鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)問(wèn)題整改報(bào)告

一、近兩年漣源市村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作取得的成績(jī)

村級(jí)財(cái)務(wù)管理是農(nóng)民最為關(guān)注的、影響農(nóng)民生產(chǎn)積極性和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定的一項(xiàng)非常重要的工作。近兩年來(lái)，在政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作取得了較大的突破。一是推行村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管，改革財(cái)務(wù)管理方法。自2001年白馬鎮(zhèn)率先開(kāi)展以來(lái)，到目前為止，已有14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的400多個(gè)村實(shí)行了村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管。在村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的過(guò)渡過(guò)程中，全市共清理審計(jì)出違紀(jì)金額52萬(wàn)元，退賠45萬(wàn)元。共處理遺留問(wèn)題810個(gè)，代為結(jié)束舊賬、建立新賬的150個(gè)村，打好會(huì)計(jì)移交85個(gè)村，解決重點(diǎn)上訪村28個(gè)。村賬站代管后，各農(nóng)經(jīng)站認(rèn)真督促各村強(qiáng)化民-主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，做到做一次賬，實(shí)行一次民-主理財(cái)活動(dòng)和一次財(cái)務(wù)公開(kāi)。 二是圍繞規(guī)范化管理，開(kāi)展了一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)。第一、搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)。市農(nóng)經(jīng)局編寫(xiě)了一本約十萬(wàn)余字的《村級(jí)財(cái)務(wù)管理》教材，內(nèi)容涉及村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理制度、民-主理財(cái)、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)等，作為村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的藍(lán)本。并組織培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和實(shí)施。第

二、開(kāi)展村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理知識(shí)競(jìng)賽。去年11月初，市里集中舉辦了一期村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理知識(shí)競(jìng)賽，有104個(gè)由各個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)挑選出來(lái)的村級(jí)財(cái)務(wù)人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)人員參加了現(xiàn)場(chǎng)比武，促進(jìn)了規(guī)范化管理知識(shí)的普及。第三、全面實(shí)行年檢年審。去年五月份，市里組織在全市逐村開(kāi)展了一次年度檢查與審計(jì)活動(dòng)（簡(jiǎn)稱年檢年審），對(duì)基本符合規(guī)范化管理要求的村發(fā)給<年檢年審登記證>進(jìn)行登記；對(duì)有問(wèn)題的村，指出問(wèn)題，限期整改后，再進(jìn)行登記；對(duì)較差的村，市里和鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行重點(diǎn)幫助。在年檢年審的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)并指出和糾正的問(wèn)題1000余個(gè)，155個(gè)村限期整改，85個(gè)村重點(diǎn)幫助。第四、全市實(shí)行了三個(gè)統(tǒng)一：即統(tǒng)一印發(fā)了包括現(xiàn)金存款管理、開(kāi)支審批、票據(jù)管理等十幾項(xiàng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度；統(tǒng)一了村級(jí)使用的收款收據(jù)；統(tǒng)一了賬務(wù)處理程序。第五、開(kāi)展村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理示范村建設(shè)。通過(guò)指導(dǎo)、輔導(dǎo)，全市按規(guī)范化管理標(biāo)準(zhǔn)確立了80個(gè)示范村。通過(guò)示范村建設(shè)，使我市農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理工作

全面走上規(guī)范化軌道。第六、推行農(nóng)村財(cái)務(wù)電算化管理�，F(xiàn)已在七星街鎮(zhèn)和斗笠山鎮(zhèn)試運(yùn)行，效果良好。

三是實(shí)行多種監(jiān)督措施，逐步完善監(jiān)督管理體系。第一、審計(jì)監(jiān)督。市農(nóng)經(jīng)局成立了審計(jì)組，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站都配備了審計(jì)人員，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的紀(jì)檢、監(jiān)察與農(nóng)經(jīng)站聯(lián)合辦公，開(kāi)展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)。2004年，全市市鄉(xiāng)兩級(jí)共審計(jì)單位153個(gè)，審計(jì)出違紀(jì)金額共42萬(wàn)元，其中，侵占貪污集體財(cái)產(chǎn)10人，侵占貪污金額19萬(wàn)元，受處理人數(shù)5人，移送司法機(jī)關(guān)依法逮捕的3人。第二、堅(jiān)持民-主理財(cái)，強(qiáng)化民-主監(jiān)督。全市有相當(dāng)一部分村成立了民-主理財(cái)小組。搞得較好的如七星街鎮(zhèn)還建立了民-主理財(cái)小組成員會(huì)審原始憑證的制度，每次會(huì)審還作出了會(huì)審記錄，及時(shí)提出會(huì)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。第三、認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)清理。民-主理財(cái)小組或由村民推選的清賬小組年末對(duì)村里的財(cái)務(wù)收支賬目進(jìn)行一次全面的清理，市里還對(duì)清理程序進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范。

二、漣源市村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作目前存在的主要問(wèn)題

村級(jí)財(cái)務(wù)管理近兩年雖然有了明顯的好轉(zhuǎn)，但由于經(jīng)費(fèi)、體制和農(nóng)村改革等多方面的原因，村級(jí)財(cái)務(wù)管理還存在許 多值得引起高度重視的問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：

一是思想認(rèn)識(shí)不到位。有的地方領(lǐng)導(dǎo)較多關(guān)注的是增產(chǎn)和增收，發(fā)展和穩(wěn)定，認(rèn)為村就那么一丁點(diǎn)收入，沒(méi)幾筆賬可作，沒(méi)有大不了的事，因而村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作排不上隊(duì)，提不上位，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅安排1人兼職經(jīng)管干部，根本無(wú)人無(wú)力去抓村級(jí)財(cái)務(wù)管理。待到問(wèn)題積累成堆了，群眾上訪了，才去搞財(cái)務(wù)清理、整頓，而這些清理整頓工作只把注意力集中在查處村干部經(jīng)濟(jì)問(wèn)題上，忽視了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和制度建設(shè)，而且查出來(lái)的一些問(wèn)題落實(shí)兌現(xiàn)又不及時(shí)，群眾意見(jiàn)大，致使財(cái)務(wù)管理一直走不出“亂了清，清了又亂”的怪圈。直到這次村委換屆選舉碰到村民為財(cái)務(wù)問(wèn)題罷選的問(wèn)題時(shí)，我們有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)才有所覺(jué)醒。有的村主要負(fù)責(zé)人采取不負(fù)責(zé)任的態(tài)度，無(wú)視群眾的要求，不愿抓財(cái)務(wù)規(guī)范化和財(cái)務(wù)公開(kāi)，土霸王主義，一方面引起財(cái)務(wù)混亂，另一方面影響社會(huì)穩(wěn)定。

二是財(cái)務(wù)制度不健全。有的村作賬不及時(shí)，不規(guī)范，甚至幾年不作賬，財(cái)務(wù)收支票據(jù)是大包包小包的包包賬。有的審批制度不健全，無(wú)審批、無(wú)經(jīng)手、亂支亂用的現(xiàn)象嚴(yán)重；有的票據(jù)管理不嚴(yán)，隨意使用不規(guī)格的收據(jù)收款，造成混亂，混水摸魚(yú)，貪污、侵占、挪用；有的村連續(xù)幾任不移交，一任會(huì)計(jì)一包賬，幾任下來(lái)不見(jiàn)賬，使村財(cái)務(wù)賬目失去連續(xù)性等等。據(jù)模底全市有20%的村未作賬，有40%左右的村作賬不及時(shí)，不規(guī)范。今年斢換村會(huì)計(jì)的400多個(gè)村到目前為止，打好移交的僅100多個(gè)。

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三是村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平不高。有的地方村會(huì)計(jì)斢換頻繁，換屆選舉斢，不符合領(lǐng)導(dǎo)心意的也隨時(shí)斢，還有的把斢會(huì)計(jì)作為解決群眾上訪、處理干群關(guān)系的一種方法。導(dǎo)致一個(gè)會(huì)計(jì)搞一段，業(yè)務(wù)熟練了，又把他換了；換上新的人員又要從頭學(xué)起。特別是今年換屆選舉，據(jù)模底全市斢換村會(huì)計(jì)480多人，占近60%，且接任的較多是原任村主任，只知道作行政工作，根本不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不熟，連賬都不會(huì)作，財(cái)務(wù)豈不亂？加之今年財(cái)政部頒發(fā)了新的《村會(huì)計(jì)制度》。新會(huì)計(jì)上任和《新制度》實(shí)施，培訓(xùn)任務(wù)相當(dāng)重，而農(nóng)經(jīng)局苦于無(wú)經(jīng)費(fèi)，也不怎么好行動(dòng)。今年舉辦了一期培訓(xùn)班，由于收了點(diǎn)錢(qián)，有錢(qián)的不愿來(lái)，無(wú)錢(qián)的不能來(lái)，結(jié)果到了40來(lái)人。

四是監(jiān)督機(jī)制不力，管理不民-主，監(jiān)督不到位。相當(dāng)一部分村未建立民-主理財(cái)小組，有的雖然建立了，也是走過(guò)場(chǎng)，沒(méi)有真正覆行職責(zé)。財(cái)務(wù)公開(kāi)普遍存在不經(jīng)常、不真實(shí)、敷衍了事的現(xiàn)象。農(nóng)經(jīng)部門(mén)審計(jì)監(jiān)督職權(quán)有限，權(quán)威性不強(qiáng)。司法機(jī)關(guān)也往往在反映了較大問(wèn)題時(shí)才介入，尚且重經(jīng)濟(jì)兌現(xiàn)而忽視對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的管理與規(guī)范及一些遺留問(wèn)題的處理。

五是扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金和土地征用補(bǔ)償費(fèi)等資金管理不規(guī)范。存在使用和分配上的問(wèn)題、亂支亂用的問(wèn)題、很少公開(kāi)和清算的問(wèn)題，個(gè)別地方還存在貪污侵占，揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。群眾不放心不滿意，意見(jiàn)較大。而鄉(xiāng)鎮(zhèn)往往礙于建扶單位的面子和有利于再次爭(zhēng)取資金

以及其它方面的原因，采取捂蓋子的辦法，只講好，不講丑，引起資金管理混亂和農(nóng)民群眾上訪。

六是村級(jí)負(fù)債不少，包袱沉重。據(jù)2002年有關(guān)數(shù)字顯示，全市村級(jí)負(fù)債總額（不包括村辦企業(yè)）達(dá)5000余萬(wàn)元，村平負(fù)債6萬(wàn)元。一方面由于盲目興辦企業(yè)，超前興辦公益事業(yè)和非生產(chǎn)性支出過(guò)大等原因造成負(fù)債；另一個(gè)重要方面，則是歷年因墊付農(nóng)業(yè)稅和鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌款而形成債務(wù)。往年的農(nóng)業(yè)稅和統(tǒng)籌款的上繳基本上是上清下不清，村里向上為了結(jié)清稅費(fèi)，將村干部的工資、鄉(xiāng)鎮(zhèn)給村里撥付的有關(guān)資金等等抵交，有的村甚至不惜采取貸款和高息借款墊交各種稅費(fèi)，給村集體增加債務(wù)負(fù)擔(dān)。據(jù)測(cè)算，此項(xiàng)舉債務(wù)全市約上1000萬(wàn)元。 七是工作經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足。市財(cái)政未安排一分錢(qián)關(guān)于村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)費(fèi)。市農(nóng)經(jīng)局的同志下到鄉(xiāng)村搭車的錢(qián)都無(wú)著落，開(kāi)個(gè)會(huì)搞個(gè)培訓(xùn)班都要村里帶錢(qián)，要帶錢(qián)的會(huì)和培訓(xùn)班是到不齊的，達(dá)不到目的。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)不僅不安排工作經(jīng)費(fèi)，反而將農(nóng)經(jīng)站人員分流，與財(cái)政脫鈞，分配創(chuàng)收任務(wù)，甚至要求經(jīng)管站保自身的工資，致使經(jīng)管站人員無(wú)暇顧及抓好村級(jí)財(cái)務(wù)管理，市農(nóng)經(jīng)局布置的工作任務(wù)往往是一紙空文。

三、加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策和建議

1、各級(jí)要進(jìn)一步提高對(duì)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的重要性的認(rèn)識(shí)。當(dāng)前，農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展取得了新的進(jìn)展，農(nóng)民收入出現(xiàn)恢復(fù)性增長(zhǎng)，許多有利于“三農(nóng)”的政策相繼出臺(tái)。農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作進(jìn)入了新的發(fā)展階段。但是我們也應(yīng)該看到，進(jìn)入新階段出現(xiàn)了許多新情況和新問(wèn)題。村級(jí)財(cái)務(wù)同時(shí)面臨新的情況和問(wèn)題。盡管有收入的村不多，但隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，一方面要求發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)增加村級(jí)收入；另一方面也要用好政策方面的村級(jí)資金。如扶貧資金、農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)資金、土地征占的補(bǔ)償金，轉(zhuǎn)移支付資金和一事一議資金等，還有村級(jí)負(fù)債問(wèn)題、村集體資產(chǎn)管理、村企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革、城鎮(zhèn)化中村改居等問(wèn)題。這些問(wèn)題說(shuō)到底是如何維護(hù)農(nóng)民和集體合法權(quán)益的問(wèn)題。不妥善解決好這些問(wèn)題，農(nóng)村的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展就要受到影響。因此，加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理是解決當(dāng)前農(nóng)村突出矛盾和問(wèn)題的基礎(chǔ)，是維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定和促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要措施。同時(shí)，加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理也是搞好農(nóng)村基層民-主的要求。村務(wù)公開(kāi)，民-主管理工作的重點(diǎn)和核心是財(cái)務(wù)公開(kāi)，農(nóng)村財(cái)務(wù)與農(nóng)民群眾的利益息息相關(guān)，是廣大農(nóng)民群眾最為關(guān)注的一項(xiàng)工作。因此，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作決不是簡(jiǎn)單地記個(gè)賬，填個(gè)報(bào)表的問(wèn)題。健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)公開(kāi)的各項(xiàng)制度是搞好村務(wù)公開(kāi)、民-主管理工作的重要一環(huán)，是加強(qiáng)基層民-主建設(shè)的要求。因此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)予重視，各級(jí)財(cái)政應(yīng)予支持。

2、增加財(cái)政資金投入,健全農(nóng)村財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，培訓(xùn)農(nóng)村財(cái)會(huì)人員。一是要健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要按要求配齊力量，明確職責(zé)。每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)要安排3——5人專管村級(jí)財(cái)務(wù)工作，不駐村，不搞中心工作，不定創(chuàng)收任務(wù),所需經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算。二是村會(huì)計(jì)要培訓(xùn)發(fā)證,憑證上崗。市鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政要安排一定的培訓(xùn)經(jīng)費(fèi),對(duì)今年新上任的村會(huì)計(jì)全面系統(tǒng)地培訓(xùn)一次。

3、健全農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)和職能，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督。建議市政府出臺(tái)一個(gè)加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)方面的文件，明確農(nóng)村審計(jì)的機(jī)構(gòu)以及審計(jì)范圍、任務(wù)、審計(jì)程序及職權(quán)、獎(jiǎng)懲等，提高農(nóng)村審計(jì)的可操作性、權(quán)威性，促進(jìn)農(nóng)村審計(jì)落到實(shí)處。同時(shí)，建議財(cái)政安排一定的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，用于市鄉(xiāng)兩級(jí)開(kāi)展審計(jì)工作。

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4、健全村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，強(qiáng)化民-主管理與監(jiān)督。建議市里出臺(tái)一個(gè)“加強(qiáng)民-主管理，實(shí)行村務(wù)公開(kāi)”的相關(guān)文件，作為一項(xiàng)硬性規(guī)定，要求各村都要成立民-主理財(cái)小組，按時(shí)審核清理本村的財(cái)務(wù)收支賬目。并將審核清理結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地在村務(wù)公開(kāi)欄中公布，切實(shí)做到民-主議事，民-主決策，民-主管理和民-主監(jiān)督。

5、采取有效措施，強(qiáng)化對(duì)扶貧資金、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)資金、土地補(bǔ)償費(fèi)、轉(zhuǎn)移支付資金和一事一議資金的管理。一是市政府要出臺(tái)有關(guān)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)這些資金的管理。二是要對(duì)現(xiàn)有的資金的管理使用情況進(jìn)行一次全面的清理審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。既保證資金安全，發(fā)揮資金的最大效益,又給群眾一個(gè)明白，給干部一個(gè)清白，消除不安定因素；同時(shí)還有利于今后加

強(qiáng)對(duì)這些資金的管理。

6、模清村級(jí)債務(wù)底子，強(qiáng)化消赤減債工作。村級(jí)負(fù)債到底有多少，特別是農(nóng)業(yè)稅尾欠擠占村集體資金數(shù)量有多少，到目前沒(méi)有十分具體的依據(jù)，據(jù)農(nóng)經(jīng)局審計(jì)一個(gè)幾百人的村，就墊付了資金2萬(wàn)多。為了澄清底子，有利于政府決策，建議對(duì)村級(jí)負(fù)債進(jìn)行一次全面的模底調(diào)查，在調(diào)查的基礎(chǔ)上，形成調(diào)查報(bào)告，研究出解決問(wèn)題的相關(guān)措施。

7、繼續(xù)搞好村級(jí)財(cái)務(wù)年檢年審，強(qiáng)化有效的監(jiān)督措施。村級(jí)財(cái)務(wù)年檢年審是市農(nóng)經(jīng)局牽頭，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)逐村對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行一次年度檢查與審計(jì)（有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)）,合格的予以登記，不合格的限期整改或不予登記。去年市農(nóng)經(jīng)局進(jìn)行了一次，效果較好，發(fā)現(xiàn)和及時(shí)解決了不少問(wèn)題，同時(shí)對(duì)未作賬和不及時(shí)作賬的村是一個(gè)很大的觸動(dòng)。年檢年審是一項(xiàng)有效的村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管措施，要繼續(xù)堅(jiān)持下去，從去年開(kāi)展的情況看，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足，有的村不配合，今年要加大力度，務(wù)必搞好搞徹底，保證每個(gè)村都接受年檢年審。

8、認(rèn)真搞好“農(nóng)村集體財(cái)務(wù)規(guī)范化管理示范村建設(shè)”工作確保工作取得成效。今年市政府以“漣政辦函[2015]69號(hào)”印發(fā)了《漣源市農(nóng)村集體財(cái)務(wù)規(guī)范化管理示范村建設(shè)工作方案》，市農(nóng)經(jīng)局與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)已調(diào)查擬定了重點(diǎn)村102個(gè)，對(duì)這102個(gè)村實(shí)行培訓(xùn)、指導(dǎo)、輔導(dǎo)，按照村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的有關(guān)要求，最后確定80個(gè)村作為示范村，發(fā)給證書(shū)和牌匾。通過(guò)示范村的輻射和帶動(dòng)，推動(dòng)全市的村級(jí)財(cái)務(wù)走上規(guī)范化管理軌道。此項(xiàng)工作涉及面廣，工作具體，要求較高，需要各級(jí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，各部門(mén)加強(qiáng)配合，財(cái)政予以支持。

9、進(jìn)一步推進(jìn)村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管工作，逐步實(shí)現(xiàn)電算化。村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管是以村為核算單位，在村集體財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)不變的基礎(chǔ)上，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代村作賬、代管賬簿資料并實(shí)施監(jiān)督管理的一種村級(jí)財(cái)務(wù)管理新方法。全市有17個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)已經(jīng)開(kāi)展或正在開(kāi)展，效果很好，特別是在這次村委換屆選舉中減少和避免了不少工作量和麻煩。運(yùn)行較好的有白馬、七星街、斗笠山、金石、楊市和蘭辦。其次是三甲、渡頭壙、楓坪、龍壙。已搞了試點(diǎn)的是橋頭河、茅塘、荷壙，已研究正在準(zhǔn)備試點(diǎn)和推行的是石馬山、六畝壙、古壙，未動(dòng)的有伏口、湄江、水洞底。七星街鎮(zhèn)和斗笠山鎮(zhèn)在村賬鎮(zhèn)代管的基礎(chǔ)上，已經(jīng)實(shí)行了電算化管理，運(yùn)行良好。建議市里采取措施進(jìn)一步推進(jìn)村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管工作的開(kāi)展，并逐步擴(kuò)大電算化管理的范圍。

關(guān)于財(cái)務(wù)工作整改情況報(bào)告2017-01-19 07:33 | #2樓

根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)深圳監(jiān)管局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市 公司全面深入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》（深證局 發(fā)〔2015〕109號(hào)）的要求，我司開(kāi)展了此次專項(xiàng)活動(dòng)自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現(xiàn)將本次專項(xiàng)活動(dòng)第 二階段的整改情況報(bào)告如下：

一、整改活動(dòng)開(kāi)展情況

公司根據(jù)貴局下發(fā)的[2015]109號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全 面深入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通 知》）要求，以及《調(diào)查問(wèn)卷》、《常見(jiàn)問(wèn)題》中對(duì)相關(guān)具體問(wèn)題的描 述，我司2015年11月20日前開(kāi)展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分 析了自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人。對(duì) 深圳證監(jiān)局走訪過(guò)程中提出的問(wèn)題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對(duì) 相關(guān)問(wèn)題整改中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見(jiàn)、建議。本 次整改以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí)整 改情況。

二、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到 以下要求：

（一）各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理 1

組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離， 相互制約；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從 業(yè)資格；公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。

（二）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司 自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確 制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任 追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰 措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效 考核掛鉤。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

（三）各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息 系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也 不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息 系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要 求，滿足公司的實(shí)際需要；公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限 的管理。

（四）各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符 合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全；應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái) 務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注；應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特 2

點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不 得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。 根據(jù)上述通知要求（一），我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)， 明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn) 行了修訂更新；對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì) 計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；在2015年12月份公司組織安排了“財(cái)務(wù) 部門(mén)2011年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。

根據(jù)上述通知要求（二），自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股

票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了 公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。 此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案 管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式

的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和 管理，公司ERP系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0版本，人員操作權(quán)限由信息 部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù) 算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南 昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù) 算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模 式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù) 3

算與報(bào)銷的IT系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模 塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等 全部流程都在ERP系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單采用系統(tǒng)打印代替 手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、 人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使 用。

根據(jù)上述通知要求（四），自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范

要求，摘要簡(jiǎn)明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保 管，制定了《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并已遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的記賬 基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法 等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法。

針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及具體整改情況如下：

1.財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

存在的問(wèn)題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員

資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條：“取得會(huì)計(jì)從 業(yè)資格證書(shū)的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司 會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取 得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門(mén)將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員 招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在2011年6月份深圳財(cái)政局會(huì) 4

計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年 底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

2.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問(wèn)題：對(duì)合并范圍往來(lái)定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)， 只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。

整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往

來(lái)對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及 時(shí)與蘇州、南昌子公司往來(lái)對(duì)賬，在次月10號(hào)前完成對(duì)賬工作，由 雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。

整改結(jié)果：從2015年11月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬雙方 簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3.資金管理和控制情況

存在問(wèn)題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單；(2). 部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。

整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會(huì) 計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任；

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人 復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié) 表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。 整改結(jié)果：

5

(1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù) 責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問(wèn)題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒(méi)有更新， 存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒(méi)有形成書(shū)面制度文件。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部

控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管 理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書(shū)面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化， 及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制

度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司 制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

存在問(wèn)題：公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專 項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。 整改措施：發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)

子公司檢查結(jié)果形成書(shū)面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、 調(diào)動(dòng)均通過(guò)母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫(xiě)申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深 圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子 6

公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母 公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所 需資金。

整改結(jié)果：公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計(jì)制度》，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查

結(jié)果出具了書(shū)面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過(guò)整改，進(jìn)一步加強(qiáng) 巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷 提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。

三、證監(jiān)局走訪提出問(wèn)題及整改情況

深圳證監(jiān)局于2015年12月份對(duì)我公司現(xiàn)場(chǎng)走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù) 制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問(wèn)題， 針對(duì)證監(jiān)局提出的問(wèn)題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效 果，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下：

1.關(guān)于票據(jù)管理問(wèn)題

存在問(wèn)題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記 錄，未有登記購(gòu)買記錄。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬，嚴(yán)格登記購(gòu)買支票日期、數(shù) 量及支票號(hào)碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完 善了臺(tái)賬登記內(nèi)容，并遵照?qǐng)?zhí)行。

2.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問(wèn)題

存在問(wèn)題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項(xiàng)活動(dòng)自查開(kāi)展時(shí)，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行 7

存款日記賬，貴局在走訪過(guò)程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。 整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后 續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。

3.關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷用借款問(wèn)題

存在問(wèn)題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、 高管在公司有臨時(shí)借款，此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。 整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、 關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報(bào)銷完款項(xiàng)。公 司發(fā)布了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)制度》，并且已遵照?qǐng)?zhí) 行。

整改結(jié)果：經(jīng)過(guò)整改公司在2015年12月31日前所有關(guān)聯(lián)方、董高 監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷，未報(bào)銷借款部分已全部歸還公 司。

四、持續(xù)完善事項(xiàng)的長(zhǎng)效機(jī)制和責(zé)任人

通過(guò)此次會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)自查整改活動(dòng)，我公司根據(jù)相關(guān)法律 法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)流程體系，建立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)公司 存在的問(wèn)題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改，進(jìn)一步提高 我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī) 章制度，加強(qiáng)與監(jiān)管部門(mén)的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運(yùn)作的水平。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)整改報(bào)告2017-01-19 07:32 | #3樓

一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題

我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)。近年來(lái),各區(qū)、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問(wèn)題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問(wèn)題與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。

(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位

目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個(gè)開(kāi)發(fā)區(qū)至今尚未解決。

(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣

稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后,各區(qū)、縣及開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家,而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,也只達(dá)到30%。

(三)財(cái)務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大

有的區(qū)、縣多年來(lái)沒(méi)有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度,有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任,不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。

(四)財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范

有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒(méi)有會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷,待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報(bào)賬及無(wú)效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。

(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱

我市區(qū)、縣工會(huì)有181個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì),單獨(dú)建立工會(huì)賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會(huì)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后,工會(huì)組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會(huì)、突擊建會(huì)的情況。有的區(qū)、縣工會(huì)審批工會(huì)組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨(dú)的工會(huì)委員會(huì),有的將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì),這些單位既不在一個(gè)地域,也無(wú)共同的行業(yè)特點(diǎn),工會(huì)組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶,也難以對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。

(六)人員素質(zhì)不高,會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

有些區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí),業(yè)務(wù)水平低,人員變動(dòng)頻繁,同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù),開(kāi)出的收據(jù)無(wú)人監(jiān)督和管理,有的長(zhǎng)達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢(qián)無(wú)法收回,同時(shí)還存在提前開(kāi)收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象�？h級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無(wú)法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

二、原因及分析

(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題

地稅代收后,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題上,各區(qū)、縣工會(huì)都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位。

(二)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問(wèn)題

區(qū)、縣及開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來(lái)多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來(lái)也沒(méi)有辦法,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán),工會(huì)經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財(cái)務(wù)人員每次對(duì)代收信息進(jìn)行手工分類及匯總,這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。

(三)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問(wèn)題

一是多年來(lái)對(duì)如何管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)重視不夠,沒(méi)有制定相應(yīng)的制度來(lái)確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用;二是縣級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識(shí),加之培訓(xùn)工作未能跟上,因此,縣、區(qū)工會(huì)財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的要求。

(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)工作范圍廣,肩負(fù)的任務(wù)重,人員編制少,非公企業(yè)多問(wèn)題多。如工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批,工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)法正常保證,只能依靠區(qū)縣工會(huì)的補(bǔ)助等,管理起來(lái)困難很大。

三、對(duì)策及建議

(一)采取有效措施,提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)到位率

各區(qū)、縣及開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)要克服地稅一代收就萬(wàn)事大吉的思想,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動(dòng)作用,及時(shí)掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對(duì)代收經(jīng)費(fèi)過(guò)程中存在的問(wèn)題,采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi),逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施,加大財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)工作力度,在調(diào)查研究,摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上,向同級(jí)黨委和政府匯報(bào),與同級(jí)財(cái)政部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào),切實(shí)將財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算,力爭(zhēng)全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一劃撥。

(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件

各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財(cái)務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題;要對(duì)存在的問(wèn)題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性,為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。

(三)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,建立健全工會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度

制度重在管理,管理重在規(guī)范。市總工會(huì)財(cái)務(wù)部已針對(duì)檢查中存在的問(wèn)題,制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度

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