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財務(wù)貨幣資金管理制度條例
為加強貨幣資金的管理，提高財務(wù)管理水平，應(yīng)制定規(guī)范的財務(wù)貨幣資金管理制度。下面小編為大家整理了有關(guān)財務(wù)貨幣資金管理制度的范文，希望對大家有幫助。
財務(wù)貨幣資金管理制度篇1
第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下、月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其他貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年的發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃的安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
(1)金額在1 000萬元以下的，必須提前5天通知財務(wù)部。
(2)金額在1 000萬元以上的，必須提前10天通知財務(wù)部。
(3)在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前通知財務(wù)部，信用證原則上允許改2次。
(4)辦理匯票須提前2天通知財務(wù)部。
第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定為10天。
第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部而影響用款的，申辦部門自負(fù)其責(zé)。
第三章 現(xiàn)金管理
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍。
(1)現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(2)支出范圍包括以下幾項。 ① 職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 ② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 ③ 結(jié)算起點以下的零星支出。 ④ 發(fā)給職工的各種獎金。 ⑤ 因采購地點不確定、交通不便、收款方無銀行賬號不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等必須使用現(xiàn)金結(jié)算的`。 ⑥ 中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理。
(1)現(xiàn)金收入的管理。 ① 無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。 ② 業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報留作他用。
(2)現(xiàn)金支出的管理。 ① 預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。 ② 預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等)，無預(yù)借款直接報賬的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。 ③ 預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。 ④ 業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款)，必須在15天內(nèi)報賬，對逾期末報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，可由該部門經(jīng)理代借。 ⑤ 業(yè)務(wù)人員出差借款5 000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市除外)。
第四章 銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理。
(1)銀行結(jié)算收入的管理。 ① 通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計處理。 ② 由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款項的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。 ③ 業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。 ④ 信用證結(jié)算按我公司(進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(2)銀行結(jié)算支出的管理。 ① 根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。 ② 日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。 ③ 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。 ④ 專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)賬支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期未交的空白支票進(jìn)行查詢。 ⑤ 一個部門已領(lǐng)用3張支票不按規(guī)定時間報賬時，財務(wù)部書面通知該部門進(jìn)行查詢，一周內(nèi)仍無反饋的，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章 報賬銷賬
第十五條 各部門預(yù)借支票時，在結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢后，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報賬銷賬。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報賬采取上級審簽辦法，即總公司業(yè)務(wù)人員報賬，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報賬由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報賬由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2 000元以上的報賬，原則上以支票形式轉(zhuǎn)入報賬人信用卡內(nèi)。
第六章 附則
第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第十九條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
財務(wù)貨幣資金管理制度篇2
一、貨幣資金管理制度的概念
(一)貨幣資金管理制度的定義
貨幣資金管理制度，是企業(yè)加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金行為，保證貨幣資金的安全完整，提高資金效益，防范貨幣資金管理過程中的差錯和舞弊的財務(wù)管理制度。
(二)貨幣資金管理制度的總體作用(建立貨幣資金管理制度應(yīng)遵循的目標(biāo))
1.保證貨幣資金的安全性
保證企業(yè)貨幣資金的安全性，預(yù)防被盜竊、詐騙或挪用。
2.保證貨幣資金的完整性
保證企業(yè)收到的貨幣資金全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為出現(xiàn)。
3.保證貨幣資金的合法、合規(guī)性
保證貨幣資金的取得、使用符合國家財經(jīng)法規(guī)要求，手續(xù)齊備。
4.保證貨幣資金的效益性
保證合理調(diào)度貨幣資金，發(fā)揮貨幣資金的最大效益。
(三)貨幣資金管理制度的地位
1.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)制度
貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，任何一個企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。
2.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的根本制度
財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，貨幣資金管理又是財務(wù)管理的核心。貨幣資金管理制度是其他財務(wù)管理制度的根本，它統(tǒng)馭著其他財務(wù)管理制度。
二、貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)流程
這是建立貨幣資金管理制度的根基
(一)資金收付業(yè)務(wù)基本流程
1.資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)
資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起。因此，有真實的業(yè)務(wù)發(fā)生，是資金收付的基礎(chǔ)。
2.授權(quán)部門審批
資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出，應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)分級審批制度。不同責(zé)任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準(zhǔn)確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴(yán)格監(jiān)督資金支付。
3.財務(wù)部門復(fù)核
財務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的'合法性和完整性，并簽字認(rèn)可。
4.收取資金或支付資金
收款方應(yīng)該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據(jù)或者證明，收取資金;出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。
(二)收款流程(以現(xiàn)金為例)
1.業(yè)務(wù)部門填制內(nèi)部現(xiàn)金收款單;
2.會計部門根據(jù)審核無誤的內(nèi)部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票;
3.會計部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證;
4.現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認(rèn)無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
(三)付款流程(以現(xiàn)金為例)
1.業(yè)務(wù)部門(人員)填制現(xiàn)金支出審批單并提交收據(jù)或發(fā)票;
2.會計部門根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出審批單和收據(jù)、發(fā)票填制現(xiàn)金付款記賬憑證;
3.現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證及所附的現(xiàn)金支出審批單、收據(jù)或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現(xiàn)金，由領(lǐng)款人在現(xiàn)金付款憑證上簽字。
(四)現(xiàn)金出納員工作流程
1.提取現(xiàn)金以備用;
2.收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金;
3.將收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送交銀行出納員;
4.登記庫存現(xiàn)金日記賬;
5.盤點庫存現(xiàn)金;
6.與會計對賬;
7.制現(xiàn)金日報、現(xiàn)金周報、現(xiàn)金旬報、現(xiàn)金月報等。
(五)銀行出納員主要工作流程
1.提取現(xiàn)金以交銀行出納;
2.收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款;
3.將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行;
4.登記銀行存款日記賬;
5.與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表(這一點是實際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符);
6.與會計對賬;
7.編制銀行存款日報、銀行存款周報、銀行存款旬報、銀行存款月報等。
三、貨幣資金管理制度的主要內(nèi)容
(一)授權(quán)審批制度
明確資金收、付的條件、權(quán)限和程序，實行資金預(yù)算管理，做到統(tǒng)一籌集、分配、使用和管理資金。
(二)不相容職務(wù)相互分離制度
1.支付申請崗位與批準(zhǔn)支付崗位
2.收付款崗位與記賬崗位
3.采購崗位與付款崗位
4.銷售崗位與收款崗位
5.銀行印鑒管理、票據(jù)管理等崗位與出納崗位
(三)現(xiàn)金的使用、保管與盤點制度
加強現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，并定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。
(四)銀行存款定期核對制度
安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。
(五)印鑒保管和使用制度
加強銀行預(yù)留印鑒的管理，實行印鑒分離，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
(六)票據(jù)保管和使用制度
加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
(七)文件記錄管理制度
對貨幣資金的收支活動形成完整的文件記錄，并應(yīng)做好保管工作。主要是各種授權(quán)審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
(八)內(nèi)部審計監(jiān)督制度
明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，監(jiān)督內(nèi)容主要包括貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況、支付印鑒的保管情況、票據(jù)的保管情況等。
四、貨幣資金管理各環(huán)節(jié)存在的的主要風(fēng)險
制定貨幣資金管理制度應(yīng)關(guān)注的主要問題
能夠控制住這些風(fēng)險，是貨幣資金管理制度切實發(fā)揮作用的關(guān)鍵
(一)審批環(huán)節(jié)
付款業(yè)務(wù)未經(jīng)審批或?qū)徟粐?yán)，可能導(dǎo)致資金或物資等損失(不應(yīng)該支付的款項付出去了)。
(二)復(fù)核環(huán)節(jié)
付款業(yè)務(wù)未經(jīng)復(fù)核或復(fù)核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金的支付不合規(guī)(如會計、稅法等規(guī)定)或不符合企業(yè)實際情況(如不符合當(dāng)期資金收支計劃等)。
(三)收支點
資金的收付沒有相應(yīng)審核無誤的原始憑證、會計憑證等，出納直接收付款，造成未經(jīng)授權(quán)的款項的支付(即不該付的付出去了)，收款未及時入賬，導(dǎo)致資金成本增加或資金體外循環(huán)或造成直接經(jīng)濟(jì)損失。
(四)記賬環(huán)節(jié)
出納、會計不記賬或記賬不及時、不完整，賬實不符，導(dǎo)致資金損失。
(五)對賬環(huán)節(jié)
出納與會計不對賬，現(xiàn)金出納不將現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金余額與庫存實有現(xiàn)金核對，銀行出納不將銀行存款日記賬與銀行對賬單對賬核對，未達(dá)賬項不及時處理。
(六)資金保管環(huán)節(jié)
現(xiàn)金出納不按規(guī)定盤點庫存現(xiàn)金;銀行出納不與銀行對賬。
(七)銀行賬戶管理環(huán)節(jié)
缺乏對銀行賬戶數(shù)量、種類、余額的監(jiān)控，導(dǎo)致資金的利用率不充分的損失及銀行賬戶設(shè)立不合規(guī)。
(八)票據(jù)與印章管理環(huán)節(jié)
缺乏對空白支票的管控，簽發(fā)空頭支票、金額空白支票，造成資產(chǎn)損失;支票、匯票等丟失;財務(wù)印章管理不嚴(yán)，可能導(dǎo)致印章丟失或未經(jīng)審批的付款發(fā)生。
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