2016年度財(cái)務(wù)管理制度
為了完善各種管理制度，加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，確保資金的合理、有效的利用，本著儉省節(jié)約，降低費(fèi)用，杜絕浪費(fèi)，制定本規(guī)定。
一、財(cái)務(wù)部新增職能。
負(fù)責(zé)所有倉(cāng)庫(kù)（含辦事處倉(cāng)庫(kù)）的管理。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部核算的準(zhǔn)確性，所有倉(cāng)庫(kù)每月底由財(cái)務(wù)部安排、協(xié)調(diào)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、結(jié)賬。辦事處每月5日前向青島公司財(cái)務(wù)部報(bào)送上一個(gè)月經(jīng)過(guò)辦事處經(jīng)理簽字認(rèn)可的盤(pán)點(diǎn)表，根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，公司對(duì)倉(cāng)庫(kù)及辦事處倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行處理并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果確認(rèn)，否則，將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。
財(cái)務(wù)部按時(shí)向總經(jīng)理及集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供月度財(cái)務(wù)報(bào)表。如因盤(pán)點(diǎn)、結(jié)賬耽誤財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的上報(bào)，追究相關(guān)人員的責(zé)任。
二、各種費(fèi)用的報(bào)銷。
1、出差人員的生活補(bǔ)助費(fèi)為每天50元，含出租車、市內(nèi)公交車及伙食補(bǔ)助費(fèi)。
2、車票的報(bào)銷：A、市內(nèi)公交車票、出租車票、火車軟臥票、飛機(jī)票不予報(bào)銷。B、特殊情況需要乘坐飛機(jī)、軟臥的要征得總經(jīng)理的同意。C、路途在500公里以上的可以報(bào)銷硬臥車票。D、特殊情況需要報(bào)銷的出租車票票后要注明原因。
3、住宿費(fèi)報(bào)銷：長(zhǎng)江以南地區(qū)和長(zhǎng)江以北的省會(huì)、直轄市、國(guó)家
1
單列市住宿費(fèi)每人每天補(bǔ)助120元，兩人同性每天補(bǔ)助200元。
4、當(dāng)天往返者生活費(fèi)補(bǔ)助40元。
5、所有單據(jù)的報(bào)銷必須先經(jīng)財(cái)務(wù)人員按照標(biāo)準(zhǔn)核實(shí)簽字，在由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。
6、通訊費(fèi)報(bào)銷。根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合青島公司的實(shí)際情況，作如下報(bào)銷規(guī)定：總經(jīng)理報(bào)銷95%，其他人員按照總經(jīng)理簽批的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
7、運(yùn)輸費(fèi)報(bào)銷。運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷需有正規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，報(bào)銷時(shí)后附銷售或采購(gòu)等部門的發(fā)貨單或收到貨物的證明等，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。 運(yùn)輸費(fèi)用每月15日前開(kāi)具上個(gè)月的運(yùn)輸發(fā)票，整理后，交財(cái)務(wù)審核記賬。
8、車輛維修費(fèi)用必須附有維修項(xiàng)目清單，連同發(fā)票一起報(bào)銷。
9、外協(xié)加工費(fèi)應(yīng)不高于集團(tuán)公司的價(jià)格，特殊情況需有加工方提出申請(qǐng)，外協(xié)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。外協(xié)加工費(fèi)的計(jì)算應(yīng)注明批準(zhǔn)人、加工名稱、數(shù)量、規(guī)格，并有批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人簽字，加工合同交財(cái)務(wù)部備案，領(lǐng)取需有總經(jīng)理簽字。
10、所有采購(gòu)的物品，由分工負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、責(zé)任人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理簽字報(bào)銷。
生產(chǎn)、辦公、后勤等費(fèi)用在3日內(nèi)報(bào)銷，對(duì)現(xiàn)金結(jié)算的鐵板等原材料費(fèi)用，需持入庫(kù)單交統(tǒng)計(jì)員簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)復(fù)核
11、總經(jīng)理的出差費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，不領(lǐng)取補(bǔ)助費(fèi)。其他費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，通訊費(fèi)除外。
2
12、各種差旅費(fèi)、招待費(fèi)用5日內(nèi)報(bào)銷；
13、辦事處除差旅費(fèi)、招待費(fèi)以外的費(fèi)用每季度報(bào)銷一次，期限是上一季度結(jié)束后的15日內(nèi)。
14、凡是不按照規(guī)定規(guī)定期限報(bào)銷的，按照票據(jù)報(bào)銷總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財(cái)務(wù)出具收據(jù)，總經(jīng)理憑此收據(jù)簽字。
15、各種費(fèi)用報(bào)銷的發(fā)票，除定額發(fā)票外，其他發(fā)票必須單位戶頭，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷，特殊情況，需總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷；
16、公司各部門、辦事處需用資金，需據(jù)實(shí)填寫(xiě)借款單或書(shū)面申請(qǐng)，由總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)支取資金，所有借款計(jì)入財(cái)務(wù)部個(gè)人借款賬戶，不按時(shí)歸還的，扣發(fā)工資以及獎(jiǎng)金。
17、跨年度費(fèi)用發(fā)票財(cái)務(wù)不予報(bào)銷；
本規(guī)定自3月8日起執(zhí)行。
青島國(guó)強(qiáng)五金有限公司
2015年3月 7 日
3
鎮(zhèn)人民政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度
根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理?xiàng)l例》、《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》的規(guī)定，結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)和區(qū)委、區(qū)政府有關(guān)文件精神，下大力壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，保證機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，打造高效、務(wù)實(shí)、服務(wù)型政府。根據(jù)我鎮(zhèn)實(shí)際情況，本著“量入為出、增收節(jié)支”的原則，經(jīng)鎮(zhèn)政府研究，特制定如下制度。
一、收入管理
1、各項(xiàng)收入是指鎮(zhèn)財(cái)政及鎮(zhèn)屬各事業(yè)站辦所執(zhí)收的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，包括預(yù)算內(nèi)撥款、各項(xiàng)事業(yè)性收款收費(fèi)、罰沒(méi)收入、農(nóng)民參合參保資金、銀行存款利息、物資變價(jià)收入等。
2、收入一律使用財(cái)政部門制定的統(tǒng)一收據(jù)，不準(zhǔn)使用自購(gòu)、自制收據(jù)、白條及其他無(wú)效票據(jù)收款。一般預(yù)算外收入資金，必須在3個(gè)工作日內(nèi)交存鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政結(jié)算專戶，各項(xiàng)非稅收入繳入赫山區(qū)非稅收入?yún)R繳戶，嚴(yán)禁坐支、以票抵繳、公-款私存。
3、收入應(yīng)及時(shí)入帳，原則上不得超過(guò)5個(gè)工作日。對(duì)違反以上規(guī)定的，對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、責(zé)令限期改正、經(jīng)濟(jì)處罰，屢教不改、情節(jié)嚴(yán)重的，提請(qǐng)鎮(zhèn)紀(jì)委介入調(diào)查并依法依規(guī)給予處分或追究法律責(zé)任。
二、支出管理 行政單位支出指開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)耗費(fèi)及損失，支出必須量入為出，統(tǒng)籌安排。
（一）財(cái)務(wù)審批
1、成立由書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)、人大常務(wù)副主席、政協(xié)聯(lián)工委主任、紀(jì)委書(shū)記、財(cái)政協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政所長(zhǎng)組成的財(cái)經(jīng)工作 1
領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)財(cái)政工作的領(lǐng)導(dǎo)、現(xiàn)金收支計(jì)劃的安排、大額資金的調(diào)度、實(shí)行會(huì)審聯(lián)簽、財(cái)務(wù)監(jiān)督審查等工作。
2、鎮(zhèn)財(cái)政主動(dòng)接受鎮(zhèn)人大、政協(xié)的監(jiān)督，每季度向鎮(zhèn)人大主席團(tuán)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，向財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
3、支出必須使用正式發(fā)票及其他有效票據(jù)，票據(jù)上必須詳細(xì)說(shuō)明用途，有經(jīng)手人、證明人簽字，并按正規(guī)審批程序?qū)彶楹炞趾蟛拍軋?bào)銷，對(duì)手續(xù)不完備、不符合規(guī)定、非法、虛偽的發(fā)票一律不予報(bào)銷。
4、支出票據(jù)堅(jiān)持會(huì)審聯(lián)簽制度。財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員每周五下午現(xiàn)場(chǎng)辦公，支出經(jīng)手人必須持有效的、簽具證明和經(jīng)手的條據(jù)，現(xiàn)場(chǎng)交由財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員簽字后方可辦理報(bào)銷和入帳手續(xù)。
5、因財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)的更換，此前發(fā)生的費(fèi)用而未及時(shí)列支入帳的必須重新辦理審批手續(xù)，由新分管財(cái)貿(mào)的負(fù)責(zé)人一支筆審批。審批支出超過(guò)半個(gè)月而未入帳的支出，須由財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)重新審批。
（二）會(huì)議招待
鎮(zhèn)財(cái)政實(shí)行集中核算管理、分灶吃飯的站辦所比照制定管理辦法。
1、招待用餐
（1）上級(jí)單位及兄弟單位來(lái)我鎮(zhèn)檢查指導(dǎo)工作，原則上是對(duì)口接待且必須在機(jī)關(guān)食堂就餐，特殊原因需到營(yíng)業(yè)性酒店訂餐的，報(bào)書(shū)記或鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)。堅(jiān)持對(duì)口陪客和主要領(lǐng)導(dǎo)陪客的原則。
（2）機(jī)關(guān)接待訂餐前必須報(bào)機(jī)關(guān)支部分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由經(jīng)辦人到機(jī)關(guān)支部開(kāi)具就餐通知，再交與食堂，就餐通知上要求注明具體事由、接待單位、人員數(shù)量、就餐標(biāo)準(zhǔn)等。
（3）招待標(biāo)準(zhǔn)：村或部門工作餐150元/桌；上級(jí)一般 2
單位和兄弟單位來(lái)客200元/桌；重大會(huì)議、特殊來(lái)客接待標(biāo)準(zhǔn)另行確定，人數(shù)較少時(shí)按10-20元/人的標(biāo)準(zhǔn)酌情安排。
（4）嚴(yán)禁任何人在酒店簽單，簽單者鎮(zhèn)財(cái)政概不結(jié)帳。機(jī)關(guān)食堂每月憑訂餐登記與機(jī)關(guān)支部、財(cái)政所審核結(jié)帳一次。在營(yíng)業(yè)性酒店就餐的，經(jīng)手人須及時(shí)結(jié)清帳，憑就餐發(fā)票1周內(nèi)交財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員審核辦理報(bào)銷手續(xù)。
（5）機(jī)關(guān)食堂實(shí)行承包制，財(cái)政對(duì)食堂進(jìn)行定額補(bǔ)助，每月補(bǔ)助1000元。對(duì)干職工就餐按實(shí)際就中餐補(bǔ)貼7元/餐/人，食堂每月憑就餐登記和就餐通知與機(jī)關(guān)支部、財(cái)政所核對(duì)后，開(kāi)具收據(jù)交財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，到財(cái)政報(bào)帳。
2、招待用煙
（1）購(gòu)買香煙報(bào)財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)買。機(jī)關(guān)支部根據(jù)招待需求到財(cái)政所領(lǐng)取。
（2）招待須用香煙的，須報(bào)書(shū)記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，方可到機(jī)關(guān)支部領(lǐng)用香煙。機(jī)關(guān)支部須做好香煙發(fā)放登記，用統(tǒng)一的表格記錄好時(shí)間、招待單位、事由、人數(shù)，并由經(jīng)辦人簽字，鎮(zhèn)長(zhǎng)審核，登記表每月與財(cái)政所核對(duì)一次。
（3）本單位陪同人員原則上不發(fā)整包香煙。
（4）個(gè)人到商店賒帳的，鎮(zhèn)財(cái)政概不結(jié)帳，因特殊原因賒帳的，須報(bào)書(shū)記同意，并及時(shí)與財(cái)政所取得聯(lián)系結(jié)清賬務(wù)，憑有效發(fā)票交財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核辦理報(bào)銷手續(xù)。
3、招待用酒
（1）購(gòu)買酒水須由機(jī)關(guān)支部提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由財(cái)政所按不同標(biāo)準(zhǔn)分類統(tǒng)一購(gòu)買，交由機(jī)關(guān)支部登記保管。
（2）招待須用酒水的，由接待負(fù)責(zé)人到機(jī)關(guān)支部簽字領(lǐng)取。
（3）在食堂就餐的，用酒標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)50元/瓶；接待上級(jí)一般性工作來(lái)客的，不得超過(guò)150元/瓶；重要領(lǐng)導(dǎo) 3
與來(lái)賓接待，不得超過(guò)300元/瓶。就餐后所剩半瓶以上酒水的，要求領(lǐng)取人及時(shí)歸還機(jī)關(guān)支部。
（4）個(gè)人到商店賒帳的，鎮(zhèn)財(cái)政概不結(jié)帳。
（三）政府采購(gòu)
1、采購(gòu)范圍為機(jī)關(guān)正常辦公所需日用品。凡歸口鎮(zhèn)財(cái)政列支經(jīng)費(fèi)的辦公用品支出項(xiàng)目都屬于本制度規(guī)定的采購(gòu)范圍。
2、各部門根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，提出辦公用品需求計(jì)劃，填具申購(gòu)單，報(bào)財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，再由機(jī)關(guān)支部和財(cái)政所派人前往購(gòu)買。
3、使用單位根據(jù)申購(gòu)要求和工作需要到機(jī)關(guān)支部領(lǐng)取。
4、機(jī)關(guān)支部憑正式發(fā)票和申購(gòu)單周內(nèi)交財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后與財(cái)政結(jié)算。
5、因工作需要須購(gòu)置大宗辦公用品的，須先寫(xiě)出采購(gòu)申報(bào)，報(bào)經(jīng)機(jī)關(guān)支部同意，提交黨政會(huì)議研究同意后，按要求進(jìn)行采購(gòu)和結(jié)算。
（四）培訓(xùn)慰問(wèn)
1、凡經(jīng)區(qū)干部教育領(lǐng)導(dǎo)小組安排參加的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，其培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)、伙食費(fèi)根據(jù)上級(jí)相關(guān)文件辦理報(bào)銷手續(xù)。凡未經(jīng)區(qū)干部教育領(lǐng)導(dǎo)小組安排的其他培訓(xùn)、學(xué)習(xí)所發(fā)生的費(fèi)用一律不予報(bào)銷。
2探望住院病人、吊唁等禮儀性支出，加上購(gòu)物，每次一般不得超過(guò)400元，由機(jī)關(guān)支部隨同領(lǐng)導(dǎo)前往辦理。范圍一般為機(jī)關(guān)干職工、垂直管理站辦所主要負(fù)責(zé)人。另外，在職村干部父母和離任村支書(shū)過(guò)世的，機(jī)關(guān)支部隨同領(lǐng)導(dǎo)前往吊唁，標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)300元/次。機(jī)關(guān)喜慶婚喪消息發(fā)布，歸口機(jī)關(guān)支部。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的慰問(wèn)事宜，根據(jù)實(shí)際情況而定。
（五）水電管理
1、實(shí)行一站一表制，各站辦所按季度向機(jī)關(guān)支部繳納
電費(fèi)。
2、鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)各站所實(shí)行電費(fèi)包干,按上崗人員300元每人每年分兩次撥付到站辦所，用虧自負(fù)，結(jié)余可用于發(fā)放站所人員福利。機(jī)關(guān)食堂用電按300元/月予以補(bǔ)貼。
3、干職工休息或外出，一律要關(guān)停所有用電電器。
4、任何人不準(zhǔn)允許外單位及機(jī)關(guān)管理干職工以外人員亂接電源，否則給準(zhǔn)許者處500元以上罰款。
（六）公務(wù)用車
1、機(jī)關(guān)湘H06991由書(shū)記統(tǒng)一調(diào)度使用，公車加油由財(cái)政所派員充值。車輛的維修，小修須在指定的地點(diǎn)維修，大修須報(bào)經(jīng)機(jī)關(guān)支部同意，修車費(fèi)由機(jī)關(guān)支部、財(cái)政所和司機(jī)定期到修理廠結(jié)算。
2、公車司機(jī)享受700元/月的出車補(bǔ)助，1200元/年的安全獎(jiǎng)，洗車費(fèi)按100元/月進(jìn)行補(bǔ)助。
3、因工作需要確需租車的，由用車當(dāng)事人報(bào)經(jīng)書(shū)記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，由機(jī)關(guān)支部開(kāi)具出車通知。通知應(yīng)說(shuō)明工作事由、途經(jīng)路線、預(yù)計(jì)費(fèi)用、時(shí)間、車牌、乘車人員等內(nèi)容。
4、分管領(lǐng)導(dǎo)公務(wù)用車，原則上在對(duì)口站辦所列支租車費(fèi)或油費(fèi)。班子成員私車公用應(yīng)由財(cái)政負(fù)責(zé)的實(shí)行定額補(bǔ)助，額度為400-500元/月。
5、由機(jī)關(guān)支部設(shè)計(jì)租車單，分存根聯(lián)和通知聯(lián)，并加蓋機(jī)關(guān)支部公章和財(cái)政所公章，以備租車使用。
6、機(jī)關(guān)支部每月將租車存根聯(lián)交財(cái)政所核實(shí)，車主每月將租車通知聯(lián)同租車發(fā)票交財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核簽字辦理報(bào)銷手續(xù)。
7、不經(jīng)請(qǐng)示同意，擅自租車的，租車費(fèi)用自負(fù)，鎮(zhèn)財(cái)政概不報(bào)銷。
（七）爭(zhēng)資獎(jiǎng)勵(lì)
1、鎮(zhèn)政府鼓勵(lì)機(jī)關(guān)干職工積極爭(zhēng)取財(cái)政主渠道外的上
級(jí)資金及各種外來(lái)投資，直接引進(jìn)入鎮(zhèn)財(cái)政可全額自行支配的資金，政府將按可支配金額的30%作為引資人的費(fèi)用開(kāi)支，鎮(zhèn)財(cái)政不再另報(bào)費(fèi)用。引進(jìn)客商前來(lái)投資辦廠的，鎮(zhèn)政府將按區(qū)委、區(qū)政府相關(guān)招商引資文件給予獎(jiǎng)勵(lì)。
2、各分灶吃飯的站辦所向上級(jí)爭(zhēng)取資金及外來(lái)投入，須向書(shū)記和鎮(zhèn)長(zhǎng)事先報(bào)告，政府積極支持，原則上財(cái)政不收調(diào)節(jié)資金。
（八）機(jī)關(guān)修繕
一般小型管道、水電、房屋維修，報(bào)請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由機(jī)關(guān)支部安排。
3000元以上的維修、改造、裝飾或固定資產(chǎn)的添置，由機(jī)關(guān)支部拿出方案，交黨政會(huì)議集體研究通過(guò)后，再交機(jī)關(guān)支部執(zhí)行。
（九）辦點(diǎn)補(bǔ)助
鎮(zhèn)黨委下派任村支書(shū)的機(jī)關(guān)干部，每月補(bǔ)助200元；駐村辦點(diǎn)干部安排補(bǔ)助資金2000元/人，其中1000元與單項(xiàng)工作掛鉤，實(shí)行一事一議；1000元辦點(diǎn)村千分考核掛鉤，根據(jù)考核情況發(fā)放補(bǔ)助。
（十）績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)
機(jī)關(guān)干職工績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)，按鎮(zhèn)下發(fā)的《XXX鎮(zhèn)2012
年機(jī)關(guān)站辦所及干職工績(jī)效考核辦法》執(zhí)行。
（十一）補(bǔ)充說(shuō)明
⑴未實(shí)行集中核算管理的事業(yè)站所人員由鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)責(zé)發(fā)放適當(dāng)補(bǔ)貼及生活補(bǔ)助等費(fèi)用。
⑵其他未盡事宜，如適當(dāng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等實(shí)行一事一議，提請(qǐng)黨政會(huì)議集體研究確定。
三 、票據(jù)管理
1、行政事業(yè)性收費(fèi)，必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，必須按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。凡未使用財(cái)
政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)或未按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)一律視為亂收費(fèi)，任何部門和個(gè)人有權(quán)拒付，且不能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。
2、財(cái)政所票據(jù)由專人負(fù)責(zé)管理，財(cái)政所在領(lǐng)繳發(fā)放票據(jù)時(shí)要及時(shí)登記簽字，做好票據(jù)領(lǐng)發(fā)臺(tái)帳。
3、凡單位需對(duì)外借款，或開(kāi)出往來(lái)票據(jù)，必須經(jīng)分管財(cái)貿(mào)的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，方可辦理相關(guān)手續(xù)。
4、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，因公事急需借用現(xiàn)金，必須由分管財(cái)貿(mào)的領(lǐng)導(dǎo)簽字方可借用，并在一個(gè)月內(nèi)歸還財(cái)政或辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)，否則視為挪用公-款。原則上因私不得借支公-款。財(cái)政一律不得為任何單位、部門提供擔(dān)保辦理借、貸款事項(xiàng)。
5、各站辦所在財(cái)政所領(lǐng)用票據(jù)，必須每季度清繳一次，逾期不繳銷票據(jù)的，財(cái)政所將停止該單位票據(jù)的領(lǐng)用。
四、站辦所財(cái)務(wù)
1、按照“分灶吃飯、保障基本、保證運(yùn)轉(zhuǎn)、厲行節(jié)約、開(kāi)源盤(pán)活”的工作原則，堅(jiān)持“推行勤儉節(jié)約，樹(shù)立財(cái)政意識(shí)，激發(fā)干部熱情，切實(shí)加強(qiáng)聯(lián)管”的工作宗旨，鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)相關(guān)站辦所實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干制度，由年初黨政會(huì)議研究確定各線經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并制定相關(guān)辦法。相關(guān)站辦所包括計(jì)生辦、村鎮(zhèn)建設(shè)站、農(nóng)村清潔工程辦、文廣站、水管站、農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站、綜治辦、經(jīng)發(fā)辦、民政與勞動(dòng)保障辦等，其所有財(cái)務(wù)納入財(cái)政所集中核算管理。同時(shí)，鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)這些站辦所實(shí)行綜合財(cái)政預(yù)算制度。各單位必須根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府年初確定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)編制本年度的收支預(yù)算，并報(bào)財(cái)政所審核備案。
2、鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)上述站辦所收支實(shí)行集中核算管理，各站辦所實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。鎮(zhèn)財(cái)政不改變其現(xiàn)有資金渠道和使用性質(zhì)，不改變其資金所有權(quán)、使用權(quán)及審批權(quán)，鎮(zhèn)財(cái)政不平調(diào)、不使用其資金。
3、鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)上述站辦所的收入支出實(shí)行專項(xiàng)明細(xì)核算。
由財(cái)政所設(shè)立專門的部門會(huì)計(jì)支出專戶。各站辦所的所有收入必須先繳入財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)基本結(jié)算專戶，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)再向部門會(huì)計(jì)支出專戶拔付資金方可辦理支出報(bào)帳業(yè)務(wù)。
4、上述站辦所原則上不得有獨(dú)立的資金帳戶，因特殊原因確需要開(kāi)設(shè)專門資金帳戶的，其帳戶必須由部門會(huì)計(jì)管理。各單位不得以任何理由或借口設(shè)立或保留資金帳戶。
5、上述站辦所的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)必須符合財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定。各站辦所必須設(shè)立一名報(bào)帳員，其所有支出業(yè)務(wù)由報(bào)帳員統(tǒng)一辦理。各單位必須在本單位有資金結(jié)余的情況下，報(bào)帳員才可以向部門會(huì)計(jì)進(jìn)行支出報(bào)帳，財(cái)政不墊資、不預(yù)付。
6、上述站辦所必須首先保證分流人員的政策性待遇的落實(shí)和上崗人員的基本補(bǔ)助報(bào)酬，同時(shí)積極創(chuàng)造條件爭(zhēng)資金、爭(zhēng)項(xiàng)目，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，鎮(zhèn)財(cái)政所須積極配合，提供服務(wù)。
7、鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)上述站辦所確定的包干經(jīng)費(fèi)按季度或年度拔付，對(duì)各線實(shí)現(xiàn)的收入及時(shí)劃拔。鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)各線支出進(jìn)行監(jiān)督管理。
8、上述站辦所包干費(fèi)用用途主要包括：各線工作費(fèi)用、接待開(kāi)支、打印費(fèi)、租車費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議及會(huì)議慰問(wèn)費(fèi)、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)、特殊崗位津貼、節(jié)日慰問(wèn)（年底慰問(wèn)和年初開(kāi)門紅由鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)一安排）和上崗人員適當(dāng)補(bǔ)貼等。
本制度自2012年3月1日起施行，解釋權(quán)歸口機(jī)關(guān)支部，其他未宜事議，由機(jī)關(guān)支部提請(qǐng)黨政會(huì)議研究決定。
最新的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度
一、鎮(zhèn)長(zhǎng)作為法人負(fù)責(zé)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，管理必須遵照財(cái)政法規(guī)嚴(yán)格執(zhí)行各種財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
二、嚴(yán)格報(bào)銷制度
1、辦公費(fèi)用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字報(bào)銷。
2、辦公費(fèi)用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會(huì)議通過(guò)，最后由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字報(bào)銷。
3、不屬于日常辦公開(kāi)支的款項(xiàng)，有合同的按合同規(guī)定付款，支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用需從鎮(zhèn)財(cái)政提取支出的必須經(jīng)鎮(zhèn)黨政班子會(huì)議研究通過(guò)，附會(huì)議紀(jì)要由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字付款。
三、所有的專項(xiàng)資金全部由鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)收支賬務(wù)管理，日常辦公開(kāi)支費(fèi)用由鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)做好出納賬務(wù)，交鎮(zhèn)財(cái)政所做好會(huì)計(jì)賬務(wù)，鎮(zhèn)財(cái)政所按月將收支明細(xì)賬報(bào)送鎮(zhèn)黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)。
四、屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣直部門雙重管理的站所的辦公經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，由本站所負(fù)責(zé)人按財(cái)政法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律審簽核銷
五、凡各項(xiàng)資金收入、支出都要按照收支“兩條線”進(jìn)行規(guī)劃，不得坐支挪用。
六、村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“村財(cái)鎮(zhèn)管”，村賬鎮(zhèn)代理。
凡村級(jí)使用“兩金”必須由村委提出申請(qǐng)，說(shuō)明使用“資金”的計(jì)劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交-班子會(huì)上研究 1
后，由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)方可撥款；1000元以下直接由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)撥款。
七、村級(jí)申請(qǐng)撥用“兩金”和辦公經(jīng)費(fèi)時(shí)，須將上次撥用的資金支出賬務(wù)分別送包村工作組審簽“支出情況屬實(shí)”和鎮(zhèn)財(cái)政所審簽“支出符合財(cái)務(wù)制度”并核銷后，方可按規(guī)定的程序撥款。
八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗(yàn)收入）并加蓋村委會(huì)公章后方可簽同意報(bào)銷。 2
基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)最新財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)我鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，開(kāi)源節(jié)流，堵住腐-敗源頭，使有限的財(cái)力發(fā)揮更大的效益，促進(jìn)我鎮(zhèn)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，依照黨和國(guó)家的財(cái)政制度和一級(jí)政府一級(jí)財(cái)政的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制訂本制度。
第二條 為體現(xiàn)政府職能，我鎮(zhèn)各行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支一律納入鎮(zhèn)財(cái)政管理，執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定。
第二章 管理組織
第三條 鎮(zhèn)成立財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)各單位收支預(yù)算、決算的審查，組織財(cái)務(wù)檢查，聽(tīng)取財(cái)務(wù)匯報(bào)，決定對(duì)單位和當(dāng)事人的獎(jiǎng)懲。
第四條 鎮(zhèn)各口分管負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人、報(bào)帳員負(fù)責(zé)本單位收、支預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行。
第五條 鎮(zhèn)財(cái)政部門會(huì)計(jì)崗位人員在相對(duì)固定的前提下，做好輪換崗制度。
第三章 管理形式
第六條 根據(jù)我鎮(zhèn)目前的財(cái)政體制管理形式，實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算制度，各行政事業(yè)單位設(shè)立一名報(bào)帳員，負(fù)責(zé)辦理本單位的收支上繳和支出報(bào)帳及票據(jù)領(lǐng)發(fā)工作，各單位的會(huì)
計(jì)業(yè)務(wù)由歡口鎮(zhèn)財(cái)政結(jié)算中心負(fù)責(zé)辦理。
第七條 為了充分利用我鎮(zhèn)資源，實(shí)行財(cái)政綜合管理。各單位收入全額上繳鎮(zhèn)財(cái)政，支出按預(yù)算，追加按批復(fù)，分期撥付，收支掛鉤。凡完不成序時(shí)收入任務(wù)的，經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核，鎮(zhèn)財(cái)政部門按收入進(jìn)度比例撥付經(jīng)費(fèi)，年終完不成收入任務(wù)的，將相應(yīng)核減支出指標(biāo) 。
第八條 加強(qiáng)單位帳戶的管理，嚴(yán)格實(shí)行鎮(zhèn)財(cái)政單一帳戶管理制度，各單位不準(zhǔn)再設(shè)立過(guò)渡帳戶或公-款私存。確需開(kāi)設(shè)銀行帳戶的單位，必須經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政部門審核提出申請(qǐng)意見(jiàn)報(bào)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī)定辦理。
第九條 加強(qiáng)預(yù)算管理，單位一切財(cái)務(wù)收支必須納入預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付、收支兩條線和國(guó)有資產(chǎn)管理等相關(guān)制度。不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，不準(zhǔn)隨意擴(kuò)大收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。各單位年初按收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)編報(bào)本年度預(yù)算，年終編報(bào)決算，財(cái)政結(jié)算中心綜合平衡匯總，報(bào)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核，人代會(huì)通過(guò)后，由鎮(zhèn)財(cái)政部門負(fù)責(zé)實(shí)施。
第十條 要切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理：
（一）預(yù)算內(nèi)資金及預(yù)算外資金使用，全部實(shí)行“一月一計(jì)劃”和“申請(qǐng)撥款制”使用管理。每月的第一周由鎮(zhèn)財(cái)政部門向黨委、政府成員會(huì)議匯報(bào)上月計(jì)劃執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，匯報(bào)本月財(cái)務(wù)支出計(jì)劃。
（二）匯報(bào)前首先由各分管副書(shū)記、分管副鎮(zhèn)長(zhǎng)，會(huì)同分管的業(yè)務(wù)和部門排出本月用款計(jì)劃，送鎮(zhèn)財(cái)政部門匯總后，報(bào)書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)和分管財(cái)稅負(fù)責(zé)人研究后，再提交黨委、政府成員會(huì)議研究確定。
（三）本月中如遇特殊突發(fā)開(kāi)支須由書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)和分管財(cái)稅負(fù)責(zé)人的共同研究核定，并下達(dá)增加月開(kāi)支計(jì)劃后執(zhí)行。
第十一條 鎮(zhèn)政府性債務(wù)實(shí)行年度收支計(jì)劃管理，嚴(yán)格按照《豐縣政府性債務(wù)管理辦法（暫行）》規(guī)定，履行債務(wù)審批程序，建立償債準(zhǔn)備金制度，制定償還計(jì)劃，及時(shí)歸還債務(wù)。
第十二條 鎮(zhèn)財(cái)政部門在外開(kāi)設(shè)的所有銀行帳戶，都必須預(yù)留鎮(zhèn)長(zhǎng)及有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)人員印簽。
第十三條 鎮(zhèn)財(cái)政部門每月向黨委、政府成員會(huì)議匯報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政和各單位財(cái)務(wù)收支情況及存在的困難與問(wèn)題，數(shù)字要準(zhǔn)確，內(nèi)容要詳實(shí)，并當(dāng)好參謀，提出解決的具體措施，以便鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)工作和決策。
第十四條 所有資金開(kāi)支均實(shí)行先申請(qǐng)，后審批，再執(zhí)行。
第四章 管理權(quán)限
第十五條 要切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)開(kāi)支的管理：
（一）鎮(zhèn)財(cái)政支出由鎮(zhèn)長(zhǎng)負(fù)總責(zé)，分管財(cái)稅的負(fù)責(zé)人協(xié)
助管理，在實(shí)際執(zhí)行中，最后審批實(shí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆，否則鎮(zhèn)財(cái)政部門無(wú)權(quán)執(zhí)行支出。
（二）在具體執(zhí)行中首先由開(kāi)支的經(jīng)手人、單位負(fù)責(zé)人簽字、鎮(zhèn)財(cái)政部門審核蓋章、分管副書(shū)記或分管副鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字后，最后經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)把關(guān)簽字，鎮(zhèn)財(cái)政部門方可執(zhí)行。
（三）如遇特殊情況鎮(zhèn)長(zhǎng)外出（一周以上），為確保工作的連續(xù)性，可暫由鎮(zhèn)長(zhǎng)授權(quán)分管財(cái)稅的負(fù)責(zé)人審批，鎮(zhèn)財(cái)政部門先予辦理，待鎮(zhèn)長(zhǎng)補(bǔ)簽憑證后，方可記帳。
（四）一般一次性支出1000元以下的由鎮(zhèn)長(zhǎng)審核批準(zhǔn)，支出在1000元--10000元范圍內(nèi)的鎮(zhèn)長(zhǎng)報(bào)書(shū)記同意后，由鎮(zhèn)長(zhǎng)、書(shū)記共同簽批。支出在10000元以上的由具體經(jīng)辦人及分管負(fù)責(zé)人向黨委會(huì)或書(shū)記辦公會(huì)匯報(bào)批準(zhǔn)后，按照有關(guān)程序報(bào)支或撥付。
（五）在執(zhí)行過(guò)程中，要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，鎮(zhèn)財(cái)政部門要嚴(yán)把計(jì)劃關(guān)，如有超出及時(shí)匯報(bào)，否則，將承擔(dān)一切責(zé)任。
（六）村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行村帳鎮(zhèn)管的方式，每月初各村會(huì)計(jì)準(zhǔn)時(shí)將上月各村收支情況報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)管理中心，中心工作人員負(fù)責(zé)整理各村帳務(wù)。各村嚴(yán)格執(zhí)行零招待制度，帳務(wù)每半年定期向群眾進(jìn)行公布，對(duì)于政策扶持項(xiàng)目，各村嚴(yán)格進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督。
第十六條 財(cái)會(huì)人員要忠于職守，履行職責(zé)，嚴(yán)把支出
關(guān)，認(rèn)真審查批準(zhǔn)手續(xù)和支出憑證，不符合規(guī)定的支出要當(dāng)面提出，并予退回，對(duì)無(wú)理要求的要及時(shí)向書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)反映匯報(bào)。同時(shí)，財(cái)會(huì)人員要樹(shù)立好服務(wù)意識(shí)，嚴(yán)禁利用工作之便徇私舞弊。
第五章 經(jīng)費(fèi)支出方法
第十七條 各單位的經(jīng)費(fèi)要統(tǒng)籌安排，分清主次，厲行節(jié)約。
第十八條 各級(jí)組織的參觀、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，參加人員要事先寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，講清目的、意義、作用，按上級(jí)文件核定費(fèi)用，按管理權(quán)限批準(zhǔn)執(zhí)行，超支部分不予報(bào)銷。自行參加的費(fèi)用一律自理。除特殊情況外任何人不得在鎮(zhèn)財(cái)政部門借款，需要預(yù)支款項(xiàng)的，無(wú)論數(shù)額多少，要經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)報(bào)書(shū)記同意審批后，鎮(zhèn)財(cái)政部門方可辦理。
第十九條 召開(kāi)各種會(huì)議，其費(fèi)用由主辦人編制會(huì)議用款計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。除黨代會(huì)、人代會(huì)外，一般不安排會(huì)議用餐。
第六章 監(jiān)督與檢查
第二十條 鎮(zhèn)黨委、政府各職能部門做好執(zhí)行本制度的監(jiān)督檢查工作。鎮(zhèn)財(cái)政部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)紀(jì)律的監(jiān)督工作，定期組織財(cái)務(wù)會(huì)審，業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。鎮(zhèn)審計(jì)部門每年進(jìn)行一次審計(jì)，向鎮(zhèn)黨委、政府提供客觀、公正、實(shí)事求是的審計(jì)報(bào)告。
第七章 獎(jiǎng)懲
第二十一條 對(duì)認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度，做出顯著成績(jī)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員，鎮(zhèn)黨委、政府結(jié)合評(píng)先工作給予精神上、物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十二條 對(duì)違反本規(guī)定，給予追回違紀(jì)資金或罰款的處理，并視情節(jié)輕重，給予當(dāng)事人相應(yīng)的組織處理和行政處分，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。
街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度
第一部分：總則
一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財(cái)務(wù)行為，加大財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合XX鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。
二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度四部分。
四、本制度與國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度不一致的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、本制度由財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋和修訂。
六、本制度自2011年7月1日起執(zhí)行。
七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會(huì)。
第二部分：管理機(jī)構(gòu)
一、財(cái)政所作為鎮(zhèn)政府的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。嚴(yán)格依法辦事，對(duì)于不合法的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)予以糾正，做到嚴(yán)格把關(guān)，有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。
二、提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，努力做到“誠(chéng)信為本，操守為重，遵循制度，不做假賬”。
三、自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關(guān)資料；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確向單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。
第三部分：經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮(zhèn)政府各類財(cái)務(wù)資金支出，嚴(yán)格實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)下的鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批制度。
二、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1〃經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須出具合法的、真實(shí)的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字。
2〃報(bào)銷單據(jù)要求：外來(lái)票據(jù)必須是財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應(yīng)清楚明了，票面金額大、小寫(xiě)必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報(bào)銷單據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)，凡有此類情況一律不予受理。
3〃現(xiàn)金使用必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2000元以上開(kāi)支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說(shuō)明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)方可報(bào)銷。 4〃單據(jù)報(bào)銷填制憑證時(shí)，必須填制統(tǒng)一的報(bào)銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫(xiě)，不得用圓珠筆填制報(bào)銷憑證。
5〃經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程
單據(jù)粘貼并填制支出報(bào)銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審批→出納人員付款→會(huì)計(jì)人員審核記賬。
1
三、支出分類管理規(guī)定
1〃工程建設(shè)及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出
（1）凡工程建設(shè)總造價(jià)按規(guī)定達(dá)到招投標(biāo)的，必須實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，招標(biāo)方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會(huì)議討論同意；
（2）固定資產(chǎn)購(gòu)建按區(qū)政府文件需以政府采購(gòu)方式購(gòu)建的，由區(qū)政府采購(gòu)中心統(tǒng)一購(gòu)建；
（3）各類工程建設(shè)都必須有相應(yīng)的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗(yàn)收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會(huì)確定；
（4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標(biāo)書(shū)、合同（協(xié)議）、工程預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)材料。
2〃辦公用品購(gòu)置支出
機(jī)關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計(jì)提出購(gòu)置計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)的由采購(gòu)中心統(tǒng)一采購(gòu)，其余由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置、發(fā)放、登記。擅自購(gòu)置的，自行負(fù)擔(dān)。
3〃招待費(fèi)用支出
（1）來(lái)客工作就餐原則上安排在機(jī)關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對(duì)口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過(guò)三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開(kāi)具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預(yù)約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)經(jīng)書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，外出接待標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格控制，接待費(fèi)用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報(bào)銷時(shí)間須在二周內(nèi)，超過(guò)期限自行負(fù)責(zé)。
（2）來(lái)客或會(huì)議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后負(fù)責(zé)辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報(bào)支。
4〃差旅費(fèi)支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號(hào)文件規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差回來(lái)后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準(zhǔn)）持審批后的單據(jù)報(bào)銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，需事先向辦公室（財(cái)政所）說(shuō)明情況。
第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度
一、基礎(chǔ)工作
1〃做好完整的原始記錄，健全財(cái)務(wù)核算資料，嚴(yán)格制訂財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)。
2〃機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用，必須由管-理-員按制度規(guī)定，按質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收、發(fā)放，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。
3〃定期和不定期對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，年終決算前對(duì)所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)對(duì)所有物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢情況，按照規(guī)定的程序報(bào)告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。
4〃建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)分工，開(kāi)展日常會(huì)計(jì)核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：（1）對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實(shí)，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。（2）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進(jìn)行審核。（3）核查財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)余情況，并與賬面記錄核對(duì)，確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
2
1〃財(cái)務(wù)帳戶按規(guī)定設(shè)立，不能多頭開(kāi)戶。確因工作需要或特殊情況開(kāi)設(shè)兩個(gè)賬戶的，須報(bào)經(jīng)財(cái)政局同意，并且只能二個(gè)賬戶（支出專戶、村級(jí)專戶）可支取現(xiàn)金。
2〃嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫(kù)。
3〃出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)。
4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開(kāi)戶銀行核對(duì)，保證帳實(shí)相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5〃庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)5000元。
6〃對(duì)貨幣資金實(shí)施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。
三、暫付款
1〃嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛帳。
2〃嚴(yán)禁因私借用公-款。
3〃因公出差、購(gòu)買小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等臨時(shí)性開(kāi)支可借用單位現(xiàn)金。在費(fèi)用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財(cái)政所辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況不能及時(shí)辦理的需說(shuō)明原因。借款實(shí)行一筆一清，多退少補(bǔ)，前賬未清，后賬不借。凡借款超過(guò)兩個(gè)月不清，從個(gè)人工資中扣回。
4〃因公借款，應(yīng)由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后方能辦理。
5〃因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮(zhèn)長(zhǎng)審批→出納人員審核付款
四、固定資產(chǎn)管理
1〃固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。
2〃固定資產(chǎn)實(shí)行帳物分管方式，購(gòu)置后由辦公室專人負(fù)責(zé)實(shí)物的登記、編號(hào)和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財(cái)政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合地清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬帳相符，賬實(shí)相符。年度終了，由辦公室進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。 3〃固定資產(chǎn)報(bào)賬、登記及領(lǐng)用流程
固定資產(chǎn)報(bào)銷單據(jù)→財(cái)務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標(biāo)簽紙→辦公室登記驗(yàn)收入庫(kù)并粘貼標(biāo)簽→報(bào)賬人員持已驗(yàn)收單據(jù)到財(cái)務(wù)室報(bào)賬→辦公室、財(cái)務(wù)室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。
第五部分：會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度
一、會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度
1〃會(huì)計(jì)憑證周轉(zhuǎn)流程：符合規(guī)定的原始憑證→會(huì)計(jì)人員審核制證→稽核人員復(fù)核→會(huì)計(jì)主管人員核批→記帳人員記賬。
2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3〃錢、賬必須分管，會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
4〃單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員因公發(fā)生財(cái)務(wù)收支，本人在審批和會(huì)計(jì)核算中應(yīng) 3
當(dāng)回避。
5〃會(huì)計(jì)人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時(shí)必須有單位負(fù)責(zé)人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。
二、票據(jù)管理
1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。 2〃票據(jù)管理崗位責(zé)任人為出納員。
3〃票據(jù)的保管
（1）票據(jù)設(shè)立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，按有關(guān)規(guī)定辦理。
（2）設(shè)立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。
4〃票據(jù)使用
（1）由出納員或指定的專職會(huì)計(jì)人員辦理。
（2）必須有關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)具票據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)票據(jù)。
（3）開(kāi)具票據(jù)時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡工整清楚，不得涂改和挖補(bǔ)，如需復(fù)寫(xiě)的，全部聯(lián)次需一次復(fù)寫(xiě)，內(nèi)容完全一致。
（4）開(kāi)具票據(jù)如因填錯(cuò)或其他原因作廢時(shí)，應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書(shū)寫(xiě)“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。
（5）開(kāi)具往來(lái)款收據(jù)等票據(jù)，必須在財(cái)務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。
（6）領(lǐng)用票據(jù)，需報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有關(guān)按規(guī)定使用。
5〃票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得擅自毀損，不得拆開(kāi)使用票據(jù)。
6〃已經(jīng)開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應(yīng)妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗(yàn)后銷毀。
7〃票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書(shū)應(yīng)載明移交票據(jù)名稱、起止號(hào)（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。
三、會(huì)計(jì)檔案管理
1〃會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。
2〃每年形成的會(huì)計(jì)檔案，為移交檔案室之前，暫由財(cái)政所按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號(hào)，不得有空號(hào)隔號(hào)。
3〃出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
4〃會(huì)計(jì)檔案的查閱和借用
任何人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱會(huì)計(jì)檔案，查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。外借時(shí)，借閱人要先填寫(xiě)借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時(shí)間，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能外借。借閱人要對(duì)資料的安全和完整負(fù)責(zé)，保證按期歸還。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時(shí)歸還原處；若要查已入庫(kù)檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。
5〃會(huì)計(jì)檔案的保存和銷毀
會(huì)計(jì)檔案的保管，按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
會(huì)計(jì)檔案保管期滿銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)室提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保 4
管期限、銷毀時(shí)間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，并報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)后由財(cái)政所派員監(jiān)銷。
6〃保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單位抽出立卷保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
7〃會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。
四、會(huì)計(jì)電算化管理
（一）會(huì)計(jì)電算化操作管理
1〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)電算化處理程序和核算方法，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。
2〃會(huì)計(jì)電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。 3〃會(huì)計(jì)電算化操作員必須在各自相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)操作，不能擔(dān)負(fù)其他不相容的職責(zé)。
4〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護(hù)和檢測(cè)，保證正常運(yùn)行，如發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)立即排除。
5〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴(yán)格控制外來(lái)軟盤(pán)、光盤(pán)進(jìn)入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應(yīng)立即清除。
6〃進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。
7〃會(huì)計(jì)電算化操作員本身無(wú)權(quán)審核自己編制輸入的憑證。
8〃在計(jì)算機(jī)上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過(guò)審核才能登記賬簿。
9〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理，及時(shí)編制輸入憑證，及時(shí)審核登記賬簿，生成報(bào)表，定期結(jié)賬。
10〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)做好日常備份工作，每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當(dāng)日輸入資料存入軟盤(pán)備份。
（二）會(huì)計(jì)電算化檔案管理
1〃采用磁盤(pán)、光盤(pán)等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。
2〃采用磁介質(zhì)保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。
3〃每月結(jié)賬時(shí)，必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。
4〃財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定及自身實(shí)際及時(shí)打印日記賬、明細(xì)賬、總賬和報(bào)表。所輸出的憑證、賬簿和報(bào)表應(yīng)符合財(cái)政部門統(tǒng)一要求。
5〃打印的憑證、賬簿和報(bào)表要裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存，保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。
5
【財(cái)務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
財(cái)務(wù)的管理制度04-05
財(cái)務(wù)的管理制度12-20
財(cái)務(wù)中心管理制度04-10
財(cái)務(wù)借款管理制度04-04
財(cái)務(wù)出納管理制度04-19
財(cái)務(wù)借款管理制度03-26
財(cái)務(wù)的管理制度范本01-27