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機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高依法理財(cái)水于，強(qiáng)化節(jié)約意識(shí)，根據(jù)有黨政機(jī)關(guān)管理規(guī)定和財(cái)務(wù)制受，結(jié)合局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際，制定本辦法。
第二條基本原則
（一）統(tǒng)一管理原則。局屬財(cái)政金額預(yù)算管理單位經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一管理，各單位不得私設(shè)“小金庫(kù)”。
（二）“逐級(jí)”審批原則。從嚴(yán)控制，緊縮支出，嚴(yán)格審批權(quán)限，努力堵塞漏洞。
（三）保證原則。在開(kāi)源節(jié)流的前提下，保證機(jī)關(guān)整體工作的正常運(yùn)行。
第三條基本任務(wù)
（一）科學(xué)編制預(yù)算，依法組織收入，積極爭(zhēng)取資金，保障工作運(yùn)轉(zhuǎn)；
（二）建立完善財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化；
（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，保證賬賬相符、賬款相符、賬實(shí)相符、帳表相符、賬證相符；
（四）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，管好國(guó)有資產(chǎn)，防止流失：
（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，建立縫全內(nèi)部核查制度，防止 1
違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生。
第二章 財(cái)務(wù)管理的程序和要求
第四條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持預(yù)算審批制度，貫徹事前審批、事中監(jiān)督和事后審查的原則，反對(duì)浪費(fèi)，厲行節(jié)約。
第五條業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)章制度。
（一）接待范圍。嚴(yán)格控制國(guó)內(nèi)公務(wù)接待范圍，無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪(fǎng)人員一律不予接待。確需接待的，派出單位需發(fā)出公函、告知內(nèi)容、行程和人員。
（二）接待程序。各承辦科室（單位）應(yīng)在公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容。
（三）接待標(biāo)準(zhǔn)。
住宿標(biāo)準(zhǔn) 住宿用房以標(biāo)準(zhǔn)間為主，接待省部級(jí)干部可以安排普通套間。不得超標(biāo)準(zhǔn)安排接待住房，不得額外配發(fā)洗漱用品及水果等。
用餐標(biāo)準(zhǔn) 接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照就餐標(biāo)準(zhǔn)人均80元自行用餐。確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)。接待對(duì)象在10人以?xún)?nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過(guò)3人；超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之-。工作餐應(yīng)當(dāng)供應(yīng)家常菜，不得提供魚(yú)翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴，不 2
得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會(huì)所、高消費(fèi)餐飲場(chǎng)所。 出行標(biāo)準(zhǔn) 國(guó)內(nèi)公務(wù)接待的出行活動(dòng)應(yīng)當(dāng)安排集中乘車(chē)，合理使用車(chē)型，嚴(yán)格控制隨行車(chē)輛。不得在機(jī)場(chǎng)、車(chē)站、高速路口和轄區(qū)邊界組織迎送活動(dòng)，不得跨地區(qū)迎送，不得張貼懸掛標(biāo)語(yǔ)橫幅，不得安排群眾迎送，不得鋪設(shè)迎賓地毯；地區(qū)、參門(mén)主要負(fù)責(zé)人不得參加迎送。
不得超標(biāo)準(zhǔn)接待，不得組織旅游和與公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的參觀，不得組織到營(yíng)業(yè)性?shī)蕵?lè)、健身場(chǎng)所活動(dòng)，不得安排專(zhuān)場(chǎng)文藝演出，不得以任何名義贈(zèng)送禮金、有價(jià)證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。
接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單。接待費(fèi)資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。
因招商引資等工作需要，接待除國(guó)家工作人員以外的其他因公來(lái)訪(fǎng)人員，實(shí)行單獨(dú)管理，杜絕奢侈浪費(fèi)。嚴(yán)禁擴(kuò)大接待范圍、增加接待項(xiàng)目，嚴(yán)禁以招商引資為名變相安排公務(wù)接待。
第六條、差旅費(fèi)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)章制度。
出差必須按照規(guī)定報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門(mén)間無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。差旅
費(fèi)核算內(nèi)容包括：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。已由會(huì)議主辦單位安排食宿的，不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)。
（一）城市間交通費(fèi)。出差人員要按照規(guī)定等級(jí)乘坐交通 工具。憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)城市間交通費(fèi)。未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的， 超支部分自理�？h級(jí)及縣級(jí)以下出差人員乘坐交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)為：火車(chē)硬席（硬座、硬臥），高鐵/動(dòng)車(chē)二等座、全列軟席列車(chē)二等座，輪船三等艙和飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。
（二）住宿費(fèi)。工作人員應(yīng)本著“經(jīng)濟(jì)節(jié)約”的原則含理選擇住宿賓館。出差住宿費(fèi)實(shí)行規(guī)定等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。按出差實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，超出規(guī)定等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)。
住宿費(fèi)規(guī)定等級(jí)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)為：副處級(jí)及以上人員住單間或標(biāo)準(zhǔn)間限額標(biāo)準(zhǔn)每人每天200元，其余人員住宿標(biāo)準(zhǔn)間每人每天不超過(guò)150元（一線(xiàn)城市：京、滬、律，渝四個(gè)直轄?zhēng)胖钲�、珠海以及沿海發(fā)達(dá)地區(qū)省會(huì)城市的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)另行掌握）。實(shí)際住宿而無(wú)住宿-費(fèi)-發(fā)-票的，不得報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)以及城幣間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
（三）伙食補(bǔ)助費(fèi)。出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日 歷）天數(shù)實(shí)行定額包干。包干標(biāo)準(zhǔn)為：到漯河市屬縣出差每人每天20元；市外省內(nèi)出差每人每天30元；省外出差每人每天50
元。
（四）市內(nèi)交通費(fèi)。市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì) 算。每人每天80元包干使用，出差人員由接待單位或其他單位 提供交通工具的，不再報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。
出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動(dòng)以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公-款支付的宴請(qǐng)、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
外出參加會(huì)議、考察學(xué)習(xí)等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，必須有領(lǐng)導(dǎo)指示的文件或通知為附件，電話(huà)、口頭通知應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽批為附件，方可審核、報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)推行使用公務(wù)卡結(jié)算，出差人員憑發(fā)票、消費(fèi)交易憑條等手續(xù)進(jìn)衍報(bào)銷(xiāo)，屬于公務(wù)卡結(jié)算范圍不得使用現(xiàn)金結(jié)算，否則將不予報(bào)銷(xiāo)。
第七條 每項(xiàng)支出先由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再報(bào)局長(zhǎng)審批： 10000元以上報(bào)黨委會(huì)研究決定。
第八條 辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置、管理和發(fā)放，其它科室和個(gè)人不得擅自購(gòu)置，否則，不予報(bào)銷(xiāo)。遵循先申請(qǐng)，后購(gòu)買(mǎi)的原則。購(gòu)買(mǎi)前，由物品管理人員，造預(yù)算、列清單，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后、有辦公室采購(gòu)發(fā)放。
第九條 實(shí)行固定資產(chǎn)備案制度。單位增加固疋資產(chǎn)（一 般設(shè)備單位價(jià)格5 0 0元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)格8 0 0元以上）， 或者減少（出售、拆除、報(bào)廢、毀損、丟失）、變更（固定資產(chǎn)出租、出借、無(wú)償轉(zhuǎn)讓、置換、使用機(jī)構(gòu)變更、管理人員變動(dòng)）、
注銷(xiāo)固定資產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定，登記固定資產(chǎn)卡片，填報(bào)固定資產(chǎn)變動(dòng)表。
第十條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置由辦公室編制預(yù)算，局長(zhǎng)審批。大宗固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)，由局紀(jì)檢監(jiān)察室對(duì)招投標(biāo)的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)后應(yīng)及時(shí)登記入帳，機(jī)關(guān)所有固定資產(chǎn)，不論是機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)，或是上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)配發(fā)，所有權(quán)一律屬于市XX局，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自轉(zhuǎn)移，上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)配發(fā)的固定資產(chǎn)要及時(shí)報(bào)局辦公室登記八帳，不得私自占有。
第十一條 機(jī)關(guān)房屋、道路、水、電的維修由辦公室統(tǒng)一組織和安排。
第十二條 鼓勵(lì)各科室自己動(dòng)手編輯文件材料，之后交局文印市統(tǒng)一排版打印。對(duì)于復(fù)印、傳真業(yè)務(wù)，除特殊情況外，原則上統(tǒng)一在局文印室打印，未經(jīng)辦公室同意在外部打印、復(fù)印的，一切費(fèi)用自行承擔(dān)。
第十三條 看望病號(hào)、慰問(wèn)老干部等由辦公室統(tǒng)一安排，否則，費(fèi)用自理。
第十四條 局機(jī)關(guān)公文和信函的郵寄由辦公室統(tǒng)一辦理。禁止私人信件公費(fèi)郵寄。
第十五條 機(jī)關(guān)人員就醫(yī)按市醫(yī)保政策執(zhí)行，不再報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)、治療費(fèi)等就醫(yī)費(fèi)用。
第三章 收費(fèi)備案制度
第十六條 經(jīng)過(guò)行政主管部門(mén)批準(zhǔn)收取的應(yīng)該納入預(yù)算 管理的罰沒(méi)收入、行政性事業(yè)收費(fèi)、基金，以及應(yīng)繳入財(cái)政專(zhuān) 戶(hù)管理的各種收費(fèi)，單位在執(zhí)行收費(fèi)前，填寫(xiě)《收費(fèi)備案監(jiān)督 表》，報(bào)局紀(jì)檢監(jiān)察室備案。紀(jì)檢監(jiān)察室要認(rèn)真審核其收費(fèi)依 據(jù)、收費(fèi)許可、收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)對(duì)象、 收費(fèi)期限等，符合規(guī)定的，局紀(jì)檢書(shū)記簽字或蓋章后方可執(zhí)行。
第四章監(jiān)督檢查制度
第十七條 自覺(jué)接受紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)和社會(huì)各界監(jiān)督。監(jiān)督 檢查內(nèi)容：
（一）財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定和執(zhí)行情況
（二）財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理情況
（三）“四費(fèi)”支出公開(kāi)情況
第十八條 局領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部要切實(shí)增強(qiáng)自覺(jué)接受監(jiān)督的意識(shí)，主動(dòng)接受監(jiān)督，對(duì)拒絕或規(guī)避監(jiān)督、有其他違紀(jì)違法行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或舉報(bào)查實(shí)，將依照有關(guān)規(guī)定處理。
第六章 附則
第十九條 本辦法由市XX局辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
為貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，努力做好增收節(jié)支工作，提高資金使用效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障我縣水利（水務(wù)）事業(yè)健康發(fā)展。結(jié)合我局實(shí)際，制定財(cái)務(wù)管理制度如下：
一、 資金管理職責(zé)劃分
局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理局機(jī)關(guān)、局屬未獨(dú)立核算事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支，及時(shí)反映資金使用情況，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)登記入賬；參與擬定本單位年度收支計(jì)劃、基建計(jì)劃、投資決策；參與簽訂重要經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議），檢查分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；管理監(jiān)督省市直撥各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)、工程費(fèi)等；對(duì)局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財(cái)會(huì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
二、 財(cái)務(wù)預(yù)算管理
根據(jù)財(cái)政管理體制改革的要求，局財(cái)務(wù)室要認(rèn)真做好部門(mén)預(yù)算的編制工作，各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。部門(mén)預(yù)算一經(jīng)確定，即嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，要樹(shù)立“先計(jì)劃、后支出”的預(yù)算概念，確保全年預(yù)算順利執(zhí)行。對(duì)超預(yù)算的開(kāi)支，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付。
三、 有關(guān)收入規(guī)定
局機(jī)關(guān)科室在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和完成工作任務(wù)的同時(shí)，在國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi)，應(yīng)積極主動(dòng)地組織收入，以彌補(bǔ)單位公務(wù)經(jīng)費(fèi)缺口、改善工作條件，提高事業(yè)單位職工生活水
平和福利待遇。
(一)已列入水利部門(mén)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目目錄的收費(fèi)項(xiàng)目（水資源費(fèi)、河道采砂管理費(fèi)、河道工程修建維護(hù)費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)），由局財(cái)務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和工作量或部門(mén)年初下達(dá)的指標(biāo)，交有關(guān)科室、單位執(zhí)收，款項(xiàng)繳入財(cái)政部門(mén)。財(cái)務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財(cái)政上報(bào)用款計(jì)劃，申撥上述資金。
(二)固定資產(chǎn)變價(jià)收入、有償服務(wù)收入及其它收入，由財(cái)務(wù)室開(kāi)具收據(jù)，所收款項(xiàng)繳入財(cái)政，作為單位的其他收入。
(三)水行政執(zhí)法的罰沒(méi)收入，局財(cái)務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書(shū)由水政科應(yīng)督促當(dāng)事人到指定的代理銀行繳款。按有關(guān)規(guī)定實(shí)行當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，執(zhí)法人員應(yīng)將當(dāng)場(chǎng)處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行，同時(shí)到財(cái)務(wù)室科核銷(xiāo)當(dāng)場(chǎng)處罰專(zhuān)用收據(jù)。
上述各項(xiàng)收入，由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，結(jié)合預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款，統(tǒng)籌安排使用，報(bào)局長(zhǎng)審批。
四、 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
（一）辦公費(fèi)用
辦公費(fèi)用主要包括:辦公用品費(fèi)用、文印費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理維修費(fèi)等支出。
1、辦公用品費(fèi)用。因工作需要購(gòu)置辦公物品或成批辦公用品及耗材，由辦公室統(tǒng)一辦理，擬定采購(gòu)計(jì)劃報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。
報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)由經(jīng)辦人、驗(yàn)收(證明)人簽字，辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
2、文印費(fèi)。機(jī)關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交局文印室處理，不得到外面打印(復(fù)印)文字材料。特殊情況需要到外面打印(復(fù)印)文字材料的，須報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由承辦科室辦理，辦公室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
3、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)用。局辦公室負(fù)責(zé)擬定局機(jī)關(guān)報(bào)刊雜志訂閱年度計(jì)劃，報(bào)局長(zhǎng)同意后方可按計(jì)劃辦理訂閱事宜。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由辦公室統(tǒng)一辦理，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
4、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)用。購(gòu)置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務(wù)工作、年鑒志書(shū)、文學(xué)作品等圖書(shū)資料，由局辦公室報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一購(gòu)置，專(zhuān)業(yè)書(shū)籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后購(gòu)置。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由承辦科室辦理，辦公室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
5、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。辦公設(shè)備的日常維護(hù)與修理，由辦公室統(tǒng)一辦理。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議)，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
6、物業(yè)管理維修費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。物業(yè)管理中的日常零星維護(hù)和修繕由局辦公室視情安排。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容(附清單或合同)，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
（二）會(huì)務(wù)費(fèi)及招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
1、會(huì)務(wù)費(fèi)。召開(kāi)會(huì)議由局黨委、局長(zhǎng)辦公會(huì)議或局長(zhǎng)確定，會(huì)
議費(fèi)用由辦公室編制預(yù)算，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。承辦科室應(yīng)于會(huì)后7日內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算。報(bào)賬時(shí)，必須附會(huì)議通知、參會(huì)人員報(bào)到冊(cè)及住宿、就餐清單，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由承辦科室辦理，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
2、招待費(fèi)。局機(jī)關(guān)對(duì)外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。上級(jí)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，兄弟省、市水利系統(tǒng)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人來(lái)我局檢查指導(dǎo)工作或辦理公務(wù)，需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導(dǎo)陪同，局辦公室具體承辦；本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導(dǎo)出面接待，局辦公室具體承辦；縣區(qū)一般工作人員來(lái)我局辦理公務(wù)，需要用餐的，由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負(fù)責(zé)人具體承辦；因工作需要在外地出差用餐，須從嚴(yán)控制，確需用餐的，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排用餐。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)濟(jì)科審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)審批。
（三）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
1、因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)僅限于住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)、飛機(jī)票、訂票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、路橋費(fèi)、燃油費(fèi)等，其它費(fèi)用不在此列。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行 “一事一報(bào)”和 “月結(jié)月清”制度。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按次填報(bào)。兩人或兩人以上同批出差的，均須在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上簽字。
3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出，特殊情況需乘車(chē)的，由辦公室
派車(chē)（或乘出租車(chē)）。乘出租車(chē)報(bào)銷(xiāo)時(shí)須注明乘車(chē)事由，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。在本市城區(qū)范圍以外出差，特殊情況需用車(chē)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由辦公室派車(chē)或租車(chē)，租車(chē)報(bào)銷(xiāo)時(shí)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算，乘車(chē)人簽名，并注明乘車(chē)事由及時(shí)間，附經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的用車(chē)申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
4、局機(jī)關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤，不享受出差補(bǔ)貼。超出本城區(qū)范圍的出差，按市財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定享受出差補(bǔ)貼。出差無(wú)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)，其出差補(bǔ)貼可于當(dāng)月一次性填單報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須注明出差時(shí)間、事由，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
（四） 汽車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
1、汽車(chē)維修費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。單次維修費(fèi)1000元以?xún)?nèi)，由局辦公室安排，單次維修費(fèi)超過(guò)1000元的須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排。依據(jù)規(guī)定汽車(chē)維修一律實(shí)行定點(diǎn)維修，由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同。定點(diǎn)維修車(chē)輛的維修費(fèi)用，未超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的，據(jù)實(shí)核報(bào)；超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的維修項(xiàng)目，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，由局辦公室 、本車(chē)駕駛員共同與修理廠洽談維修價(jià)格。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)附維修清單,本車(chē)駕駛員 、辦公室主任簽字，財(cái)務(wù)室審核，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
2、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。車(chē)輛保險(xiǎn)，按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)室審核，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
（五）固定資產(chǎn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
1、固定資產(chǎn)包括一般設(shè)備單價(jià)在 500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)在 800元以上，耐用期在一年以上，并在使用過(guò)程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。捐贈(zèng)或調(diào)撥的財(cái)產(chǎn)，符合上述所列的，都必須計(jì)價(jià)列入固定資產(chǎn)。
2、局辦公室負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃、訂貨、采購(gòu)、驗(yàn)收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的報(bào)銷(xiāo) 、入帳，協(xié)助辦公室定期進(jìn)行帳、物的清查核對(duì)工作。
3、固定資產(chǎn)購(gòu)置須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)購(gòu)置后，實(shí)行實(shí)物驗(yàn)收和專(zhuān)人保管使用制度。局辦公室應(yīng)安排人員對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號(hào)、質(zhì)量、附件等進(jìn)行檢查驗(yàn)收，完善登記備案手續(xù)。經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字后，財(cái)務(wù)室審核，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
（六）其它。
1、考勤獎(jiǎng)。事業(yè)單位職工考勤獎(jiǎng)按出勤天數(shù)發(fā)放，每天10元�？记讵�(jiǎng)由辦公室提供出勤單，下月初公布上月出勤匯總單，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。
2、通訊費(fèi)。事業(yè)單位由承辦科室辦理，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
3、福利費(fèi)。事業(yè)單位職工按有關(guān)規(guī)定和在崗時(shí)間發(fā)放。退休人員與在職人員同等享受。福利費(fèi)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。
4、其它費(fèi)用。按照局制定的有關(guān)制度或經(jīng)局黨委會(huì)議研究確定，由相關(guān)科室或與財(cái)務(wù)室共同辦理，經(jīng)辦人員完善報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，財(cái)務(wù)
室審核后，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
五、有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的規(guī)定
（一）局機(jī)關(guān)所有支出的申報(bào)一律由經(jīng)辦人員按支出內(nèi)容分類(lèi)填報(bào)報(bào)銷(xiāo)單，并由證明人（驗(yàn)證人或分管領(lǐng)導(dǎo)）在匯總報(bào)銷(xiāo)單上的相應(yīng)位置簽名; 多張小額同類(lèi)原始發(fā)票可匯總填入。
報(bào)銷(xiāo)單中“核定”及“人民幣（大寫(xiě)）”金額由經(jīng)辦人員填寫(xiě)或負(fù)責(zé)辦理；“單據(jù)張數(shù)”按實(shí)有原始發(fā)票張數(shù)填寫(xiě)，原始發(fā)票上反映其附件單據(jù)數(shù)；“金額”應(yīng)與原始發(fā)票匯總金額相一致，不一致時(shí)應(yīng)注明。
報(bào)銷(xiāo)單的原始發(fā)票及其附件，經(jīng)辦人均應(yīng)簽名；百元以上原始發(fā)票局領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)應(yīng)簽名。
（二）財(cái)務(wù)審核。按照有關(guān)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，對(duì)所申報(bào)的原始發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單的內(nèi)容進(jìn)行審核，最終確定其報(bào)銷(xiāo)金額。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人（或指定的審核人員）提出支出意見(jiàn)后，報(bào)局長(zhǎng)(或其授權(quán)人)在己審核的報(bào)銷(xiāo)單（或原始發(fā)票）上進(jìn)行審批。
（三）屬核算中心集中支付的報(bào)銷(xiāo)單，在完成審批程序后，職工報(bào)銷(xiāo)由報(bào)賬員通過(guò)公務(wù)卡支付，經(jīng)核算中心審核通過(guò)后，最后辦理統(tǒng)一結(jié)算；外單位（或個(gè)人）報(bào)銷(xiāo)由報(bào)帳員辦理支付手續(xù)，經(jīng)核算中心審核通過(guò)后，由核算中心辦理結(jié)算；
不屬核算中心集中支付的報(bào)銷(xiāo)單，在完成審批程序后，由有關(guān)財(cái)務(wù)人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及局有關(guān)規(guī)定辦理。
六、有關(guān)借款事宜的相關(guān)規(guī)定
（一）嚴(yán)格控制借款。職工借款僅限于因公長(zhǎng)途出差、采購(gòu)、維修等公務(wù)事項(xiàng)。
（二）職工因公借款應(yīng)堅(jiān)持“一事一借”、“前清后借”原則 ，并辦理借款手續(xù)。由借款人填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”，注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額，其中1000元以上的借款，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理借款。
(三)因公發(fā)生的預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)室并報(bào)局長(zhǎng)審批后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，財(cái)務(wù)室不得付款。
(四)職工因公借款的借據(jù)，財(cái)務(wù)室必須及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單（附匯款回單），作為原始憑證。
(五)因公借款應(yīng)按照“一事一結(jié)”原則 ，在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財(cái)務(wù)室辦理還款手續(xù)；還款時(shí)限為當(dāng)年內(nèi)。
(六)財(cái)務(wù)室要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督，每年年底進(jìn)行一次清理，對(duì)超過(guò)規(guī)定期限未能報(bào)銷(xiāo)而又未歸還的借款，財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)督促辦結(jié)，并嚴(yán)格堅(jiān)持“前款不清，后款不借”的原則 。
七、財(cái)務(wù)檔案的管理
1、財(cái)務(wù)檔案是本局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄，各種報(bào)表、憑證、賬簿、
有關(guān)資料，年度內(nèi)由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)整理、裝訂，隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管，按財(cái)政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷(xiāo)毀工作。
2、檔案保存必須年度、月份連續(xù)，不能短缺。財(cái)務(wù)檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱和復(fù)印等。
八、會(huì)計(jì)人員的管理及分工
某某機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法
第一章總則
第一條 為了規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，保障機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及國(guó)家有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合機(jī)關(guān)實(shí)際，制定本辦法。
第二條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,保障資金安全，注重資金使用效益；堅(jiān)持保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出的方針。
第三條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算管理剛性；建立完善財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化；加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，做到賬賬相符、賬款相符、賬證相符；加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)控制和監(jiān)督。
第四條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)處、辦公室組織實(shí)施和管理。
第二章預(yù)算管理
第五條 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督。結(jié)合財(cái)政年度部門(mén)預(yù)算編制要求，根據(jù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作需要，編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算報(bào)告。
第六條 會(huì)議費(fèi)及4000元以上的汽車(chē)費(fèi)用、辦公用品、電子設(shè)備、低值易耗品、印刷費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)、房屋維修費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，事前編制預(yù)算報(bào)告，按照審批權(quán)限報(bào)批。
第三章收入管理
第七條 財(cái)務(wù)處要按照財(cái)政預(yù)算安排，及時(shí)做好工資津貼、行政經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)資金等預(yù)算收入的撥入工作。
第八條 機(jī)關(guān)房屋租金等各項(xiàng)“非稅收入”統(tǒng)一由財(cái)務(wù)處收繳、核算和管理，堅(jiān)持“小金庫(kù)”零設(shè)置。
第四章支出管理
第九條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支分為人員支出、日常公用辦公支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出。 人員支出包括基本工資、統(tǒng)一津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。
日常公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)等。
對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼等。
第十條 機(jī)關(guān)干部、職工因公需支出資金時(shí)，應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)批后方可開(kāi)支。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室在預(yù)算限額內(nèi)，憑有效報(bào)銷(xiāo)憑證，予以審核報(bào)銷(xiāo)，在機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)中列支。
第五章審批管理
第十一條 機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審批實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)的管理辦法，按經(jīng)費(fèi)支出的數(shù)額確定審批權(quán)限，實(shí)行“分段式”審批管理。
第十二條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支需按審批權(quán)限審批，憑有效憑證核銷(xiāo)。
第十三條 職工工資、離退休費(fèi)、統(tǒng)一津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助費(fèi)等涉及職工個(gè)人的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支按人事部門(mén)下發(fā)的通知辦理。
第十四條 公務(wù)出差實(shí)行定任務(wù)、定時(shí)間、定地點(diǎn)、定人數(shù)。省內(nèi)出差須經(jīng)分管局長(zhǎng)審批，符合財(cái)政規(guī)定的差旅費(fèi)，由分管局領(lǐng)導(dǎo)簽批報(bào)銷(xiāo)；住宿費(fèi)超支的，須經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)銷(xiāo)。省外出差須經(jīng)局長(zhǎng)審批，需要乘坐飛機(jī)的，需經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，機(jī)票及差旅費(fèi)經(jīng)局長(zhǎng)簽字后財(cái)務(wù)室審核報(bào)銷(xiāo)。
第十五條 汽車(chē)運(yùn)行費(fèi)用、辦公用品、電子設(shè)備、低值易耗品、印刷費(fèi)、電話(huà)及網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)、房屋維修費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)等正常經(jīng)費(fèi)支出，
4000元及以下的經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人簽批后財(cái)務(wù)室審核報(bào)銷(xiāo)；超過(guò)4000元—10000元的經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)銷(xiāo)；超過(guò)10000元一15000元的經(jīng)財(cái)務(wù)處簽署意見(jiàn)后由分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)簽批報(bào)銷(xiāo)；超過(guò)15000元—100000元的經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后局長(zhǎng)簽批報(bào)銷(xiāo)。100000元以上的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，事前需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，開(kāi)支后經(jīng)局長(zhǎng)簽批后財(cái)務(wù)室審核報(bào)銷(xiāo)。市內(nèi)開(kāi)會(huì)、辦理公務(wù)乘坐出租車(chē)等的交通工具的交通費(fèi)可以憑會(huì)議通知或其他證明由辦公室審核報(bào)銷(xiāo)。
第十六條 公務(wù)接待費(fèi)按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的精神，實(shí)行“經(jīng)辦與審核分離”的內(nèi)控管理，6000元以?xún)?nèi)的公務(wù)接待費(fèi)開(kāi)支須經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷(xiāo)；6000元—10000元以?xún)?nèi)的公務(wù)接待費(fèi)開(kāi)支，須經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷(xiāo)；10000元及以上的公務(wù)接待開(kāi)支，須經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后由局長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo)。 第十七條 會(huì)議費(fèi)
1、全省糧食局長(zhǎng)會(huì)議食宿費(fèi)均由局機(jī)關(guān)承擔(dān)；其他會(huì)議未獲局長(zhǎng)批準(zhǔn)的住宿費(fèi)由參會(huì)人員自理，伙食費(fèi)視情況按預(yù)算審批意見(jiàn)辦理。
2、會(huì)議伙食為：市、州、地糧食局長(zhǎng)會(huì)議160元／
天、人，紀(jì)檢、機(jī)關(guān)黨委會(huì)議140元／天、人，經(jīng)審批獲準(zhǔn)由局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的處室業(yè)務(wù)會(huì)議120元／天、人。
3、嚴(yán)格會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，會(huì)前需編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后報(bào)分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審批，會(huì)后在審批的預(yù)算金額內(nèi)核銷(xiāo)。
第十八條 報(bào)刊費(fèi)
報(bào)刊征訂由辦公室負(fù)責(zé)辦理。各處室除規(guī)定訂閱的《人民日?qǐng)?bào)》、《貴州日?qǐng)?bào)》以外，根據(jù)工作需要，處室人員在5人以?xún)?nèi)（含5人）的可訂閱1份報(bào)刊；處室人員在5人以上的可訂閱2份報(bào)刊。上述規(guī)定范圍的報(bào)刊費(fèi)由辦公室負(fù)責(zé)人簽批財(cái)務(wù)室審核報(bào)銷(xiāo)。超額訂閱報(bào)刊的費(fèi)用，超支部分由各處室自行承擔(dān)。
離退休干部報(bào)刊費(fèi)廳級(jí)按照每人每年530元、離休處級(jí)每人每年300元、退休處級(jí)以下干部每人每年40元標(biāo)準(zhǔn)，由離退休干部處造冊(cè)財(cái)務(wù)室發(fā)放。
第十九條 其它費(fèi)用
1、借用、聘用人員工資、遺屬補(bǔ)貼由人事教育處核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)室憑人事教育處通知造冊(cè)發(fā)放。
2、離退休職工，經(jīng)離退休干部處負(fù)責(zé)人審批后，每年可在300元開(kāi)支范圍內(nèi)憑發(fā)票等有效憑證報(bào)銷(xiāo)老年大學(xué)學(xué)費(fèi)，
第六章報(bào)銷(xiāo)管理
第二十條 報(bào)銷(xiāo)憑證是機(jī)關(guān)干部、職工因公發(fā)生支出時(shí)取得的書(shū)面證明，是報(bào)銷(xiāo)的唯一合法憑證，是登記明細(xì)賬的依據(jù)。
第二十一條 報(bào)銷(xiāo)憑證要素包括：
（一）開(kāi)具日期；
（二）物品名稱(chēng)、型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額；
（三）開(kāi)具單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；
（四）經(jīng)手人簽字；
（五）審批人簽字。
上述憑證要素應(yīng)清晰易辨，對(duì)要素不全、模糊難辨的憑證，不予報(bào)銷(xiāo)。
報(bào)銷(xiāo)憑證開(kāi)具的物品名稱(chēng)應(yīng)準(zhǔn)確翔實(shí)，不得使用“辦公用品”、“文具”等籠統(tǒng)的品名。一次購(gòu)物品種較多時(shí)，應(yīng)由開(kāi)具單位在發(fā)票后附加蓋開(kāi)具單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的物品明細(xì)表。
第二＋二條 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用需填制《貴州省糧食局費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)填報(bào)單》，原始票據(jù)需粘貼在統(tǒng)一制作的粘貼單上。
第二＋三條 報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)粘貼規(guī)范、整齊。不得將憑證要素粘蓋，否則視為無(wú)效憑證不予報(bào)銷(xiāo)。
第二十四條 本地公務(wù)、辦公開(kāi)支金額在3000元（含
3000元）以的，原則上用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。
第七章 固定資產(chǎn)管理
第二十五條 辦公室負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)搞好會(huì)計(jì)核算，建立固定資產(chǎn)賬簿。每2年辦公室須對(duì)局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)使用情況進(jìn)行清理，并予財(cái)務(wù)處進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。
第二十六條 凡購(gòu)置納入政府采購(gòu)范圍物品的，應(yīng)按政府采購(gòu)程序辦理后方可報(bào)銷(xiāo)入賬。需集中采購(gòu)的項(xiàng)目或勞務(wù)，按規(guī)定程序辦理。
第八章 借款管理
第二＋七條 機(jī)關(guān)干部、職工出差、辦理公務(wù)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部關(guān)于強(qiáng)制使用“公務(wù)卡”的有關(guān)規(guī)定使用“公務(wù)卡”進(jìn)行支付，特殊情況確需借用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“借款單”，按照審批權(quán)限簽批后，到財(cái)務(wù)室辦理借款事宜。 10000元以?xún)?nèi)的借款需經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)10000元一15000元的需經(jīng)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)簽批；15000元以上的需經(jīng)局長(zhǎng)簽批。
第二十八條 機(jī)關(guān)干部、職工因公務(wù)借用的現(xiàn)金應(yīng)在公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)到機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室核銷(xiāo)。 第二十九條 非公務(wù)活動(dòng)一律不得借用公-款。 第三十條 機(jī)關(guān)干部、職工因公務(wù)需要借用轉(zhuǎn)帳支
票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“借用支票審批卡”，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后辦理有關(guān)手續(xù)。
支票借出后，應(yīng)在有效期（十日）內(nèi)，妥善保管，及時(shí)使用并報(bào)賬，防止遺失或作廢。
第九章采購(gòu)管理
第三十一條凡是納入政府采購(gòu)范圍的物品，必須按照規(guī)定和程序進(jìn)行政府采購(gòu)。
第三十二條10萬(wàn)元以?xún)?nèi)物品采購(gòu)，應(yīng)通過(guò)政府采購(gòu)指定的供貨商進(jìn)行采購(gòu)；10萬(wàn)元以上的政府采購(gòu)須報(bào)省政府辦公廳、省財(cái)政廳審批。
第三十三條一次性付款10000元以上的物品，年度內(nèi)分期付款累計(jì)超過(guò)100000元以上的辦公用品、辦公設(shè)備、機(jī)關(guān)職工飲用水、汽車(chē)修理、汽車(chē)保險(xiǎn)、汽車(chē)燃油等，統(tǒng)一由辦公室組織集體采購(gòu)。
第三十四條集體采購(gòu)主要采取詢(xún)價(jià)方式進(jìn)行。由辦公室牽頭，監(jiān)察室、財(cái)務(wù)處及有關(guān)處室抽出人員組成采購(gòu)小組，對(duì)3家以上供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、優(yōu)惠條件等綜合比較，提出意見(jiàn)，報(bào)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審定。
第三十五條物資、服務(wù)等采購(gòu)合同由辦公室與供應(yīng)商簽訂協(xié)議，明確有關(guān)責(zé)任。合同期限原則上一年一簽，最高
不超過(guò)三年。
第三十六條采購(gòu)物品應(yīng)編制采購(gòu)清單，并由辦公室組織驗(yàn)收和分配使用。
第十章附則
第三十七條局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室按月編制機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。財(cái)務(wù)處按照“財(cái)務(wù)公開(kāi)”的要求，及時(shí)準(zhǔn)確地在局域網(wǎng)上公布局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況特別是“三公經(jīng)費(fèi)”支出情況。
第三十八條本辦法自2015年元月1日起執(zhí)行，原財(cái)務(wù)管理辦法不再適用。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度
第一條 認(rèn)真貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的安全，并確保合理使用。
第二條 鄉(xiāng)機(jī)關(guān)所有財(cái)產(chǎn)，指定專(zhuān)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，并由管理人員統(tǒng)一登記、造冊(cè)存檔。
第三條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須堅(jiān)持計(jì)劃、預(yù)算、審批使用程序。 鄉(xiāng)機(jī)關(guān)一切費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度和國(guó)家相關(guān)規(guī)定。
第四條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度。鄉(xiāng)上一切費(fèi)用支出、款項(xiàng)劃撥必須先由經(jīng)辦人簽字并注明事由及用途，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。
第五條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的程序是：
（一）所有報(bào)帳要有稅務(wù)部門(mén)正式發(fā)票，日常用品購(gòu)置要附清單。
（二）購(gòu)置固定資產(chǎn)要辦理政府采購(gòu)手續(xù)。
（三）工程項(xiàng)目實(shí)行按進(jìn)度支付款項(xiàng)。
（四）超1000元資金，應(yīng)按要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳支付。
（五）經(jīng)費(fèi)支付方面：主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書(shū)記同意后支付。項(xiàng)目支付方面：支付額度未超過(guò)2000元，主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付；支付額度在2000元以上10000元以下，主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書(shū)記同意后支付；支付額度超過(guò)10000元，提交-班子會(huì)議研究同意后支付。
（六）因工作需要臨時(shí)借款的，必須到財(cái)務(wù)室填寫(xiě)借款憑證、注明用途及還款日期，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后，財(cái)會(huì)人員支付；對(duì)于額度超過(guò)3000元的借款，財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后經(jīng)黨委書(shū)記同意后支付。
（七）對(duì)于合理性支出，每周集中一次進(jìn)行審簽。
第六條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的措施是：
（一）鄉(xiāng)政府日常辦公用品、接待用品由專(zhuān)人負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置。各工作隊(duì)需購(gòu)置物品時(shí)，先填寫(xiě)物品采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)工作隊(duì)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后由專(zhuān)人集中采購(gòu)。 （二）對(duì)于各工作隊(duì)無(wú)法制作的版面、橫幅、獎(jiǎng)牌等需外出制作的物品，由經(jīng)辦人填寫(xiě)審批單，工作隊(duì)長(zhǎng)簽字，報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到指定地點(diǎn)打印，并由專(zhuān)人簽字。結(jié)帳時(shí)財(cái)務(wù)室憑憑證及清單進(jìn)行核算。不按上述程序辦理的不予報(bào)銷(xiāo)。
（三）外出參加會(huì)議、培訓(xùn)、出差等事宜，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后參加。鄉(xiāng)上按有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)來(lái)回車(chē)票，給予出差補(bǔ)助。出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按照（辦發(fā){2015}117號(hào)）文件｛省外：40、50、60元（西、中、東），外市州：30元；市內(nèi)及縣區(qū)：15元｝執(zhí)行，凡未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、文件未規(guī)定報(bào)銷(xiāo)事宜、超標(biāo)的部分費(fèi)用自理。由上級(jí)組織或單位委派的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動(dòng)單位予以報(bào)銷(xiāo)，其他屬于個(gè)人行為的，單位不予報(bào)銷(xiāo)。
（四）各工作隊(duì)因業(yè)務(wù)需要發(fā)放給農(nóng)戶(hù)的財(cái)物，應(yīng)造冊(cè)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，一律通過(guò)“一折統(tǒng)”進(jìn)行發(fā)放，嚴(yán)禁直接發(fā)放現(xiàn)金。
（五）固定資產(chǎn)（金額超過(guò)500元、使用年限1年以上）的購(gòu)置，須經(jīng)鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議集體商定、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、報(bào)縣政府采購(gòu)辦辦理采購(gòu)手續(xù)后方可購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)買(mǎi)時(shí)，需兩人以上參加，對(duì)不經(jīng)審批私自購(gòu)置、不辦采購(gòu)手續(xù)、不簽訂采購(gòu)合同、票據(jù)不規(guī)范、無(wú)清單、單價(jià)、數(shù)量不詳、用途不清的不予報(bào)銷(xiāo)。
第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)做到帳目清楚，手續(xù)完備，現(xiàn)金收付準(zhǔn)確無(wú)誤；堅(jiān)持日清月結(jié)，每月財(cái)務(wù)報(bào)表必須于次月向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)和賬務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)提供，并自覺(jué)接受監(jiān)督。
第八條 任何單位和個(gè)人查閱帳目須經(jīng)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可查閱。
第九條 公共財(cái)產(chǎn)實(shí)行集中存放、統(tǒng)一調(diào)配、領(lǐng)用簽字的管理辦法，各工作隊(duì)領(lǐng)取辦公用品及其它物品時(shí)，由保管員按需發(fā)放。
第十條 所有人員要愛(ài)護(hù)公共財(cái)產(chǎn)，未經(jīng)管理人員同意，財(cái)產(chǎn)不得私自挪用或外借，若損壞、丟失、要照價(jià)賠償，調(diào)離、退休人員辦理好交接手續(xù)后，方可離開(kāi)。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，厲行節(jié)約，強(qiáng)化監(jiān)督，特制訂本制度。
一、審批原則
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)由鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆簽字審批，超過(guò)一千元的開(kāi)支須經(jīng)書(shū)記簽字，重大支出必須通過(guò)黨政辦公會(huì)集體研究決定。
二、開(kāi)支管理
1、采購(gòu)管理
機(jī)關(guān)成立采購(gòu)小組，由辦公室主任任組長(zhǎng)，鎮(zhèn)紀(jì)委，鎮(zhèn)財(cái)政所相關(guān)同志為成員。機(jī)關(guān)所需物品須先向辦公室申報(bào)，由辦公室造出采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后統(tǒng)一由采購(gòu)小組采購(gòu)交辦公室，再由辦公室專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管和發(fā)放，并建立物品實(shí)物臺(tái)帳，上級(jí)配送的各種實(shí)物必須先由辦公室造出實(shí)物臺(tái)帳后再發(fā)放使用。采購(gòu)物品的條據(jù)上必須得有采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組成員的簽字，才能報(bào)賬。
2、招待費(fèi)管理
（1）來(lái)客原則上一律在食堂就餐，由各線(xiàn)分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)辦公室，由辦公室安排按鎮(zhèn)定的接待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待。
（2）如有特殊情況確需在外就餐的，接待人須報(bào)請(qǐng)書(shū)記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，確定招待標(biāo)準(zhǔn)后方可招待就餐。招待費(fèi)一律用現(xiàn)金結(jié)算，不得簽單。誰(shuí)招待，誰(shuí)結(jié)帳，鎮(zhèn)政府不接受經(jīng)
營(yíng)戶(hù)的任何簽單條據(jù)。招待發(fā)票必須在當(dāng)月底前到財(cái)政所報(bào)帳，超過(guò)時(shí)間不予報(bào)銷(xiāo)。
（3）來(lái)人來(lái)客原則不準(zhǔn)發(fā)整包香煙，特殊情況確需發(fā)放的，不準(zhǔn)在外拿煙，須報(bào)書(shū)記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，一律到辦公室領(lǐng)取，注明接待用煙事由，由負(fù)責(zé)接待的領(lǐng)導(dǎo)干部簽字確認(rèn)。機(jī)關(guān)接待用香煙標(biāo)準(zhǔn)一律控制在35元/包以?xún)?nèi)，香煙經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后統(tǒng)一采購(gòu)，交辦公室保管。
（4）會(huì)議就餐招待原則使用散裝白酒，特殊情況來(lái)客確需使用瓶裝白酒的，須報(bào)書(shū)記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，一律到辦公室領(lǐng)取，注明接待用酒事由，由負(fù)責(zé)接待的領(lǐng)導(dǎo)干部簽字確認(rèn)。機(jī)關(guān)來(lái)客招待用瓶裝白酒標(biāo)準(zhǔn)一律控制在200元/瓶以?xún)?nèi)，白酒經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后統(tǒng)一采購(gòu)，交辦公室保管。
（5）特殊情況需要招待來(lái)客釣魚(yú)，須由負(fù)責(zé)接待的領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)請(qǐng)書(shū)記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，到辦公室開(kāi)具釣魚(yú)招待單，招待費(fèi)一律用現(xiàn)金結(jié)算，不得簽單。招待發(fā)票必須在當(dāng)月底前到財(cái)政所報(bào)帳，超過(guò)時(shí)間不予報(bào)銷(xiāo)。
3、文印宣傳管理
資料的打印與復(fù)印原則上由辦公室負(fù)責(zé)，如特殊情況在外打印與復(fù)印的，經(jīng)請(qǐng)示后必須支付現(xiàn)金，當(dāng)月底到財(cái)政所報(bào)帳，不得簽單。打印紙、電腦耗材等物品的購(gòu)買(mǎi)由采購(gòu)小組采購(gòu)，交由辦公室專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。
4、公務(wù)用車(chē)管理
機(jī)關(guān)干部原則上不允許調(diào)車(chē)，如有特殊情況（突發(fā)事件、專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)、集中活動(dòng)等）確需調(diào)車(chē)的必須經(jīng)書(shū)記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，由辦公室開(kāi)出調(diào)車(chē)單，任何用車(chē)必須憑調(diào)車(chē)單結(jié)賬。公務(wù)車(chē)費(fèi)由鎮(zhèn)紀(jì)委報(bào)縣紀(jì)委辦理審批手續(xù)。
5、培訓(xùn)及參觀考察費(fèi)
個(gè)人自學(xué)或文憑考試，單位不報(bào)銷(xiāo)任何費(fèi)用（文件規(guī)定的獎(jiǎng)勵(lì)措施除外）。上級(jí)安排的學(xué)習(xí)培訓(xùn)、參觀考察所需費(fèi)用憑文件或通知報(bào)銷(xiāo)。
三、機(jī)關(guān)食堂管理辦法
機(jī)關(guān)食堂由辦公室主管，食堂總務(wù)具體負(fù)責(zé)。
1、食堂采購(gòu)由總務(wù)負(fù)責(zé)，保管員簽收并保管。
2、會(huì)議餐禁用瓶裝酒，會(huì)議餐標(biāo)準(zhǔn)200元/桌。
2、食堂條據(jù)一周一審，由辦公室審批，當(dāng)月底向財(cái)政所交一次帳，財(cái)政所負(fù)責(zé)食堂帳務(wù)。
3、干部在食堂就餐采取記餐的方式，早餐1元，中、晚餐2元，在干部工資中扣除，由食堂總務(wù)負(fù)責(zé)記餐。
四、此《財(cái)務(wù)管理制度》自2015年3月1日起執(zhí)行。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度
為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，提高資金使用效益，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作制度
1. 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行，并接受監(jiān)督。
2.財(cái)務(wù)人員需做好部門(mén)預(yù)算、部門(mén)決算工作，及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，準(zhǔn)確的編制會(huì)計(jì)報(bào)表。完善內(nèi)部支出管理，做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、 核算、分析和考核工作。
3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)規(guī)定的報(bào)賬程序，對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行審核、確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性，然后予以報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。財(cái)務(wù)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理。
二、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度
（一）報(bào)批制度
1.職工因公外出開(kāi)會(huì)、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷(xiāo)。 1
2.購(gòu)買(mǎi)各種固定資產(chǎn)、辦公用品及訂閱報(bào)刊雜志、專(zhuān)業(yè)書(shū)籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門(mén)提出計(jì)劃，然后履行正常報(bào)批手續(xù)予以報(bào)銷(xiāo)。
3.機(jī)動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。
（二）審批及結(jié)算制度
1.辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有真實(shí)合法的正式發(fā)票（稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的）或行政事業(yè)單位收據(jù)，印章齊全，填制報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)單后由經(jīng)手人、證明人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)付款。
2.機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，發(fā)票由財(cái)務(wù)按計(jì)劃審核。數(shù)額500元以上的各項(xiàng)開(kāi)支，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡結(jié)算。一萬(wàn)元以下開(kāi)支經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報(bào)銷(xiāo)；一萬(wàn)元以上開(kāi)支由局主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)銷(xiāo)；開(kāi)支數(shù)額五萬(wàn)元以上，由局黨組會(huì)研究后批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
三、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算收支情況、“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況。每年年初公布當(dāng)年單位部門(mén)預(yù)算及上年部門(mén)決算，每半年公布一次經(jīng)費(fèi)收支和“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況。
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機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度范本
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際，制定本制度。
第一條 收入管理
機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收取租金。
第二條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆”審批。所有票據(jù)由分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
第三條 經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)一個(gè)月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。
發(fā)票（原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱(chēng)；②填制日期；③款項(xiàng)內(nèi)容（用途）、金額；④填制單位發(fā)票專(zhuān)用章（財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章；票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫(xiě)金額必須相符；多聯(lián)套寫(xiě)憑證，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。
1、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，符合政府采購(gòu)的支出一律實(shí)行政府采購(gòu)。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購(gòu)置。
2、電話(huà)費(fèi)。注意節(jié)約電話(huà)費(fèi)的開(kāi)支，單位公用電話(huà)原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話(huà)。
3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電（水）部門(mén)直接交費(fèi)的，由辦公室2人以上抄錄各用戶(hù)電（水）表數(shù)，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。
4、車(chē)輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車(chē)維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請(qǐng)表”，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車(chē)輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)車(chē)輛維修單，定期與維修廠核對(duì)，審核無(wú)誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單）轉(zhuǎn)交給車(chē)輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。
5、交通費(fèi)。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定（略）全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。
6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容主要由交通費(fèi)（車(chē)、船、飛機(jī)等）和住宿費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支）組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷(xiāo)時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿，
可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，報(bào)銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單。
7、會(huì)議費(fèi)。各科室承辦會(huì)議，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn)。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)，不得報(bào)銷(xiāo)。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。
8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)接待清單，定期與飯店核對(duì)，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，最后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付款項(xiàng)。
9、慰問(wèn)費(fèi)。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元，處級(jí)干部300元，離退休人員另行規(guī)定。
10、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。
第四條 往來(lái)款項(xiàng)管理
1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續(xù)。
2、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清；零星購(gòu)物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。
3、公-款不得借給個(gè)人或私人使用。
第五條 政府采購(gòu)
機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購(gòu)，較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng)，要按照政府采購(gòu)的程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開(kāi)支。所有物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。
第六條 票據(jù)、印章管理
收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專(zhuān)人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)（除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。
財(cái)務(wù)專(zhuān)用的公章、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第七條 固定資產(chǎn)管理
凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備500元，專(zhuān)用設(shè)備800元）的購(gòu)入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。
1、固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人
員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書(shū)等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬
后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
3、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行政府集中采購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管-理-員負(fù)責(zé)驗(yàn)
收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置。
4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后，填寫(xiě)“固
定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批）后方可核銷(xiāo)，任何科室及個(gè)人未經(jīng)
批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。
5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，確
保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有
關(guān)規(guī)定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續(xù)。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理。
財(cái)務(wù)審批制度
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金
使用效益，保證公司各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)公司《財(cái)務(wù)管理制度》和相關(guān)法律法規(guī),并結(jié)
合公司實(shí)際，特制定本制度。
一、 審批范圍
本制度指的審批范圍為本公司直接經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對(duì)外投資活動(dòng)、融資活動(dòng)發(fā)生的
款項(xiàng)收支,并納入經(jīng)董事會(huì)審定通過(guò)的年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支
出及與本公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)的代收代付。各部門(mén)不允許以任何名義截留收入。
二、 審批流程
審批順序:先下級(jí),后上級(jí);先定性審批,后集中標(biāo)準(zhǔn);先經(jīng)業(yè)務(wù)線(xiàn)、行政線(xiàn)
有關(guān)部門(mén),后報(bào)財(cái)務(wù)線(xiàn)(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外,可
由其授權(quán)人代核、代批,但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。
財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)均應(yīng)由經(jīng)辦人簽字,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核,送財(cái)務(wù)部復(fù)核后,方可辦
理。
三、 審批分類(lèi)及權(quán)限
1、預(yù)算內(nèi),預(yù)算內(nèi),總經(jīng)理審批單項(xiàng)支出超過(guò) 50 萬(wàn)元以上的支出。
2、預(yù)算外,
(1)總經(jīng)理審批單項(xiàng)支出超過(guò) 50 萬(wàn)元以上,但不得超過(guò) 100 萬(wàn)元,超過(guò) 100
萬(wàn)元須董事長(zhǎng)審批。全年累計(jì)不得超過(guò) 200 萬(wàn)元。
(2)總經(jīng)理審批單筆超過(guò)人民幣 50 萬(wàn)元、但不超過(guò)人民幣固定資產(chǎn)投資預(yù)算
10%(全年累計(jì)不超過(guò) 30%)或不超過(guò)人民幣 500 萬(wàn)元(全年累計(jì)不超過(guò) 1000 萬(wàn)
元)的固定資產(chǎn)購(gòu)建或處置項(xiàng)目,并及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng),并在最近的一次董事會(huì)上向
董事會(huì)報(bào)告以上事項(xiàng)。
共 4 頁(yè)
(3)董事長(zhǎng)審批或授權(quán)審批單項(xiàng)不得超過(guò) 200 萬(wàn)元,全年累計(jì)不超過(guò) 500 萬(wàn)
元;超過(guò) 500 萬(wàn)元須董事會(huì)審批。
3、原材料類(lèi)、包裝物類(lèi)、辦公品類(lèi)、勞保品類(lèi)、機(jī)物料類(lèi)、低值品類(lèi)、固定
資產(chǎn)類(lèi):
(1)有關(guān)國(guó)內(nèi)采購(gòu):各部門(mén)需要采購(gòu)的,經(jīng)辦人填“請(qǐng)購(gòu)單”,先經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)
核庫(kù)存量、價(jià)格、預(yù)算、現(xiàn)有資金狀況、往來(lái)情況,送有權(quán)審批的審批人審批后,
采購(gòu)員方可采購(gòu)。庫(kù)存采購(gòu),倉(cāng)管人員為經(jīng)辦人。
有權(quán)審批的審批人為分管生產(chǎn)的副總經(jīng)理。
(2)國(guó)外采購(gòu):有權(quán)審批的審批人為總經(jīng)理。
(3)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、改建、擴(kuò)建、大修,均須辦理立項(xiàng)審批。
4、外購(gòu)半成品類(lèi):須辦理立項(xiàng)審批,有權(quán)審批的審批人為總經(jīng)理。
5、工程類(lèi)(新建、擴(kuò)建、改建、工程計(jì)劃及驗(yàn)收):須辦理立項(xiàng)審批,有權(quán)審 批的審批人為總經(jīng)理。 工程結(jié)算必備條件:項(xiàng)目立項(xiàng)審批書(shū)、施工合同、進(jìn)度報(bào)告及驗(yàn)收證明、決算 審核及發(fā)票。
6、費(fèi)用類(lèi):先由經(jīng)辦人送部門(mén)經(jīng)理審核,經(jīng)有權(quán)審批的審批人審批后,方可 到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。 3 萬(wàn)元以上有權(quán)審批的審批人為總經(jīng)理。 5000 元以上、3 萬(wàn)元以下有權(quán)審批的審批人為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人; 5000 元以下有權(quán)審批的審批人為財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 其中Ⅰ,300 元以下的因公業(yè)務(wù)招待費(fèi)有權(quán)審批的審批人為部門(mén)經(jīng)理; 300 元以上的因公業(yè)務(wù)招待費(fèi)有權(quán)審批的審批人為分管領(lǐng)導(dǎo); 其中Ⅱ,因公出差有權(quán)審批的審批人為分管領(lǐng)導(dǎo)。
7、款類(lèi):先由經(jīng)辦人送部門(mén)經(jīng)理審核,經(jīng)有權(quán)審批的審批人審批后,方可到 財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。 5000 元以上、3 萬(wàn)元以下有權(quán)審批的審批人為副總經(jīng)理; 5000 元以下有權(quán)審批的審批人為財(cái)務(wù)部經(jīng)理。
8、送外加工類(lèi):須辦理立項(xiàng)審批,有權(quán)審批的審批人為總經(jīng)理。
四、采用的審批方式:
1、審核:指管理部門(mén)主管對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。 共 4 頁(yè)
2、審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考審核的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)。
3、核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上 加以核準(zhǔn)并備案。
五、審批的憑證: 根據(jù)各項(xiàng)不同的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算的要求,審批的憑證必須有以下單據(jù): 申請(qǐng)單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票(收據(jù))、付款證明單、合同、入庫(kù)單、預(yù)算書(shū)、 決算書(shū)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、立項(xiàng)書(shū)等;
六、采購(gòu)原材料和銷(xiāo)售產(chǎn)品的控制 公司應(yīng)做好關(guān)聯(lián)交易的控制工作,保證公司正常經(jīng)營(yíng)。 對(duì)向關(guān)聯(lián)單位采購(gòu)原材料、銷(xiāo)售產(chǎn)品和向國(guó)外公司采購(gòu)原材料的審批,都必須 立項(xiàng),并經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 公司應(yīng)制定采購(gòu)和銷(xiāo)售控制制度,加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)和銷(xiāo)售的管理。 銷(xiāo)售控制: 對(duì)于單筆低于當(dāng)年預(yù)算銷(xiāo)售收入 10%的銷(xiāo)售合同,由銷(xiāo)售部門(mén)審核后,由總經(jīng) 理簽署,或由總經(jīng)理授權(quán)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署。 對(duì)于單筆超過(guò)當(dāng)年預(yù)算銷(xiāo)售收入 10%、但不超過(guò) 30%的銷(xiāo)售合同,由銷(xiāo)售部門(mén) 審核后,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后由總經(jīng)理簽署。 對(duì)于單筆超過(guò)當(dāng)年預(yù)算銷(xiāo)售收入 30%的銷(xiāo)售合同,由總經(jīng)理根據(jù)董事長(zhǎng)授權(quán) 或董事會(huì)決議實(shí)施。
七、財(cái)產(chǎn)管理的控制
1、固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)必須立項(xiàng)審批,公司固定資產(chǎn)管理采用專(zhuān)人負(fù)責(zé),定期盤(pán)點(diǎn),保證固 定資產(chǎn)的安全完好,并加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的大修管理工作。
2、固定資產(chǎn)購(gòu)置和處置 對(duì)于預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)建或處置,由固定資產(chǎn)管理使用部門(mén)提議、財(cái)務(wù)部門(mén) 審核后,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后,由總經(jīng)理組織實(shí)施。 對(duì)于預(yù)算外單筆不超過(guò)人民幣 50 萬(wàn)元的固定資產(chǎn)購(gòu)建或出售事項(xiàng),由固定資 產(chǎn)管理使用部門(mén)提議、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后,報(bào)總經(jīng)理審批后實(shí)施。 對(duì)于預(yù)算外單筆超過(guò)人民幣 50 萬(wàn)元、但不超過(guò)人民幣固定資產(chǎn)投資預(yù)算 10% (全年累計(jì)不超過(guò) 30%)或不超過(guò)人民幣 500 萬(wàn)元(全年累計(jì)不超過(guò) 1000 萬(wàn)元) 共 4 頁(yè) 的固定資產(chǎn)購(gòu)建或處置項(xiàng)目(超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 5%的固定資產(chǎn)投資的須 報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)),由固定資產(chǎn)管理使用部門(mén)提議、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì) 議審議后,由總經(jīng)理組織實(shí)施,并及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng),并在最近的一次董事會(huì)上向董 事會(huì)報(bào)告以上事項(xiàng)。
3、對(duì)于固定資產(chǎn)擴(kuò)建、大修和工程項(xiàng)目,均視同固定資產(chǎn)管理范圍。
八、委托理財(cái)?shù)目刂? 對(duì)單項(xiàng)委托資產(chǎn)價(jià)值超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 5%以上的委托理財(cái)事項(xiàng),由股東大會(huì)決議批準(zhǔn);對(duì)單項(xiàng)委托資產(chǎn)價(jià)值超過(guò)公司最近 一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 5%以下的委托理財(cái)事項(xiàng),由董事會(huì)決議批準(zhǔn)。
九、重大資產(chǎn)收購(gòu)、出售 股東大會(huì)審議公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超 過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 30%的事項(xiàng)或單項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)價(jià)值超過(guò)公司 最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 20%;董事會(huì)審議公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)不超 過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 30%的事項(xiàng)或單項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)價(jià)值超過(guò)公司 最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn) 5%且 20%以下的事項(xiàng);5%以下的由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或由董事 長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn);上述資產(chǎn)價(jià)值同時(shí)存在帳面值和評(píng)估值的,以高者為準(zhǔn);
十、薪資和福利費(fèi)管理的控制 公司總經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格按照董事會(huì)下達(dá)的年度工資、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)總額和相關(guān)福利配套 費(fèi)用內(nèi)自行安排開(kāi)支。不得超支使用。 十一、公司對(duì)外贊助、捐贈(zèng)支出不超過(guò) 10 萬(wàn)元由總經(jīng)理審定批準(zhǔn);超過(guò) 10 萬(wàn) 元且不超過(guò) 20 萬(wàn)元由董事長(zhǎng)審定批準(zhǔn);超過(guò) 20 萬(wàn)元須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 十二、董事會(huì)通過(guò)即日生效。 十三、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)本制度,配合各業(yè)務(wù)部門(mén)制定相應(yīng)的具體的實(shí)施細(xì)則。
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