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擔保公司財務管理制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范河北**擔保有限公司財務管理，充分發(fā)揮財務管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行。提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《擔保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務制度》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實際，制定本制度。
第二條 公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、是健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務活動在公司法定代表人（董事長）的領導下由財務部門統(tǒng)一管理。
第三條 公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；合理編織公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務管理機制。加強經(jīng)營核算，管好、用活資金，加強對擔保資金的風險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務控制和監(jiān)督。
第四條 建立責任明確的公司內(nèi)部財務管理體制，公司董事會、監(jiān)事、總經(jīng)理、財務人員應各司其職。財務部門要完善內(nèi)部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務的開展做好服務。
公司內(nèi)部要認真做好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部《會計基礎工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務，會計記錄應當準確完整。公司
應當遵循權(quán)責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。
第五條 公司財務管理工作的主要內(nèi)容是：
1、 財務計劃管理
2、 收入管理
3、 支出管理
4、 擔保資金管理
5、 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
6、 資金管理
第二章 財務計劃管理
第六條 財務計劃是對本年度經(jīng)營活動的預測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業(yè)務收支計劃和資金計劃兩部分。
第七條 基本業(yè)務收支計劃主要由公司擔保業(yè)務活動中的收入、費用支出及其他業(yè)務收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。
第八條 公司財務計劃在公司有關業(yè)務部門提供的數(shù)據(jù)基礎上由財務部門匯總編制。
第九條 公司財務部門應經(jīng)常檢查、分析財務計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務計劃的完成。
第三章 收入管理
第十條 公司收入來源有：
1、 擔保費收入：指從事?lián)I(yè)務的收入。
2、 利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入。
3、 其他業(yè)務收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收
入、咨詢費收入等。
4、 投資收益：進行投資取得的收益。
5、 營業(yè)外收入：指非業(yè)務收入如外單位捐贈未限定用途的財
務、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。
第十一條 各項財務收入應按國家政策和有關規(guī)定認真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性，不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。
第四章 支出管理
第十二條 支出是指公司為開展主營業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：
1、業(yè)務支出：公司在進行擔保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構(gòu)對項目進行評估、簽證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。
2、營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)料費和牌照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電子設備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花
稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。
3、營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
4、提取未到期責任準備金：年末按當年擔保費收入的50%提取未到期責任準備金。
5、提取擔保賠償準備：不低于當年年末擔保責任余額1%的比例提取擔保賠償準備金，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔保業(yè)務代償率和代償損失率不同而不同，代償率和代償損失率由公司董事會決定。
6、其他業(yè)務支出：公司在業(yè)務經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務有關的支出。
7、營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。
8、所得稅：根據(jù)國家所得稅有關規(guī)定計算應繳的所得稅。
第五章 擔保資金管理
第十三條 擔保資金是保證公司擔保業(yè)務正常開展的前提和基礎，主要由股東投入，其他籌措擔保資金的活動應在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。
第十四條 擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付。必須符合操作規(guī)程，公司各有關職能部門共同討論通過，報公司分管財務經(jīng)理簽字批準后，由財務部門審核，方可對外付款。
第十五條 加強風險防范和管理，正確提取和使用未到期責任準備金和擔保賠償準備，擔保業(yè)務提取的各項準備金有：
1、 未到期責任準備金
2、 擔保賠償準備
第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第十六條 必須加強固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設卡，帳實相符，確保實物資產(chǎn)的安全完整。
第十七條 凡單位價值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，例如：房屋、建筑物、電子設備、車輛等。
第十八條 固定資產(chǎn)由財會部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法，凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%，由資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬務不符，要及時處理固定資產(chǎn)折舊年限如下：
一、 房屋、建筑物 20年
二、 電子設備 5年
三、 車輛 10年
第十九條 低值易耗品應比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度，每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理，低值易耗品實行一次攤銷法。
第七章 資金管理
第二十條 公司的庫存現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例實施細則》，在保證正常業(yè)務開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行，對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證賬款相符，銀行存款要按月與銀行對賬，對未達賬項作未達賬項調(diào)節(jié)表。
第二十一條 建立錢、物、帳分管制度
1、 出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。
2、 資產(chǎn)管理人員負責資產(chǎn)的收支并保證其安全完整。
3、 會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反應和控制，并通
過資產(chǎn)清查達到帳實一致的目的。
第二十二條 建立資金審批制度，凡是涉及財務收支及稅務等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。
第二十三條 公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時進行清理。
第二十四條 公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經(jīng)領導審批后辦理，并經(jīng)常進行檢查，督促有關部門進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導反映，采取措施，認真處理。
第二十五條 公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔保資金的保值和增值而采取的措施，限于國債、金融債券及大型企業(yè)債務融資工具等信用等級較高的固定收益類金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)的20%的其他投資。
第二十六條 公司在進行擔保業(yè)務時暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執(zhí)行。
第八章 附則
第二十七條 公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關情況。
第二十八條 本制度若與國家現(xiàn)行法規(guī)有抵觸的，按國家規(guī)定法規(guī)執(zhí)行。
第二十九條 本制度自 年 月 日起執(zhí)行。
擔保公司財務管理制度
第一章
總則
第一條
為規(guī)范公司財務管理，充分發(fā)揮財務管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》《擔保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務制度》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實際，特制定本制度。
第二條
公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務活動在公司總經(jīng)理的領導下由財務部門統(tǒng)一管理。
第三條
公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔�；鸬娘L險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務控制和監(jiān)督。
第四條
建立責任明確的公司內(nèi)部財務管理體制，公司董事會、監(jiān)事、總經(jīng)理、財務負責人應各司其職。財務部門要完善內(nèi)部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務的開展做好服務。公司內(nèi)部要認真做好財務管理的基礎工作，嚴格按照財務部《會計基礎工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務，會計記錄應當準確完整。
公司應當遵循權(quán)責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。
第五條
公司財務管理工作的主要內(nèi)容是：
（1）財務計劃管理
（2）收入管理
（3）支出管理（規(guī)范財務報銷制度：日常開支、差旅費、業(yè)務招待費報銷程序標準）
（4）擔�；鸸芾�
（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第二章
財務計劃管理
第六條
財務計劃是對本年度經(jīng)營活動的預測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業(yè)務收支計劃和資金計劃兩部分。
第七條
基本業(yè)務收支計劃主要有公司擔保業(yè)務活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。
第八條
資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。
第九條
公司財務計劃在公司有關業(yè)務部門提供的數(shù)據(jù)基礎上，有財務部門匯總編制。
第十條
公司財務部門應經(jīng)常檢查、分析財務計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務計劃的完成。
第三章
收入管理
第十一條
公司收入來源有：
（1）擔保費收入：指從事?lián)I(yè)務的收入
（2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入
（3）其他業(yè)務收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費 收入等
（4）投資受益：進行投資取得的受益
（5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務性收入如外單位捐贈未限定用途的財務、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。
第十二條
各項財務收入應按國家政策和有關規(guī)定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的
真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。
第四章
支出管理
第十三條
支出是指公司為開展主營業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：
（1）業(yè)務支出：公司在進行擔保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構(gòu)對項目進行評估、鑒定、審計、公正等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。
（2）營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)路費和拍照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電子設備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。
（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。
（4）提取短期擔保風險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業(yè)務按時履約解除擔保責任時，凈預提的風險準備金等等余額返還擔�；�。
（5）提取長期擔保風險金：從擔�；鸬哪晔找嬷邪�50%提取擔保風險準備金，擔保風險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。
（6）代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。
（7）提取未到期責任準備金；年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收取保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。
（8）提取擔保賠償準備金：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔保業(yè)務代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會決定。
（9）利息支出：指借款應支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。
（10）其他業(yè)務支出：公司在業(yè)務經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務有關的支 出。
（11）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。
（12）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關規(guī)定計算應繳的所得稅。
第五章
擔�；鸸芾�
第十四條
擔保基金是保證公司擔保業(yè)務正常開展的前提和基礎，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：
（1）國家、企業(yè)法人、個人出資
（2）基金凈收益
（3）其他
第十五條
擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財務部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關職能部門共同討論通過，報公司分管財務經(jīng)理簽字批準后，由財務部門審核，方可對外付款。
第十六條
加強風險防范和管理，正確提取和使用風險準備金和資本保障基金，中心開展擔保業(yè)務提取的各項準備金及資本保證金有：
（1）未到期責任準備金
（2）長期責任準備金
（3）資本保障基金
第六章
固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第十八條
凡是單位價值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設備、機械設備等。公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應作為固定資產(chǎn)進行處理。
第十九條
固定資產(chǎn)由財務部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%，電子設備的預計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬務不符，要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：
一、房屋、建筑物20年
二、機器、機械設備10年
三、運輸工具4年
四、電子設備3年
第二十條
低值易耗品應比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）
第二十一條
公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實際成本計價。
第七章
資金管理
第二十二條
公司的庫存現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例實施細則》，在保證正常業(yè)務開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調(diào)節(jié)表。
第二十三條
建立錢、物、賬分管制度
（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。
（2）物資管理人員負責減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。
（3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查 達到賬實一致的目的。
第二十四條
建立資金審批制度，凡是涉及財務收支及稅務等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。
第二十五條
建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。通過財務部核算，監(jiān)督控制各業(yè)務環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。 第二十六條
公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時進行清理。 第二十七條
公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經(jīng)領導審批后辦理，并經(jīng)常進行檢查，督促有關部門進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導反映，采取措施，認真處理。
第二十八條
公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔�；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧�，應按設立擔保公司的原則投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風險準備。 第二十九條
公司在進行擔保業(yè)務是暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執(zhí)行，對收取的會員基金實行專項管理。
第三十條
公司根據(jù)業(yè)務需要借入資金，對借入的資金應合理運用，到期一次性支付的利息數(shù)額較大時，應該分期預提，分期攤?cè)氤杀尽?/p>
第八章
附則
第三十一條
公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關情況。 第三十二條
本制度如與國家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。
融資擔保公司財務管理制度
一． 總則
第一條為了加強公司的財務管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的財務行為，根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《中華人民共和國會計法》，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。
第二條 本制度是處理公司財務事項的規(guī)范和準則，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。
第三條 企業(yè)財務管理的基本任務和方法：做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第四條 企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。
第五條 企業(yè)應當加強財務管理基礎工作：
1．原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣，都要按照公司有關職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時做好完整的原始記錄。
2．計量驗收工作：公司各種財產(chǎn)物資的購置、領用、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品的入庫、銷售及各個環(huán)節(jié)都要嚴格執(zhí)行公司的計量驗收制度，做到手續(xù)齊全，計量準確。
3．定額工作：配合公司各職能部門，對生產(chǎn)經(jīng)營活動中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。
4．內(nèi)部計劃價格工作：財務中心牽頭負責公司內(nèi)部價格的制定工作，根據(jù)財務管理和經(jīng)濟責任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計劃價格。
5．財產(chǎn)清查工作：公司各項財產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴格的報批審核手續(xù)。每年11月底進行一次全面財產(chǎn)清查工作，及時處理財產(chǎn)變動情況，確保公司財產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。
第六條 本公司財務人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。企業(yè)財務人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必要時可直接向上級財務主管部門反映。
第七條 公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督，定期、及進、準確地上報會計報表和財務分析資料。
二． 資金管理
第八條 資金管理應遵循的原則：
1． 取之合法，使用合規(guī)；
2． 開源節(jié)流，講求效益；
3． 內(nèi)部牽制，防范風險；
4． 管理有序，責任到人；
第九條：資金籌集：
1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2．資本金的增加、變動，應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；
3. 款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資
金成本。
第九條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
1．內(nèi)部牽制
（1）貨幣資金實行賬款分管，印鑒分管；
（2）出納不得任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制及管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳;
2．財經(jīng)紀律
（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》；
（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公-款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任；
（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
（4）外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
2. 現(xiàn)金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責、權(quán)限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。
第十一條 結(jié)算資金管理：
1． 應收帳款管理應遵循以下原則：
（1） 入帳有據(jù)，處理合規(guī)；
（2） 跟蹤管理，掌握動態(tài)；
（3） 清理及時，回款迅速；
（4） 節(jié)約資金，力戒損失；
（5） 職責明確，失誤必究。
2． 債權(quán)的成立應符合以下條件：
（1） 各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合銷售成立的有關條款；
（2） 應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；
（3）暫借和墊付款項應按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。
3． 跟蹤管理和清理回款
實行“源頭負責制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。
4． 債務重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
三． 投資管理
第十二條 公司根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實際，以貨幣資產(chǎn)、實物、無形資產(chǎn)等方式在不超過凈資產(chǎn)的50%的比例內(nèi)，進行投資；兼并、收購、租憑其他企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券均構(gòu)成公司的長期投資。
第十三條 對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即成本法計價。企業(yè)對外投資取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內(nèi)不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。
第十四條 企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進行核算，企業(yè)對外
投資股權(quán)在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股權(quán)在20％－50％的采用權(quán)益法，股權(quán)在50％以上（不含50％）的，應編制合并會計報表。
第十五條 本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
四． 財產(chǎn)物資管理
第十六條 企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規(guī)定，規(guī)范操作。
第十七條 財產(chǎn)物資管理的原則：
1. 全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；
2．全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；
3. 綜合管理、分級管理相結(jié)合；
4. 遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨完成。
5. 實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
第十八條 物資增加：
1.企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點供應單位；
2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；
3.物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；
4.固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；
5.禁止使用部門自行采購物資；
第十九條 物資減少：
1． 不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
2．存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；
3．處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理；
4．盤虧、報損物資應按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準，并分別情況進行處理；
5. 生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)生產(chǎn)計劃、消耗定額規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門確認；
第二十條 物資保管和盤存
1．倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；
2．各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽查面；
3. 各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。
第二十一條 其他事項
1. 年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失；
2. 按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。
五． 成本管理
第二十二條 加強成本管理和原則：
1. 經(jīng)濟效益的原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標；
2. 全面管理原則：即全過程管理、全方位管理、全員管理；
3. 責任制原則：責權(quán)利相結(jié)合以責為中心，賦以相應的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責任明確、獎罰分明；
4. 科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5. 歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質(zhì)、 級下達落實各部門、各工段直至個人。
第二十三條 企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度；
第二十四條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正；
六． 內(nèi)部稽核
第二十五條 為加強財務管理，確保財產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，企業(yè)應建立內(nèi)部稽核制度，明確職責、權(quán)限, 財務部門相應設置稽核人員或崗位，按《會計基礎工作規(guī)范》要求進行財務稽核；
1. 對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查；
2. 對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查；
3. 對銀行及票據(jù)保證金帳戶進行核查；
4. 財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；
5. 重要票證管理情況核查；
6. 其他必要的內(nèi)容。
擔保公司財務管理制度
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結(jié)合擔保企業(yè)的特點及公司的具體情況，制定本制度。
第二條 財務管理的基本原則
（一） 公司設置財務機構(gòu)，配務財會人員，實行會計監(jiān)督，公司發(fā)生的各項經(jīng)濟經(jīng)業(yè)務必須通過會計核算。
（二） 建立建全公司內(nèi)部的財務管理制度。包括 ：資產(chǎn)管理制度；資金管理制度；投資管理制度；成本和費用管理制；營業(yè)收入、利潤管理制度；財務報告與財務評價制度等。
（三） 做好財務管理的基礎工作。做到原始記錄完整 、真實、及時、合法、手續(xù)齊備。
（四） 遵守財經(jīng)法規(guī)，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項費用開支范圍和標準 ，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅費并接受主管財政機關的檢查監(jiān)督，保障所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益。
第三條 財務管理任務
（一） 依法、合理地籌措資金，保證公司擔保業(yè)務的開展和正常經(jīng)營的需要。
（二） 合理地投放使用資金，擔高資金使用效益。做好資金的控制、調(diào)度、核算和分析工作。
（三） 做好收入和成本費用的核算工作。
（四） 正確處理公司與投資者、被 投資者的所有權(quán)關系；公司與債權(quán)人、債務人、往來客戶之間的債務關系、合同責任關系；公司內(nèi)部各部門之間的結(jié)算關系；公司與員工之間的分配關系。
（五） 進行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營以及清算過程中的財務活動。
第四條 財務管理主要方法
（一） 財務預測：包括資金預測、成本費用預測、利潤預測。要詳細收集資料，掌握準 確數(shù)據(jù)，根據(jù)公司財務活動的規(guī)律和理財環(huán)境 的變化，運用正確、可靠的方法對公司未來的財務狀況、財務成果及其發(fā)展趨勢作出預測選擇最優(yōu)方案。
（二） 財務計劃：在財務預測的基礎上編報財務收支計劃。包括財務收支計劃、成本費用計劃、利潤計劃、投資計劃等。編制財務計劃既要積極先進又要切實可行，留有余地。
（三） 財務控制：要將財務計劃指標層層下達，按計劃、定額、目標進行行檢查監(jiān)督。
（四） 財務分析：要定期召開財務分析會，提出財務分析報告，進行財務分析，并進行財務預警。財務分析要通過各項財務指標來評價公司的財務狀況。重點分析資金增減變動情況、擔保余額增減 變動情況、資產(chǎn)變動情況、成本費用支出情況、利潤構(gòu)成及分配情況、所有者權(quán)益 增減變動情況、財務收支計劃的執(zhí)行情況等。 分析要做到數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容 真實，重點突出，評價全面。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗，改進工作。財務分析的方法可以采用對比法、因素分析法等。
（五） 公司每年都要對經(jīng)營責任指標、財務收支計劃的執(zhí)行情況進行認真的考核 ，以定獎罰。
第五條 財務管理的權(quán)責
（一） 公司總經(jīng)理在財務管理上的權(quán)責
1、
2、
3、 貫徹并遵守國家財經(jīng)法規(guī)，接受財政、稅務、審計機關的檢查和監(jiān)督。 根據(jù)財務預算方案的組織好公司的經(jīng)營。 負責組織資金的籌措和調(diào)度。
（二） 總會計師的權(quán)責
1、
2、
3、
4、
5、
6、 負責資金的籌措。 審核重要財務事項。 協(xié)調(diào)各部門與財務部的關系。 組織制定財務預算工，負責預算方案的實施。 定期檢查各部門預算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的問題。 負責組織公司財務核算，審核財務決算。
（三）財務部的權(quán)責
1、 負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析。
2、
3、
4、 負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算。 依法計算、繳納國家稅費并向有關方面報送財務報表。 負責資金的調(diào)度、籌集，監(jiān)督財務收支，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。
第六條 財務人員
公司財會人員必須持 有《會計證》、《電算合格證》。公司主要負責人直系關屬不得擔任本公司的財務負責人或從事與貨幣資金直接相關的會計崗位工作。
第七條 公司財務負責人由總經(jīng)理提名報董事會批準 后，由總經(jīng)理聘任。
第七條 公司財務負責人由總經(jīng)理提名報董事會批準 后，由總經(jīng)理聘任。
第八條 財會人員調(diào)離財會崗位，要辦理交接手續(xù)，不能辦理交接手續(xù)的通過有關人員的認證。
第二章 財務預算
第九條 公司要根據(jù)經(jīng)營目標，編制財務預算。
第十條 財務預算的編制程序：
（一） 公司決策層根據(jù)公司長期規(guī)劃提出年度財務目標，并采用上下結(jié)合的辦法制訂規(guī)劃指標。
（二） 各部門根據(jù)實際情況編制本部門的收支預算。
（三） 財務部將各部門的收支預算匯總、平衡、擬訂公司年度財務預算方案。
（四） 公司年度財務預算經(jīng)董事會討論通過后，報請股東大會審議批準。
（五） 財務部會同有關部門提出年度財務預算落實意見，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論決定后，
下達各部門執(zhí)行。
第三章 所有者權(quán)益
第十一條 所有者權(quán)益是公司出資人對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積、風險準備基金和未分配利潤。
第十二條 投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務的，公司和其他投資者可以依法追究其違約責任。
第十三條 公司享有企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，并承擔民事法律責任。在公司經(jīng)營其間，不得任意抽逃挪用資本金。資本金、資本公積金、盈余公積金、風險準備基金、末分配利潤發(fā)生增減變化時，必須按制度辦理。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔風險及虧損。
第十四條 公司根據(jù)經(jīng)營需要，經(jīng)股東會批準接受外部機構(gòu)投資，其資產(chǎn)必須委托有資格的社會中介機構(gòu)進行評估，依據(jù)評估確認后的價值 與吸收的投資認定各自的投資比例。
第十五條 公司接受投資可以是現(xiàn)金、也可以是能以貨幣計量的實物、無形資產(chǎn)。以現(xiàn)金取得的資本金，屬于外幣的應折合人民幣入賬，同時以原幣記錄；以實物和無形資產(chǎn)取得實收資本金應按照評估確認或合同協(xié)議約定的價值入帳。
第十六條 在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超出資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價收入）、接受損 贈的財產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認的價值或合同、協(xié)議約定價值與原賬面凈值的差額以及資本匯率折算額等計入資本公積。
第十七條 企業(yè)實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤發(fā)生變化按下列規(guī)定原則辦理。
（一） 實收資本增減由公司股東會批準 。
（二） 盈余公積的增減
1. 法定盈余公積金的增減：
法定盈余公積金從稅后利潤提 取，主要用于彌補公司虧損或轉(zhuǎn)增資本金；轉(zhuǎn)增資本金之后，一般 不能低于注冊資本的25%；法定盈余公積金達到注冊資本金的50%時，公司不再提取。
2. 公益金
公益 金從稅后利潤提取，其主要用途是購建職工集體福利設施。按先存后用的原則。購建完工清算，應從公益 金賬戶中轉(zhuǎn)至法定盈余公積金賬戶。
3. 免稅基金
公司減免稅形成的基金計入免稅基金，主要包括減免的所得稅等。
（三） 資本公積的增減
資本公積金的增加，包手感投資者繳付出資額超過規(guī)定資本金的差額、股份制改組對企業(yè)資產(chǎn)評估增值 、按規(guī)定列入資本金積金部分、接受捐贈的財產(chǎn)折價入賬、資本匯率折算等。
資本公積 金的減 少僅限 于轉(zhuǎn)增資本。轉(zhuǎn)增資本的審批與資本金增加的審批辦法相同。
（四） 風險準備基金
風險準備基金用于擔保發(fā)生代償損失后，補充擔保本金。其主要來源：①政府的政策性撥款；②各種風險 擔保捐贈；③按法律法規(guī)規(guī)定提 取。
（五） 未分配利潤
未分配利潤的分配方案由董事會批。公司所有者權(quán)益發(fā)生變化必須符合有關規(guī)定。公司的所有者權(quán)益發(fā)生變化和權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生變化必需在年度會計報告中說明。
第四章 負債
第十八條 負債包括借入資金和應付未付的款項，負債分為流動負債和長期負債。
流動負債包括短期借款、應付賬款、預收賬款、存入擔保保證金、存入擔保抵押財產(chǎn)、應付工資、應付福利費、未交稅金、其他應交應付款、預提費用、擔保代償 準備金、短期責任準備金、一年內(nèi)到期的長期的長期負債、其他流動負債。
長期負債包括長期借款、應付債券、長期應付款、長期責任準備金、其他長期負債。 第十九條 根據(jù)經(jīng)營的需要和資金需求量，公司可以向金融機構(gòu)借入資金；可以依照法定程序向社會或公司內(nèi)部發(fā)行債券，籌措長、短 期借款。
第二十條 存入擔保保證金是指由被擔保人存入的保證金。到期擔保解除退還被 擔保人，發(fā)生擔保損失時，根據(jù)總經(jīng)理或董事會批準 沖抵，剩余部分退還被擔保人。 第二十一條 存入擔保抵財產(chǎn)是指由被擔保人存入的抵押財產(chǎn)。到期擔保解除，抵押財產(chǎn)退還被擔保人，發(fā)生擔保賠償時，由經(jīng)理或董事會批準 將抵押財產(chǎn)處置 變現(xiàn)。 第二十二條 擔保代償準備金是指公司按擔保額的2-4%，擔取的代償 準備。發(fā)生代償損失時從代償 準備支付，不足支付的直接在代償損失列支。
第二十三條 短期擔保責任準備是指公司擔保責任期在1年以內(nèi)的擔保業(yè)務為承擔到期責任而提 取的準備金。短期擔保責任準備按收入的50%提取，擔保責任解除后轉(zhuǎn)回。 第二十四條 長期擔保責任準備是指公司擔保責任期在1年以上的擔保業(yè)務為承擔到期責任而提取的準備金。長期擔保責任準備按當期擔保收入全額提取，擔保責任解除后結(jié)轉(zhuǎn)。
第五章 流動資產(chǎn)
第二十五條 流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨等。
第二十六條 建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度�，F(xiàn)金收入做到日清月結(jié)，確�，F(xiàn)金的賬面余額與庫存金核 對相符，銀行存款與銀行對賬單金額核 對相符。嚴禁設置賬外賬，嚴禁出租、出借銀行賬戶。
第二十七條 應收及預付款項包括應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、待攤費用、應收股利、應收利息、其他應收款項等。
應收及預付款項應當按實際發(fā)生額計價。其中應收票據(jù)按照面值計價，發(fā)生的貼現(xiàn)利息去出，計入財務費用。
第二十八條 本公司于年度終于按年末應收賬款余額3‰提取壞賬準備金。 公司發(fā)生的壞賬損失，沖減 壞賬準備金，收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金我。
第六章 固定資產(chǎn)
第二十九條 公司根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。
第三十條 固定資產(chǎn)的計價及計提折舊的范圍按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。 第三十一條 固定資產(chǎn)的折舊方法采用直線法。電子計算機及財政部批準 的部分設備選用加速折舊法，即雙余額遞減 法或年數(shù)總和法 。
固定資產(chǎn)的折舊率一般按照固定次產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定，計算公司如下：
年折舊率+（1-預計凈殘值率）÷折舊年限
凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。
固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。
固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計是。停止使用固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計提 。
第三十二條 公司要定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查，年度終了前進行一次全面的盤點清查。
固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)證收入或清理報廢變價收入扣除清理費用后的凈收入與其賬面凈值 差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期不得超過2 年。
第三十三條 在建工程支出指為購建 固定資產(chǎn)進行技術改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設備、材料等專用物資、預付工和價款、未完工程支出等。在建 工程支出按實際成本計價。
第七章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其它資產(chǎn)
第三十四條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術、商譽等。無形資產(chǎn)的譛計價及攤銷按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條 遞延資產(chǎn)包括開辦費，以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn)改良去出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。開辦費是指公司在籌建期間發(fā)生的費用，包括在籌建期間人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的利息等支出。
（一） 公司及籌建期間的下列費用不得列入開辦費：應當由投資者負擔的費用；為取
得各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；籌建期間應當計入工程成本的利息支出等。
（二） 開辦費自開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起，按不超過5年的期限平均攤銷。
（三） 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租憑期限和使用年限孰短
的原則分期攤銷。
（四） 固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的使用年限分期攤銷。
第八章 對外投資
第三十六條 對外投資指依據(jù)國家法律法規(guī)及本公司的規(guī)定，境 內(nèi)外以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)向其它單位投資或購買其他單位的股票、債券等有價證券。對外投資分為長期投資和短期投資。
長期投資包括投出的期限在一年以內(nèi)能夠隨時變現(xiàn)的條種有價證券以及不超過一年的其他投資。
第三十七條 對外投資包括短期投資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資。
第三十八條 公司長期股權(quán)投資沒有控制權(quán)的采用成本法核 算；公司對其他單位的投資占該單位有有決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但有重大影響的，采用權(quán)益 法核算。
第三十九條 根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司設立“長期投資跌價準備”，用以備抵由于市價持續(xù) 下跌或被 投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，并且這
種降低的價值 在可預見未來期間不可能恢復 ，而產(chǎn)生的可收回金額低于長期投資賬面價值的損失。
第九章 成本費用
第四十條 公司在業(yè)務經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務經(jīng)營有關的支出，包括擔保損失、準備金以及有關支出，按規(guī)定入成本。
第四十一條 企業(yè)的成本包括以下內(nèi)容 ：
擔保損失指公司因擔保遭受損失，按擔保合同規(guī)定支會給銀行的賠款。
固定資產(chǎn)折舊費指公司按照 國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。
業(yè)務宣傳費指公司開展業(yè)務宣傳活分理處所支會的費用，業(yè)務宣傳費在營業(yè)收入的5%比例內(nèi)掌握使用。
業(yè)務招待費在下列限額內(nèi)掌握使用：全年營業(yè)收入在1500萬元以內(nèi)的，不超過5‰；全年營業(yè)收入超過1500萬元，不足5000萬元的，不超過該部分的3‰；全年營業(yè)收入超過5000萬元，不足1億元的，不超過該部分的2‰。
各種準備金。公司各種準備金包括擔保代償準備金、投資風險準備金、壞賬準備金用于核銷公司擔保代償損失。
公司按年末擔保余額的金額2-4%提 取擔保代償準備金。
壞賬準備金。公司按年末應收賬款途額的3‰提 取壞賬準備金，用于核 銷公司應收賬款的壞賬損失。
公司的壞賬損失是指因債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收賬款，或者因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍然不能收回的應收賬款。
當年發(fā)生的壞賬損失，超過上一年計提的壞賬準備金部分，計入當期成本；收回已確認核 銷的壞賬損失，增加壞賬準備金。
公司的應收賬款包括尖收代位賠償費、應收擔保費、應收評審費、應收投資收益等。 投資風險 準備金。公司長期投資年末途額的3‰提 取，風險準備年末余額達到長期投資年末余額的1%時，差額提取。
營業(yè)費用。包括：通訊郵電費、勞動保護費、外事費、印刷 費、低值易耗品攤銷、員工工資、差旅費、水電費、房租費、修理費、職
投資擔保公司財務管理制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司財務管理，充分發(fā)揮財務管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務通則》《擔保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務制度》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實際，制定本制度。
第二條 公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務活動在公司執(zhí)行董事的領導下由財務部門統(tǒng)一管理。
第三條 公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔�；鸬娘L險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務控制和監(jiān)督。
第四條 建立責任明確的公司內(nèi)部財務管理體制，公司股東會、總經(jīng)理、財務分管經(jīng)理、財務人員應各司其職。財務部門要完善內(nèi)部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務的開展作好服務。
公司內(nèi)部要認真作好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部《會計基礎工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務，會計記錄應當準確完整。
公司應當遵循權(quán)責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。
第五條 公司財務管理工作的主要內(nèi)容是：
（1）財務計劃管理
（2）收入管理
（3）支出管理
（4）擔保基金管理
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（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第二章 財務計劃管理
第六條 財務計劃是對本年度經(jīng)營活動的預測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業(yè)務收支計劃和資金計劃兩部分。
第七條 基本業(yè)務收支計劃主要有公司擔保業(yè)務活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。
第八條 資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。
第九條 公司財務計劃在公司有關業(yè)務部門提供的數(shù)據(jù)基礎上，由財會部門匯總編制。
第十條 公司財務部門應經(jīng)常檢查、分析財務計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務計劃的完成。
第三章 收入管理
第十一條 公司收入來源有：
（1）擔保費收入：指從事?lián)I(yè)務的收入
（2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入
（3）其他業(yè)務收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等
（4）投資收益：進行投資取得的收益
（5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。
第十二條 各項財務收入應按國家政策和有關規(guī)定認真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。
第四章 支出管理
第十三條 支出是指公司為開展主營業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損
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失。主要包括：
（1）業(yè)務支出：公司在進行擔保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構(gòu)對項目進行評估、鑒證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。
（2）營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)路費和牌照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電子設備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。
（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。
（4）提取短期擔保風險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額
在該筆擔保業(yè)務按時履約解除擔保責任時，凈預提的風險準備金的余額返還擔�；稹�
（5）提取長期擔保風險金：
從擔�；鸬哪晔找嬷邪唇�，擔保風險準備總額達到基金總額的50%后，可不再提取。
（6）代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。
（7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收保費的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。
（8）提取擔保賠償準備：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔保業(yè)務代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率由公司股東會決定。
（9）利息支出：指借款所應支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。
（10）其他業(yè)務支出：公司在業(yè)務經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務有關的支出。
（11）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。
（12）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關規(guī)定計算應繳的所得稅
第五章 擔�；鸸芾�
第十四條 擔�；鹗潜ＷC公司擔保業(yè)務正常開展的前提和基礎，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：
（一）國家、企業(yè)法人、個人出資；
（二）基金凈收益；
（三）其他
第十五條 擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關職能部門共同討論通過，報公司分管財務經(jīng)理簽字批準后，由財務部門審核，方可對外付款。
第十六條 加強風險防范和管理，正確提取和使用風險準備金和資本保障基金，中心開展擔保業(yè)務提取的各項準備金及資本保障基金有：
（1）未到期責任準備金
（2）長期責任準備金
（3）資本保障基金
第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第十七條 必須加強固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設卡，帳實相符，確保實物資產(chǎn)的安全完整。
第十八條 凡單位價值在
年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設備、運輸工具、機械設備等。公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應作為固定資產(chǎn)進行處理。
第十九條 固定資產(chǎn)由財會部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%，電子設備的預計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季核對，
年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時處理。
固定資產(chǎn)折舊年限如下：
一、房屋、建筑物 20年
二、機器、機械設備 10年
三、運輸工具 4年
四、電子設備 3年
第二十條 低值易耗品應比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）。
第二十一條 公司在建工程包括前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。
第七章 附則
第二十二條 公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關情況。
第二十三條 本制度若與國家現(xiàn)行法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。 第二十四條 本制度自下發(fā)之日試行。解釋權(quán)屬本公司。
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