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公司食堂財務管理制度
為進一步加強公司食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現(xiàn)就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下：
一、食堂財務管理的總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則；必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度，開設公司食堂結算戶，由公司財務室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優(yōu)價廉經(jīng)濟實惠。
(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人（食堂主管、采購部主管）采購，品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質量。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認可后，方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調整。
三、公司食堂收入管理
(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即：公司預收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。 職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。
(二)離職工人退款，由機房把退款明細及總帳交財務室，經(jīng)充卡室審核后辦理。
(三)公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的相應可支配費用，必須納入公司預算外收入管理。
(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。
(五)職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。
(六)食堂實行自收自支，自負盈虧，公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經(jīng)費補助。
四、公司食堂支出管理
(一)公司食堂支出要以服務職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：
（1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；
（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出
（3）調料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
（4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；
（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2．其他支出：公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質量須經(jīng)食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿�，F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核，報公司領導審批后，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當月支出。
4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報公司領導審核，審批同意后，方可按公司招投標（集中采購）目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標準由公司同意后執(zhí)行。
(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在公司內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。
(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”，采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應每周到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應寫明用途。
（五）所有結算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內容反映實際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務內容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發(fā)票的正確性：內容齊全、填寫規(guī)范、開具的內容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司” 并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
（六）食堂每周前填制好采購情況公示表。
（七）公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領導簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領導審批，發(fā)票報銷時附審批單。
五、公司食堂財務收支結余及分配管理
(一)食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產(chǎn)負債表”、“公司食堂收支明細表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入公司部門預算，實施“收支兩條線”管理。
六、財務公開
食堂每月財務報表于次月公司第一周例會上公示。
七、公司食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料，納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。
食堂財務管理制度
一、為嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，提高資金使用效率，特制訂以下管理制度：
1、按照國家財政法規(guī)中規(guī)定的資金使用范圍，編制食堂預算計劃，專款專用，有計劃地進行財務收支活動，做到合理、合法、有效，算帳、記帳、報帳及時準確，會記資料齊全、規(guī)范。
2、加強預算外資金管理：一切收支納入食堂財務，不準私設小金庫或公-款私存，不得白條入帳，對外收款使用統(tǒng)一銀錢收據(jù)。
3、會計、出納分設，分別由九州公司派駐，帳、錢分管，財務工作制度化、規(guī)范化，充分發(fā)揮會計核算和監(jiān)督職能。
4、建立、完善各項內控制度，保證財務工作有效地為教育教學服務。
5、建立健全固定資產(chǎn)帳和財產(chǎn)保管制度，設立專兼職財產(chǎn)保管員，定期清查，定期調帳，做到帳實相符。
二、銀錢收據(jù)保管制度
1、收據(jù)購買證不轉借。
2、購入、使用銀錢收據(jù)均要辦理登記手續(xù)，按照編號順序使用。
3、借據(jù)應一式三聯(lián)俱全，并加蓋作廢戳記。
4、用完的收據(jù)按順序號分類保存，不得遺失，每冊應注明實用份數(shù)和作廢份數(shù)。
三、專項資金管理制度
1、專項資金的提取必須按規(guī)定辦理。
2、專項資金的撥入必須在帳面上記請來源及用途。
3、使用時必須執(zhí)行專款專用的原則，不得擴大和留用。
4、專項資金要統(tǒng)籌安排，合理使用，發(fā)揮效益。
四、支票管理制度
1、現(xiàn)金、轉帳支票要妥善保管，支票與印章分開保存。
2、建立支票借用簿，借用支票必須按借用簿的項目如實填清。
3、使用支票、事先由校長審批，同意后到會計室辦理登記手續(xù)，不的超出限額，否則不與報銷。
4、支票使用期限一般為一天，最常不得超過兩天，及時辦理注銷手續(xù)，支票遺失及時掛失，如造成經(jīng)濟損失，要追究領用人的經(jīng)濟責任。不外借、不轉讓支票。
五、現(xiàn)金管理制度
1、嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，不超出規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。
2、建立健全現(xiàn)金日記帳，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務，日請月結，做到帳款相符。
3、收入現(xiàn)金及時入帳，存入銀行，支付現(xiàn)金不得座支。
4、每日現(xiàn)金余額不得超出開戶行核定限額，保險柜密碼要及時變更。
5、現(xiàn)金盤盈盤虧均先登入有關帳戶，待查明原因。經(jīng)領導批準后再做處理。
6、用現(xiàn)金購物，應當日結清。
7、公-款不準私借私存。不準白條抵庫，不準挪用公-款。
六、會計人員交接制度
1、會計人員因工作調動或離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。
2、會計人員因工作調動或離職，辦理交接手續(xù)前，必須辦理完應辦事項，辦理交接手續(xù)后，如發(fā)現(xiàn)原任會計業(yè)務有違紀等問題，由原任人負責。
3、移交人員要按移交清冊，逐項移交，必要的項目要寫出書面材料，接替人員逐項核對點收，無誤后移交人、接替人和監(jiān)交人簽字（一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，存檔一份。）
4、接替的會計人員必須繼續(xù)使用移交的原帳簿，不得另立新帳，保持會計記錄的連續(xù)性。
食堂財務管理制度
為保證全校膳食的正常經(jīng)濟秩序，堅決執(zhí)行學校有關食堂工
作規(guī)章制度與指標，特制訂本財務管理制度：
一、食堂財務實行獨立核算，食堂費用實行一支筆的審批制度，如需添置、更新貴重、大型設備需報校長審批。
二、采購員實行備用金制，備用金暫定5000元。
三、領用現(xiàn)全必須寫明用途、金額、姓名，經(jīng)批準后才能支付，不能以領代報，現(xiàn)金報銷經(jīng)校長審批簽名才能支付。
四、大額用款時，須事先征得校長同意。
五、現(xiàn)金往來當面點清，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時解交財會室。
六、實施批零差價的物品，原則上都應附有原始單據(jù)。
七、外地出差回校后三天內報銷、清帳。
八、憑證、帳單分類按月裝訂保存，帳帳相符，帳物相符，定期盤存和結帳。
九、接受上級和審計單位的監(jiān)督、檢查、指導。
本制度如有不妥，以上級規(guī)定為準。
機關食堂管理制度
2015-2-25
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為進一步加強區(qū)級機關食堂內部管理，規(guī)范食堂正常運作，提高-干部、職工的就餐質量，特制訂本管理制度。
一、區(qū)機關事務管理局對區(qū)級機關食堂實行緊密型和松散型相結合的管理模式，即對實行緊密型管理的食堂，其人、財、物由本局統(tǒng)一管理，收支報本局統(tǒng)一核算；對實行松散型管理的食堂，原則上由本局指定食堂負責人，核定食堂工作人員工資額度，執(zhí)行規(guī)定的伙食收取標準，日常經(jīng)費自收自支。
二、食堂管理人員要學管理、懂服務、求上進，創(chuàng)一流，抓好職工隊伍建設，提高人員素質，經(jīng)常分析職工思想狀況和業(yè)務水平，要做到理論知識和實踐經(jīng)驗有機結合，開展經(jīng)常性的餐飲
專題教育。嚴格勞動紀律，落實各項崗位職責，實行滿意率考核和獎懲制度。
三、食堂工作人員要牢固樹立服務意識和服務職責，牢記機關食堂是機關后勤服務的重要窗口，要熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務，要有較強的責任心、事業(yè)心和主人翁思想，為廣大機關干部職工做好就餐服務。
四、嚴格抓好飯菜質量，經(jīng)常組織技術骨干研究制定每周菜譜，并在本局網(wǎng)站上公布。要深入市場調查和征求機關干部職工的意見，力求做到品種齊全、花色多樣，營養(yǎng)搭配豐富合理，飯菜質量根據(jù)不同的口味需求新鮮美味。對烹飪技術要集思廣益、取長補短、精益求精，要有創(chuàng)新、有特色，做到色、香、味、形符合要求，燒出合口的美味佳肴。
五、加強食堂衛(wèi)生、飲食衛(wèi)生及個人衛(wèi)生的監(jiān)督和檢查工作，保證廚房、餐廳、餐具、用具等清潔，各種用具擺放整齊有序，食用物品認真清洗，每周進行一次食堂工作人員的衛(wèi)生教育，做到衣服整潔，著工作服，戴工作帽，勤剪指甲。做好滅蠅、滅鼠等工作，嚴防疾病傳染和食物中毒。各種生、熟食及易串味食品要分開存放，定期清理，防止食物變質，變味。每次就餐后應對食堂及時進行清掃，保持食堂內桌、椅、餐具、用具清潔整齊有序，由專人負責進行必要的消毒處理，并通過定期、不定期對現(xiàn)場烹飪設備、用具、工作人員進行衛(wèi)生監(jiān)督、檢查，達到清潔的就餐環(huán)境。
六、要嚴把原輔材料采購關，禁止采購無檢驗合格證的肉類食品和超過保質期限、不符合食品標簽規(guī)定的定型包裝食品。禁用無衛(wèi)生許可證的食品及有毒、有害、腐爛、變質、霉變、生蟲
污穢不潔、混有雜物或者其他感官性異常的食品。
七、抓好食堂財務及成本核算工作，做好實物驗收工作，進出物品做到手續(xù)齊全，憑發(fā)票進帳，進貨驗收須指定專人負責并由二名以上食堂人員參加，并經(jīng)本局指定的食堂責任人簽字后，按規(guī)定程序按實報銷，不得少買多報、開假發(fā)票充帳。收支記帳分明，做到賬物相等，規(guī)范管理。并將每月食堂收支情況公布。
八、食堂要以人為本，提創(chuàng)人性化宣教和管理，既要保證就餐秩序，做到按時開飯，又能對因工作等特殊原因的就餐人員做到機動靈活，保證滿意就餐。食堂工作人員應熱情、禮貌接待每一位機關工作人員用餐，并嚴格做好就餐劃卡工作。雙休日、節(jié)假日安排好食堂值班人員，負責好機關值班人員的正常用餐，以及做好突發(fā)事件的用餐保障工作。
九、認真落實各項安全工作防范措施，做到安全生產(chǎn)重于泰山，嚴防集體食物中毒，對食堂、廚房設備要經(jīng)常性進行防火、防氣、防水等安全檢查，要指定專人負責安全工作，防止意外事件發(fā)生。一旦發(fā)生安全意外事件，要根據(jù)本局安全生產(chǎn)應急預案的要求迅速進行處理，盡可能使事故損失降低到最小程度。
十、實行激勵機制，本局每年組織力量對各食堂進行考核，進行食堂服務對象滿意度調查（一般半年一次），對服務態(tài)度好，飯菜質量優(yōu)，就餐環(huán)境佳，衛(wèi)生、口味、花色等符合要求的，要對食堂負責人及工作人員進行獎勵，并拉開獎金檔次。對機關干部、職工反映較差的，要按有關規(guī)定處理。
十一、各食堂根據(jù)本制度，要認真研究制定實施細則及考核辦法等相關配套的具體制度，報本局備案。
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四章 財務管理
第十條 食堂實行核定管理費收支，定額補助，結余留用，超支不補的內部核算辦法。 第十一條 食堂管理費收入包括：機關撥入的定額補助費，外單位人員的搭伙費，以及食堂在保證職工日常就餐需要以外，通過擴大服務項目所收取的管理費。
第十二條 機關撥入食堂的定額補助費，按機關編制人數(shù)計算，采取經(jīng)費包干方式，由機關行政財務部門按規(guī)定標準逐月?lián)芙o。行政單位聯(lián)合辦食堂或共用一個食堂的，按此規(guī)定執(zhí)行。 外單位人員（包括職工家屬）在機關食堂就餐，應交納搭伙費，其標準可略高于機關支付的人均補助費定額。
食堂在保證日常就餐外，為滿足機關職工不同層次的需要，擴大服務項目所提供的食品，應按一定比例向服務對象加收管理費。具體標準按本《辦法》第二十二條執(zhí)行。
第十三條 食堂管理費的支出范圍：食堂工作人員的工資、補助工資、職工福利費、公雜費、勞保用品費、差旅費、水電費、燃料費、購置費、維修費及應由食堂開支的其他費用。房屋維修費、取暖費，單價在一百元以上的固定資產(chǎn)購置費以及長休人員工資由機關行政財務部門開支。食堂的各項開支執(zhí)行行政財務制度的有關規(guī)定。
第十四條 食堂職工加班應嚴格控制，確因工作需要必須加班又無法安排倒休的可發(fā)加班費。平日和公休日按機關日平均工資的100％發(fā)給，法定節(jié)假日按機關日平均工資的200％發(fā)給。 第十五條 食堂管理費收支結余用于建立食堂基金，留給食堂使用。食堂基金分為發(fā)展基金和福利獎勵基金。具體比例，發(fā)展基金為20％，福利獎勵基金為80％。食堂的發(fā)展基金主要用于改善用餐條件、增加服務項目、節(jié)日伙食補助和彌補虧損等方面的開支；福利獎勵基金用于發(fā)放書報費、洗理費等福利待遇方面的開支，以及按規(guī)定發(fā)放獎金和上交獎金超額費。
第十六條 食堂職工的獎金，按照中央國家機關的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，全年人均獎金限額不超過機關二個半月的平均工資，由福利獎勵基金開支。發(fā)放獎金超限額部分，按有關規(guī)定向行政財務部門交納獎金超額費。
第十七條 食堂要加強固定資產(chǎn)的管理。食堂的固定資產(chǎn)要設置帳卡，詳細登記。
第十八條 食堂要加強財務管理工作，遵守財經(jīng)紀律。食堂會計核算執(zhí)行《中央國家機關食堂會計制度》。
第五章 食品成本核算與內部價格管理
第十九條 食品成本控制按食品實際耗用的主料、輔料、調料等原材料的進價計算。制做食品所開支的水電費、燃料費，不計入食品成本，由食堂管理費開支。
第二十條 建立健全食品成本核算制度，加強成本核算管理，做到單項有核算，每日有匯總，每月有結算，盈虧有分析，堵塞各種漏洞，降低食品成本，為合理制定和調整食品價格提供依據(jù)。 第二十一條 食堂為保證職工正常就餐需要所提供的食品，以食品成本作為定價標準，年累計盈虧不超過2%。年終如發(fā)生伙食虧損，由食堂管理費彌補；如有盈余，應轉入下一年度。 第二十二條 食堂在保證職工正常就餐以外，擴大服務項目，為滿足職工不同層次需要所提供的食品，按食品成本加一定比例的管理費定價。主要標準是：
（一）對外加工食品、承辦職工宴席，加收管理費不超過食品成本的20％；
（二）小炒、客飯、糕點、鹵醬制品，加收管理費不超過食品成本的10％；
（三）自購農(nóng)副產(chǎn)品和未經(jīng)加工的食品，加收管理費不超過食品成本的5%。
政府食堂財務管理制度
來源: 沙田鎮(zhèn)府黨政辦 加入時間:2015-5-21 16:05:32 閱讀次數(shù)：315
現(xiàn)金管理
第一條 嚴格實行帳款分離管理的原則，所有現(xiàn)金管理由出納員負責，非出納員不得管理現(xiàn)金；
第二條 嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準挪用公-款，不準白條抵現(xiàn)；
第三條 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金不超過1000元的規(guī)定，超過1000元的應及時存入帳戶，以確保資金安全；
第四條 嚴禁資金出借，出納員不得擅自將資金出借給單位和個人；
第五條 加強結算現(xiàn)金的管理，及時清理應收應付款項，對調離沙田政府工作的人員，出納員應提前收取其本人已發(fā)生的伙食費，不得拖欠。
財務管理
第六條 出納員因業(yè)務需要預借資金時，必須有借款人簽名，主管領導證明，鎮(zhèn)長審批，方可借款；
第七條 凡屬支出的憑證，購買人（廚房總務）必須寫明用途，并有經(jīng)手人簽名，證明人作證，審批人審批三項手續(xù)，方可入帳報銷。
收支結報
第八條 支出票據(jù)原則上在一個月內結報，凡支出發(fā)生后二個月內不結報的票據(jù)，無特殊原因的不得再審批報銷；
第九條 所有的支出票據(jù)必須由政府總會計審核，黨政辦負責人證明，最后經(jīng)鎮(zhèn)長審批方可報銷結算；
第十條 財會帳本收支要清楚，每月要及時匯總結算，并做好月報表，由政府總會計審閱核對后，交送黨政辦。
財務人員管理
第十一條 財會人員應按時處理賬務，定期核對現(xiàn)金盤點物資，做到賬實、賬款、賬
賬、賬證、賬表“五相符”；
第十二條 財會人員因工作調動或離職時，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，并由主管部門監(jiān)交，在未辦理交接手續(xù)前，不得擅自離職。
三、 食堂采購、保管、領用、結算制度
1．采購。采購人員根據(jù)炊事員開具有采購清單采購各種食品，采購時，注意把好食品的質量關，要保證食品的新鮮，不變霉、不變質，以防食物中毒。采購人員對定額單價以上食品（每市斤2元以上或相當于此水平的為定額單價以上食品），要索要發(fā)票或收據(jù)。
2．保管。采購的物品一律由保管人員過稱、點數(shù)、驗收入庫，入庫單據(jù)經(jīng)保管人員簽字后作為記賬憑證入賬。
3．領用。食堂每天制定一次食譜，早、午、晚餐品種要多式樣，提高烹調技術，改善員工伙食。對因工作需要不能按時就餐和臨時客餐，根據(jù)事前的預約和通知作相應調整。
4．結算。堅持實物驗收制度，每天做好成本核算，填報核算單�；鼗\的就餐券當天清點、制表（一式二聯(lián)），一聯(lián)連同就餐券交核算會計驗收，一聯(lián)由核算會計簽章后退還炊事員保存。做到日清月結，帳物相符。食堂收支每月一報表，每月盤點一次，按月公布帳目。說明盈余及虧損原因，接受員工的監(jiān)督。(二)關于費用開支范圍等有關財務規(guī)定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃，由人事部核定，定員定編定工資標準。
2.水電費作出預算，在“銷售費用——水電費”中開支。
3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。 4.各職工食堂首次購置的各種設施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以后需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合
理的定額，按定額購買節(jié)約使用。
學校食堂財務管理制度
為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現(xiàn)就學校食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下：
一、學校食堂財務管理的總體要求
學校辦食堂是一項公益性事務，必須以學生為宗旨，不得以盈利為目的；必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、學校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
1、食堂物資采購必須做到質優(yōu)價廉，經(jīng)濟實惠。
2、建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資實行總務處定點采購，采購點由學校行政綜合比較確定。
3、建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)復核人員在采購單據(jù)簽字認可后，方可登記入賬。
4、建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。
5、建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。
三、學校食堂財務收支結余及分配管理
(一)學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持收支平衡的原則。
(二)食堂應每月反映財務狀況，按月編制“學校食堂資產(chǎn)負債表”、
“學校食堂收支明細表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。
四、財務公開
食堂財務帳目應按相關規(guī)定，每學年末由校務會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。
五、學校食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統(tǒng)一管理。
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