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培訓(xùn)中心財務(wù)管理制度
第一章 總則
第1條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。
第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條 根據(jù)我市教育局2015年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章 財務(wù)管理體制
第5條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條 學(xué)校財會人員的崗位職責一、財務(wù)主任的崗位職責1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
二、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢；
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議；
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。
三、財務(wù)會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
第三章 學(xué)校預(yù)算管理
第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準下學(xué)年度的預(yù)算。 為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前（即每年的8月20日前）批準學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準后，先行支付的費用應(yīng)納入批準的的預(yù)算方案。
校長在批準的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章 收入管理
第11條 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費收入。
第12條 學(xué)校收入包括：
一、財政補助收入，即學(xué)校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應(yīng)收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條 學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條 學(xué)校收費管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費項目的規(guī)定
1、學(xué)雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費（即代收款項），用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時交到財務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費金額的規(guī)定
1、成本費按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學(xué)校公示的價目表收取。
四、收費流程
（一）學(xué)費及代收費
1、老生：家長選擇就讀方式——>財務(wù)派發(fā)繳費通知——>家長繳費（現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬）——>財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。
2、新生：家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長繳費（現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬）——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。
（二）市外交通費校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤——>校車管-理-員匯總——>校車長簽字確認（電子表格發(fā)財務(wù)）——>財務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務(wù)。
五、其他
1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財務(wù)部每學(xué)期定期（如一個月一次）提供學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責人員承擔。
4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入，將對直接責任人員（如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等）給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章 支出管理
第15條 支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條 學(xué)校的支出包括：
（一）主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。
（二）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
（三）財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。
（四）營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條 學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。
第18條 學(xué)校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條 學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條 學(xué)校的費用支出管理制度。
第六章 年度凈收益及其分配
第21條 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額�？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條 在每個會計年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護和教學(xué)設(shè)備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補助等；按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章 資產(chǎn)管理
第23條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定），對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定
程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。
第26條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。
第27條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準。
第28條 學(xué)校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定的程序及時處理。
第29條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。
第八章 負債管理
第30條 負債是指學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條 學(xué)校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。
第32條 學(xué)校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章 財務(wù)清算
第33條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。
第34條 學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第35條 學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第36條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。
第37條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
財務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第38條 學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)�？梢愿鶕�(jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標。
第十一章 會計檔案管理及其他
第39條 會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。
一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。
二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。
三、會計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案；2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任；四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年；2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年；3、會計賬簿為15年；4、會計報表及會計報告類為15年；5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年；6、年度決算會計報表為永久保存；7、會計檔案歸檔清冊為25年；8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。
第40條 財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動（辭職、離職、調(diào)崗）時，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。
一、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等；2、經(jīng)管人員辭職、離崗等；3、經(jīng)管人員臨時離崗（3個月以上）。
二、移交人員的職責1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當完成填制；2、尚未登記會計賬目的，應(yīng)當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人；4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點；5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問；
2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止；3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理；2、通過交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。
五、交接責任1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責；2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任；3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責；4、對移交時急需處理的事項，接交人應(yīng)當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責；六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交；2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章 附則
第41條 本制度由學(xué)校財務(wù)部負責解釋和修訂。
第42條 本制度自2015年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止
某培訓(xùn)中心財務(wù)管理辦法
為進一步加強培訓(xùn)中心的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)開支行為，建立有效的財務(wù)管理監(jiān)督機制，不斷提高本中心經(jīng)營效益，根據(jù)《公司法》、《國有資產(chǎn)管理辦法》以及《省地稅局財務(wù)管理制度》等規(guī)定，結(jié)合本中心實際，制定本辦法。
一、原則和要求
（一）財務(wù)管理工作要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和省地稅局的財務(wù)管理制度，以統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制、精打細算、合理使用資金為原則，切實保障培訓(xùn)中心正常工作的需要。
（二）加強會計核算，定期進行財務(wù)分析。本中心為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風(fēng)險的國有事業(yè)單位，其財務(wù)管理重點應(yīng)體現(xiàn)以提高經(jīng)營效益為中心，把有限的財務(wù)費用用于拓展業(yè)務(wù)、促進發(fā)展、提高員工收入上來。加強會計核算分析，提高資金使用效益。
（三）確保國有資產(chǎn)安全與完整。在接受省地稅局財務(wù)監(jiān)管的同時，加強自身財務(wù)控制和監(jiān)督，防止違反財經(jīng)法紀行為的發(fā)生，確保國有資產(chǎn)的安全完整。
二、財務(wù)管理機構(gòu)和人員職責
（一）本中心財務(wù)管理工作實行主任負責制，同時接受省地稅局和本中心全體員工的民-主管理與監(jiān)督，定期向全體員工報告財務(wù)收支狀況。重大財務(wù)事項須經(jīng)中心主任辦公會議研究決定并報省地稅局批準。
（二）根據(jù)財務(wù)管理工作的需要，本中心成立財務(wù)管理委員會，中心主任任主任委員、分管財務(wù)的副主任任副主任委員，綜合部經(jīng)理、
綜合部財務(wù)人員為委員。財務(wù)管理委員會負責審定財務(wù)管理辦法，決定重大財務(wù)開支事項，監(jiān)督檢查財務(wù)收支執(zhí)行情況，懲處違規(guī)違紀行為，定期公開財務(wù)收支，定期向全體員工報告財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況等。
（三）本中心由綜合部負責財務(wù)工作，由中心主任分管。綜合部財務(wù)人員主要負責處理本中心費用開支的審核、帳務(wù)處理、會計地稅管理等工作。
（四）會計人員必須審查原始憑證，對于不正確、不完整的原始憑證，退回更正補充，對于不合法的原始憑證堅決拒絕受理，保證一切會計憑證、賬簿、報表及其它會計資料的真實、準確和完整，并及時做好整理歸檔工作。未經(jīng)審批的憑證不得入賬。
（五）會計人員要按照會計制度和規(guī)定設(shè)臵會計科目和會計賬簿，嚴禁弄虛作假，偽造帳目。對發(fā)生的經(jīng)濟活動要進行如實的反映和監(jiān)督，按會計制度及時記帳、算賬、報賬。賬簿內(nèi)容完整，按規(guī)則記收，字跡工整，賬賬清潔，賬賬相符；及時編報各種月報、季報決算。會計報表必須及時、準確。
三、 費用支出的項目和標準
（一）工資與獎金。按照《工資獎金發(fā)放管理辦法》辦理。
（二）福利費。按照當年度職工工資總額的14%提取后發(fā)放。（缺標準）勞保福利費：1.因工作需要或節(jié)日活動而發(fā)生的勞保福利支出，須經(jīng)培訓(xùn)中心主任批準，由指定部門統(tǒng)一辦理。費用須經(jīng)中心負責人審批。
2.工作服管理：費用須分攤?cè)胭~。
3.其他福利費開支項目按照有關(guān)制度和規(guī)定執(zhí)行。
（三）差旅費。一般人員住宿費標準為每人每天170元，中心領(lǐng)導(dǎo)最高不得超過340元；出差補貼每人每天25元。盡量乘坐公共交通工具出行。
（四）交通費。以勤儉節(jié)約辦事為原則，按實際車輛保養(yǎng)、保險、行駛里程辦理報銷事宜。一般的1公里汽油消耗應(yīng)控制在1元以內(nèi)。公車使用應(yīng)符合省地稅局相關(guān)規(guī)定。
（五）印刷費。按照培訓(xùn)中心工作開展需要，印制地稅教材及其他地稅用品、辦公用品。印刷費每年應(yīng)制定計劃，定點印制，并簽訂印刷合同，按合同辦理支付。
（六）設(shè)備購臵費。工作需要的投影儀、打印機、電腦及音像器材等，應(yīng)經(jīng)前期調(diào)研、審核、報批，確定價廉物美商品。具體按照《浙江省地稅干部教育培訓(xùn)中心固定資產(chǎn)管理辦法》辦理。
（七）通訊費。由財務(wù)部報經(jīng)稅務(wù)部門同意確定，一般員工每月300元，中層以上人員每月500元。
（八）會議費。全體員工會議、中層以上人員會議及各種專題會議、培訓(xùn)等，按照財政廳有關(guān)會議經(jīng)費的規(guī)定核定，一般控制在每人每天260元。
（九）業(yè)務(wù)費。本中心與外單位合作舉辦培訓(xùn)班所產(chǎn)生會務(wù)費及其他費用。業(yè)務(wù)費的支付應(yīng)嚴格按照合同或雙方約定執(zhí)行。
（十）接待費：因工作需要接待業(yè)務(wù)單位人員，地點限于普通菜館和農(nóng)家樂，每次人均消費控制在150元以內(nèi)。
（十一）其他公雜費。包括水電、房租、郵電、報刊等辦公費用，應(yīng)從嚴控制，根據(jù)實際發(fā)生額支付。
四、財務(wù)費用開支的程序及審批權(quán)限
（一）本中心財務(wù)費用開支必須按下列程序辦理：
1．建立費用開支審批臺帳，逐月記載財務(wù)開支項目，未經(jīng)審批費用嚴禁掛帳處理。
2．本中心發(fā)生的費用開支，無論哪一級審批的開支，一律經(jīng)財務(wù)部核銷，方能列支費用帳戶。
3．費用票據(jù)金額在1000元以下的，須由經(jīng)辦人和審批人簽字；金額在1000元以上的，須由經(jīng)辦人、審核人、審批人等3人以上簽字，會計人員把關(guān)審核，確保憑證合理合規(guī)。
（二）財務(wù)費用開支必須按下列權(quán)限分級審批；
1．副主任或主任助理負責單筆費用1000元以下的審批。
2．主任負責1千元費用支出的審批。
3．2萬元以上設(shè)備購臵費，20萬元以上的會議費用等支出，報省地稅局審核。
4.單筆費用2萬元以上的支出，必須經(jīng)中心主任辦公會議討論同意后方可實施。
（三）財務(wù)費用開支應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理。無論哪一類費用，一律實行逐筆審批的辦法。各部門對費用開支要堅持“必須、合理、節(jié)約”
的原則，嚴格控制開支范圍，且票據(jù)合法，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，決不允許無效票據(jù)列支費用的現(xiàn)象發(fā)生。
五、現(xiàn)金、支票管理
（一）現(xiàn)金的支取、使用和管理，嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行。
（二）收支現(xiàn)鈔必須當面清點、辦妥手續(xù)，并及時入賬，每日終了應(yīng)結(jié)出當日余額。財務(wù)室嚴禁存放大額現(xiàn)金，日庫存現(xiàn)金最高額度不得超過3天的日用量，超過限定額度要及時交納銀行；每月終了要清點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長短款要查明情況，按規(guī)定調(diào)整賬目。
（三）公-款不得私借，工作人員因公借款要辦借款手續(xù)，并按程序?qū)徟�。原則上一借一清，前賬未清，不得再借。單位之間不得互相借用現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金辦理儲蓄。
（四）出納付款時，必須取得真實、合法、完整、準確的原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不正確、不完整的原始憑證，要求更正、補充；對違法的收支，不予辦理。嚴禁“白條” 抵庫，“白條”列支。
（五）支票管理。金額在2000元以上的費用均須用支票（外地電匯）支付（勞務(wù)費、外地辦班除外）。簽發(fā)的支票必須填明簽發(fā)日期和用途，收款單位和用款額度也要盡可能填明。支票不得轉(zhuǎn)讓、涂改，不得用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。
六、銀行賬戶管理。
（一）按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得多設(shè)、濫設(shè)帳戶，不準出借給
任何單位使用；銀行存款應(yīng)定期與銀行核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對未達賬要及時查詢，做到賬實相符。
（二）每項往來款的發(fā)生應(yīng)及時、詳細記載；要做好往來款項的清理工作，一般一個季度清理一次，年終大清理一次。到期的債務(wù)、債權(quán)該退的退，該收的收，應(yīng)經(jīng)常督促有關(guān)部門和經(jīng)辦人員及時結(jié)清往來賬目，謹防呆賬以致造成損失。
（三）帳內(nèi)資金屬于國有資產(chǎn)，任何個人不得挪用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和擅自投資。凡屬投資行為，應(yīng)報省地稅局審核同意。
（四）對弄虛作假、違規(guī)變通套現(xiàn)、私人占有、私分行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按金額200％分別處罰責任人員、會計人員，問題嚴重的，給予行政處分，直至移交司-法-部門處理。
七、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)的購臵、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損和報廢等手續(xù)，統(tǒng)一由培訓(xùn)中心綜合部負責按規(guī)定辦理，具體按照《浙江省地稅干部教育培訓(xùn)中心固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。
八、納稅管理
本中心個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅及附加稅等的交繳，應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)稅法規(guī)定執(zhí)行，嚴禁任何人以任何名義偷稅漏稅。一旦發(fā)現(xiàn)，除按規(guī)定補繳外，對會計人員和相關(guān)責任人員處以2%的罰款。
九、憑證管理
（一）記賬憑證
填制記賬憑證時要仔細復(fù)核原始單據(jù)的準確性，然后進行填制，填制憑證時要做到摘要簡明，運用科目準確，所附單據(jù)數(shù)量詳細登記，并打印記賬憑證。
（二）總賬、日記賬、明細賬
總賬、日記賬、明細賬要根據(jù)原始憑證順序逐筆登賬，摘要明了，書寫規(guī)范，分清資金類別，防止串戶，做到日結(jié)月累，賬實相符，并打印裝訂成冊。
（三）報表
每月終了要及時編制會計報表，編制報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準確，表表、表賬、表實相符，月報一式二份，一份送省財政廳，一份留存歸檔。
十、會計地稅管理
會計材料應(yīng)隨時進行收集和整理，剔除憑證中的金屬物，做到原始憑證粘貼整齊，會計憑證裝訂整齊美觀。年度終了要對當年的會計材料（包括財務(wù)報表、會計憑證、發(fā)票本存根、賬本、數(shù)據(jù)備份磁盤、銀行對賬單等）進行整理和立卷，會計人員保管1年后，移交地稅室存檔。
本辦法自2015年1月1日起執(zhí)行。
教育培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理制度
第一章 總則：
為規(guī)范學(xué)校日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在學(xué)校經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于學(xué)校各部門及員工對學(xué)校財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善學(xué)校財務(wù)管理制度，維護學(xué)校及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。
第二章 現(xiàn)金管理制度
為了加強學(xué)�，F(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀律，對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。
一、現(xiàn)金使用范圍：
1． 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；
2． 出差人員差旅費；
3． 采購辦公用品、零星備件或其他零星開支；
4． 業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；
5． 確需現(xiàn)金支付并經(jīng)董事長書面同意的其他開支。
二、現(xiàn)金收付原則：
1． 收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；沒有按照《資金管理審批制度》審批簽章的，財務(wù)不予付款。
2． 因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，按照《員工借款管理》的規(guī)定辦理。
3． 出納不得擅自將學(xué)校現(xiàn)金借給他人或其他單位，不準謊報用途，套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行（董事長書面許可除外），不準保留帳外公-款。
4． 出納不準白條頂款，不準墊支挪用學(xué)校資金。
三、現(xiàn)金收入和支出：
1． 不論何種來源收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當日全部送存學(xué)校指定銀行賬戶。
2． 支付現(xiàn)金，應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取，學(xué)校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴禁坐支現(xiàn)金。
3． 學(xué)校任何員工不得以任何借口或理由截留學(xué)校的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時上繳財務(wù)。
4． 支付現(xiàn)金在1-5萬元的，經(jīng)辦人必須提前一個工作日通知財務(wù)部門；5-10萬元的，經(jīng)辦人必須提前3個工作日通知財務(wù)部門；10萬元以上的，必須提前5個工作日通知財務(wù)部門；事先未通知的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)（學(xué)校緊急、重大的非日常事項例外）。
四、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定：
1. 購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨驗收入庫后2個工作日內(nèi)報銷。
2. 出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5個工作日內(nèi)報銷。
3. 員工向?qū)W校的借款在年末應(yīng)全部還清，如不按時還清借款又不向財務(wù)部書面說明原因的，財務(wù)部有權(quán)直接從借款人的工資中扣除。
五、庫存現(xiàn)金的管理：
1. 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足學(xué)校2天日常零星開支為標準，禁止超過限額備用 1
金。
2. 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。
3. 財務(wù)人員必須每日核對庫存現(xiàn)金，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向
領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因后按照董事長審批簽章后的書面處理意見進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。
4. 財務(wù)每月末必須定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點 。重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公-款、有無挪用公-款、有無帳外資金等違法違紀行為。
5. 現(xiàn)金保管要有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙 要由專人保管。
六、處罰：
1. 對違反本制度照成學(xué)校損失的，視其情節(jié)嚴重，結(jié)予處罰， 并保留以法律手段
追究當事人責任的權(quán)利。
2. 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證沖抵 庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批
準坐支現(xiàn)金，私存小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公-款私存，截留收入，逾期報銷的，除給有關(guān)人員處罰外，分別給予違紀金額20%的罰款。
第三章 銀行存款管理制度
一、 學(xué)校發(fā)生的一切收付款項，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別保管。
三、 為隨時掌握銀行的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進行序時核算。
四、 財務(wù)人員應(yīng)定期到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證，對所有的銀行結(jié)算憑證必須進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生，并每月末核對銀行存款余額。
第四章 資金管理審批制度
一、日常管理費用的管理
所有費用須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在學(xué)校，可以電話和短信的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。
（一）業(yè)務(wù)審批流程： 經(jīng)辦人提出申請——→分校執(zhí)行校長核準——→財務(wù)審核——→董事長審批——→財務(wù)付款
（二）業(yè)務(wù)范圍：辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費等
1.車輛維修費及汽油費管理規(guī)定：（1）車輛實行定點維修，汽車大修須經(jīng)行政部認
真調(diào)查核實后提出車輛維修計劃，報領(lǐng)導(dǎo)批準，按規(guī)定辦理維修報批手續(xù)。（2）因公外出，途中車輛發(fā)現(xiàn)故障需臨時維修，須請示領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可就地維修。駕駛員需持有效票據(jù)進行費用報銷。凡未按要求、私自維修的，費用自行承擔。（3）汽油費實行“統(tǒng)一管理、定點加油、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財務(wù)人員辦理，主卡由行政部管理。（4）除長途行車和特殊情況外，不得自行購買油料。外出途中購買油料須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意 2
后方可辦理報銷。
2.學(xué)校辦公用品、學(xué)校聚餐費用等由各分校采購管理，學(xué)校制定預(yù)算。
（三）辦理標準
1.經(jīng)辦人要求財務(wù)開具的支票如果收款人因特殊情況需要學(xué)校予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面證明并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準。凡是支付現(xiàn)金，必須取得收款方現(xiàn)金收據(jù)，如果收款方是個人，須取得對方身份證復(fù)印件以及收條。
2. 涉及采購、應(yīng)酬等費用，須提前作預(yù)算申請并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準，無審批單財務(wù)
不予報銷。
3.所有關(guān)于日常管理費用的報銷，超過會計年度（指公歷一月一日起至十二月三十一日止）發(fā)生的費用，學(xué)校不予進行報銷 。
5.費用報銷時間一般定為每月25日報銷，緊急購買材料及其他特殊款項不受此時
間限制。
6.一般費用報銷小于1000元可以現(xiàn)金結(jié)算，大于1000元通過銀行（包括支票、網(wǎng)
銀）結(jié)算。如果大于50000元需要用現(xiàn)金支付，須提前兩天通知財務(wù)，財務(wù)與銀行預(yù)約后才能報銷。
7. 在工作中所產(chǎn)生的各類日常費用必須憑發(fā)票報銷，所有原始單據(jù)不得丟棄。復(fù)
印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須取得對方有經(jīng)稅務(wù)同意的證明以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準。
8.費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱（籠統(tǒng)名稱一律附銷售清單）、單價、
數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章，付款人信息必須正確無誤。辦公費用和勞保用品報銷發(fā)票后面必須附送貨清單或明細。
9.報銷費用、付款或轉(zhuǎn)賬時必須填寫“費用報銷單”、“用款申請單”，所有單據(jù)要
按性質(zhì)（如辦公費、通信費、招待費等）和部門分類、分次、分頁粘貼（粘貼不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好），并具體填寫摘要，所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫。
二、員工借款的管理
凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫
“借支單”�！敖柚巍狈謧溆媒鸾杩詈蛯ｍ椊杩睢�
1.“借支單”留財務(wù)部存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給借款人，備用金借款
員工原則上在每年年底25日前須還清備用金借款。
2. 支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后支付。
第三章 財產(chǎn)管理制度
凡學(xué)校購入的運輸設(shè)備、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。其余作為低值易耗品。
1. 學(xué)校財務(wù)部負責學(xué)校所有財產(chǎn)的會計核算監(jiān)督。
2. 學(xué)校本部使用的所有固定資產(chǎn)及學(xué)校所有辦公用品用具由行政部歸口管理。
3. 行政部應(yīng)指定專人負責學(xué)校財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記學(xué)校財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織學(xué)校財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
（1） 學(xué)校對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
（2） 固定資產(chǎn)和低值易耗品必須由行政部每年年底盤點一次，于年度決算時處理完畢。
（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后作相應(yīng)會計處理，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
第四章 會計檔案管理制度
1.凡是本學(xué)校的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
2.會計憑證應(yīng)按編號順序每月裝訂成冊，標明年度、月份、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬），由會計歸檔保存。
3.會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由會計負責保管，并分類填制目錄。
4.會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
華陰市就業(yè)培訓(xùn)中心財務(wù)管理制度
為規(guī)范和加強本單位財務(wù)管理工作,保障會計人員依法行使職權(quán),加強內(nèi)部財務(wù)管理和監(jiān)督,以《會計法》等法規(guī)為依據(jù),結(jié)合工作實際,制定本規(guī)定:
總的原則是集體當家、各負其責、財務(wù)把關(guān)、按財務(wù)制度審批一支筆。
一、經(jīng)費開支年初提出支出預(yù)算（包括會議、培訓(xùn)、辦公用品購置等），經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核后，匯總上報主管部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會研究批準后，下達本年度開支支出預(yù)算指標，指標一經(jīng)下達原則上不予突破。
二、上級專項經(jīng)費下?lián)苡芍鞴軝C構(gòu)提出申請，經(jīng)主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。報主管局長審定，經(jīng)會議研究復(fù)核后方可撥付。
三、財政撥付培訓(xùn)經(jīng)費經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會研究，由培訓(xùn)業(yè)務(wù)機構(gòu)提出意見上報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,會議研究核準后撥付。
四、凡接待外聘教師或者下鄉(xiāng)培訓(xùn)在外就餐的費用須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可報銷。開支要嚴格按照國家規(guī)定的標準和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、經(jīng)費開支在一萬元以上要提交上一級主管部門審批，并由領(lǐng)導(dǎo)辦公會集體討論決定。
六、其他經(jīng)費開支在200元以內(nèi)須報辦公室主任審核、由會計認為符合財務(wù)制度予以報銷。
七、各項開支在200元以上，須填報經(jīng)費開支審批表，
經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)處簽發(fā)支票。
八、培訓(xùn)工作所需購置學(xué)習(xí)資料，應(yīng)事先做好計劃，征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，進行統(tǒng)一征訂。
九、因工作需要購買辦公用品或者教學(xué)設(shè)備，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。經(jīng)會議研究列出清單，經(jīng)批準后方可購買，不得個人私下違紀購置。
十、上級專項經(jīng)費的撥付，要做到先撥入后撥出，財務(wù)部門一律不墊付，不預(yù)支，對由于不墊付不預(yù)支而直接影響培訓(xùn)進度和正常開支的需要經(jīng)主管局長審批后預(yù)支。
十一、培訓(xùn)機構(gòu)工作人員個人辦公、學(xué)習(xí)所需物品由辦公室按年初預(yù)算統(tǒng)一購買發(fā)放。
十二、發(fā)票報銷時票據(jù)項目要齊全，否則單位財務(wù)不預(yù)報銷。
華陰市就業(yè)培訓(xùn)中心
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