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原材料采購(gòu)管理規(guī)定推薦度：
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材料管理規(guī)定

材料管理是一個(gè)覆蓋整個(gè)工程過(guò)程的管理,控制目標(biāo)要通過(guò)工程生產(chǎn)組織和實(shí)施過(guò)程來(lái)控制,其主體是經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位和所有生產(chǎn)人員。以下是小編整理的材料管理的相關(guān)規(guī)定。

材料管理規(guī)定

材料管理人員設(shè)置：

1. 由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)保管、直采審批工作;

2. 材料管理堅(jiān)持職務(wù)分離原則。設(shè)置采購(gòu)、庫(kù)存保管人員和驗(yàn)收記賬人員;

3. 財(cái)務(wù)部設(shè)置材料核算崗，負(fù)責(zé)材料價(jià)格審核及進(jìn)行材料金額核算。

庫(kù)存材料計(jì)價(jià)方法：

1.入庫(kù)材料價(jià)值的確定：

(1) 外購(gòu)材料價(jià)值的組成：

買(mǎi)價(jià),即供貨發(fā)票所列價(jià)格;

運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi);

運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗;

入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用。

(2) 自制材料價(jià)值按實(shí)際制造發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用確定。

(3) 委托加工材料價(jià)值的組成：

1) 發(fā)出材料實(shí)際成本;

2) 支付的加工費(fèi)用;

3) 運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。

2.盤(pán)盈的材料價(jià)值的確定：

(1) 有同類(lèi)材料的,按同類(lèi)材料實(shí)際購(gòu)置價(jià)值確定;

(2) 沒(méi)有同類(lèi)材料的,按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定;

(3) 即沒(méi)有同類(lèi)庫(kù)存材料,也沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)的,可按評(píng)估價(jià)入賬。

3.投資者投入的材料，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值確定

4. 接受捐贈(zèng)的材料：

(1) 有發(fā)票賬單的,按其所列金額加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及交納的稅金確定;

(2) 沒(méi)有發(fā)票賬單的,按同類(lèi)材料的當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定。

5.材料出庫(kù)成本的確定：

材料出庫(kù)成本可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、標(biāo)準(zhǔn) >標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等方法確定。材料計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定,在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得改變。

(四)材料動(dòng)態(tài)管理與核算規(guī)定：

1.預(yù)算編制與審批：

(1) 各部門(mén)年度材料使用應(yīng)編制預(yù)算。

(2) 財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.材料采購(gòu)

材料采購(gòu)由采購(gòu)部門(mén)按照?qǐng)?zhí)行預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求，分批分期辦理請(qǐng)款，執(zhí)行采購(gòu);

保證賬實(shí)相符, 及時(shí)清算材料價(jià)款，月內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務(wù);

嚴(yán)格控制材料采購(gòu)預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。必須發(fā)生的預(yù)付款，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準(zhǔn);

加強(qiáng)材料采購(gòu)成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。大宗采購(gòu)物資, 必須簽訂購(gòu)貨合同或協(xié)議。

采購(gòu)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)所需的專(zhuān)用特殊材料，應(yīng)了解行情、價(jià)格，由使用部門(mén)填寫(xiě)“特殊專(zhuān)用材料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單”(格式如附表2)，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，由采購(gòu)部門(mén)協(xié)助專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員辦理請(qǐng)款、采購(gòu)、入庫(kù)等手續(xù);

3.材料入庫(kù)：

驗(yàn)收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單核點(diǎn)入庫(kù)材料的數(shù)量、品種與價(jià)格，正確無(wú)誤后填制“采購(gòu)入庫(kù)單”;

采購(gòu)及庫(kù)管員依據(jù)“采購(gòu)入庫(kù)單”點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，加蓋“材料收訖”章，并持“采購(gòu)入庫(kù)單”、結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

入庫(kù)單需經(jīng)庫(kù)管員(收料人)、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章;

保管人員對(duì)材料物資的安全與完整負(fù)責(zé)，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動(dòng)用各種材料。

4.材料請(qǐng)領(lǐng)出庫(kù)

各部門(mén)根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際需求，請(qǐng)領(lǐng)材料;驗(yàn)記賬員按照請(qǐng)領(lǐng)人需求，填制“材料出庫(kù)單”;

庫(kù)管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)領(lǐng)人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后的請(qǐng)領(lǐng)單，辦理材料出庫(kù)，并在“材料出庫(kù)單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記;

驗(yàn)記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫(kù)單”登記庫(kù)存材料明細(xì)賬。

“材料出庫(kù)單”需經(jīng)庫(kù)管員、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章。

5.材料核算

(1) 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)采購(gòu)人員送交的供貨方發(fā)票、購(gòu)物清單、材料入庫(kù)單等原始憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，及時(shí)記賬。

(2) 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)必須發(fā)生的材料采購(gòu)預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。

(3) 材料的發(fā)出成本，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)“材料出庫(kù)單”按成本項(xiàng)目分配材料費(fèi)用。

(五)材料盤(pán)點(diǎn)與清查

1. 材料保管人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部按照《財(cái)產(chǎn)清查制度》定期不定期對(duì)中心的各種材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與清查,月度終了進(jìn)行材料盤(pán)存實(shí)物與材料明細(xì)賬的核對(duì)，保證賬實(shí)相符，季、年末材料保管部門(mén)、財(cái)務(wù)部共同組織清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)相符;

2. 清查盤(pán)點(diǎn)情況必須進(jìn)行記錄，填制“物資清點(diǎn)記錄清單”(格式如附表5)，庫(kù)管員、核驗(yàn)員及參加盤(pán)點(diǎn)人員在“物資清點(diǎn)記錄清單”簽名或蓋章;

對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，材料保管部門(mén)書(shū)面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。

為強(qiáng)化集團(tuán)公司及子/分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需要,對(duì)材料加強(qiáng)管理，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。