審計名詞解釋參考

1、1.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮诵氖菍ω攧?wù)報表重大錯報風(fēng)險的“識別、評估和應(yīng)對”。

2.審計風(fēng)險模型（1）根據(jù)新的審計風(fēng)險模型，審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險，注冊會計師通過了解被審計單位及其環(huán)境，評估重大錯報風(fēng)險（請鏈接教材第十三章的“風(fēng)險評估”）來確定檢查風(fēng)險；（2）為了控制檢查風(fēng)險，注冊會計師需設(shè)計和實施進一步審計程序以確保最終將審計風(fēng)險控制在可接受的低水平（請鏈接教材第十四章的“風(fēng)險應(yīng)對”）；（3）在對財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的“識別、評估和應(yīng)對”過程中必須考慮舞弊

2、違約：合同的一方或多方未能履行合同條款規(guī)定的業(yè)務(wù)。

普通過失：沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求

重大過失：起碼的職業(yè)謹(jǐn)慎都沒有保持，根本沒有遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的進本要求執(zhí)行審計

欺詐：為達(dá)到欺騙或坑害他人的目的，明知委托單位的財務(wù)報表有重大錯報，卻加以虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告。

3、獨立性：指不收外來力量控制、支配，按照一定之規(guī)形式。實質(zhì)上：實質(zhì)上的獨立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，要求注冊會計師在提出結(jié)論時不受有損于職業(yè)判斷的因素影響，能夠誠實公正行事，并保持客觀的職業(yè)懷疑態(tài)度。形式上：要求注冊會計師避免出現(xiàn)這樣重大的事實和情況，使得一個理性且掌握成分信息的第三方在權(quán)衡這些事實和情況后，很可能退訂會計師事務(wù)所或者項目組成員的誠信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害。

4、審計計劃：是指注冊會計師為了完成各項審計業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃。審計計劃通�？煞譃榭傮w審計計劃和具體審計計劃兩部分。

5、重要性水平：審計重要性是指被審計單位財務(wù)報表中可能存在的不影響財務(wù)報表使用者作出經(jīng)濟決策和判斷的錯報及漏報的最大限額。

6、審計風(fēng)險：指財務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。

7、函證：注冊會計師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)以作為審計證據(jù)的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)等形式。當(dāng)針對的是與特定賬戶余額及其項目相關(guān)認(rèn)定時，函證常常是相關(guān)的程序。

8、分析程序：指出冊會計師通過分析不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。分析程序還包括在必要時對識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期值差異重大的波動或關(guān)系進行調(diào)查。

9、抽樣風(fēng)險：指注冊會計師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于如果對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結(jié)論風(fēng)險。它是由抽樣引起的，與樣本規(guī)模和抽樣方法有關(guān)。

10、審計抽樣：指注冊會計師對具有審計相關(guān)性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會，為注冊會計師針對整個總體得出結(jié)論提供合理基礎(chǔ)。

11、內(nèi)部控制：是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序。

12、截止測試的目的：確定被審計單位主營業(yè)務(wù)收入的會計記錄歸屬期是否正確，即是否有應(yīng)計入本期被推遲至下期，或者應(yīng)計入下期的是否提前至本期。關(guān)鍵日期：發(fā)票,記賬,發(fā)貨審查關(guān)鍵:檢查三個日期是否歸屬于同一適當(dāng)會計期間是主營業(yè)務(wù)收入截止測試的關(guān)鍵。三條審計線路:以賬簿記錄&銷售發(fā)票&發(fā)運憑證為起點.

13、實質(zhì)性程序：旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報，包括細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序。設(shè)計實質(zhì)性程序包括識別與測試目的相關(guān)的情況，這些情況構(gòu)成相關(guān)認(rèn)定的錯報。檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序。

14、細(xì)節(jié)測試：對實質(zhì)性程序進行分類中的一種（實質(zhì)性程序分為細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序），細(xì)節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細(xì)節(jié)進行測試，目的在于直接識別財務(wù)報表認(rèn)定是否存在錯報，是審計中必須做的程序。

審計名詞解釋2017-04-09 09:55 | #2樓

鑒證業(yè)務(wù)：是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。

審計證據(jù)：是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論和形成審計意見而使用的信息。

審計工作底稿：是指注冊會計師對制訂的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。

風(fēng)險評估：是指通過了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險，從而為設(shè)計和實施針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應(yīng)對措施提供基礎(chǔ)。

控制測試：是指用來評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序。

審計抽樣：是指注冊會計師對具有審計相關(guān)性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會，為注冊會計師針對整個總體得出結(jié)論提供合理基礎(chǔ)。

非標(biāo)準(zhǔn)審計報告：是指包括帶有強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告和非無法保留意見的審計報告。

比較財務(wù)報表：是指為了與本期財務(wù)報表相比較而包含的上期金額和相關(guān)披露

停走抽樣：是固定樣本規(guī)模抽樣的一種特殊形式，它是從預(yù)計總體偏差次數(shù)為零開始，通過邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法。

PPS抽樣：即概率比率規(guī)模抽樣，是以貨幣單位作為抽樣單元進行選樣的一種方法。

風(fēng)險應(yīng)對：是指注冊會計師在采用風(fēng)險評估程序了解了被審計單位以及環(huán)境，充分識別和評估了財務(wù)報表的重大錯報之后，為將審計風(fēng)險降至可接受的水平，而對評估的重大錯報風(fēng)險進行的一系列安排與應(yīng)對措施。[根據(jù)課本自行總結(jié)]

審計風(fēng)險：是指會計報表存在重大錯誤或漏報時，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險。

會計估計：是指在缺乏精確計量手段的情況下，對結(jié)果不確定的交易或者事項以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷，對某項金額采用的近似值。

關(guān)聯(lián)方及其交易：一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊�，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，�?gòu)成關(guān)聯(lián)方。指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價款。

持續(xù)經(jīng)營：指被審計單位在編制財務(wù)報表時，假定其經(jīng)營活動在可預(yù)見的將來會繼續(xù)下去，不擬也不必終止經(jīng)營或破產(chǎn)清算，可以在正常的經(jīng)營過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)。

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