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公司財務(wù)管理規(guī)章制度
第一章 總 則
第一條 爲(wèi)加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資産管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。
第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲(wèi)：
（一）房屋、營業(yè)用房 30年
（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
（三）固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。
第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。
（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資産負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
公司財務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范集團公司及其所屬單位的財經(jīng)行為，加強經(jīng)營和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于集團公司及所屬子（分）公司。
第三條 財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強企業(yè)內(nèi)部控制，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；堅持勤儉節(jié)約的方針，實現(xiàn)股東權(quán)益最大化；正確處理企業(yè)發(fā)展和資金籌措的關(guān)系；正確處理經(jīng)濟效益和社會效益的關(guān)系；正確處理國家、企業(yè)和員工之間的利益關(guān)系。
第四條 財務(wù)管理的主要任務(wù)：建立健全財務(wù)規(guī)章制度，努力實現(xiàn)財務(wù)管理科學(xué)化、精細(xì)化，認(rèn)真做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第五條 集團公司所屬企業(yè)在本制度框架下，根據(jù)自身的規(guī)模、管理特點而制定相應(yīng)的財務(wù)管理辦法及實施細(xì)則，并經(jīng)本企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會審議通過，同時報公司審查后執(zhí)行。
第六條 企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法及實施細(xì)則要確保貫徹實施，并接受主管財政、稅務(wù)、社會中介機構(gòu)和公司財務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。
第二章 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作
第七條 企業(yè)按照國家法律法規(guī)、會計制度，建立健全企業(yè)內(nèi)部財會制度，規(guī)范內(nèi)部會計控制，健全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序進行。
第八條 根據(jù)《中華人民共和國公司法》和企業(yè)的具體情況，集團公司及所屬單位財務(wù)管理實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總裁（或總裁授權(quán)）負(fù)責(zé)制，并自覺接受監(jiān)事會的監(jiān)督。
第九條 企業(yè)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要獨立設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，并配備相應(yīng)的
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會計人員。集團公司總部及所屬單位設(shè)立財務(wù)部，上崗會計人員必須持有合格的會計從業(yè)資格證。
第十條 集團公司設(shè)置總會計師，各所屬單位由公司決定設(shè)置總會計師或財務(wù)總監(jiān)，具體分管財務(wù)會計工作。
第十一條 集團公司向各直屬單位委派會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人；委派人員的選聘、考核、薪酬待遇及獎懲等事項由按《公司委派財務(wù)負(fù)責(zé)人管理辦法》《公司委派財務(wù)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法》《公司委派財務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)績管理辦法》執(zhí)行。
第十二條 制定會計人員管理制度，包括會計崗位設(shè)置和崗位職責(zé)，會計人員的使用、任免、培訓(xùn)、考核和職稱評定等內(nèi)容。
第十三條 建立健全原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋等內(nèi)容。
第十四條 制定《公司成本費用管理制度》，規(guī)范包括定額管理上的制定依據(jù)、方法和程序，及其執(zhí)行、考核及定期修訂辦法；勞動定額、材料定額、費用定額、工時定額、設(shè)備利用率的具體標(biāo)準(zhǔn)；各項變動成本、可控費用的具體開支渠道和標(biāo)準(zhǔn)等管理。
第十五條 制定《公司資產(chǎn)管理制度》規(guī)范包括資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護、檢修的崗位責(zé)任；以及對資產(chǎn)的定期清查盤點等管理。
第十六條 制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制訂代銷煤炭、集中采購物資、內(nèi)部勞務(wù)等內(nèi)部結(jié)算價格；內(nèi)部結(jié)算價格的實施范圍及審批程序等內(nèi)容。
第十七條 制定《公司財務(wù)預(yù)算管理制度》，規(guī)范包括財務(wù)預(yù)算的種類、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限；預(yù)算的執(zhí)行、檢查、考核、反饋等管理。
第十八條 制定內(nèi)部稽核與財務(wù)檢查管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容和要求；憑證審核及會計賬表復(fù)核方法；財務(wù)檢查種類、方式等內(nèi)容。
第十九條 制定會計信息管理制度，包括會計檔案的保管、調(diào)用、銷毀期
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限和手續(xù)；會計信息分類原則和報告方法等內(nèi)容。
第二十條 全面實行會計電算化，并建立健全會計電算化管理制度，規(guī)范電算化會計操作，提高電算化管理水平。
第三章 資金籌集和管理
第二十一條 資金管理遵循安全、高效的原則，做到統(tǒng)籌安排、合理使用，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支，保證戰(zhàn)略發(fā)展、生產(chǎn)環(huán)節(jié)改造、擴大能力、安全生產(chǎn)投入和提高職工收入等方面的資金需要。
第二十二條 根據(jù)其業(yè)務(wù)特點和管理要求制定好貨幣資金控制制度，加強現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和各種票證的管理，嚴(yán)禁賬外賬和資金體外循環(huán)，確保資金安全。
第二十三條 加強內(nèi)部資金的營運管理，建立內(nèi)部銀行結(jié)算模式，統(tǒng)一網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法，保證公司內(nèi)部資金調(diào)配安全、規(guī)范、便捷、高效。內(nèi)部銀行及網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法另行制定。
第二十四條 慎重選擇籌資渠道，有效防范和控制財務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。集團公司所屬單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要籌集資金，原則上由公司內(nèi)部調(diào)劑平衡后予以辦理，借款參照同期銀行借款計算利息。具體事項按照《公司融資管理制度》執(zhí)行。
第二十五條 接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價值的差額、國家撥入的�？畹�，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時，須報公司審批。
第二十六條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，用于企業(yè)發(fā)展；如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時，要報公司審批。
第二十七條 加強財務(wù)收支管理，堅持以收定支原則，科學(xué)編制好年度、季度和月度資金使用計劃，報經(jīng)公司審查后嚴(yán)格執(zhí)行，提高資金的使用效益。
第四章 資產(chǎn)管理
第二十八條 現(xiàn)金、銀行存款和應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，加強其管理、確保其安全十分重要。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金，并根據(jù)業(yè)務(wù)特點制定具體的現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金使用范圍、使用限額和
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確保現(xiàn)金安全的措施；根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》、《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定制定銀行存款管理制度，明確銀行存款結(jié)算的原則，規(guī)定銀行存款結(jié)算紀(jì)律及責(zé)任，加強銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行存款結(jié)算票據(jù)和憑證的管理；制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法，加強應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。
第二十九條 建立健全債權(quán)管理制度，加強應(yīng)收款項的對帳和催收等工作，并按《會計核算辦法》的規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備、上報和核銷壞帳損失，防范和降低呆壞帳風(fēng)險。
第三十條 制定資產(chǎn)清查制度，每年至少開展一次定期盤存工作，做到賬實相符、賬賬相符。
第三十一條 制定產(chǎn)成品、材料、低值易耗品等存貨管理制度，規(guī)范其售出（領(lǐng)用）、退庫、盤盈（虧）、報廢等業(yè)務(wù)流程，努力提高周轉(zhuǎn)率、降低資金占用水平。
第三十二條 集團公司按照財政部的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理辦法，明確固定資產(chǎn)的計量標(biāo)準(zhǔn)、目錄、分類方法、折舊方法、折舊年限和預(yù)計凈殘值，規(guī)范固定資產(chǎn)的購建、處置權(quán)限與流程，提高固定資產(chǎn)管理和使用水平。
第三十三條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的盤虧、毀損、報廢和呆壞帳等資產(chǎn)凈損失，經(jīng)資產(chǎn)保管、財務(wù)、審計等部門審查、法定代表人簽署意見后，上報公司審核，經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后核銷。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時，應(yīng)當(dāng)出具詳實的書面報告，做到損失原因清楚、事實確鑿、證據(jù)充分、責(zé)任明確。
第三十四條 集團公司及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時掌握資產(chǎn)狀況，加強資產(chǎn)的風(fēng)險提示，對有減值跡象的資產(chǎn)要進行減值測試，并按《會計核算辦法》的規(guī)定計提減值準(zhǔn)備。
第五章 投資管理
第三十五條 集團公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強投資管理、提高投資效果。項目投資實行統(tǒng)一決策、分級管理，即公司負(fù)責(zé)集中決策，各直屬公司經(jīng)集團公司批準(zhǔn)，可履行本企業(yè)內(nèi)的技術(shù)改造、設(shè)備更新和改擴建項目投資職能，不再履行對外投資職能。
第三十六條 企業(yè)投資必須嚴(yán)格遵照《公司投資管理制度》《公司項目投資管理暫行辦法》的要求，加強風(fēng)險評估、決策立項、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實現(xiàn)投資收益的最大化。
第三十七條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、資不抵債的，不得對外開展投資活動。
第三十八條 企業(yè)對外投資涉及到實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并履行好相關(guān)的報批手續(xù)。
第三十九條 公司對投資項目實行跟蹤監(jiān)督管理，企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、財務(wù)和審計等部門及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向公司董事會匯報投資進度、經(jīng)營狀況、收益實現(xiàn)等情況。
第四十條 集團公司定期對投資項目開展價值測試和分析，對減值跡象確鑿的，按照公司會計核算辦法計提減值準(zhǔn)備；對投資造成重大損失的，及時查明原因、分清責(zé)任，向公司提出處理或處置建議。
第六章 成本和費用管理
第四十一條 集團公司制定統(tǒng)一的成本及費用管理，明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的成本及費用項目、開支渠道及標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本費用的會計核算，確保產(chǎn)品成本及各項費用核算的真實、準(zhǔn)確。
第四十二條 按照《公司成本費用管理制度》的有關(guān)規(guī)定，堅持預(yù)算管理原則，建立規(guī)范有序的成本費用審批制度，實行預(yù)算內(nèi)項目按制度審批開支、預(yù)算外項目必須報經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可開支，最大限度地降低成本、控制費用、提高效益；建立重大費用集體審查決策制度，提高費用管理的透明度。在費用開支方面，要強化各級審計監(jiān)察部門的監(jiān)督職能，實行管理費用開支年度審查制度，并向董事會報告。
第四十三條 堅持勤儉節(jié)約方針，不斷加強成本費用計劃管理，實現(xiàn)節(jié)支、降耗、增效目標(biāo)。集團公司每年初根據(jù)年度總預(yù)算下達本年度的制造成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，以及營業(yè)外支出等計劃，并要求各所屬企業(yè)層層分解、層層落實。
第四十四條 加強材料管理，在購入、領(lǐng)用、存儲等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把好關(guān)，同時加大材料回收復(fù)用力度，努力降低材料消耗。采購大宗物資必須實行競價
招投標(biāo)，以發(fā)揮批量采購優(yōu)勢，降低采購成本；領(lǐng)用材料上加強定額管理，憑工作量定額發(fā)料、超定額用料做到授權(quán)審批，嚴(yán)禁以領(lǐng)代耗；存儲物資必須合理、適度，物資供應(yīng)和財務(wù)等部門應(yīng)當(dāng)每半年組織開展一次盤底，保證帳帳、帳實相符。
第四十五條 加強用電管理，生產(chǎn)用電和轉(zhuǎn)供電做到分表計量，生產(chǎn)用電管理必須做到避峰填谷、對高電耗設(shè)備實行單獨監(jiān)控，千方百計降低電耗；轉(zhuǎn)供電管理必須做到專供專管，強化電費回收責(zé)任制，努力減少轉(zhuǎn)供電損失。
第四十六條 加強工資管理，有效控制人工成本。公司對所屬企業(yè)實行工效掛鉤管理，即各單位的工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。每年年初由公司人力資源部按照審定后的年度勞動力和工資水平預(yù)算下達工資基金計劃；工資基金必須嚴(yán)格按計劃使用，除效益增長可以增提外，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)任意多提工資基金用于調(diào)整盈虧或計發(fā)獎金。
第四十七條 按照工資總額的一定比例足額計提各項附加費用，其中職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、失業(yè)保險費、職工養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金和生育保險金一律按照國家有關(guān)政策規(guī)定的比例計提。
第四十八條 集團公司上下必須牢固樹立勤儉節(jié)約的思想，全面緊縮開支，減少管理費用、銷售費用等非生產(chǎn)性支出，特別是業(yè)務(wù)招待費要做到有章可循，制定并嚴(yán)格執(zhí)行費用控制額度，要做到內(nèi)外有別，杜絕各種形式的鋪張浪費，防止利用職務(wù)消費滋生腐-��；公司總部及所屬單位必須加強費用預(yù)算管理，做到節(jié)支提效。
第四十九條 集團公司及所屬各單位按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行成本費用核算，不得人為調(diào)節(jié)成本和盈虧，保證費用分?jǐn)偤统杀窘Y(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確、可靠。
第五十條 集團公司及所屬企業(yè)融洽稅企關(guān)系，強化稅費管理、降低企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)。各單位必須依法辦理稅款的計算、申報與繳納，同時千方百計做好企業(yè)稅費籌劃工作。
第七章 利潤及其分配管理
第五十一條 企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計繳所得稅。集團公司對參股公司實現(xiàn)的凈利潤按股分紅；對各直屬子公
司實現(xiàn)的凈利潤，經(jīng)集團公司審批后按照以下順序分配：
（一）彌補以前年度的虧損；
（二）提取法定公積金；
（三）提取任意公積金；
（四）有限公司股東按照實繳的出資比例分取紅利，全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外；集團有限公司按照股東持有的集團比例分配，但集團有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。
第五十二條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)必須先用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第八章 財務(wù)會計報告和財務(wù)評價
第五十三條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和上報月度、季度和年度財務(wù)會計報告；財務(wù)會計報告（含快報和正式報表）按照《公司財務(wù)報告制度》的有關(guān)報表規(guī)定執(zhí)行。
第五十四條 企業(yè)的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)真實、可靠、客觀、完整，并做到報送及時。單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第五十五條 加強財務(wù)分析工作，建立健全財務(wù)績效指標(biāo)評價體系，及時為企業(yè)加強經(jīng)營管理獻計獻策。財務(wù)績效評價要從凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售（營業(yè)）增長率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、速動比率等定量指標(biāo)入手，全面分析與預(yù)測好企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力、發(fā)展能力，以指導(dǎo)企業(yè)明確目標(biāo)、調(diào)整經(jīng)營策略。
第九章 稽查、監(jiān)督及處罰
第五十六條 財務(wù)會計監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)，維護財經(jīng)紀(jì)律的重要保證。公司及所屬企業(yè)必須接受國家財政、稅務(wù)、審計等上級政府部門的監(jiān)督檢查，同時自覺接受上級或同級監(jiān)事會的監(jiān)督檢查。
第五十七條 集團公司的財會人員有權(quán)按照《中華人民共和國會計法》及
有關(guān)的法律法規(guī)行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，并促使本企業(yè)財會工作秩序的良性循環(huán)。
第五十八條 集團公司審計部負(fù)責(zé)對公司總部及所屬企業(yè)開展定期或不定期稽查，各單位有義務(wù)積極配合。
第五十九條 公司定期組織會計工作競賽活動，對業(yè)績突出的單位和個人給予表彰和獎勵；定期開展國家財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查工作，對貫徹執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財會制度的單位和個人給予表彰和獎勵，對違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及制度的給予行政處分和處罰。觸犯法律、構(gòu)成刑事責(zé)任的，依法移交司法機關(guān)處理。
第十章 附則
第六十條 公司所屬各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定具體的財務(wù)管理辦法及實施細(xì)則。
第六十一條 本制度接受公司監(jiān)事會和上級有關(guān)部門的監(jiān)督。
第六十二條 本制度由集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制、修訂和督導(dǎo)實施。 第六十三條 本制度自批準(zhǔn)發(fā)布之日起執(zhí)行。
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小公司財務(wù)管理制度最新范本
全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管-理-員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務(wù)部崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；
6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；
8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案；
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等；
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款；
14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制；
15、每月末及時督促各項目部報帳；
16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；
17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；
18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核；
19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；
22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。
一、 票據(jù)
1、 票據(jù)的種類：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
有限公司財務(wù)管理制度
一、總則
為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。
二、組織機構(gòu)
2.1、公司設(shè)立財務(wù)部。
2.2、財務(wù)部的職責(zé)，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。
（1）財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算項目的會計核算工作；
（2）做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；
（3）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；
（4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；
（5）制定成本管理制度與控制制度。
2.3、財務(wù)部下設(shè)：出納、會計。
（1）出納職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對現(xiàn)金和銀行存款進行安全性、效益性和流動性檢查；負(fù)責(zé)日常資金的劃撥和費用報銷；負(fù)責(zé)工資獎金的審核和發(fā)放。協(xié)助會計人員針對經(jīng)濟事項所對應(yīng)的原始憑證的合規(guī)性、完整性進行審核；
（2）會計職責(zé)：根據(jù)會計準(zhǔn)則準(zhǔn)確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴(yán)格按照會計內(nèi)部程序進行記賬、對賬、結(jié)賬；編制會計報表；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項的清理；編制銀行調(diào)節(jié)表。建立財務(wù)成本控制系統(tǒng)，對成本和資金進行控制；對進銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對產(chǎn)品的價值進行分析；挖掘降低目標(biāo)成本的潛力。
2.4、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。
2.5、財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
2.6、采購人員采購的原材料質(zhì)量、性能達到（或超過）公司質(zhì)量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務(wù)部門具體實施，嚴(yán)禁采購人員經(jīng)手采購資金款項），由采購人員承擔(dān)由此造成的一切經(jīng)濟損失，嚴(yán)重違規(guī)者承擔(dān)法律責(zé)任。
三、流動資產(chǎn)的管理
3.1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、等。
3.2、現(xiàn)金管理
（1）現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，根據(jù)公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。
（2）財務(wù)人員必須對收付款憑證的內(nèi)容完整、合法負(fù)責(zé)；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。 日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
（3）當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金2000元為標(biāo)準(zhǔn)）的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。
（4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
（5）公司各相關(guān)項目負(fù)責(zé)人應(yīng)將營業(yè)收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務(wù)。
3.3、銀行存款管理
（1）會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
（2）財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。
（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。
3.4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理
（1）公司要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人（或具體項目）的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。
（2）各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人（或項目經(jīng)辦人）按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。
（3）收回的賬款要及時上交財務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司-法-部門處理。
（4）公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時資金管理部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。
（5）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款，并同時向財務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復(fù)印備份、編碼、登記）
（6）本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。
3.5、低值易耗品管理
（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。
（2）對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)才能采購。辦公用品由財務(wù)部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購的原則，任何非財務(wù)部人員不得自行購買，任何人員不得超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用辦公用品。
（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負(fù)責(zé)管理，工作異動時辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負(fù)責(zé)，工作異動時辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償。
四、固定資產(chǎn)的管理
4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。
4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負(fù)責(zé)非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。
4.3、固定資產(chǎn)的計價
（1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用
價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為記賬價格。
（2）購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。
（3）對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。
4.4、折舊方法。（法定）
我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。
4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）
4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定。
五、負(fù)債管理
5.1、企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。
5.2、企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度
5.3、企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)管理部，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。
六、成本費用的核算管理
成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細(xì)分類核算，并進入當(dāng)期損益。
有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)管理中心另行制定。
七、收入、利潤和稅金的管理
7.1、公司銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。
7.2、要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號
前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。
7.3、利潤總額可按以下公式計算
利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加
其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
7.4、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項收入和支出。
7.5、公司實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：（法定！）
（1）支付各項稅收的滯納金和罰款。
（2）彌補企業(yè)以前年度虧損。
（4）提取法定盈余公積金和公益金。
（5）向投資者分配利潤。
八、財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理
8.1、根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月12號前上報總經(jīng)理及有項目負(fù)責(zé)人。
8.2、應(yīng)分別獨立核算的項目，要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
8.3、公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。
8.4、公司出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)管理部。
財務(wù)管理部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。會計人員要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。
8.6、公司業(yè)根據(jù)《會計準(zhǔn)則》建立會計科目。
九、會計檔案管理（法定）
9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2、公司財務(wù)管理部建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
9.3、公司財務(wù)人員、采購業(yè)務(wù)人員調(diào)動工作時必須辦理相關(guān)費用、賬目的會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）
十、罰則
1、對現(xiàn)金出納會計因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責(zé)任并全額賠償。
2、項目負(fù)責(zé)人要配合財務(wù)人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關(guān)負(fù)責(zé)人要承擔(dān)瀆職責(zé)任，并予以相應(yīng)賠償。（法定） 十一、附則
11.1本管理制度自股東會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。不完善之處另行發(fā)文補充。
11.2本管理制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
XX有限責(zé)任公司
X年X月X日
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