回避；
（三）內(nèi)部稽核人員在稽核計劃的制定、實施和稽核報告的提出過程中應(yīng)不受控制和干擾。
第十四條 稽核組和稽核人員依據(jù)公司有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受公司有關(guān)規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得對其進行阻撓、打擊報復(fù)。
第三章 內(nèi)部稽核的對象及依據(jù)
第十五條 內(nèi)部稽核的對象：
（一）公司的各職能部門和下屬小部門及各班級；
（二）公司設(shè)立的其他機構(gòu)派駐或聘用的有關(guān)人員及公司各職能部門有關(guān)員工；
（三）總經(jīng)辦認為需要檢查的其他事項和有關(guān)人員。
第十六條 內(nèi)部稽核的依據(jù)：
（一）公司各規(guī)章制度、作業(yè)流程、會議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標、經(jīng)營方針等；
（二）公司設(shè)立的其他機構(gòu)的有關(guān)規(guī)章制度、會議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標、經(jīng)營方針等；
（三）其他相關(guān)標準。
第四章 內(nèi)部稽核的范圍和內(nèi)容
第十七條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當包括與財務(wù)報告事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況�；瞬繎�(yīng)當對外購買、出售資產(chǎn)、資金使用等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點，包括但不限于：
（一）公司設(shè)立的其他駐外機構(gòu)和各職能部門：
1、管理評價：
主要評價公司管理結(jié)構(gòu)的建立、健全和實施情況；總經(jīng)辦例會決議及決議落實、執(zhí)行情況；各部門的績效考核等。
2、財務(wù)收支稽核：
主要稽核財務(wù)預(yù)算及執(zhí)行，財務(wù)報告、會計報表、會計賬簿及相關(guān)原始憑證的真實、合法及有效情況；經(jīng)營成果及財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；公司關(guān)聯(lián)交易、費用控制等。
3、內(nèi)部控制稽核：
主要稽核企業(yè)經(jīng)營中的計劃、生產(chǎn)、質(zhì)量、技術(shù)、設(shè)備、物資、勞資、供銷等方面進行的管理控制；經(jīng)營決策的正確性及有效性；經(jīng)濟活動的效益性以及實現(xiàn)經(jīng)營目標所實施的內(nèi)部管理工作的控制等。
4、管理稽查：
主要對企業(yè)發(fā)展的市場走向、競爭程度、業(yè)務(wù)活動范圍的恰當性進行評價，對投資籌資活動的效益性、經(jīng)濟性進行評價，對企業(yè)目標的可行性、科學(xué)性進行評價，對資源配置優(yōu)化組合的合理性、有效性進行檢查，對企業(yè)管理制度的健全性、執(zhí)行的有效性進行檢查等。
5、項目稽核：
主要稽核產(chǎn)品研發(fā)可行性、市場需求的必要性、產(chǎn)品價格合理性、營銷合同訂立、決策等各個階段的真實性、全面性；各項目正式運行的效益性等。
（二）公司設(shè)立的其他機構(gòu)派駐或聘任的有關(guān)人員及公司各職能部門有關(guān)員工：
1、執(zhí)行內(nèi)部控制制度等規(guī)章制度情況；
2、任期（或離任）經(jīng)濟責(zé)任及其他經(jīng)濟責(zé)任。
第五章 內(nèi)部稽核的職責(zé)和權(quán)限
第十八條 總經(jīng)辦在指導(dǎo)和監(jiān)督稽核部的內(nèi)部稽核工作時，履行以下主要職責(zé)：
（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部稽核制度的建立和實施；
（二）每月召開一次會議，審議稽核組提交的工作計劃和報告等；
（三）每月向總經(jīng)理提交書面報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部稽核工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；
（四）協(xié)調(diào)稽核組與各部門、駐外機構(gòu)之間的關(guān)系。
第十九條 稽核組應(yīng)當履行以下主要職責(zé)：
（一）對各部門的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；
（二）對公司各部門的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行稽核，包括但不限于財務(wù)報告、預(yù)測性財務(wù)信息等；
（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在稽核過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
（四）負責(zé)對舉報投訴事件進行調(diào)查、取證和核實，提交核查報告，提出處理建議；
（五）配合公司外聘審計機構(gòu)做好專項審計和年度業(yè)績審計工作；
（六）負責(zé)配合公司做好稽核人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核工作。
第二十條 稽核組應(yīng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向總經(jīng)辦提交次一年度內(nèi)部稽核工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向總經(jīng)辦提交年度內(nèi)部稽核工作報告。
第二十一條 稽核組應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展稽核工作，根據(jù)實際情況對與財務(wù)報告和實施的有效性進行評價。
第二十二條 內(nèi)部稽核應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、人力資源管理等。稽核組可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整。
第二十三條 內(nèi)部稽核人員獲取的稽核證據(jù)應(yīng)當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部稽核人員應(yīng)當將獲取稽核證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第二十四條 內(nèi)部稽核人員在稽核工作中應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核稽核工作底稿，并在稽核項目完成后，及時對稽核工作底稿進行分類整理并歸檔�；私M應(yīng)當建立工作底稿保密制度，并建立相應(yīng)的檔案管理制度，稽核檔案至少保存十年。
第二十五條 內(nèi)部稽核工作權(quán)限：
（一）稽核組全權(quán)參加本公司生產(chǎn)、物控、營銷、財務(wù)、品質(zhì)、人力資源、開發(fā)設(shè)計等經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策方面的有關(guān)會議，進行可行性報告事前稽核，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；
（二）有權(quán)要求被稽核部門按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料時，被稽核對象不得以任何理由拒絕、拖延，違者按相關(guān)制度進行處罰；
（三）稽核組在內(nèi)部稽核過程中可行使下列權(quán)限：
1、對稽核事項涉及的問題向公司相關(guān)部門、個人進行調(diào)查或索取證明資料時，相關(guān)部門和個人應(yīng)予協(xié)助，不得拒絕和隱匿，違者按相關(guān)制度進行處罰；
2、有權(quán)審核憑證、賬表和決算，檢查資金和財產(chǎn)，調(diào)用查詢各種系統(tǒng)軟件資料；
3、參與營銷合同、產(chǎn)品開發(fā)項目、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟決策活動；
4、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、原始憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)總經(jīng)理批準，有權(quán)暫時予以封存；
5、對于阻撓破壞稽核工作及拒絕提供資料的，有權(quán)采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；
6、對正在進行的嚴重違反財務(wù)制度、嚴重損失和浪費行為，做出臨時制止決定并提出糾正、處理違反財務(wù)制度行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；
7、對稽核工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)辦報告。
（四）根據(jù)稽核對象和內(nèi)容的需要，稽核組可以邀請相關(guān)部門臨時抽調(diào)專業(yè)人員參與專項稽核工作，相關(guān)部門應(yīng)無條件大力支持配合，以保證稽核工作的順利進行；
（五）稽核組對被稽核對象之遵守財務(wù)制度、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的行為，可以提出表揚和獎勵的建議。
第六章 內(nèi)部稽核工作程序
第二十六條 內(nèi)部稽核工作程序：
（一）稽核部根據(jù)公司年度經(jīng)營方針制定年度內(nèi)部稽核目標、計劃、工作方案，經(jīng)總經(jīng)辦批準組織后實施；
（二）依據(jù)總經(jīng)辦批準的內(nèi)部稽核工作計劃、工作方案及實施授權(quán)等，做出合理安排，制定詳細的稽核實施時間表；
（三）應(yīng)當提前1個工作日通知被稽核的部門或個人，特殊稽核業(yè)務(wù)可實施稽核時通知，被稽核部門或個人必須配合內(nèi)部稽核工作；
（四）實施稽核：稽核人員可采用審查憑證、賬表、文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物，以及向有關(guān)部門和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被稽核部門的情況。內(nèi)部稽核人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析程序等稽核方法，獲取充分、可靠的相關(guān)稽核證據(jù)，以支持稽核結(jié)論和稽核建議，并將收集和評價的稽核證據(jù)及形成的稽核結(jié)論和稽核建議，記錄于稽核工作底稿；
（五）稽核結(jié)束時，對稽核工作進行總結(jié)，編制稽核報告�；藞蟾鎽�(yīng)包括稽核情況、存在問題、稽核結(jié)論、稽核建議等內(nèi)容。內(nèi)部稽核報告的編制必須以稽核結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準確、清晰、完整且富有建設(shè)性；
（六）稽核報告要征求被稽核對象的意見，被稽核對象在自接收稽核報告之日起兩個工作日內(nèi)提出書面整改方案，稽核組擬寫稽核報告初稿，呈總經(jīng)辦簽批，形成正式稽核決定，送達被稽核對象執(zhí)行，也可轉(zhuǎn)交公司其他職能部門做出違規(guī)處罰決定；
（七）被稽核對象必須執(zhí)行稽核決定，并在自接到稽核決定之日起3個工作日內(nèi)，將稽核決定執(zhí)行情況書面報申請人。復(fù)議期間不得停止原決定的執(zhí)行；
（八）稽核組應(yīng)對稽核決定的執(zhí)行情況進行跟蹤，必要情況下，可進行后續(xù)稽核和復(fù)查；
（九）稽核項目結(jié)束后，稽核人員應(yīng)對稽核資料進行整理、立卷、歸檔；
（十）在稽核過程中發(fā)現(xiàn)的事項需由公司人事行政部門參與做進一步調(diào)查處理的違規(guī)違紀行為，稽核組應(yīng)按規(guī)定將案件移交人事行政部處理。
第二十七條 稽核組要按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦颍u價公司內(nèi)部控制的有效性，每年向總經(jīng)理提交一次內(nèi)部控制評價報告，要說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。
第二十八條 稽核組對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間。并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況，并將其納入年度內(nèi)部稽核工作計劃。
第二十九條 稽核組在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告。同時擬訂改善措施方案交總經(jīng)理指示。
第三十條 稽核組對駐外機構(gòu)事項進行稽核時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：
（一）對外機構(gòu)是否按照有關(guān)規(guī)定履行作業(yè)程序；
（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派專人負責(zé)調(diào)研和評估運作的可行性、風(fēng)險和收益，并跟蹤監(jiān)督市場變遷情況；
（四）涉及公司授予代理商一定授信額的，代理商誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督代理商的運營情況；
（五）駐外機構(gòu)建立專門內(nèi)部控制制度，運作模式是否影響公司正常經(jīng)營，各項費用是否超出公司可承受范圍，是否使用個人賬戶或其他方式進行交易等違規(guī)行為發(fā)生。
第三十一條 稽核部應(yīng)對采購和銷售事項發(fā)生后及時進行稽核，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：
（一）采購和銷售是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
（三）購入物料的運營狀況是否與預(yù)期一致；
（四）采購物料有無影響生產(chǎn)進度及其他品質(zhì)異常等爭議事項。
第三十二條 總經(jīng)辦應(yīng)根據(jù)稽核組出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告，至少包括以下內(nèi)容：
（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；
（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況；
（三）改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；
（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況；
（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。
第八章 獎勵與處罰
第三十三條 稽核人員在工作中應(yīng)盡職盡責(zé)，全面了解情況，充分估計稽核風(fēng)險，對在工作中表現(xiàn)突出，善于發(fā)現(xiàn)問題，為公司挽回直接經(jīng)濟損失的，公司將予以表彰和獎勵。
第三十四條 稽核人員在工作中嚴重失職、濫用職權(quán)、徇私舞弊，公司視情節(jié)輕重追究其相應(yīng)責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司-法-部門追究刑事責(zé)任。
第三十五條 公司有關(guān)部門和人員有下列行為之一者，追究其相應(yīng)責(zé)任：
（一）拒絕或嚴重拖延提供稽核資料，造成稽核工作難以開展的；
（二）故意隱瞞事實真-相，提供虛假材料的；
（三）相互推脫責(zé)任，不配合稽核人員工作的；
（四）知情人員拒絕提供相關(guān)證據(jù)的；
（五）蓄意報復(fù)、誣告陷害他人，擾亂稽核工作的；
（六）以各種方式阻撓稽核工作開展的；
（七）故意泄露有關(guān)稽核秘密的；
（八）拒不執(zhí)行稽核監(jiān)督?jīng)Q定的；
（九）打擊報復(fù)稽核監(jiān)督人員的；
（十）其他違反本辦法的行為。
第三十六條 對為稽核提供直接線索或舉報等有功人員給予獎勵。
第九章 附則
第三十七條 本制度適用于公司所有部門。
第三十八條 本制度未盡事宜，依照各部門《管理制度》等的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十九條 本制度的解釋權(quán)歸公司總經(jīng)辦，自公司總經(jīng)理核準之日起生效實施，其修改時亦同。
員工稽查管理制度
為進一步完善稽查部門的管理機制，確保安全供用水，加強對收費服務(wù)過程中工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督、檢查,減少違章、違規(guī)、違法用水，特制定本制度。
一、對稽查工作內(nèi)容的管理及要求
1、向公司內(nèi)部及廣大市民宣傳貫徹執(zhí)行供水行業(yè)有關(guān)法規(guī)和制度。
2、對公司營銷等部門內(nèi)外勤工作人員工作質(zhì)量、服務(wù)進行監(jiān)督和檢查。
3、對公司的內(nèi)部職工采取不正當手段同用戶聯(lián)手損害公司利益、謀取私利等貪污現(xiàn)象進行稽查處理。
4、會同各收費部門對各類違章用水進行查辦、追繳、處罰,包括對公司內(nèi)部違章用水的查處。
5、會同公司有關(guān)部門對私自進行水表裝、改、換、移、落等違規(guī)行為進行查處。
二、對外稽查工作的管理及要求
1、在對外執(zhí)法過程中,稽查人員必須持有執(zhí)法證件進行監(jiān)督、檢查。
2、稽查人員對違章用水點要控制好現(xiàn)場,攝影取證,證實違章用水事實,同時,做好現(xiàn)場檢查筆錄、詢問筆錄,并下發(fā)違章用水通知。
3、對不履行處罰義務(wù)的用水戶,稽查人員要請示稽查保衛(wèi)處長,采取停水措施。處罰金額以《黑龍江省實施(城市供水條例)辦法》為準,并開據(jù)稅務(wù)局下發(fā)統(tǒng)一發(fā)票。
4、違章用戶對處罰提出異議者,可以提出行政訴訟或行政復(fù)議。
三、對內(nèi)稽查工作的管理及要求
1、在對內(nèi)執(zhí)法過程中,稽查人員嚴格檢查各收費部門的收費質(zhì)量及服務(wù)質(zhì)量，內(nèi)查工作每月至少一次。
2、對所查出問題稽查保衛(wèi)處統(tǒng)一上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),同時向被稽查部門領(lǐng)導(dǎo)反饋,如有不同意可要求復(fù)核、進一步稽核,對已確認問題要及時處理。
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關(guān)于稽查整改的報告05-19
煙草專賣稽查員工作總結(jié)5篇04-14
衛(wèi)生稽查工作總結(jié)04-07